مالیات بر کالاها و خدمات (GST)، که در هند در تاریخ 1 ژوئیه 2017 اجرا شد، نشان دهنده مهم ترین اصلاحات مالیاتی غیرمستقیم از زمان استقلال است.با جمع آوری یک آبشار از اوراق مرکزی و دولتی - از جمله مالیات بر مالیات بر مالیات بر ارزش افزوده و مالیات ورود - GST با هدف ایجاد یک بازار ملی یکپارچه برای شرکت های کوچک و متوسط (SME)، که در حالی که شکل طولانی مدت از کارگران هسته ای هند برای انتقال و یا نزدیک به استفاده از نرخ های تغییر ساختار اقتصادی، 30٪ و کاهش یافته است.

اثرات مثبت GST بر SMEs

GST مزایای ساختاری متعددی را به ارمغان آورده است که در طول زمان، به رسمی کردن بخش SME کمک کرده است، این مزایا به ویژه در زمینه های یکنواختی مالیاتی، بهره وری اعتباری ورودی و دسترسی به بازار قابل مشاهده است.

ساده سازی مالیات

قبل از GST، SMEs مجبور به حرکت یک لابی از مالیات غیرمستقیم - VAT، CST، مالیات خدمات، octroi و سطوح مختلف دولتی خاص، هر مالیات دارای ثبت جداگانه، ثبت نام، ثبت و پرداخت چرخه، GST این را به یک مالیات واحد، با یک فرآیند ثبت نام یکپارچه و یک فرمت بازگشت مشترک برای عملیات چند ایالت کوچک و یا کاهش نرخ بهره برداری از نرخ انتقال و غیره (کاهش نرخ انتقال قابل توجه به معنای کاهش نرخ مالیات و غیره).

نرخ مالیات یکنواخت و حذف Cascading

یکی از بزرگترین دستاوردهای GST حذف مالیات های کاتتر زدایی است - مالیات بر مالیات بر رژیم قدیمی، مالیات ورودی پرداخت شده در مواد خام همیشه نمی تواند در برابر بدهی های مالیاتی خروجی جبران شود، به ویژه هنگامی که کالاهایی که در سراسر ایالت ها نقل مکان کردند، GST اجازه می دهد تا جریان یکپارچه از اعتبار ورودی (ITC) در سراسر زنجیره تامین، ارائه شده و فروشنده GST-prog است که اغلب ادعا می کند که تولید مالیات های کوچک در مورد هزینه های کوچک و کوچک است.

افزایش شفافیت و انطباق دیجیتال

ثبت دیجیتال اجباری GST - از طریق پورتال GST - بسیاری از SME ها را به سمت حسابداری رسمی و صدور بیانیه سوق داده است.این تغییر شفافیت و کاهش فرصت برای فرار مالیاتی را افزایش داده است. برای کسب و کارهای صادقانه، یک سیستم شفاف سطح بهره وری از میدان بازی، علاوه بر این، نسل از صورتحساب های الکترونیکی برای حرکت بین دولتی کالاها کاهش بازرسی فیزیکی و آزار و اذیت در مرزهای دولتی، به طور مستقیم با کاهش هزینه های مالی عمومی پیدا شده است.

افزایش رقابت و دسترسی به بازار

با ایجاد یک بازار ملی متحد، GST به SME ها کمک کرده است تا فراتر از مرزهای محلی گسترش یابند.یک واحد نساجی کوچک در سورت اکنون می تواند به طور مستقیم به خرده فروشی در دهلی عرضه کند بدون اینکه با موانع مالیاتی سطح دولتی مواجه شود، بار انطباق بدون توجه به مقصد، تشویق کسب و کارها به جستجوی بازارهای گسترده تر، آستانه ثبت نام GSTset - در ⁇ 20 lakh برای اکثر کشورهای عضو (هنوز اجازه می دهد تا آنها را به کار خاص خود را کاهش دهند، بدون پرداخت کنند، به دنبال کاهش دهند.

چالش های صورت گرفته توسط SMEs به دلیل GST

علی رغم این مزایا، انتقال به GST برای بسیاری از SME ها سنگ بوده است.چالش ها به ویژه برای کسب و کارهای کوچک با زیرساخت های دیجیتال محدود، سیستم های حسابداری ضعیف و حاشیه های نازک بسیار حاد هستند.

اجرای اولیه و هزینه های نرم افزار

نقل مکان به GST نیاز به SMEs برای پذیرش نرم افزار حسابداری جدید یا ارتقاء سیستم های موجود است.برای یک مغازه دار کوچک یا سازنده، هزینه نرم افزار صورتحساب سازگار GST (از ⁇ ۵۰۰۰ تا ⁇ ۳۰۰۰۰ دلار در سال) به علاوه آموزش برای کارکنان نشان دهنده هزینه قابل توجهی بود. بسیاری از کسب و کارها مجبور به استخدام مشاوران مالیاتی یا حسابداران برای رسیدگی به بازده جدید، افزایش هزینه های عملیاتی خوب و خدمات برش شبکه (STN) و سیستم عامل پردازش، در ابتدا کاهش سرعت.

سازگاری با Burden و تغییرات مکرر

انطباق GST یک فعالیت یک بار نیست که شرکت های ثبت شده باید چندین بازده را ثبت کنند –GSTR-1 (منابع جانبی)، GSTR-3B (بازگشتی)، و بازده سالانه – هر ماه یا سه ماهه، بسته به گردش مالی، برای یک مالک SME که همچنین عملیات، فروش و تدارکات را مدیریت می کند، زمان صرف شده در پرونده می تواند بسیار زیاد باشد، و به عنوان مثال، برای جبران قوانین محدود، و مقررات پرداخت مالیات، از زمان های اولیه، برای جبران مالیات، و تنظیم مقررات پرداخت شده است.

جریان نقدی جریان تاخیر از ITC Delays

در حالی که اعتبار مالیاتی ورودی یک مزیت نظری است، در عمل بسیاری از SME ها با تاخیر در دریافت بازپرداخت یا اعتبارات تطبیق یافته مواجه شده اند، عرضه کنندگان ممکن است بازده خود را ثبت نکنند، و باعث ناسازگاری در پورتال GST و مسدود کردن توانایی خریدار برای ادعا ITC، این به عنوان "اعتبار های مسدود شده" نامیده می شود و یک نقطه درد عمده گزارش شده است که SME می پردازد، اما نمی تواند بررسی کند که جریان نقدی آن را کاهش دهد (حتی به دلیل چند هفته است).

عدم آگاهی و آموزش

بخش قابل توجهی از SME های هند در بخش غیررسمی فعالیت می کنند، با آموزش رسمی محدود در مالیات، بسیاری از صاحبان کسب و کار - به ویژه در شهرهای رده 2 و 3 - به درک مفاهیم مانند شارژ معکوس، ترکیب خط لوله، و لایحه الکترونیکی، این شکاف دانش منجر به بی رویه، مانند قوانین طبقه بندی نادرست، و تنظیم مقررات کاهش وزن، و یا محدودیت های دولت، در مناطق کاهش می یابد.

تاثیر بر بخش های خاص

برخی خوشه های کوچک به طور نامتناسب تحت تاثیر قرار گرفته اند، به عنوان مثال، تولید کنندگان نساجی کوچک در گجرات و تامیل نادو با افزایش مالیات شدید بر کالاهای متوسط مواجه شده اند، در حالی که SME های املاک و مستغلات اختلالات را به دلیل قوانین کسر جدید مشاهده کردند. صنعت رستوران - تحت سلطه غذاهای کوچک - با تغییرات نرخ شوک چند نرخ (از 5٪ بدون ITC تا 12٪ با ITC، در نهایت کاهش نرخ محصول، بسته بندی های خاص، و بسته بندی های کاغذی، بسته بندی های کاغذی، بسته بندی شده است که این تفاوت های کاغذی را نشان می دهد، بسته بندی های کاغذی را نشان می دهد، و بسته بندی های کاغذی خاص بسته بندی های کاغذی.

طرح های دولت برای حمایت از SME ها

با شناخت این ناراحتی، دولت چندین اقدام تسکینی و ساده سازی را به طور خاص برای SME ها معرفی کرده است.این ابتکارات هدف کاهش هزینه های انطباق، بهبود نقدینگی و ایجاد ظرفیت است.

طرح های Exخالق و ترکیب

کسب و کارها با گردش مالی کلی تا 40 Lakhs ( ⁇ 20 lakhs برای کشورهای رده ویژه) از ثبت GST معاف هستند، این اجازه می دهد تا میکرو واردها به طور کامل خارج از شبکه مالیات باقی بمانند، کاهش هزینه انطباق آنها با 6٪ تخفیف و ⁇ 1.5 crores، طرح ترکیب جایگزین ساده تر ارائه می دهد - برای معامله گران پایین (50٪ تخفیف برای حداقل٪) در رستوران های منطقی، اجازه می دهد.

ساده سازی: بازگشت های فصلی و خود ارزیابی

برای سهولت هزینه های مالیات دهندگان کوچک، دولت یک گزینه ثبت نام سه ماهه (QRMP) برای کسب و کار با گردش مالی تا ⁇ 5 crores تحت این طرح، مالیات دهندگان می توانند یک چهارم بازگشت (GSTR-3B) را ثبت کنند و مالیات را هر ماه از طریق یک چالش ساده (PMT-06) پرداخت کنند. بازده سالانه (TRGS) همچنین اختیاری برای بازگشت به یک سیستم تحویل داده های جدید است.

کمپین های آگاهی و برنامه های آموزشی

شورای GST و دولت توسعه گسترده ای از طریق کارگاه ها، وبینندگان و مراکز کمک انجام داده اند. ابتکار "GST Seva Kendra" راه اندازی مراکز تسهیل فیزیکی در ستاد مرکزی منطقه که SMEs می تواند کمک های عملی با ثبت نام و ثبت نام ساده شده است. دولت همچنین یک خط کمک رایگان ( 1800-1200-232) و برنامه GST Mitra شبکه آموزش دیده می شود - که به طور منظم پشتیبانی از شرکت های خصوصی را ارائه می دهد.

مراکز تسهیل و ابزارهای دیجیتال

برای حل شکاف دیجیتال، GSTN اپلیکیشن های موبایل را برای بارگذاری فاکتور (برنامه شماره مرجع) و ردیابی زمان واقعی بازپرداخت ها توسعه داده است. سیستم e-inulation، که در ابتدا فقط برای کسب و کارهای بزرگ اجباری شده است، به تدریج گسترش یافته است اما هنوز اکثر SME ها را حذف می کند (که در حال حاضر ⁇ ۱۰ores کوچک) برای کسب و کارهای کوچک (برگشته شده است)، اجازه داده است که به سادگی مصرف کنندگان ثبت شده است.

اصلاحات اخیر: کاهش هزینه های اخیر و عفو

در سال 2023 و 2024، دولت با کاهش هزینه های دیرهنگام ثبت نام GSTR-4 (بازگشتهای پیشنهادی) از ⁇ 200 در روز به ⁇ 50 در روز، با حداکثر هزینه، یک طرح عفو برای مالیات دهندگان پرداخت شده که به طور پیش فرض بر روی پرونده های ارسال شده بودند، اجازه می داد آنها بدون پرداخت جریمه های مالیاتی، پرونده را به پرونده ارسال کنند.

مطالعات موردی و اثرات بخش

تاثیر دنیای واقعی GST بر SME ها را می توان از طریق مثال های خاص درک کرد:

  • بخش برق: واحد کوچک Powerloom در Bhiwandi، Maharashtra، با گردش مالی ⁇ ۷۵ Lakhs، گزارش کاهش 15٪ در دسترس بودن سرمایه کار در سال اول GST به دلیل مسدود کردن ITC از تامین کنندگان نخ ثبت نشده، با این حال پس از تغییر به مصرف کنندگان ثبت شده و استفاده از طرح ترکیب بندی، در حال حاضر بهتر از یک سیستم مالیات بر ارزش افزوده است.
  • کسب و کار ممتاز: یک زنجیره رستوران متوسط در بنگلور، با پنج رسانه و گردش مالی سالانه ⁇ 4 crores، در ابتدا با تغییرات نرخ و محدودیت های ITC تحت 5٪ GST (بدون ITC) رژیم، زنجیره نمی تواند ادعا اعتبار در تجهیزات آشپزخانه و تمیز کردن وسایل، پس از افزایش هزینه های حساب کاربری برای فروشگاه های منظم و زنجیره ای که من پیدا کردم.
  • فروشندگان تجارت الکترونیک: فروشندگان کوچک در سیستم عامل هایی مانند آمازون و Flipkart با یک چالش منحصر به فرد مواجه شدند - GST نیاز به اپراتورهای بازار برای جمع آوری مالیات در منبع (TCS) در 1٪ (2% برای ارائه دهندگان خدمات) این جریان پول نقد بیشتر، و بسیاری از SME ها دریافتند که اعتبارTCS به راحتی بازپرداخت نمی شود، پس از بازپرداخت حساب های الکترونیکی برای بازپرداخت مالیات پرداخت هزینه های الکترونیکی، اجازه می دهد.

آینده چشم انداز و توصیه

با نگاهی به آینده، سیستم GST به تکامل ادامه خواهد داد.دولت به سمت یک سیستم ارزیابی بی طرف و یک فرمت بازگشت واحد (GSTR-2B) در حال حاضر برای آشتی استفاده می شود.

  • ساده سازی بازگشتی (بازگشت): تحکیم GSTR-1، 2A و 3B به یک بازده واحد و شهودی با داده های پر شده، تلاش های دستی را کاهش می دهد.
  • ] اعتبار ورودی زمان واقعی مطابقت: سیستم باید فاکتورهای تطبیق خودکار و آزاد ITC به طور خودکار، جلوگیری از قفل پول نقد و موفقیت اخیر "سیستم مدیریت صدا" خلبان نشان می دهد وعده می دهد.
  • سواد دیجیتالی را تضمین کرد: دولت باید با انجمن های صنعت مانند FISME و CII برای اجرای آموزش مبتنی بر محل کار، به ویژه برای کسب و کارهای کوچک در بخش غیر سازمان یافته، فیلم های منطقه ای را می توان از طریق WhatsApp توزیع کرد، یک ابزار مشترک برای ارتباطات SME.
  • ترکیب بیشتر متخلخل: افزایش آستانه ترکیب برای تولید کنندگان به ⁇ 2 crores (از فعلی ⁇ 1.5 crores) و برای ارائه دهندگان خدمات به ⁇ ۷۵ lakhs را به طرح ساده تر.
  • سلول های Redressal: یک سلول اختصاصی SME در GSTN برای رسیدگی به مسائل فناوری و اختلافات به سرعت، با یک نوبت دو هفته ای برای شکایت.

نتیجه گیری

تاثیر GST بر SME های هند یک داستان دوگانه است.از یک طرف، مالیات بر ساده سازی مالیات غیرمستقیم، امکان اعتبار مالیاتی ورودی و ایجاد یک بازار یکپارچه است که به کسب و کارهای کوچک برای مقیاس فراتر از مرزهای دولتی، اطمینان می دهد، از سوی دیگر، شوک انطباق اولیه، اختلال جریان نقدی، و پیچیدگی مداوم شرکت ها با ابتکارات اقتصادی محدود مانند دستورالعمل های کمک به بخش های مالی، به طور واقعی کاهش می دهد، و به برخی از طرف دیگر، به دنبال کاهش بازخوردهای مالی است.