درک مالیات: چگونه سطوح مختلف صندوق های دولتی افزایش می یابد

مالیات بر سطح فدرال

دولت فدرال در درجه اول بر مالیات بر درآمد (در شرکت های فردی و شرکت) و مالیات بر حقوق و دستمزد متکی است.در سال مالی 2023، مالیات بر درآمد فردی حدود 50 درصد درآمد فدرال، مالیات بر حقوق و دستمزد حدود 36 درصد و مالیات درآمد شرکت ها برای حدود 9٪ آمد.

مالیات بر درآمد فردی

مالیات بر درآمد فردی فدرال مترقی است، با هفت براکت مالیاتی از 10٪ تا 37٪ از 2024. سیستم از نرخ مالیات حاشیه ای استفاده می کند، به این معنی که تنها بخش درآمد در هر براکت با پرداخت مالیات بر درآمد بالا مالیات و معافیت ها کاهش درآمد متوسط و کسر مالیات (مانند وام مسکن و خدمات خیریه) اجازه می دهد تا وام های اعتباری و مالیات بر درآمد پایین (من مالیات بر درآمد متوسط)

مالیات بر درآمد فدرال از طریق نگهداری از دستمزدها و پرداخت مالیات برآورد شده برای افراد خود اشتغالی جمع آوری می شود. مالیات دهندگان سالانه (شکل 1040) تا 15 آوریل جمع آوری می شود. خدمات درآمد داخلی (IRS) اداره و اجرای قوانین مالیاتی فدرال است. درک مالیات و اعتبارات برای برنامه ریزی مالی شخصی ضروری است.

مالیات پرداخت

مالیات پرداخت از دستمزد کارکنان کسر می شود و با کارفرمایان مطابقت دارد. نرخ مالیات اجتماعی امنیت اجتماعی 6.2% برای کارکنان و 6.2% برای کارفرمایان است که برای درآمد به یک پایه دستمزد (168600 دلار در سال 2024) اعمال می شود، نرخ مالیات Medicare 1.45٪ برای کارکنان و کارفرمایان است، بدون هیچ حق پرداخت 0.9٪ Medicare زیر مالیات اضافی برای درآمد بالا (بیش از 200،000 برای افراد شاغل) و یا بخش های کل خدمات اجتماعی آنها می توانند پرداخت کنند.

مالیات های پرداخت به دلیل اینکه آنها فقط برای درآمد به دست آمده به صندوق تامین اجتماعی اعمال می شوند، و درآمد سرمایه گذاری معاف است، اما آنها به طور مستقیم به مزایای آینده وابسته هستند: بازنشستگی امنیت اجتماعی، معلولیت و مزایای بازماندگان، و همچنین بیمه بیمارستان Medicare.

مالیات بر درآمد شرکت

شرکت ها مالیات درآمد فدرال را بر سود خود پرداخت می کنند.قانون مالیات و مشاغل 2017 کاهش نرخ بالای شرکت ها از 35٪ به یک مالیات شرکت های مسطح 21٪ بحث برانگیز است: برخی استدلال می کنند که آنها یک منبع درآمد حیاتی هستند، در حالی که دیگران ادعا می کنند که آنها سرمایه گذاری را دلسرد می کنند و در نهایت توسط کارگران و مصرف کنندگان منتقل می شوند. بسیاری از شرکت ها از کسر قانونی، اعتبارات و سود خارجی برای کاهش نرخ مالیات های مالیاتی موثر ایالات متحده استفاده می کنند.

مالیات بر سطح ایالتی

دولت ها دارای اختیارات گسترده ای برای مالیات های کیفی، در مورد محدودیت های قانون اساسی و قوانین فدرال هستند، سیستم های مالیاتی دولتی به طور گسترده ای متفاوت هستند، با برخی از ایالت ها به شدت وابسته به مالیات بر درآمد، دیگران در مالیات فروش و چند (مانند آلاسکا، فلوریدا، نوادا، داکوتای جنوبی، تگزاس، واشنگتن و وایومینگ) داشتن مالیات بر درآمد شخصی دیگر، مالیات های مالیاتی دولتی و مالیات های پرداخت (هزینه های قابل توجه تر از مالیات های دولتی، مالیات های مالی دولتی، مالیات های مالی دولتی، مالیات های دولتی، مالیات های مالی دولتی، مالیات های دولتی).

مالیات بر درآمد دولتی

اکثر ایالت ها مالیات بر درآمد شخصی را اعمال می کنند.میزان می تواند مسطح باشد (به عنوان مثال، کلرادو در 4.4٪ یا با براکت های متعدد (به عنوان مثال، کالیفرنیا تا 13.3%) برخی از ایالت ها، مانند نیوهمپشایر، مالیات تنها سود و سود دولتی اغلب در تعاریف فدرال درآمد مشمول مالیات می شود، اما با کسر های مختلف و مالیات های استاندارد، بسیاری از دولت های فدرال، نرخ مالیات را کاهش می دهند.

درآمد مالیاتی دولت به چرخه های اقتصادی حساس است، افزایش در طول رونق و سقوط در طول رکود اقتصادی، دولت ها باید بودجه را متعادل کنند زیرا نمی توانند به طور نامحدود کسری را اجرا کنند.این محدودیت می تواند منجر به کاهش هزینه ها یا افزایش مالیات در طول رکود شود.

فروش و استفاده از مالیات

مالیات فروش یک منبع درآمد عمده برای اکثر ایالت ها است، از سال 2024، پنج ایالت هیچ مالیات فروش در سطح دولتی ندارند: آلاسکا، دلاور، مونتانا، نیوهمپشایر و اورگان.در میان ایالت هایی که انجام می دهند، نرخ های 2.9٪ (رنگاردو) به 7.2٪ (کالیفورنیا) معمولا مالیات فروش خود را اضافه می کنند، و نرخ بالاتر در برخی از شهرها را کاهش می دهند، اما اغلب برای مصرف مواد غذایی و مواد غذایی معاف از آن ها هستند.

ظهور تجارت الکترونیک است مجموعه مالیات فروش پیچیده پس از تصمیم دیوان عالی 2018 در Southداکوتای جنوبی و Wayfair [ ، دولت می تواند نیاز به فروشندگان خارج از کشور برای جمع آوری و بازگرداندن مالیات فروش حتی اگر آنها هیچ حضور فیزیکی در دولت است. این به طور قابل توجهی افزایش درآمد مالیاتی دولتی و سطح بازی برای خرده فروشان محلی است.

مالیات های دیگر

ایالات متحده مالیات بر بنزین (که برای بودجه بزرگراه استفاده می شود)، الکل، تنباکو و کانابیس (جایی که قانونی است) برخی از ایالت ها مالیات املاک و مستغلات دارند، اگرچه معافیت فدرال به اندازه کافی بالا است که تعداد کمی از املاک و مستغلات مالیات فدرال پرداخت می کنند. A ایالت های کوچک (مکلند، نیوجرسی و دیگران) مالیات بر اموال شخصی مانند وسایل نقلیه یا تجهیزات تجاری را اعمال می کنند.

مالیات بر سطح محلی

دولت های محلی - کشورهای مختلف، شهرها، مناطق مدرسه و مناطق ویژه - خدمات بودجه عمدتا از طریق مالیات اموال، مالیات فروش محلی و مالیات درآمد کاربر در سطح محلی کمتر رایج است اما در برخی از شهرها وجود دارد (به عنوان مثال، نیویورک، فیلادلفیا و چندین شهرداری اوهایو) مالیات محلی اغلب بیشتر از مالیات فدرال یا دولتی به دست می آید زیرا مالیات های املاک و مستغلات را مصرف می کنند و فروش بیشتر برای درآمد کمتر است.

مالیات بر املاک

مالیات بر اموال ستون فقرات امور مالی دولت محلی است.این در املاک و مستغلات (سرزمین و ساختمان) بر اساس ارزش ارزیابی اموال ارزیابی شده است، نسبت ارزیابی، معافیت ها و نرخ مالیات توسط صلاحیت پرداخت مالیات اموال K-12 (در حدود نیمی از بودجه های محلی مدارس در بسیاری از ایالت ها)، پلیس و خدمات آتش، تعمیر جاده، پارک ها، کتابخانه ها و سایر خدمات مالیات شهرداری به طور کلی کاهش درآمد فدرال است، مالیات کسر می شود.

مالیات بر اموال شامل محاسبه نرخ های آسیاب (مالیات به ازای 1000 دلار ارزش ارزیابی شده) و می تواند شامل ارزیابی های ویژه برای بهبود های خاص مانند پیاده رو یا خطوط فاضلاب باشد. مالکان املاک ممکن است واجد شرایط معافیت هایی مانند معافیت های خانگی باشند (کاهش ارزش مالیات برای اقامت های اولیه) یا فرایندهای درخواست شهروندی ارشد هستند.

مالیات فروش محلی

بسیاری از دولت های محلی مالیات فروش اضافی را بر بالای مالیات فروش دولتی اعمال می کنند. نرخ مالیات فروش ترکیبی می تواند از 10٪ در شهرهای با مالیات بالا مانند شیکاگو، نیواورلئان و سیاتل تجاوز کند. درآمد مالیات محلی فروش به طور معمول به وجوه عمومی یا اهداف تعیین شده مانند حمل و نقل، ایمنی عمومی یا توسعه اقتصادی می رود. برخی از شهرداری ها همچنین مالیات های محلی خاص را در هتل باقی می مانند (مالیات)، اتومبیل های اجاره ای، یا وعده های رستوران یا غذا می گذارند.

سایر منابع درآمد محلی

دولت های محلی هزینه های خدمات مانند آب، فاضلاب، جمع آوری زباله، مجوز ساختمان و مجوز کسب و کار را جمع آوری می کنند، در حالی که این هزینه ها اغلب به جای مالیات، هزینه های زندگی در یک جامعه را تشکیل می دهند، برخی از دولت های محلی مالیات های سوخت، مالیات برق یا مالیات های مخابراتی را اعمال می کنند.

مالیات و رفتار اقتصادی

مالیات بر تصمیمات فردی و تجاری تأثیر می گذارد، نرخ مالیات بالا می تواند کار اضافی، صرفه جویی یا سرمایه گذاری را دلسرد کند، مفهومی که به عنوان اثر لاکفر شناخته می شود، اما شواهد تجربی نشان می دهد که پاسخ رفتاری به مالیات بستگی به بسیاری از عوامل دارد، از جمله دسترسی به کسر، نوع مالیات و محیط اقتصادی مالیات فروش می تواند مصرف را از کالاهای مالیاتی و یا معافیت آنلاین تغییر دهد (قبل از اینکه مالیات بر محل کار و مالیات بر تغییر کند).

مشوق های مالیاتی، مانند اعتبارات برای تحقیق و توسعه، انرژی تجدید پذیر یا مسکن کم درآمد، برای تشویق فعالیت های خاص طراحی شده اند، در حالی که این می تواند موثر باشد، آنها همچنین کد مالیاتی را پیچیده کرده و هزینه های مالیاتی را کاهش می دهند - ضرر ناشی از کسر، اعتبارات و معافیت - به صدها میلیارد دلار در سال در سطح فدرال است که تنها درک این طرح های مالیاتی کلیدی است.

چرخه مالیات و فیلیپین

برای اکثر افراد، چرخه مالیات سالانه اجرا می شود. کارفرمایان دارای درآمد و حقوق و دستمزد از هر چک بر اساس فرم W-4 کارمند هستند. افراد خود اشتغالی باید پرداخت های مالیاتی را به صورت سه ماهه تخمین زده کنند. سال مالیاتی در 31 دسامبر به پایان می رسد و بازگشت (از جمله افزونه ها) توسط 15 آوریل سال بعد پرداخت می شود. مالیات دهندگان می توانند با استفاده از آماده سازی های الکترونیکی یا فرایندهای پرداخت مالیات و بازپرداخت مالیات، پرونده های پرداخت مالیات را در طی چند هفته پس از پرداخت کنند.

برنامه ریزی مالیاتی شامل درآمد و کسر استراتژیک برای به حداقل رساندن مسئولیت است.به عنوان مثال، کاهش درآمد به یک سال درآمد پایین تر یا کاهش سریع به یک سال درآمد بالا می تواند مالیات کلی را کاهش دهد.کمک به حساب های مالیات-ادورتاژ مانند 401 (k) ، IRAs و حساب های پس انداز بهداشت (HS) مزایای مالیاتی فوری و دانشجویان بلند مدت را ارائه می دهد، و اگر آنها مجبور به درک مالیات هستند، باید بخش مستقل از کار، به ویژه اگر آنها مالیات دهندگان کار کنند.

بحث سیاست مالیاتی

سیاست مالیاتی یک موضوع چند ساله از بحث های سیاسی است. موضوعات کلیدی عبارتند از:

• پیشرفت در برابر مالیات های تخت [FLT 1] - آیا نرخ مالیات با درآمد برای توزیع ثروت افزایش می یابد یا باید نرخ مسطح ساده سازی کد و تشویق رشد؟
• برش های ریز و رشد اقتصادی [FLT 1] - آیا کاهش مالیات برای خود از طریق افزایش فعالیت اقتصادی پرداخت می شود یا آنها کسری بودجه افزایش می یابد و نیاز به کاهش هزینه ها دارند؟
• مالیات بر درآمد [FLT 1] - آیا دولت باید ثروت جمع آوری شده به جای فقط درآمد؟ طرفداران استدلال می کنند که نابرابری را کاهش می دهد؛ مخالفان ارزش گذاری و نگرانی های پرواز سرمایه را افزایش می دهند.
• حلقه های پر پیچ و خم و فرود - بستن کسرها و اعتبارات (برپایی پایه) می تواند نرخ پایین تر در حالی که افزایش درآمد مشابه است.
• ] مالیات بین المللی - چگونه شرکت های چند ملیتی باید مالیات برای جلوگیری از تغییر سود به حوزه های کم مالیات؟ حداقل توافق جهانی OECD تلاش اخیر برای رسیدگی به این است.
• مالیات های جبرانی [FLT 1] - مالیات کربن یا سیستم های کاپ و تجاری پیشنهاد می شود تا انتشار گازهای گلخانه ای را کاهش دهد.این مالیات ها می توانند درآمد را در هنگام پرداختن به تغییرات آب و هوایی افزایش دهند.