اکوسیستم کسب و کار کوچک هند، شامل بیش از 6.3 میکرو، کوچک و متوسط شرکت ها (MSME)، یک موتور قدرتمند اشتغال و رشد اقتصادی است، این شرکت ها، از فروشگاه های محلی kirana گرفته تا واحدهای تولید با هدف تجزیه و تحلیل ساختاری، در چارچوب مالیاتی که به طور مستقیم جریان نقدینگی، استراتژی قیمت گذاری و بار اداری آنها را تحت تاثیر قرار می دهد، با این حال، اصلاح اقتصادی (ST) در این سیستم های مالیاتی به عنوان یک سیستم های فنی و اداری، به عنوان یک اصلاحات قابل توجه است.

پیش از GST Era در مقابل چشم انداز مالیات فعلی

برای قدردانی از تاثیر فعلی سیاست های مالیاتی، ابتدا باید سایه ای که آنها جایگزین کردند را درک کنید.قبل از ژوئیه 2017، یک تولید کننده کوچک در گجرات به خریدار در Maharashtra مجبور به حرکت در یک آزمایشگاه از مالیات های دولتی و مالیات های عمده اضافه شده (VAT)، مالیات فروش مرکزی (CST)، و وظایف سابق ایجاد یک "اثر کادر" بدنام و مالیات بر هزینه های گسترده مالیات و مالیات بر اساس مالیات است.

GST برای از بین بردن این موانع تحت اصل "یک ملت، یک مالیات" برای کسب و کارهای کوچک، این وعده روشن بود: یک بازار متحد، اعتبارات مالیاتی ورودی یکپارچه (ITC)، و کاهش در بار کلی مالیات. رژیم فعلی GST ارائه می دهد چندین حفاظت به طور خاص برای مالیات دهندگان کوچک:

  • انحصار: مشاغل با گردش کلی تا Rs. 20 lakhs (Rs. 40 lakhs برای کالاها در برخی از ایالت ها) از ثبت نام GST و بار انطباق آن معاف هستند.
  • طرح مشترک: کسب و کارهای کوچک واجد شرایط با گردش مالی به Rs. 1.5 crore (خوب) و Rs. 50 lakhs (خدمات) می توانند طرح ترکیب را انتخاب کنند.این به آنها اجازه می دهد تا درصد ثابت گردش مالی خود را به عنوان مالیات (1% برای تولید کنندگان، برای ارائه دهندگان خدمات) و یک فایل سالانه (TR-4) پرداخت کنند.

در حالی که این اقدامات یک شبکه ایمنی را ارائه می دهند، فروشندگان تجاری قابل توجه هستند. فروشندگان ترکیب نمی توانند مالیات را از مشتریان خود جمع آوری کنند یا اعتبار مالیاتی ورودی (ITC) را در خرید خود ادعا کنند که می تواند آنها را در یک زنجیره تامین که تحت سلطه مالیات دهندگان منظم قرار دارد، کمتر رقابتی کند.

سیاست های مالیاتی مستقیم و بخش MSME

فراتر از GST، قانون مالیات بر درآمد شامل چندین مقررات است که به طور خاص برای کاهش بار انطباق و مسئولیت مالیاتی برای کسب و کارهای کوچک طراحی شده اند. برجسته ترین آنها طرح مالیات پیش از مصرف در زیر بند 44AD است.

مالیات بر قابلیت های پیش فرض: یک تغییر بازی برای شرکت های کوچک

تحت بخش 44AD، یک شرکت انحصاری یا مشارکت (به جز یک مشارکت محدود) با گردش مالی تا Rs. 3 crores می تواند درآمد را با نرخ فرض 6٪ از رسید از طریق وسایل دیجیتال یا 8٪ از کل سرمایه گذاری حساب حذف کند: این ارائه نیاز به حفظ کتاب های گسترده حساب ها و یا تحت بخش حسابرسی مالیاتی تحت 44AEAB برای صاحبان کسب و کار کوچک است که به طور همزمان وجود دارد.

اصلاحات مالیاتی شرکت و استارتاپ Incentives

کاهش نرخ مالیات شرکت ها به 22٪ (معادل هزینه و cess) در سال 2019 یک حرکت قابل توجه برای شرکت های داخلی بود، با این حال، بسیاری از کسب و کارهای کوچک به عنوان مالکیت یا مشارکت کار می کنند، که درآمد در نرخ های تک تک تک تک اسلم مالیات می شود. [FLT: 1] برای افراد نرخ پایین تر ارائه می دهد، اما مالیات دهندگان نیاز به پرداخت مالیات دارند که بسیاری از صاحبان پرداخت مالیات خالص را به دقت کاهش می دهند.

برای سرمایه گذاری های نوآورانه و مقیاس پذیر، اکوسیستم استارت آپ مشوق های مالیاتی خاصی دارد.[۱۰] تحت ۸۰-IAC ، یک استارت آپ شناخته شده DPIIT پس از ۱ آوریل ۲۰۱۶، می تواند ادعا کند که کسر ۱۰۰ درصد از سود آن به طور رسمی از یک بلوک ۱۰ سال است.

رانندگی فرمیزه سازی و دسترسی به بازار

یکی از عمیق ترین تأثیرات مثبت سیاست های مالیاتی مدرن، رسمی سازی اقتصاد هند بوده است. ثبت نام GST دیگر فقط یک سند انطباق مالیاتی نیست؛ این یک گذرنامه برای بازار رسمی است.

  • [FLT: 1 ] بانک ها و موسسات مالی در حال حاضر به شدت به بازده درآمد و بازده مالیات درآمد (ITRs) متکی هستند تا اعتبار یک کسب و کار را ارزیابی کنند. رکورد ثابت از مالیات وام دهندگان به طور مستقیم یک مسیر شفاف و قابل تأیید از درآمد را فراهم می کند، و آن را برای کسب و کارهای کوچک آسان تر می کند تا سرمایه کار و بدون وام های وثیقه (Fegator) به طور مستقیم از این دسترسی وام دهندگان (Feg2.
  • تدارکات دولتی (GeM): پلت فرم دولت e-Market place (GeM) که تسهیل تدارکات توسط ادارات دولتی، مجوز ثبت نام GST را تسهیل می کند، این بازار گسترده ای را برای MSMEs به گفته داده های دولتی باز می کند، بیش از 50٪ از کل ارزش سفارش در GeM به فروشندگان کوچک انطباق با قوانین مالیات به طور مستقیم برای قراردادهای سودآور دولت نسبت می دهد.
  • اعتبار مالیاتی (ITC) مکانیک: زنجیره ITC تمیز، linchpin از سیستم GST است. برای یک کسب و کار کوچک ثبت شده، خرید مواد خام از یک تامین کننده ثبت شده اجازه می دهد تا آنها را به عنوان یک اعتبار در برابر بدهی خروجی خود را پرداخت.این کاهش هزینه موثر و جلوگیری از خرید "در آن بدون پرداخت نمایندگی ثبت شده است.
  • Regal Recourse for Delayed Payments: طرح MSME Samadhaan یک مکانیسم قانونی قدرتمند برای کسب و کارهای کوچک فراهم می کند تا به دلیل خریداران بهبود یابد تا پرونده ای را تحت این طرح قرار دهد، تامین کننده باید تحت وزارت MSME (ثبت نام Udyam) ثبت نام کند و به طور ایده آل، خریدار سازگار با نرخ پرداخت بالا است.

سازگاری مداوم Burden و Cash Flow Strains

علی رغم مزایای آن، وزن انطباق مالیاتی برای کسب و کارهای کوچک در هند همچنان یک چالش مهم است.تغییر از یک سیستم مبتنی بر کاغذ صرفا به یک سیستم کاملا دیجیتال، در حالی که کارآمد بر کاغذ، منحنی یادگیری شیب دار برای بسیاری از صاحبان کسب و کار کوچک ایجاد کرده است.

پیچیدگی و بازگشت خستگی

فاز اولیه GST نیاز به ثبت چندین بازده ماهانه (GSTR-1 برای فروش، GSTR-3B برای خلاصه، و GSTR-2 برای خرید)، منجر به پدیده ای به نام "خشکری خاموش" است، در حالی که دولت فرآیند را در طول زمان ساده کرده است (کاهش تعداد بازده و تطبیق فاکتور خودکار)، فشار پرونده های مکرر باقی می ماند.

بحران ساختار درون گرا

یکی از مداوم ترین مسائل در سیاست GST، ساختار وظیفه معکوس است؛ این اتفاق می افتد زمانی که نرخ GST در ورودی (مواد خام) بالاتر از نرخ محصول نهایی (خروج) است.

  • یک تولید کننده نساجی 12٪ GST را در نخ مصنوعی (input) پرداخت می کند، اما 5٪ GST را در پارچه نهایی (خروج) هزینه می کند.
  • یک گردآورنده سخت افزار IT 18٪ GST را در اجزای خود پرداخت می کند اما محصول نهایی 12٪ GST را جذب می کند.

در این موارد، کسب و کارها یک اعتبار مالیاتی بزرگ (ITC) را جمع آوری می کنند که نمی توانند برای پرداخت مالیات خروجی استفاده کنند، در حالی که آنها واجد شرایط بازپرداخت این ITC جمع آوری شده اند، روند درخواست بازپرداخت برای IDS به طور تاریخی با الزامات دقیق مستند، تاخیر و اختلافات حقوقی مواجه شده است.این به طور موثر مقدار قابل توجهی از سرمایه کار را مسدود می کند که یک فشار عمده در سود کوچک با سود خالص است.

جریان نقدی TDS

مالیات در منبع (TDS) تحت قانون مالیات درآمد به عنوان یک پیش از جمع آوری مالیات عمل می کند.برای کسب و کارهای کوچک ارائه خدمات و یا فروش کالا به شرکت های بزرگ و نهادهای دولتی، کسر TDS (زیر بخش های 194C، 194J، و غیره) می تواند 1٪ تا 10٪ از ارزش فاکتور خود را در حالی که آنها در نهایت می توانند ادعا برای این پرونده سالانه، زمانی که من نیاز به جبران اختلاف اعتباری خود را از پایان دادن به پایان دادن به پایان دادن به پایان دادن به پایان دادن به پایان دادن به پایان دادن به حساب های مالی و غیره.

تاثیر قابل توجهی بر سیاست های مالیاتی

تاثیر سیاست های مالیاتی در کل اکوسیستم MSME یکسان نیست.

تجارت الکترونیک در مقابل خرده فروشی آجر و آجر

فروشندگان کوچک در سیستم عامل های تجارت الکترونیک با موانع مالیاتی خاص مواجه هستند، اپراتورهای تجارت الکترونیک برای جمع آوری 1٪ مالیات جمع آوری شده در منبع (TCS) در تمام منابع خالص ساخته شده از طریق پلت فرم خود، این مقدار TCS توسط اپراتور (به عنوان مثال، آمازون، Flipkart) با دولت، و فروشنده می تواند آن را به عنوان اعتبار فروشنده ادعا کند، در حالی که این مالیات کوچک را برای پرداخت هزینه های مالی، پرداخت می کند.

استارتاپ ها و پروژه های اولیه

فراتر از لغو مالیات فرشته، استارتاپ ها به شدت به درمان مالیاتی طرح های سهام استخدامی (ESOPs) حساس هستند برای یک استارت آپ نقدی استراتژیک، ارائه گزینه های سهام یک راه برای جذب استعدادهای برتر بدون جریان فوری نقدی است.

تولید در مقابل خدمات

تولید کنندگان کوچک به شدت تحت تاثیر قرار گرفتن در دسترس بودن و سهولت ادعای اعتبار مالیاتی بر مواد خام و کالاهای سرمایه قرار می گیرند. ارائه دهندگان خدمات، از سوی دیگر، بیشتر نگران نرخ TDS در فاکتورهای خود هستند.

نقشه راه آینده: ثبات و فرایندهای ساده

برای سیاست های مالیاتی برای به طور واقعی اکوسیستم کسب و کار کوچک را به طور کامل تجزیه و تحلیل می کند، اصلاح مستمر ضروری است.این تمرکز باید بر ثبات، ساده سازی و اجرای همدلانه باشد.

GST 3.0 و بازگشت های غیر رسمی

شورای GST در حال کار بر روی یک فرم بازگشت ساده و ساده است.هدف این است که از مدل چند پرونده (GSTR-1، 3B، 9C) به سمت سیستمی که در آن یک مالیات دهنده می تواند یک بازگشتی را که شامل فروش، خرید و جزئیات پرداخت است، دور کند.

سیاست های پیش بینی شده

تغییرات مکرر در نرخ مالیات، تاریخ های مقرر و فرمت های انطباق ایجاد یک محیط از عدم اطمینان. مشاغل کوچک مبارزه برای سرمایه گذاری های بلند مدت و تصمیم گیری های قیمت گذاری زمانی که چشم انداز مالیاتی به طور مداوم در حال تغییر است، با تغییرات اعلام شده در پیشبرد و اجرا تنها پس از مشورت کامل با انجمن های MSME، حیاتی است.

تکنولوژی برای سازگاری Ease

تکنولوژی یک برابر کننده بزرگ است. فشار دولت برای صدور بیانیه الکترونیکی (B2B) در حال حاضر تولید داده های زمان واقعی است که می تواند به کسب و کار کمک کند تا ITC خود را بهتر مدیریت کند. (FLT:0AA (Account Aggregator) چارچوب [FLT 1 وعده می دهد تا دسترسی اعتباری را با اجازه دادن به وام دهندگان برای کشیدن مالیات و اطلاعات مالی به طور مستقیم کاهش دهد.

آموزش و توسعه پیشرفته

سیاست های مالیاتی تنها به اندازه پیاده سازی آنها موثر هستند. بسیاری از صاحبان کسب و کار کوچک در Tier 2 و Tier 3 شهرها فاقد دسترسی به متخصصان واجد شرایط مالیاتی هستند.دولت در همکاری با نهادهای صنعتی مانند FISME و CII می تواند سرمایه گذاری در برنامه های آموزش زبان را بدون اطلاع رسانی استاندارد و ساده تر، می تواند عامل "ترس" مرتبط با برنامه های آموزش مالیاتی را کاهش دهد.

نتیجه گیری

تاثیر سیاست های مالیاتی بر اکوسیستم کسب و کار کوچک هند عمیق و دوگانه است.در یک طرف، تغییر به سمت یک چارچوب GST یکپارچه و ساده سازی مالیات مستقیم تحت بخش هایی مانند 44AD افزایش شفافیت، رسمی سازی اقتصاد و باز کردن دسترسی به بازارهای مانند GeM و اعتبار رسمی از سوی دیگر، چالش های مداوم از خستگی، در وظیفه، و محدودیت های مالی کوچک برای ادامه دادن به فشار عملیاتی / جریان.

برای اینکه اکوسیستم واقعاً رشد کند، تمرکز باید از جمع آوری درآمد به ساخت اعتماد به نفس مالیاتی، ساده سازی مستمر، سیاست های پیش بینی شده، زیرساخت های تکنولوژیکی قوی و مشاوره واقعی سهامداران، ستون هایی باشد که برای اطمینان از این که سیاست های مالیاتی به عنوان یک کاتالیزور برای رشد عمل می کنند، به جای کشیدن انرژی کسب و کارهای کوچک هند، سفر از ساختار مالیاتی پیچیده استعماری برای حمایت از یک رژیم مدرن، حیاتی ترین مرحله سلامت آن است.