درک مالیات درآمد از فعالیت های هنری و فرهنگی در هند

چشم انداز هنری و فرهنگی هند در میان متنوع ترین در جهان است، شامل رقص کلاسیک، موسیقی، تئاتر، هنرهای تجسمی، هنرمندان، هنرمندان، اجرا کنندگان و سازمان های فرهنگی نه تنها میراث را حفظ می کند، بلکه به طور قابل توجهی به اقتصاد کمک می کند، با این حال، هدایت پیامدهای مالیاتی درآمد حاصل از چنین فعالیت هایی می تواند پیچیده باشد.

چارچوب حقوقی مالیات بر درآمد هنری و فرهنگی

قانون اولیه مالیات بر درآمد در هند (FLT:0) قانون مالیات بر درآمد 1961 تحت این قانون، درآمد از فعالیت های هنری و فرهنگی به طور کلی به عنوان درآمد از "profession" یا "کسب و کار"، بسته به ماهیت و منظم فعالیت است.

این قانون تعریف یک "پروfession" را شامل می شود که شامل تعقیب هنری است، این طبقه بندی تعیین کننده کسر های مجاز، نرخ مالیات و الزامات انطباق است. علاوه بر این، سازمان های فرهنگی ثبت شده در بخش 12A از قانون ممکن است واجد شرایط معافیت در درآمد اعمال شده برای اهداف خیرخواهانه باشند، به شرطی که آنها شرایط تعیین شده توسط هیئت مدیره مرکزی مالیات مستقیم (DTCB) را برآورده کنند.

انواع درآمد از فعالیت های هنری و فرهنگی

هنرمندان درآمد را از منابع مختلف دریافت می کنند. جدول زیر دسته های مشترک و درمان معمول مالیاتی آنها را خلاصه می کند.

Type of Income	Description	Tax Head
Performance fees	Fees received for concerts, plays, dance shows, recitals, etc.	PGBP
Royalties	Income from licensing copyright of music, lyrics, choreography, paintings, or literary works.	Royalty (Section 9(1)(vi))
Sale of artworks	Proceeds from selling paintings, sculptures, handicrafts, or other creative works.	PGBP (if regular) or Capital Gains (if held as investment)
Grants and fellowships	Funds received from government or private bodies for artistic projects.	Taxable unless specifically exempt (e.g., certain awards under Section 10(17A))
Sponsorship & endorsements	Payments from brands for promoting products or events.	PGBP
Income from organising festivals	Profits from cultural festivals, exhibitions, or fairs.	PGBP (income from business)

برای هنرمندان مهم است که هر جریان درآمد را به درستی طبقه بندی کنند تا از کسر و معافیت های مناسب بهره مند شوند.

معافیت مالیاتی و تخفیف های موجود در هنرمندان

قانون مالیات هند چندین معافیت و کسر را فراهم می کند که می تواند بار مالیاتی را بر درآمد ناشی از فعالیت های هنری و فرهنگی کاهش دهد.این موارد اغلب به دلیل کمبود آگاهی، کاهش می یابد.

معافیت های زیر بخش 10

Certain incomes are fully exempt from tax under Section 10 of the Income Tax Act. For instance:

[17A]: [ Awards, پاداش, یا جوایز در پول نقد و یا نوع کنفرانس توسط دولت مرکزی یا دولتی, و یا توسط یک موسسه تایید شده, معافیت هستند.این شامل جوایز معتبر مانند Padma Shri, Sangeet Natakademi و جایزه Sahitya Akademi.
بند 10 (23C): [FLT 1 ] درآمد از هر گونه اعتماد یا موسسه ایجاد شده برای اهداف خیرخواهانه، از جمله ارتقاء فرهنگی، ممکن است معاف باشد اگر شرایط مشخص شده توسط CBDT را برآورده کند.

بند 10 (10AA): ترک سفر و یا سایر تک تک پرسی های ارائه شده توسط یک کارفرما به طور مستقیم قابل اجرا نیست، اما هنرمندان شاغل توسط سازمان های فرهنگی ممکن است بهره مند شوند.

کاهش در بخش 80G و 80GGA

هنرمندان و سازمان های فرهنگی می توانند کسر کمک های مالی را که به موسسات خیریه تایید شده است، ادعا کنند، به عنوان مثال، سهم به اعتماد فرهنگی ثبت شده در زیر 80G (مانند صندوق فرهنگ ملی) اهدا کننده را به کسر 50٪ یا 100٪ از مبلغ اهدا شده، در معرض محدودیت.

کاهش در بخش 80RRB

این بخش یک کسر اختصاصی برای درآمد توسط یک نویسنده یا هنرمند از بهره برداری از حق چاپ در آثار ادبی، هنری یا علمی فراهم می کند. کسر به ⁇ ،000000 (یا درآمد واقعی حق امتیاز، که پایین تر است) از کل درآمد است، این به ویژه برای نویسندگان، آهنگساز ها و هنرمندان بصری که مجوز کار خود را دارند مفید است.

هزینه های کاهش ناپذیر در PGBP

برای هنرمندانی که درآمد را به عنوان کسب و کار یا حرفه ای اداره می کنند، طیف گسترده ای از هزینه ها را می توان از رسید های ناخالص کسر کرد:

هزینه مواد (canvas، رنگ، خاک رس، ابزار موسیقی و غیره)

استودیو یا اجاره فضای تمرین

سفر و انتقال برای اجرا

هزینه ها، وسایل و تجهیزات مرحله

بازاریابی و هزینه های تبلیغاتی (وب سایت ها، تبلیغات رسانه های اجتماعی)

هزینه های حرفه ای (مدیریت، حسابداران، قانونی)

تقسیم دارایی های سرمایه (دوربین ها، ابزار موسیقی و غیره)

بیمه بیمه برای تجهیزات یا مسئولیت عملکرد

هنرمندان باید صورتحساب ها و فاکتور های مناسب را برای زیرمجموعه این کسرها حفظ کنند.در غیاب کتاب های مناسب، یک طرح مالیاتی پیش فرض شده تحت بخش 44ADA ممکن است برای حرفه ای هایی که دریافت ناخالص آنها بیش از ⁇ ۵۰ تن از این طرح نیست، ۵۰٪ از رسید ناخالص به عنوان سود تلقی می شود، حذف نیاز به ردیابی دقیق هزینه.

مالیات بر سلطنتی ها و درآمد حق تکثیر

درآمد سلطنتی منبع قابل توجهی برای بسیاری از هنرمندان است. سلطنتی در بخش 9 (1) (vi) قانون تعریف شده و شامل توجه به انتقال همه یا هر گونه حقوق (از جمله اعطای مجوز) در رابطه با حق چاپ در یک ادبی، هنری، موسیقی، یا کار دراماتیک است:

Royalty پرداخت شده به یک هنرمند هندی مقیم در بخش 194J با نرخ 10٪ (اگر کل مقدار بیش از ⁇ ۳۰۰۰۰ در طول سال مالی) است) برای هنرمندان غیر مقیم، TDS تحت بخش 195 در نرخ نیروی اعمال می شود، بسته به قرارداد دوگانه اجتناب از مالیات (DTAA).

اگر هنرمند غیر مقیم باشد و در هند استقرار دائمی نداشته باشد، درآمد حق امتیاز ممکن است در 20٪ (بیش از حد و مازاد) تحت قوانین داخلی مالیات شود، اما مزایای معاهده ممکن است آن را کاهش دهد.

طبق بخش 80RRB، همانطور که اشاره شد، هنرمندان فردی ساکن می توانند ادعا کنند که تا 3،00،000 در درآمد حق امتیاز، در معرض ثبت نام کار تحت قانون کپی رایت.

هنرمندان باید اطمینان حاصل کنند که ثبت حق ثبت نام آنها به روز شده است تا از این کسر بهره مند شوند، علاوه بر این، برای آهنگساز و lyricists، انجمن راست هند (IPRS) و دیگر جوامع حق کپی رایت اغلب از طرف خود سلطنتی جمع آوری می کنند؛ این ها به طور کامل در دست هنرمند مالیات می گیرند.

تفسیرهای GST در فعالیت های هنری

مالیات بر خدمات و خدمات (GST) همچنین در مورد منابع خدمات هنری و فرهنگی از ژوئیه 2017 اعمال می شود، GST در خدمات مانند:

اجرای زنده (مهارت ها، تئاتر، رقص) - به طور معمول در مورد 18٪ GST اگر قیمت بلیط بیش از ⁇ ۵۰۰ در هر فرد است، اگر قیمت بلیط ⁇ ۵۰۰ یا کمتر است، خدمات معاف است.

درآمد سلطنتی - به عنوان یک منبع خدمات در نظر گرفته شده، در صورتی که گیرنده در هند قرار گیرد، با این حال، اگر حق امتیاز به یک هنرمند خارجی پرداخت شود، ممکن است به عنوان واردات خدمات و موضوع معکوس پرداخت شود.

فروش نقاشی های اصلی یا مجسمه ها - اگر ارزش بیش از ⁇ ,000.000 در هر معامله باشد، GST در 12٪ ممکن است اعمال شود (میزان آثار هنری 12٪ است اگر کار یک صنایع دستی ثبت شده توسط یک کار هنری ثبت شده نیست).

هنرمندان با گردش مالی بیش از 20 Lakhs ( ⁇ 10 lakhs برای کشورهای دسته ویژه) باید برای GST ثبت نام کنند و بازگشت فایل را ثبت کنند، با این حال، بسیاری از هنرمندان فردی ممکن است زیر این آستانه قرار بگیرند و مشاوره GST را به یک متخصص GST توصیه می کند تا از مجازات ها اجتناب کند.

درمان مالیات برای هنرمندان خارجی در هند

هنرمندان خارجی که در هند سفر می کنند یا در رویدادهای هند اجرا می شوند باید با قوانین مالیاتی هند مطابقت داشته باشند و درآمد آنها از این اجراها " درآمد حاصل از تعهد یا ظهور در هند" تحت بخش 9 (1) (i) و مشمول مالیات هستند:

اگر هنرمند در هند کار کند، کل هزینه عملکرد در هند قابل پرداخت است، مگر اینکه DTAA تسکین دهد، اکثر DTAAs اجازه می دهد که هند درآمد مالیاتی را در صورتی که هنرمند برای تعداد مشخصی از روزها در هند حضور داشته باشد (اغلب 90 روز در یک سال مالی).

اگر هنرمند کارمند یک شرکت خارجی باشد و عملکرد آن توسط این شرکت باشد، ممکن است این شرکت هنوز هم از طریق عملکرد، یک «سازمان دائمی» در هند داشته باشد که منجر به مالیات بر سود می شود.

TDS تحت بخش 194J (برای سلطنتی) یا بخش 194C (برای پرداخت قرارداد) ممکن است اعمال شود، بسته به ماهیت پرداخت، به طور معمول بخش 194C (TDS در 2٪ برای بخش فردی /HUF، 1٪ برای دیگران) اگر پرداخت برای قرارداد کار است، اگر پرداخت برای خدمات حرفه ای (مانند عملکرد)، نرخ بهره برداری 194٪ بالاتر است؛ ممکن است در مورد تخفیف قرار گیرد.

هنرمندان خارجی باید شماره حساب دائمی (PAN) در هند را برای جلوگیری از نرخ های بالاتر TDS به دست آورند.در غیاب PAN، TDS با نرخ 20٪ یا نرخ نیروی بالاتر کسر می شود.

الزامات پذیرش و رعایت

تمام هنرمندان و سازمان های فرهنگی که درآمد مالیاتی دارند باید بازده مالیاتی سالانه درآمد را ثبت کنند. نوع بازگشت به سطح درآمد و منابع بستگی دارد:

ITR-1 (Saalla: [FLT 1] برای افراد ساکن با درآمد از حقوق، یک ملک خانه و سایر منابع (مانند منافع) مناسب برای هنرمندان با کسب و کار و یا درآمد حرفه ای است.

ITR-3 برای افرادی که درآمد کسب و کار یا حرفه ای دارند، اکثر هنرمندان در این رده قرار می گیرند.

ITR-4 (Sugam): برای افرادی که مالیات پیش از مصرف را تحت بخش 44ADA (خاکان تا 50 پوند) انتخاب می کنند.

ITR-5: برای شرکت ها، LLPs و AOPs (مزامات افراد) - اغلب توسط جوامع فرهنگی یا نیروهای فرهنگی استفاده می شود.

[[۱] [۱۰] [۱] [۱۰] [۱] [۱]] برای اعتماد و موسساتی که در بخش های ۱۱، ۱۲، یا ۱۲A معافیت دارند.

هنرمندان همچنین باید با مقررات مالیاتی پیش رو مطابقت داشته باشند اگر کل بدهی مالیاتی آنها بیش از ⁇ ۰۰۰ دلار در یک سال مالی باشد.

بهترین تمرین ها را نگه دارید

حفظ سوابق مناسب برای کسر ادعا و اجتناب از بررسی هنرمندان باید ادامه:

در تمام اجراها، فروش و دریافت هزینه ها

بیانیه های بانکی و مدارک پرداخت

توافق با سازمان دهندگان رویداد، گالری ها یا حامیان

هزینه ها (سفر، مواد، اجاره و غیره)

گواهی ثبت نام حق نشر

PAN کارت و GST گواهی ثبت نام (در صورت لزوم)

برای کسانی که به عنوان مالک تنها عمل می کنند، توصیه می شود که حساب های بانکی جداگانه را برای درآمد هنری و هزینه های شخصی خود حفظ کنید.

توسعه های اخیر و بیانیه های قضایی

مالیات بر درآمد هنری در سال های اخیر شاهد پیشرفت های مهمی بوده است:

حکم دادگاه بر هنرمندان فیلم: در مورد [FLT 2: تسهیل کننده مالیات بر درآمد در برابر M. R. &؛ Co ، دادگاه تصریح کرد که درآمد به دست آمده توسط هنرمندان فیلم از بازیگری، آواز، و یا رقص "کار حرفه ای"، "است، مگر اینکه یک قرارداد پرداخت و یا "کاهش هزینه های خدمات تحت این است.

پیوند [FLT: 1 ] دولت آن را اجباری کرده است برای پیوند PAN با Aadhaar برای انتشار پرونده هنرمندان بدون Aadhaar باید برای معافیت یا صورت در عمل اعمال.

طرح ارزیابی بی خطر: [FLT 1] ارزیابی مالیات درآمد در حال حاضر عمدتا بی طرف است، کاهش دامنه برای تعصب شخصی.

]CBDT دایره ای در مورد مالیات پیش فرض برای حرفه ای ها: دایره شماره 9 / 2020 روشن کرد که افراد واجد شرایط برای بخش 44ADA می توانند سود 50٪ از رسید ناخالص بدون حفظ کتاب حساب اعلام کنند.این ساده سازی انطباق برای هنرمندان کوچک است.

علاوه بر این، فشار دولت برای دیجیتالی سازی به این معنی است که هنرمندان فروش آنلاین از طریق پلتفرم ها باید مطابق با مقررات تجارت الکترونیک در بخش 194-O (1% TDS در فروش ناخالص) باشند که این امر در صورتی اعمال می شود که این پلتفرم یک اپراتور تجارت الکترونیکی باشد.

نکات برنامه ریزی مالیاتی برای هنرمندان و سازمان های فرهنگی

برنامه ریزی مالیاتی استراتژیک می تواند به هنرمندان کمک کند تا بیشتر از درآمد خود را حفظ کنند و در اینجا راهنمایی های عملی وجود دارد:

] درآمد و هزینه: در صورت امکان، دریافت هزینه ها را به سال مالی بعدی به تعویق بیندازید اگر درآمد فعلی بالا باشد و هزینه های شتاب دهنده (به عنوان مثال، مواد خرید) برای کاهش درآمد مشمول مالیات.

کسر 80RRB را به کار گیرید؛ ثبت نام آثار حق چاپ خود و ادعا کسر تا ⁇ 3 Lakhs برای درآمد حق امتیاز است، این بیش از و بالاتر از سایر کسر.

مالیات پیش فرض را عاقلانه: اگر هزینه های واقعی شما بیش از 50٪ از رسید ناخالص، انتخاب به طور منظم محاسبه به جای بخش 44ADA برای ادعای کسر کامل.

کمک های خیریه را انجام دهید؛ اهداکنندگان برای اعتماد فرهنگی تایید شده تحت بخش 80G می توانند کاهش مالیات در حالی که حمایت از هنر.

تنظیم یک صندوق بازنشستگی: کمک به سیستم بازنشستگی ملی (NPS) تحت بخش 80CCD(1B) اجازه می دهد تا کسر اضافی تا ⁇ ۵۰,۰۰۰.

[در این باره] به [در مورد] نگاه کنید: اگر گردش مالی شما نزدیک به آستانه است، ثبت نام داوطلبانه را برای ادعای اعتبار مالیاتی ورودی در هزینه ها در نظر بگیرید.

نتیجه گیری

مالیات بر درآمد از فعالیت های هنری و فرهنگی در هند، اما قابل کنترل با دانش و برنامه ریزی مناسب است. هنرمندان باید طبقه بندی درآمد خود را درک کنند، معافیت ها و کسر های موجود تحت قانون مالیات درآمد را به کار می گیرند و مطابق با پرونده و الزامات مالیاتی خود تمرکز می کنند. GST لایه دیگری را که ممکن است نیاز به توجه داشته باشد، به ویژه برای کسانی که با حفظ دقیق حرفه ای ها، مشاوره دقیق، و به روز رسانی دقیق، در حالی که هنرمندان مالیاتی آنها می تواند تغییرات مالیاتی آنها را به روز کند، در حالی که می تواند تمرکز کند، تمرکز بر روی تمرکز بر روی تمرکز بر روی تمرکز قانونی آنها تمرکز کند.

برای هدایت بیشتر، به وب سایت رسمی اداره مالیات (FLT:1) و پورتال سی سی برای GST مراجعه کنید، علاوه بر این هند انجام جامعه مناسب منابع برای حق کپی رایت و مدیریت حق امتیاز.

درک مالیات درآمد از فعالیت های هنری و فرهنگی در هند

Table of Contents