درک بنیادهای اداره مالیات دولتی

توزیع قدرت های مالیاتی در سراسر دولت های فدرال، ایالتی و محلی نشان دهنده یکی از اساسی ترین و پیچیده ترین جنبه های مالی عمومی است.برای مربیان، دانش آموزان و شهروندان به طور یکسان، درک این تفاوت های درآمد در مورد چگونگی تأمین مالی خدمات دولتی، چگونگی شکل گیری سیاست های اقتصادی و چگونگی توزیع بار مالیاتی در سراسر جمعیت های مختلف، ایالات متحده تحت یک سیستم فدرال کار می کند، که در آن، در حالی که این چارچوب مالیاتی خاص، به برخی از دولت های مالیاتی، می دهد.

اقتدار مالیات بر هر سطح دولتی صرفاً موضوع راحتی اداری نیست بلکه منعکس کننده اصول قانون اساسی عمیق، سازش های تاریخی و بحث های سیاسی مداوم است.دولت فدرال قدرت های مالیاتی خود را به صراحت از قانون اساسی به ویژه از طریق قانون اساسی 16، که پایه قانونی برای مالیات بر دولت های درآمد مدرن را تعیین کرده است، به طور مخالف، دارای قدرت های ذاتی است که شامل قدرت های مالیاتی است، هر چند که این قوانین را محدود می کنند و محدودیت های خاص را برای آنها را در مناطق قانونی و یا محدودیت های خاص دولت های مالیاتی را ایجاد می کنند.

قدرت های مالیاتی فدرال: اداره قانون اساسی و مکانیسم های درآمد

دولت فدرال دارای گسترده ترین و قانونی ترین اختیارات مالیاتی در میان تمام سطوح دولت است. ماده I، بخش 8 قانون اساسی ایالات متحده به کنگره قدرت "برای قرار دادن و جمع آوری مالیات، مالیات های گسترده و مالیات بر اساس هزینه های مالیات فدرال، برای پرداخت بدهی ها و ارائه برای دفاع مشترک و رفاه عمومی ایالات متحده" این زبان را ایجاد می کند، با این حال مجوز مالیات بر اساس محدودیت های مالیاتی مهم است، به عنوان محدودیت های پرداخت مالیات مستقیم و هزینه های پرداخت مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات بر اساس هزینه های مالیات بر اساس هزینه های مالیات بر اساس مالیات بر اساس هزینه های پرداخت مالیات بر اساس مالیات بر کل، شامل می شود، و هزینه های مالیات بر اساس مقررات مالیات بر کل، شامل مالیات بر اساس مقررات مالیات بر کل دولت های مالیات بر اساس مقررات مالیات بر اساس هزینه های مالیات بر اساس مالیات بر اساس هزینه های مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات بر اساس هزینه های مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات بر اساس مقررات مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات بر اساس هزینه های پرداخت مالیات بر اساس مالیات بر پرداخت مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات بر

دسته بندی های مالیاتی فدرال

دولت فدرال به چندین نوع مالیات مجزا متکی است که هر کدام با ویژگی های اقتصادی، پیامدهای سیاست و ظرفیت تولید درآمد، درک این دسته ها برای قدردانی از اینکه چگونه دولت فدرال مجموعه گسترده ای از برنامه ها و مسئولیت های خود را تامین می کند، ضروری است.

  • مالیات بر درآمد فردی: این بزرگترین منبع درآمد فدرال است، حسابداری تقریبا 50٪ از کل رسیدهای فدرال در سال های اخیر است، مالیات درآمد فدرال مترقی است، به این معنی که نرخ مالیات به عنوان مالیات پرداخت مالیات قابل توجهی افزایش می یابد. سیستم در حال حاضر دارای هفت براکت مالیاتی حاشیه ای، اعم از 10٪ به 37 خانوار، که مالیات های مختلف در طول سال مالیات بر پرداخت مالیات های مختلف تخمین زده شده است.
  • ] مالیات پرداخت: این مالیات ها بودجه تامین اجتماعی و برنامه های Medicare را تامین می کنند و دومین منبع درآمد فدرال را نمایندگی می کنند.قانون کمک هزینه های بیمه فدرال (FICA) یک مالیات ترکیبی از 15.3% بر دستمزد، تقسیم به همان اندازه بین کارفرمایان و کارکنان اجتماعی (122.4٪) تنها برای پرداخت مالیات سالانه اعمال می شود، در حالی که همه مالیات های بالا را اعمال می کنند، در مقایسه با پرداخت مالیات بر درآمد بالا (0.2٪ پرداخت مالیات بر درآمد بالا).
  • ] مالیات بر درآمد: شرکت ها مالیات بر سود خود را در سطح فدرال پرداخت می کنند، با قانون مالیات و شغل مالیات بر درآمد خالص 21٪ در درآمد شرکت های درآمد محدود خود را به عنوان کاهش قابل توجهی از ساختار نرخ فارغ التحصیل قبلی که در 35٪ به اوج رسید، مالیات شرکت ها سهم نسبتا کوچک از درآمد فدرال نسبت به مالیات های درآمد محدود و مالیات بر درآمد شرکت های درآمد خود را به عنوان بخشی از مالیات های درآمد محدود، به عنوان بخشی از مالیات های درآمد شرکت های درآمد و مالیات بر درآمد خود را به عنوان بخشی از مالیات های درآمد محدود، به شرکت های درآمد شرکت های درآمد محدود، به عنوان مالیات بر درآمد خود را به شرکت های درآمد و مالیات بر درآمد محدود، به عنوان مالیات بر درآمد و مالیات بر درآمد شرکت های درآمد کسب و مالیات بر درآمد شرکت های درآمد شرکت های درآمد محدود، به عنوان بخشی از طریق مالیات بر درآمد شرکت های درآمد شرکت های درآمد شرکت های درآمد خود را به عنوان کاهش می دهد.
  • مالیات بر هزینه ها: این مالیات های انتخابی اعمال شده بر کالاهای خاص، خدمات و فعالیت های عمده فدرال مالیات شامل کسانی که در سوخت های حرکتی، محصولات تنباکو، نوشیدنی های الکلی و بلیط های هواپیمایی بر خلاف مالیات بر اساس گسترده، مالیات های درآمد، مالیات های پیشین خدمت اهداف دوگانه: افزایش درآمد و کاهش الگوهای مصرف خاص یا نمونه های مالیاتی فدرال، که از صندوق های وابسته به پول حمل و نقل و نقل و نقل کشور پشتیبانی می کنند.
  • مالیات های دولتی و هدیه: این مالیات انتقال به انتقال ثروت از یک نسل به نسل دیگر اعمال می شود. مالیات املاک فدرال در مورد املاک و مستغلات بیش از مقدار معافیت قابل توجهی اعمال می شود، که تحت قانون فعلی بیش از 12 میلیون دلار در هر فرد مالیات هدیه اعمال می شود برای انتقال در طول زندگی، با ساختار معافیت مشابه و محرومیت سالانه، این مالیات های بسیار کوچک را تولید می کند.

سیاست مالیاتی فدرال و تاثیر اقتصادی

The federal tax system has profound implications for economic behavior, income distribution, and the overall economy. Progressive income tax rates are designed to achieve vertical equity, meaning that those with greater ability to pay contribute a larger share of their income in taxes. However, the system also includes numerous tax expenditures, which are provisions that reduce tax liability for specific activities or groups. These include the mortgage interest deduction, the earned income tax credit, the child tax credit, and the preferential tax rates on capital gainsو تقسیمات.در مجموع، این مقررات به طور قابل توجهی کاهش نرخ مالیات موثر پرداخت شده توسط بسیاری از خانواده ها و تصمیم گیری های نفوذ در مورد صرفه جویی، سرمایه گذاری، مالکیت خانه و ارائه خیریه.

دولت فدرال همچنین از سیستم مالیاتی به عنوان ابزاری برای تثبیت اقتصاد کلان استفاده می کند.در طول رکود اقتصادی، کنگره اغلب کاهش های مالیاتی موقت یا کاهش هزینه های مصرف کننده و سرمایه گذاری کسب و کار را در مقابل، در طول دوره های رشد اقتصادی قوی و افزایش تورم، سیاستگذاران ممکن است افزایش مالیات برای خنک کردن اقتصاد بیش از حد، دفتر بودجه کنگره (CBO) و کمیته مالیات مشترک در مورد برآورد درآمد رسمی و تغییرات مالیاتی پیشنهاد شده، ارزیابی می کنند.

مالیات بر دولت: قدرت های حاکم، تنوع و فدرالیسم مالی

دولت های دولتی دارای قدرت های حاکمیتی ذاتی هستند که شامل اختیارات مالیاتی هستند، تنها در مورد محدودیت های اعمال شده توسط قانون اساسی ایالات متحده، قانون فدرال و قانون اساسی خود دولت است، این بدان معنی است که دولت ها انعطاف پذیری قابل توجهی در طراحی سیستم های مالیاتی خود دارند، که منجر به تنوع قابل توجهی در 50 ایالت از نظر انواع مالیات، نرخ ها، پایگاه ها و بار کلی مفهوم مالی است که بهترین روش های دموکراسی ملی را انتخاب می کند و شهروندان می توانند به طور قابل توجهی در این امر کمک کنند.

دسته بندی های مالیاتی دولتی

دولت های دولتی به ترکیب متنوع از منابع مالیاتی متکی هستند، با ترکیب خاص متفاوت از یک ایالت به کشور دیگر، برخی از کشورها بر مالیات بر درآمد تأکید می کنند، در حالی که برخی دیگر به شدت به مالیات فروش متکی هستند و برخی از ایالت ها انتخاب کرده اند که انواع مالیات خاص را به طور کامل به نفع دیگران دنبال کنند.

  • مالیات فروش: اکثر ایالت ها مالیات فروش خرده فروشی گسترده ای را بر کالاهای و خدمات فروخته شده در داخل مرزهای خود اعمال می کنند، نرخ مالیات فروش دولتی به طور معمول از حدود 4 تا 10 درصد متغیر است، با بسیاری از دولت های محلی اجازه می دهد تا مالیات های اضافی را بر بالای نرخ مالیات دولتی اعمال کنند.
  • ] مالیات بر درآمد دولتی: [FLT 1 ] چهل و یک ایالت به علاوه منطقه کلمبیا یک مالیات بر درآمد فردی مبتنی بر گسترده را اعمال می کنند، 9 ایالت باقی مانده که شامل آلاسکا، فلوریدا، نوادا، نیوهمپشایر، داکوتای جنوبی، تنسی، واشنگتن و وایومینگ است، درآمد مالیاتی قابل پرداخت را به طور قابل توجهی کاهش می دهند، در حالی که نرخ مالیات دولتی در برخی از دولت های مالیاتی مشابه استفاده می کند.
  • ] مالیات بر درآمد: ] چهل و چهار ایالت مالیات بر درآمد شرکت ها را بر کسب و کار در داخل مرزهای خود اعمال می کنند، نرخ مالیات شرکت های دولتی از زیر 3٪ در برخی از ایالت ها به بیش از 11٪ در دیگران، با بسیاری از دولت ها با استفاده از یک ساختار نرخ فارغ التحصیل، به طور معمول درآمد فدرال تنظیم شده برای تغییرات خاص دولت برای استفاده از هر یک از مواد مالیات خاص، به منظور تعیین میزان مالیات، به برخی از یک شرکت های مختلف در برخی از یک از یک از مالیات، به اشتراک گذاری مالیات، به برخی از یک از یک شرکت مالیات، به اشتراک گذاری مالیات، به برخی از یک شرکت های مختلف مالیات، به اشتراک گذاری مالیات، به برخی از یک شرکت های مختلف، به اشتراک گذاری مالیات، به اشتراک گذاری مالیات، به حساب می رود.
  • مالیات بر مالیات: مانند دولت فدرال، دولت اعمال مالیات بر کالاهای خاص، به ویژه سوخت های حرکتی، محصولات تنباکو و نوشیدنی های الکلی، نرخ مالیات دولتی به طور قابل توجهی در سراسر ایالات مختلف متفاوت است، منجر به تفاوت قابل توجهی قیمت قابل توجهی برای این کالاها از یک حوزه قضایی به دیگری.
  • ] مالیات بر هزینه: در حالی که مالیات اموال در درجه اول یک منبع درآمد دولت محلی است، دولت ها همچنین نقش مهمی در مالیات بر اموال محلی ایفا می کنند، اکثر ایالت ها مالیات بر مالکیت دولتی را اعمال می کنند یا بودجه دولتی را برای برابر کردن بار مالیات اموال در سراسر مناطق مدرسه فراهم می کنند.

State Tax Competition and Policyانتخاب

دولت ها در یک محیط رقابتی کار می کنند که سیاست مالیاتی می تواند بر تصمیمات محل کار، الگوهای مهاجرت فردی و رشد اقتصادی کلی تأثیر بگذارد، این رقابت هر دو فرصت و محدودیت برای سیاست گذاران دولتی ایجاد می کند، با کاهش مالیات ممکن است کسب و کار و ساکنان از دولت های بالاتر مالیات را جذب کند، اما آنها همچنین باید راه هایی برای تامین مالی خدمات ضروری مانند خدمات آموزش و خدمات بهداشت عمومی، و امنیت مالی مناسب در آن پیدا کنند.

تحقیقات در مورد اثرات سیاست مالیاتی دولتی بر رشد اقتصادی نشان می دهد نتایج مخلوط.برخی مطالعات نشان می دهد که مالیات های پایین تر، به ویژه مالیات بر درآمد شرکت ها و مالیات های درآمد شخصی، با رشد اقتصادی سریع تر همراه هستند، در حالی که مطالعات دیگر نشان می دهد که کیفیت خدمات عمومی، از جمله آموزش و زیرساخت، اهمیت بیشتری نسبت به سطح مالیات برای رفاه اقتصادی بلند مدت دارد. بسیاری از دولت ها همچنین از مشوق های مالیاتی هدفمند، مانند اعتبارات مالیاتی، و معافیت های اقتصادی، و یا تشویق مزایای خاص در زمینه های اقتصادی، و یا مشوق های خاص از مشوق های خاص از مشوق های اقتصادی استفاده می کنند.

مالیات محلی: اداره مالیات و پایبندی به مالیات املاک

دولت های محلی، از جمله ادارات، شهرداری ها، مناطق مدرسه و مناطق خاص، محدودترین موقعیت را در سیستم مالیاتی فدرال اشغال می کنند، بر خلاف دولت فدرال و دولت های ایالتی، دولت های محلی دارای اختیارات مالیاتی ذاتی نیستند، بلکه قدرت آنها را به طور کامل از قوانین ایالتی به دست می آورند، با مقامات خاص که به طور قابل توجهی به انواع مختلف دولت های محلی متفاوت از دولت به دولت های شناخته شده اعطا می کنند، به این قانون محلی، و یا به آنها اجازه می دهد که به طور خاص قوانین محلی را می دهد، به آنها را به طور خاص، به آنها را به طور خاص، به آنها می دهد که به طور خاص، به آنها را به طور خاص، به آنها اجازه می دهد.

دسته بندی های مالیاتی محلی

دولت های محلی به مجموعه ای محدود از منابع مالیاتی نسبت به دولت های ایالتی و فدرال متکی هستند، با مالیات بر اموال به عنوان منبع درآمد غالب برای اکثر حوزه های قضایی محلی خدمت می کنند.این وابستگی سنگین به مالیات اموال، پیامدهای مهمی برای ثبات، عدالت و کاهش درآمد دولت محلی دارد.

  • مالیات های گرانه: مالیات اموال تنها منبع درآمد قابل اعتماد برای دولت های محلی است، بودجه خدمات ضروری مانند آموزش K-12، پلیس و حفاظت از آتش، جاده ها و زیرساخت ها، پارک ها و تفریحی، و مالیات های عمومی اموال به طور معمول بر اموال واقعی، از جمله زمین و ساختمان ها، و گاهی اوقات بر اساس ارزش های شخصی مانند قیمت های اعتباری، به عنوان برآورد می شود.
  • مالیات فروش پرکال: بسیاری از دولت های محلی، به ویژه شهرداری ها و شهرستان ها، مالیات فروش محلی را علاوه بر مالیات فروش دولتی اعمال می کنند، این مالیات های فروش گزینه محلی توسط قانون ایالتی مجاز هستند و اجازه می دهند تا دولت های محلی درآمد خود را از سایر منابع مالیات پرداخت کنند.
  • ] مالیات بر درآمد از دست رفته: تعداد کوچکتر از دولت های محلی، عمدتا در برخی از ایالت ها مانند اوهایو، پنسیلوانیا، کنتاکی و میشیگان، مالیات درآمد محلی بر ساکنان و در برخی موارد در غیر مقیمانی که در حوزه قضایی کار می کنند، مالیات بر درآمد به طور معمول پرداخت می شود، اگرچه برخی از دولت های محلی مالیات های مالیاتی که درآمد محلی را کاهش می دهند و درآمد محلی را کاهش می دهند، معمولاً مالیات های محلی را از طریق مالیات های محلی کاهش می دهد.
  • مالیات محلی دیگر: برخی از دولت های محلی مالیات اضافی، از جمله مالیات های اشغال هتل، مالیات رستوران، مالیات سرگرمی و مالیات مجوز کسب و کار را اعمال می کنند، این مالیات ها اغلب به بازدید کنندگان و گردشگران به جای ساکنان محلی هدایت می شوند، و آنها را از نظر سیاسی جذاب به عنوان یک راه برای افزایش درآمد از غیر مقیم که از خدمات محلی استفاده می کنند، ممکن است هزینه های توسعه جدید در جاده ها، و همچنین به عنوان هزینه های توسعه سرمایه گذاری های مرتبط با هزینه های توسعه سرمایه گذاری در جاده ها، و هزینه های توسعه منابع مالی، و هزینه های مرتبط با هزینه های مرتبط با هزینه های توسعه، و هزینه های توسعه، و منابع مالی، و هزینه های توسعه منابع مالی، و هزینه های مرتبط با هزینه های توسعه، به عنوان پارک های مرتبط با هزینه های توسعه، و منابع مالی، و منابع مالی، و منابع مالی، و هزینه های مرتبط با هزینه های توسعه، و منابع مالی، و منابع مالی، و منابع مالی، و منابع مالی، و منابع مالی، به عنوان پارک های مرتبط با هزینه های توسعه، و منابع مالی، و منابع مالی، و منابع مالی، و منابع مالی، و منابع مالی، و منابع مالی، و هزینه های توسعه، و هزینه

دینامیک مالی دولت محلی

The heavy reliance of local governments on property taxes creates several important dynamics in local public finance. Property tax assessments tend to lag behind market conditions, providing stability during economic downturns but also limiting revenue growth during periods of rising property values, particularly in states with assessment limitations. Thisپویا می تواند استرس مالی برای دولت های محلی ایجاد کند زمانی که هزینه های ارائه خدمات سریع تر از درآمد مالیاتی املاک افزایش می یابد و انتخاب های دشوار در مورد کاهش خدمات یا منابع درآمد جایگزین را انجام می دهد.

دولت های محلی همچنین با محدودیت های قابل توجهی در توانایی خود برای افزایش درآمد از منابع دیگر مواجه هستند. قوانین ایالتی معمولاً انواع مالیات های محلی را محدود می کنند، نرخ هایی که می توانند هزینه کنند و روش هایی که باید برای افزایش مالیات های جدید یا افزایش مالیات های موجود دنبال کنند، بسیاری از دولت ها نیاز به تصویب رای دهندگان برای مالیات های محلی جدید یا افزایش مالیات دارند، اضافه کردن ابعاد سیاسی به تصمیمات مالی محلی این تنش ها، منعکس کننده روابط عمومی دولت است و مقررات دولتی است که می خواهند خدمات مالیات های لازم را کنترل کنند.

تحلیل مقایسه ای از قدرت های مالیاتی در سراسر سطح دولت

مقایسه سیستماتیک قدرت های مالیاتی در سراسر دولت فدرال، ایالتی و محلی تفاوت های مهمی در دامنه، تنوع نرخ، تنوع درآمد و تاثیر اقتصادی را نشان می دهد.دولت فدرال از گسترده ترین اختیارات برخوردار است، با توانایی مالیات بر درآمد مالیات از همه منابع، اعمال مالیات بر دستمزد، و مالیات های محرمانه بر طیف گسترده ای از کالاها و خدمات دولتی، اما دارای اختیارات قابل توجهی بیشتر در مورد آنچه که آنها در بخش عمده ای از مالیات های اموال و مالیات های محدود اعمال می کنند، محدود است.

تفاوت های کلیدی در ساختار مالیاتی

مهمترین تفاوت در قدرت های مالیاتی در سطوح دولتی مربوط به انواع مالیات های تحمیل شده، درجه پیشرفت یا بازگشت به سیستم مالیاتی، و میزان مالیات بر درآمد خانوارها هماهنگ یا همپوشانی در سراسر حوزه قضایی است، به طور کلی، با پرداخت درآمد بالاتر، درآمد بیشتر، درآمد خانوارها، سهم بیشتری از درآمد خود را در مالیات های فدرال نسبت به خانوارهای پایین تر و سیستم های مالیاتی محلی، نسبت به درآمد محلی، نسبت به پرداخت مالیات های مالیاتی بیشتر درآمد و درآمد بیشتر، نسبت به درآمد بیشتر، نسبت به درآمد و درآمد آنها، نسبت به مالیات های درآمد محلی، نسبت به درآمد عمومی، نسبت به مالیات های درآمد بیشتر، نسبت به درآمد بیشتر، نسبت به درآمد و درآمد بیشتر، نسبت به درآمد بیشتر، نسبت به درآمد بیشتر، نسبت به درآمد بیشتر، نسبت به درآمد و درآمد بیشتر، نسبت به مالیات های مالیاتی مالیات های درآمد و درآمد و درآمد بالا، نسبت به پرداخت مالیات های مالیاتی دولتی، نسبت به درآمد بیشتر، نسبت به پرداخت مالیات های مالیاتی دولتی، افزایش می دهد.

تفاوت مهم دیگر درجه رقابت مالیاتی در حوزه قضایی است.دولت های محلی با یکدیگر برای کسب و کارها و ساکنان از طریق سیاست مالیاتی رقابت می کنند، ایجاد فشار برای پایین نگه داشتن نرخ مالیات یا ارائه مشوق های مالیاتی هدفمند، به ویژه در مناطق شهری که ساکنان و کسب و کارها می توانند به راحتی بین حوزه های قضایی حرکت کنند.

روابط مالی بین دولتی و هماهنگی

ماهیت همپوشانی قدرت های مالیاتی در سطوح دولتی مسائل مهمی از هماهنگی و تعارض ایجاد می کند.دولت فدرال کمک های مالی قابل توجهی را به دولت های ایالتی و محلی، از جمله کمک های مالی کاتالیک برای اهداف خاص مانند بزرگراه ها، آموزش و مراقبت های بهداشتی، و همچنین کمک های مالی که انعطاف پذیری بیشتری در چگونگی استفاده از وجوه ارائه می دهد، فراهم می کند.

دولت های دولتی همچنین کمک مالی قابل توجهی به دولت های محلی، به ویژه برای آموزش K-12، که در آن کمک های دولتی کمک می کند تا بودجه برابر در سراسر مناطق مدرسه با پایگاه های مالیاتی مختلف اموال، بسیاری از ایالت ها فرمول های برابر سازی مدارس را تصویب کرده اند که بودجه بیشتری را به مناطق فقیر املاک و مستغلات هدایت می کند، منعکس کننده تعهدات قانون اساسی برای ارائه فرصت های آموزشی مناسب و عادلانه برای همه دانش آموزان است.

مفاهیم توزیع قدرت های مالیاتی

نحوه توزیع قدرت های مالیاتی در سطوح دولتی، پیامدهای عمیقی برای سیاست اقتصادی، ارائه خدمات عمومی و عدالت اجتماعی دارد. درک این مفاهیم برای ارزیابی تغییرات پیشنهادی در سیستم مالیاتی و قدردانی از چالش های مالی گسترده تر که با دولت ها در تمام سطوح مواجه هستند ضروری است.

تفاوت های اقتصادی و نابرابری های مالی

تنوع در سیستم های مالیاتی ایالتی و محلی به اختلافات اقتصادی در مناطق و جوامع کمک می کند.دولت ها با بار مالیاتی بالاتر ممکن است رشد اقتصادی کندتر را تجربه کنند، به ویژه از نظر سرمایه گذاری کسب و کار و ایجاد شغل، اگرچه وسعت این اثرات همچنان موضوعی از بحث و گفتگو در سطح محلی است، تفاوت در پایگاه های مالیاتی اموال ایجاد تفاوت قابل توجهی در هزینه های تحصیل در سراسر مناطق مدرسه، به دنبال کمک به جوامع مختلف در امور مالی از طریق برنامه های مختلف است.

ماهیت تهاجمی سیستم های مالیاتی دولتی و محلی نسبت به سیستم مالیاتی فدرال به این معنی است که بار مالیاتی کلی در تمام سطوح دولت کمتر از سیستم مالیاتی فدرال است، به تنهایی پیشنهاد می کند که وقتی مالیات های فدرال، ایالتی و محلی با هم در نظر گرفته می شوند، سیستم مالیاتی ایالات متحده به طور قابل توجهی برای اکثر خانوارها متناسب است، با کل مالیات به عنوان درصد درآمد گروه های نسبتاً متفاوت است، هرچند که در مورد پیدا کردن پیامدهای مهم مالیات و کاهش یافته است.

رقابت مالیاتی و پایداری مالی

رقابت مالیاتی در سراسر کشورها و مناطق، هر دو مزایا و هزینه ایجاد می کند.از یک طرف، رقابت می تواند رشد دولت را محدود کند و بهره وری را در ارائه خدمات عمومی تشویق کند، زیرا ساکنان و کسب و کارها می توانند با حرکت به حوزه های قضایی با مزایای بیشتر مالیات و خدمات مالی، از سوی دیگر، هزینه های پایین تر رای دهند، اما خدمات پشتیبانی مالی و یا خدمات مالی پایین تر از خدمات مثبت، به ویژه خدمات مالی ضروری برای تامین مالی نیاز دارند.

پایداری مالی سیستم مالیاتی کلی بستگی به توانایی دولت در تمام سطوح برای افزایش درآمد کافی برای پاسخگویی به تقاضای رو به رشد برای خدمات عمومی دارد، از جمله افزایش هزینه های مراقبت های بهداشتی، بازنشستگی و نگهداری زیرساخت برای جمعیت های پیری، دولت فدرال با چالش های مالی طولانی مدت در ارتباط با رشد برنامه های حق بیمه، به ویژه امنیت اجتماعی و Medicare، که پیش بینی می شود مصرف یک زیرساخت های بازنشستگی انباشته شده در بسیاری از منابع مالی و سرمایه گذاری شده در دولت های مالی خود را به عنوان منابع مالی محلی، از جمله سرمایه گذاری می کند.

مسائل معاصر در توزیع قدرت های مالیاتی

چشم انداز فعلی قدرت های مالیاتی در سراسر سطوح دولتی توسط چندین بحث و تحولات مداوم شکل می گیرد.قانون مالیات و شغل 2017 به طور قابل توجهی تغییر قانون مالیاتی فدرال، از جمله کلاه بر دولت و مالیات محلی، که جنجال قابل توجهی در دولت های با مالیات بالا، به ویژه کالیفرنیا، نیویورک، نیوجرسی و ایلینوی ایجاد کرده است، این تغییر سیاست افزایش آگاهی از تعامل فدرال و سیستم های مالیاتی آن را به بررسی گزینه های تاثیر قانونی خود را در مورد دولت های آن منجر شده است.

یکی دیگر از مسائل مهم معاصر شامل مالیات کالاهای دیجیتال و خدمات و رشد تجارت الکترونیک است. تصمیم دیوان عالی 2018 در ] جنوب داکوتای جنوبی و راه عادلانه، Inc. اختیارات بیشتری برای نیاز به خرده فروشان آنلاین از دولت برای جمع آوری و بازگرداندن مالیات فروش، سطح بازی زمینه بین آنلاین و خرده فروشان گسترش درآمد و دولت های اقتصادی جدید برای اجرای قوانین مالیاتی قابل توجه خود فراهم کرده است.

Shift همچنین بحث های فزاینده ای در مورد محدوده مناسب دولت و مالیات محلی در یک اقتصاد به طور فزاینده دیجیتال و تلفن همراه وجود دارد، شامل درمان از سوی مسافران برای اهداف مالیاتی درآمد دولتی، تخصیص درآمد برای اهداف مالیاتی شرکت ها در عصر مدل های تجاری دیجیتال و مالیات خدمات دیجیتال مانند جریان، محاسبات ابری، و تبلیغات آنلاین است. [OECD] توسعه اقتصادی و توسعه اقتصادی (F) منجر به این مذاکرات سود چندجانبه و استراتژی های تجاری می شود.

آینده قدرت های مالیاتی در اقتصاد در حال تغییر

توزیع قدرت های مالیاتی در سطوح دولتی احتمالاً در پاسخ به تغییرات اقتصادی، تکنولوژیکی و جمعیتی ادامه خواهد یافت.افزایش تحرک سرمایه، کار و مصرف کنندگان در یک اقتصاد جهانی به آزمایش ظرفیت دولت و دولت های محلی برای حفظ پایگاه های مالیاتی خود در حالی که رقابت برای فعالیت های اقتصادی، تجارت دیجیتال، و دارایی های نامشهود نیاز به سازگاری در چگونگی افزایش میزان رشد و کاهش مالیات و تقاضا در همه سطوح عمومی در روند توزیع اموال و کاهش مالیات و کاهش جمعیت دارد.

این تحولات به سیاستگذاران نیاز دارد تا خلاقانه در مورد چگونگی نوسازی سیستم های مالیاتی در حالی که به محدودیت های قانون اساسی و عملی در هر سطح از دولت نیاز دارند، اصلاحات بالقوه شامل گسترش پایگاه های دولتی و محلی مالیات بر فروش برای شامل خدمات و محصولات دیجیتال، اتخاذ قوانین مالیاتی یکنواخت بیشتر در سراسر کشورها برای کاهش هزینه های انطباق و رقابت برای سرمایه گذاری کسب و کار، بهبود و اندازه گیری اموال نامشهود، و تقویت اهداف اقتصادی یکپارچه برای ادامه دادن به مسائل اقتصادی اساسی تر از نظر می باشد.

[در این باره]، [در این باره]، [[[۱]] [۱۰] [۱] [۱] [۱۰] [۱] [۱] [۱۰] [۱] [۱] [۱۰] [۱] [۱] [۱۰] [۱] [۱۰] [۱۰]] [۱۰] [۱۰]] [۱۰]] [۱۰]] [۱۰] [۱]] [۱۰] [۱۰] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱۰] [۱۰] [۱]]] [۱] [۱۰] [۱]] [۱۰] [۱۰]] [۱۰] [۱۰] [۱]]]]]]]]]] [۱۰] [۱۰] [۱۰] [۱۰] [۱۰] [۱] [۱] [۱] [۱۰] [۱۰] [۱۰] [۱] [۱۰] [۱۰] [۱۰] [۱۰] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱۰] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱۰] [۱] [۱۰] [۱۰] [

به طور خلاصه، تفاوت های قدرت های مالیاتی در دولت فدرال، ایالتی و محلی منعکس کننده طراحی قانون اساسی، توسعه تاریخی و انتخاب های سیاسی مداوم است. دولت فدرال دارای گسترده ترین اختیارات و متنوع ترین پایگاه درآمد است، که آن را قادر می سازد تا طیف وسیعی از برنامه های ملی را تامین کند و به دنبال بازتوزیع و اهداف تأمین مالی از طریق سیستم مالیاتی، انعطاف پذیری قابل توجهی در سیستم های مالیاتی خود دارند، که منجر به افزایش میزان قابل توجهی از طریق منابع مالیاتی دولتی می شود، و منابع مالیاتی دولتی مالیات های مالیاتی محدود است.