ثبت نام مالیات بر کالاها و خدمات (gst) در اقتصاد هند

این ساختار دوگانه تضمین می کند که هر دو سطح دولت استقلال مالی خود را حفظ می کنند در حالی که نرخ مالیات و روش های مالیاتی را در سراسر کشور تحت چارچوب GST قرار می گیرد، اکثر کالاها و خدمات در یکی از چهار بخش اصلی مالیات قرار می گیرند: 5٪، 12٪، 18٪ و 28٪ موارد ضروری، مانند مواد غذایی تازه و مراقبت های بهداشتی، یا مالیات بر نرخ بی نظیر، در حالی که بالاترین مقدار کالا و لوکس را جذب می کنند.

سیستم GST از طریق یک پورتال دیجیتال مشترک، شبکه مالیات کالا و خدمات (GSTN) اداره می شود که ثبت نام، پرونده بازگشت و پرداخت را اداره می کند، این رویکرد مبتنی بر تکنولوژی به طور قابل توجهی افزایش شفافیت و کاهش تعامل انسانی، در نتیجه محدود کردن فرصت های فساد و فرار مالیاتی.

متن تاریخی: چرا هند به GST نیاز دارد

قبل از GST، سیستم مالیاتی غیرمستقیم هند با ناکارآمدی تقسیم و با ناکارآمدی ها هماهنگ شد.دولت مرکزی وظیفه تولید، مالیات خدمات بر خدمات و وظایف گمرکی بر واردات را به عهده گرفت.دولت ایالتی خود مالیات بر ارزش افزوده، همراه با تعدادی از مالیات های دیگر مانند سرگرمی، مالیات لوکس و مالیات ورود، هر ایالت دارای نرخ های خود، و ایجاد یک بسته های تجاری پر هزینه و بسته بندی های تجاری است که باعث ایجاد یک پچ تجاری پر هزینه شده است.

Businesses had to maintain separate records for each tax, file multiple returns, and often faced tax-on-tax situations. For example, a manufacturer paid excise duty on the raw material, then VAT on the same material when it moved to the distributor, and again at the retailer level. This cascading effect inflated prices and reduced competitiveness. Moreover, the lack of a seamless input tax credit system meant that taxes paid at one stage could not be offset against taxes payable at the next stage, leading to higher effective tax burdens.

ایده ی یک GST متحد برای اولین بار در اوایل دهه ی ۲۰۰۰ تحت حکومت Vajpayee پیشنهاد شد، پس از سال ها مذاکره، اصلاحیه ی قانون اساسی (قانون اصلاح 101، 2016) راه را برای اجرای آن هموار کرد.شورای GST، انجمن مشترک مرکز و دولت ها، به عنوان یک بدنه تصمیم گیری پیش رو، مسئول تنظیم نرخ مالیات، تعیین مقررات معافیت و تنظیم قانون اساسی مشترک، تاسیس شد.

تاثیر اقتصادی GST: تجزیه و تحلیل چند بعدی

۱- افزایش در انطباق مالیات و درآمد

یکی از فوری ترین اثرات GST افزایش شدید در انطباق مالیاتی بود.[۵] با استفاده از تکنولوژی، GSTN آن را برای کسب و کارها اجباری کرد تا ماهانه، فصلی و بازده سالانه را در قالب استاندارد شده ثبت شده، تعداد مالیات دهندگان ثبت شده بیش از ۸ میلیون دلار تحت رژیم مالیات بر ارزش افزوده قبلی به بیش از ۱۳ میلیون در طی دو سال معرفی آن، افزایش یافته است.[۱۰] این مجموعه مالیات به طور قابل توجهی افزایش یافته است.

۲- حذف اثر کاسیینگ و قیمت های پایین

قبل از GST، اثر مالیات بر واردات GST به این معنی است که یک محصول در هر مرحله مالیات می گیرد، حتی در مالیات های پرداخت شده در حال حاضر پرداخت شده است. سیستم اعتباری ورودی مالیات ورودی GST این را با اجازه دادن به کسب و کار برای ادعا اعتبار مالیات پرداخت شده در برابر مالیات پرداخت شده در موسسه مالیات، کاهش یافته است به کاهش مالیات کلی در بسیاری از کالاها و خدمات به عنوان مثال، ماشین های سیمان، و سرمایه گذاری یکپارچه (در حال حاضر تخمین زده شده است که توسط مالیات های مالی مالیات های مالی مالیات بر اساس مالیات های مقرون به دلیل کاهش می باشد).

۳- ایجاد یک بازار ملی یکپارچه

پیش از این، دولت ها نرخ های مالیات بر ارزش افزوده خود را تحمیل کرده و بازرسی های مختلف (مالیات مرزی و پست های داخلی) را داشتند که مانع حرکت متقابل دولتی کالا می شد. کامیون ها اغلب ساعت ها در مرزهای دولتی منتظر بودند و هزینه های تدارکات جهانی را کاهش می دادند. GST جایگزین تمام مالیات های مرزی دولتی با IGST شد، اجازه می داد کالاهای آزادانه در سراسر خطوط دولتی بدون پسوند اضافی، این تسهیل نرخ حمل و نقل جهانی، کاهش هزینه های حمل و نقل جهانی است.

۴- سهولت انجام کسب و کار

با ساده سازی روش های مالیاتی و کاهش تعداد اشکال از ده ها تحت سیستم قدیمی به چند بازده کلیدی (GSTR-1، GSTR-3B، و غیره)، GST برای کسب و کار آسان تر شده است. معرفی صورتحساب های الکترونیکی - مجوزهای الکترونیکی برای حرکت کالاهای بالاتر از یک ارزش خاص - حمل و نقل و چک دستی هند را تسریع کرده است.

۵- تاثیر بر بخش های مختلف

• Manufacation: GST تمایز بین کالاها و خدمات برای اهداف مالیاتی را حذف کرد، بهره برداری از اعتبارات ورودی یکپارچه موجود در سراسر زنجیره ارزش کاهش هزینه های تولید مانند اتومبیل، منسوجات و الکترونیک مصرف کننده حاشیه بهبود یافته است.
• بخش خدمات: ارائه دهندگان خدمات، که قبلا به مالیات خدمات، در حال حاضر تحت GST سقوط می کند، درمان یکنواخت خدمات به عنوان "عرضه" به پایان رسید دادخواست بر آنچه که یک سرویس در مقابل مهمان نوازی، مخابرات، و صنایع IT از قوانین روشن تر و اعتبارات ورودی به دست آورده اند.
• شرکت های کوچک و متوسط (SMEs): طرح ترکیب اجازه می دهد مالیات دهندگان کوچک (با گردش تا ⁇ 1.5 crore) برای پرداخت مالیات در یک نرخ تخت بدون حفظ سوابق دقیق، کاهش بار انطباق، برخی از کسب و کارهای کوچکتر هنوز با رابط دیجیتال و تغییرات مکرر قانون مبارزه می کنند.
• املاک و مستغلات GST شفافیت را به بخش املاک و مستغلات با مالیات بر اموال کم ساخت و اجازه می دهد اعتبار برای ورودی هایی مانند سیمان و فولاد، با این حال، بخش همچنان به پیچیدگی در مورد زمین و ارزیابی اجاره در مقابل خواص آزاد است.
• صادرات به عنوان منابع صفر درجه درمان می شود، به این معنی که صادرکنندگان می توانند بازپرداخت مالیات های ورودی پرداخت شده را ادعا کنند، این باعث شده است کالاهای هندی در بازارهای بین المللی رقابتی تر شوند.

مزایای GST در رژیم مالیاتی قبلی

• ساختار مالیات جهانی: [FLT 1] نرخ های استاندارد شده در سراسر ایالات (به جز چند مورد مانند نفت و الکل که خارج از GST هستند) یک بازار مشترک ملی ایجاد کرده اند، کاهش نابرابری قیمت و تشویق تجارت مرزی.
• از انجام کسب و کار: ثبت نام آنلاین، ثبت نام بازگشت، و بازپرداخت نوار قرمز را قطع کرده اند. شورای GST به طور منظم با ساده سازی قوانین، مانند معرفی اخیر بازگشت سه ماهه برای مالیات دهندگان کوچک مطابقت دارد.
• کاهش در اُواهای مالیاتی: مسیر دیجیتال فاکتورها و صورتحسابهای الکترونیکی اجباری اجازه می دهد تا مقامات مالیاتی برای ردیابی معاملات تجزیه و تحلیل داده های پایان به پایان و تطبیق مبتنی بر AI بر GSTN کمک به تشخیص ناهنجاری ها و بهبود درآمد.
• بوتست برای تولید و صادرات: بار مالیاتی پایین تر و جریان اعتباری ورودی افزایش رقابت قیمت محصولات هند.
• انتقال و پاسخگویی: کل سیستم دیجیتال است، از ثبت نام به بازپرداخت شهروندان می تواند داده ها در مورد مجموعه های مالیاتی و انطباق از طریق داشبورد GSTN، ترویج پاسخگویی دسترسی داشته باشد.