Table of Contents

درک نقش مالیات محلی در تصمیمات تجاری

مشوق های مالیاتی محلی در میان ابزارهای گسترده ترین ابزار توسعه اقتصادی، شهر و دولت های شهرستان در سراسر ایالات متحده و در سراسر جهان اعمال مالیات اموال، معافیت مالیات فروش، اعتبارات مالیاتی درآمد و سایر انگیزه های مالی برای جذب کسب و کار جدید و یا تشویق کسانی که موجود برای گسترش است، قانع کننده است: با کاهش بار مالیات شرکت، یک حوزه قضایی بالاتر، می تواند هزینه های سرمایه گذاری را برای آنها جذاب تر کند و یا تشویق آنها را فراهم کند.

برای پاسخ به این سوالات، ما باید شواهد مربوط به جابجایی و تصمیم گیری های توسعه کسب و کار، طراحی برنامه های انگیزشی و اثرات اقتصادی گسترده تر را بررسی کنیم.این مقاله یک مرور جامع از چگونگی کار مشوق های مالیاتی محلی، اثرات مستند آنها بر رفتار تجاری و ملاحظات سیاست است که می تواند مزایای را به حداکثر برساند در حالی که به حداقل رساندن خطرات.

تعریف مالیات محلی: انواع و مکانیسم ها

مشوق های مالیاتی محلی یک ابزار واحد و یکنواخت نیستند، آنها به طور گسترده ای در ساختار، مدت زمان و هدف متفاوت هستند. درک انواع مختلف برای ارزیابی تاثیر آنها ضروری است.

مالیات بر اموال

یکی از رایج ترین مشوق ها، کاهش موقت مالیات بر اموال یا حذف مالیات های املاک و مستغلات یک کسب و کار در غیر این صورت پرداخت سرمایه گذاری جدید در املاک، ماشین آلات و یا تجهیزات است. این تخفیف ها اغلب برای جذب تاسیسات بزرگ تولید یا مراکز توزیع که نیاز به سرمایه گذاری قابل توجه دارند، استفاده می شود.

معافیت های مالیاتی

بسیاری از حوزه های قضایی از پرداخت مالیات فروش در خرید تجهیزات، مصالح ساختمانی یا سایر ورودی های مورد استفاده در پروژه های توسعه یا جابجایی معاف هستند، این امر هزینه سرمایه گذاری را کاهش می دهد و می تواند برای صنایع سرمایه ای مانند هوافضا، خودرو یا تولید انرژی تجدید پذیر رقابتی تر باشد.

اعتبار مالیات بر درآمد

دولت های محلی و ایالتی اغلب اعتبارات مالیاتی درآمد را که به ایجاد شغل، سطح حقوق و دستمزد و یا هزینه های تحقیق و توسعه مرتبط است، ارائه می دهند، این اعتبارات به طور مستقیم کاهش بدهی مالیاتی یک کسب و کار، اغلب با یک فرمول سرمایه گذاری در هر شغل یا هر دلاری، برخی از اعتبارات بازپرداخت پذیر هستند، به این معنی که دولت چک کسب و کار را ارسال می کند اگر اعتبار از مسئولیت مالیاتی آن تجاوز کند.

مالیات بر تامین مالی (TIF)

اگرچه از نظر فنی یک مکانیسم تامین مالی به جای کاهش مستقیم مالیات، TIF به طور گسترده ای برای حمایت از توسعه کسب و کار در مناطق تعیین شده تحت TIF استفاده می شود، افزایش درآمد مالیاتی املاک تولید شده توسط توسعه جدید برای بهبود زیرساخت های عمومی مانند جاده ها، خدمات و یا پارکینگ ها، که به طور مستقیم به کسب و کار سود نمی کند، اما هزینه های توسعه عمومی آن را کاهش می دهد.

سایر ساختارهای درون گرا

برخی از مناطق معافیت های هزینه (به عنوان مثال هزینه های مجوز ساختمان)، مالیات بر موجودی یا اموال شخصی، یا نرخ مالیات تضمین شده برای یک دوره تعیین شده.مناطق شرکت، مناطق فرصت و مناطق تجاری خارجی نیز مزایای مالیاتی برای کسب و کارهای واقع شده در مناطق تعیین شده ارائه می دهند.

چگونه مالیات بر تصمیمات کسب و کار تاثیر می گذارد

هنگامی که یک شرکت تصمیم به نقل مکان - چه در حال حرکت دفتر مرکزی خود، یک کارخانه تولیدی یا یک مرکز توزیع - آن را وزن مجموعه پیچیده ای از عوامل مهم است، اما آنها به ندرت تنها یا حتی راننده اصلی هستند.

  • دسترسی به نیروی کار ماهر و کیفیت نیروی کار
  • نزدیک به مشتریان و تامین کنندگان
  • زیرساخت حمل و نقل (جاده ها، پورت ها، فرودگاه ها، راه آهن)
  • محیط تنظیم و اجازه زمان بندی
  • هزینه املاک و مستغلات و ساخت و ساز
  • کیفیت زندگی برای کارکنان (مدرسه ها، مسکن، تفریح)
  • تجارت مالیات و دسترسی به انگیزه

مشوق های مالیاتی می توانند محاسبات را تغییر دهند زمانی که دو یا چند مکان در غیر این صورت تقریبا قابل مقایسه هستند، به عنوان مثال، یک شرکت با توجه به یک کارخانه تولید جدید در جنوب شرقی ایالات متحده ممکن است متوجه شود که تنسی و کارولینای جنوبی هزینه های کار پایین، تدارکات خوب و قوانین درست به کار را ارائه می دهند.در این سناریو، مالیات بر اموال سخاوتمندانه یا اعتبار مالیاتی برای ایجاد شغل از یک شهرستان خاص می تواند تصمیم گیری کند.

تحقیقات به طور مداوم نشان می دهد که انگیزه ها برای پروژه های سرمایه دار و با مهارت بالا که تلفن همراه هستند مهم هستند - به این معنی که شرکت در واقع وزن چندین ایالت یا کشورها است.برای کسب و کارهای کوچکتر و محلی گرا که در حال حاضر در یک جامعه ریشه دارند، انگیزه ها ممکن است تاثیر کمتری بر جابجایی داشته باشند اما می توانند برای تصمیم گیری های توسعه مهم باشند.

مطالعه موردی: جستجوی Amazon’s HQ2

رقابت برجسته برای دفتر مرکزی دوم آمازون (HQ2) در سال 2017-2018 به طور چشمگیری نشان دهنده نقش مشوق های مالیاتی محلی در جابجایی کسب و کار بود. آمازون دعوت به پیشنهاد از شهرهای سراسر آمریکای شمالی و 238 پیشنهاد دریافت کرد، بسیاری از آنها میلیاردها دلار را به مشوق های بزرگ شرکت های بزرگ، آمازون یک شکاف بین آرلینگتون، ویرجینیا، و لانگ سیتی، نیویورک، با دومی ارائه یک مخالف با استفاده از بخش عمده شرکت های بزرگ و مشوق های بزرگ نیویورک، نشان داد.

چگونه مالیات حمایت از توسعه کسب و کار

فراتر از جابجایی، مشوق های مالیاتی می توانند کسب و کارهای موجود را تشویق کنند تا عملیات را در حوزه قضایی فعلی خود گسترش دهند، این اغلب یک استفاده کمتر بحث برانگیز از انگیزه ها است، زیرا کسب و کار در حال حاضر سابقه پیگیری در جامعه دارد و حفظ شغل و سرمایه گذاری به عنوان یک مزیت مستقیم در سناریوهای توسعه مشترک دیده می شود:

  • ساخت یک خط تولید جدید یا اضافه کردن یک انبار
  • ارتقاء امکانات R&D که منجر به ثبت اختراعات و محصولات جدید می شود
  • توسعه های Head چهارم که شغل های شرکتی با درآمد بالا را اضافه می کنند
  • بازسازی امکانات موجود برای اتخاذ فن آوری های پیشرفته تولید

برنامه های مبتکرانه طراحی شده برای توسعه ها معمولاً مزایایی را به نتایج خاص و قابل اثبات پیوند می دهند – مانند ایجاد حداقل تعداد شغل یا ایجاد حداقل سرمایه گذاری مبتنی بر عملکرد، که نیاز به کسب و کار برای رسیدن به نقاط عطف قبل از دریافت سود کامل، کاهش خطر از دادن درآمد مالیاتی بدون بازگشت دارد.

مثال: کارخانه Giga در نوادا

هنگامی که تسلا تصمیم گرفت اولین Giga Factory خود را برای تولید باتری بسازد، یک سایت را در خارج از Reno، نوادا انتخاب کرد، پس از دریافت یک بسته انگیزشی به ارزش حدود 1.3 میلیارد دلار در 20 سال، از جمله یک کاهش 100٪ در فروش و استفاده از مالیات برای تجهیزات و یک کاهش مالیات 10 ساله اموال، تسلا متعهد به ایجاد 6،500 شغل و سرمایه گذاری 3.5 میلیارد دلار، از طریق استفاده از این بسته های صنعتی، به خوبی از این نوع تغییر و افزایش یافته است.

مزایای بالقوه برای جوامع

هنگامی که مشوق های مالیاتی محلی به صورت استراتژیک و با اقدامات پاسخگویی قوی مورد استفاده قرار می گیرند، می توانند نتایج مثبت برای جوامع میزبان ایجاد کنند.

ایجاد شغل و توسعه نیروی کار

کسب و کارهای جدید یا گسترده استخدام کارگران محلی، کاهش بیکاری و افزایش درآمد خانوار در طول زمان، این می تواند پایه مالیات محلی را از طریق درآمد و مالیات فروش افزایش دهد، هزینه انگیزه را کاهش دهد، علاوه بر این، بسیاری از موافقت نامه های انگیزشی شامل الزامات آموزش نیروی کار، کمک به ساکنان مهارت هایی است که قابلیت استخدام طولانی مدت را بهبود می بخشد.

تنوع اقتصادی

جوامعی که به شدت به یک صنعت تکیه می کنند (به عنوان مثال، معدن زغال سنگ، کشاورزی یا گردشگری) می توانند از انگیزه هایی برای جذب کسب و کار در بخش های دیگر استفاده کنند، کاهش آسیب پذیری به رکود های خاص بخش. شرکت تکنولوژی که به یک منطقه روستایی یا یک مرکز تدارکات در یک شهر تولیدی سابق نقل مکان می کند می تواند به ثبات اقتصاد محلی کمک کند.

زیرساخت ها و اثرات Spillover

سرمایه گذاری های عمده کسب و کار اغلب باعث بهبود زیرساخت های عمومی می شود - ارتقاء جاده ها، گسترش پهنای باند، بهبود های سودمند - که به کل جامعه کمک می کند، علاوه بر این، ورود یک کارفرمای بزرگ می تواند تامین کنندگان، ارائه دهندگان خدمات و سایر کسب و کارها را جذب کند، ایجاد یک اثر چند برابر.

افزایش ارزش های مالکیت و پایگاه مالیاتی

حتی با کاهش مالیات بر اموال، ارزش زمین و پیشرفت های ایجاد شده توسط یک کسب و کار جدید می تواند ارزش های ارزیابی شده در طول مدت طولانی افزایش دهد، هنگامی که دوره پرداخت پایان می یابد، جامعه از درآمد مالیاتی کامل از یک دارایی با ارزش بالاتر برخوردار است، در همین حال، افزایش تقاضا برای املاک تجاری و مسکونی می تواند ارزش های اموال را در سراسر منطقه افزایش دهد، تولید درآمد مالیاتی اضافی برای مدارس و خدمات عمومی.

چالش ها و انتقادات از مالیات محلی

علی رغم این دستاوردهای بالقوه، یک بدن در حال رشد از تحقیقات و تجزیه و تحلیل سیاست نگرانی های جدی در مورد اثربخشی و عدالت از مشوق های مالیاتی محلی را افزایش می دهد.

"تهدید به پایین"

هنگامی که چندین حوزه قضایی برای یک پروژه تجاری رقابت می کنند، ممکن است ارزش انگیزه های برنده شدن را افزایش دهند.این رقابت می تواند پایه مالیات کلی را از بین ببرد، دولت ها را مجبور به کاهش خدمات یا افزایش مالیات بر ساکنان و کسب و کارهای کوچک کند که نمی توانند در مورد معاملات مشابه مذاکره کنند.یک مطالعه برجسته توسط موسسه Upjohn دریافت که دولت و مشوق های تجاری محلی به طور جمعی هزینه مالیات دهندگان ایالات متحده را به 50 میلیارد دلار افزایش می دهد و هیچ مدرک رشد اقتصادی ملی با شواهد رشد ملی را افزایش نمی دهد.

هزینه های قابل توجهی

بسیاری از موافقت نامه های انگیزشی در تولید شغل یا سرمایه گذاری مورد انتظار شکست خورده اند، به این معنی که دولت برای هیچ سود خالص درآمد کسب نکرده است. اقتصاددانان این را "کاهش وزن مرده" می نامند، تجزیه و تحلیل برنامه مشوق مالیاتی دولت واشنگتن برای تولیدکنندگان هوافضا نشان داد که بسیاری از ادعاهای ایجاد شغل بیش از حد مطرح شده یا بر اساس پروژه هایی که قبلا بدون ارزیابی مناسب "برای آزمایش دقیق" برنامه ریزی شده اند، اما نیازی به آزمایش قضایی ندارد.

عدم انسجام مالی

مشوق های بزرگ به طور نامتناسب از شرکت های ثروتمند و سهامداران خود بهره مند می شوند، در حالی که هزینه های پرداخت کنندگان محلی، از جمله ساکنان کم درآمد و متوسط درآمد، هنگامی که یک منطقه مدرسه درآمد مالیاتی اموال را به دلیل کاهش درآمد از دست می دهد، ممکن است برای کمک به کلاس های درس تلاش کند، برخی تحقیقات نشان داده اند که انگیزه های تمایل به پروژه در مناطق مرفه، نابرابری های گسترده منطقه ای.

عدم شفافیت و پاسخگویی

مذاکرات پیشگیرانه اغلب پشت درهای بسته انجام می شود، با ورودی عمومی محدود، شرایط خاص - مانند مقررات پنجه (که نیاز به شرکت برای بازپرداخت مشوق ها اگر آن را به تعهدات برآورده نمی شود) - به طور گسترده ای متغیر و گاهی ضعیف است. گزارش توسط Good Jobs ابتدا دریافت که تقریبا 40٪ از دولت و پیشنهادات محلی فاقد هر گونه نیاز به کار و حتی زمانی که اجرای وجود داشت.

بهترین روش ها برای طراحی برنامه های موثر Incentive

برای به حداکثر رساندن تاثیر مثبت مشوق های مالیاتی محلی در حالی که به حداقل رساندن ریسک ها، سیاستگذاران باید مجموعه ای از بهترین شیوه های مبتنی بر شواهد را اتخاذ کنند.

پاداش های مبتنی بر عملکرد

هر توافق انگیزشی باید شامل مقررات قوی پنجه نرم کند که نیاز به کسب و کار برای بازپرداخت انگیزه دارد اگر نتواند به ایجاد شغل، دستمزد یا نقاط عطف سرمایه گذاری موافقت کند.کبک باید ارزش کامل انگیزه، به علاوه بهره و مجازات های منظم و گزارش عمومی از داده های عملکرد برای پاسخگویی ضروری باشد.

هدف قرار دادن پروژه های با عملکرد بالا

مشوق ها باید برای پروژه هایی که بدون آنها اتفاق نمی افتد و مزایای عمومی روشن مانند مشاغل با کیفیت بالا با مزایا، سرمایه گذاری قابل توجه یا توسعه مناطق از نظر اقتصادی مضطرب با استفاده از تجزیه و تحلیل دقیق هزینه های مناسب قبل از ارائه انگیزه می تواند کمک به جلوگیری از ضایعات زباله.

محدود کردن رقابت

همکاری منطقه ای میان حوزه های قضایی همسایه می تواند رقابت را به پایین کاهش دهد، برخی از کشورها دستورالعمل های انگیزشی یکنواختی را ایجاد کرده اند یا در حال بررسی جمع آوری های چند دولتی برای جلوگیری از جنگ های سطح ملی هستند، مانند محدود کردن کاهش تخفیف دولت و مالیات های محلی برای شرکت ها، همچنین می تواند انگیزه دولت ها برای کاهش یکدیگر را کاهش دهد.

شفافیت و مشارکت عمومی

تمام موافقت نامه های انگیزشی باید به صورت عمومی افشا شوند، از جمله تاثیر مالی پیش بینی شده، تعداد و کیفیت مشاغل مورد انتظار و شرایط عقب نشینی، شنوایی عمومی و فرصت های ورودی جامعه می تواند مشروعیت و نتایج سازمان هایی مانند مرکز یکپارچگی عمومی و خوب جابز برای اولین بار سیاست های شفافیت مدل را بهبود بخشد.

دانلود بازی The Timeic Review and Sunset کلاوس

برنامه های انگیزشی مالیاتی باید به ارزیابی های مستقل منظم برای ارزیابی اثربخشی آنها بپردازد که نمی تواند بازده مثبت را ایجاد کند باید اصلاح یا حذف شود. بند های غروب آفتاب - انقضای خودکار پس از یک دوره ثابت - سیاستگذاران را وادار به بازبینی منطق برنامه و اطمینان از آن مربوطه است.

لینک های خارجی به Key Research و Data

نتیجه گیری: تعادل بین مسئولیت های مالی

مشوق های مالیاتی محلی نه یک پاناس و نه یک تسلیم خالص است که با استانداردهای دقیق عملکردی طراحی شده است، هدف قرار دادن پروژه هایی است که به طور واقعی نیاز به حمایت عمومی دارند و با نظارت شفاف جفت می شوند، آنها می توانند ایجاد شغل، تنوع بخشیدن به اقتصادهای محلی و تولید بازده مالی بلند مدت، هنگامی که به طور غیر قابل ملاحظه ای یا بدون پاسخگویی استفاده می شوند، آنها خطر منحرف کردن منابع عمومی از آموزش، و سرمایه گذاری های اقتصادی ثابت شده است.

برای سیاستگذاران، کلید این است که یک چارچوب انضباطی را اتخاذ کنیم که فشار رقابتی کوتاه مدت را در برابر رفاه اجتماعی بلند مدت دارد.برای کسب و کارها، ارزیابی بسته کامل انگیزه ها – از جمله عوامل غیر مالیاتی مانند دسترسی به نیروی کار و کیفیت زندگی – منجر به انتقال بهتر و تصمیم گیری های توسعه می شود.در نهایت، موفق ترین برنامه های انگیزشی هستند که منافع کسب و کار، دولت و ایجاد ارزش عمومی را به تنهایی می توانند به دست آورند.

به عنوان رقابت اقتصادی در بازار جهانی، نقش مشوق های مالیاتی محلی تنها رشد خواهد کرد، اما اثربخشی آنها بستگی به تغییر از جنگ های مناقصه واکنشی به جوامع استراتژیک و مبتنی بر شواهد توسعه اقتصادی دارد که در نظر دارند که تغییر بهترین مکان برای جذب و حفظ کسب و کار است که رونق را هدایت می کند - بدون اینکه سلامت مالی خود را به خطر بیاندازد.