درک مفاهیم مالیاتی سرمایه گذاری املاک و مستغلات در هند

درک مفاهیم مالیاتی سرمایه گذاری املاک و مستغلات در هند

املاک و مستغلات یکی از محبوب ترین راه های سرمایه گذاری در هند است، ارائه هر دو قدردانی طولانی مدت و یک جریان ثابت از درآمد اجاره اجاره ای، با این حال، چشم انداز مالیاتی اطراف سرمایه گذاری املاک پیچیده و اغلب اشتباه گرفته شده از سود سرمایه و مالیات اموال به GST و TDS، هر معامله مجموعه خود را از الزامات انطباق را حمل می کند. این مقاله ارائه می دهد یک راهنمای جامع، معتبر برای اطلاع از هر سرمایه گذار باید به طور کامل با قوانین مالیاتی سازگار باشد، و بدهی های کوچک، و تعهدات مالیاتی.

مالیات های اصلی در معاملات املاک و مستغلات

قانون مالیات هند املاک و مستغلات را به چندین حوزه بستگی دارد که به ماهیت معامله بستگی دارد - خرید، فروش یا نگه داشتن هر نوع مالیاتی اولین گام برای برنامه ریزی مالیاتی موثر است.

مالیات بر فروش ملک

هنگامی که شما یک ملک برای سود می فروشید، تفاوت بین قیمت فروش و هزینه خرید به عنوان سود سرمایه درمان می شود.دوره نگهداری تعیین می کند که آیا سود کوتاه مدت یا بلند مدت است که به نوبه خود بر نرخ مالیات و معافیت های موجود تاثیر می گذارد.

• سودهای کوتاه مدت سرمایه (STCG) اگر اموال برای بدون 24 ماه از تاریخ خرید (یا تاریخ مالکیت، هر کدام از پیش، به کل درآمد و مالیات قابل اجرا به عنوان نرخ مالیات بر درآمد شما اضافه شده است.
• [در این صورت] اگر سرمایه گذاری طولانی مدت (LTCG) اگر اموال برای بیش از 24 ماه برگزار می شود، سود حاصل از نرخ مالیات طولانی مدت است.

به عنوان مثال، فرض کنید که در آوریل 2015 برای ⁇ ۳۰ Lakh و فروش آن در ژوئن 2023 برای ⁇ 55 lakh خریداری کرده اید (استفاده از CII از ۲۴۰ برای FY 2015-16 و ۳۴۸ برای FY 2023-24) تقریبا ⁇ .43.5 lakh خواهد بود، و به جای کاهش هزینه های طولانی مدت در این شاخص کاهش وزن، تنها ⁇ 11.5kh را به دست می آورد.

معافیت های زیر ۵۴ و ۵۴F

برای تشویق سرمایه گذاری مجدد سود سرمایه، قانون مالیات بر درآمد معافیت های سخاوتمندانه ای را در زیر بند 54 فراهم می کند، اگر شما یک ملک مسکونی را بفروشید و سود سرمایه را در خرید یا ساخت خانه مسکونی دیگر در محدوده زمانی مشخص شده سرمایه گذاری کنید، LTCG از مالیات معاف است.خانه جدید باید در یک سال یا دو سال بعد از فروش طولانی خریداری شود (F به طور مشابه در هر فروش داخلی ارائه می شود).

مهم است که توجه داشته باشید که این معافیت ها با شرایط قفل شده همراه هستند: ملک جدید را نمی توان در عرض سه سال خرید به فروش رساند و شما نمی توانید بیش از یک خانه مسکونی را در تاریخ انتقال (برای بخش 54) داشته باشید. طرح حساب سود سرمایه می تواند برای پارک سود استفاده شود اگر سرمایه گذاری مجدد قبل از تاریخ مالیات به پایان نرسیده است.

مالیات بر درآمد اجاره

درآمد اجاره ای از اموال در زیر سر (FLT:0) از اموال خانه مالیات می یابد، اما نیاز به توجه به کسر دارد.

• ] ارزش سالانه (GAV): [ بالاتر از اجاره واقعی دریافت / اجاره دریافت شده و یا اجاره مورد انتظار (ارزش مالی یا اجاره منصفانه) اگر ملک خالی برای بخشی از سال، اجاره واقعی ممکن است پایین تر باشد.
• ارزش سالانه (NAV): مالیات شهری GAV مایوس پرداخت در طول سال.
• کاهش: کسر استاندارد [FLT3] برای تعمیرات و نگهداری مجاز است، صرف نظر از هزینه های واقعی، علاوه بر این، علاقه به وام خانگی که برای اموال گرفته شده است، می تواند تحت بخش 24 (b) کسر شود - هیچ محدودیتی برای اموال اجازه نمی دهد، بر خلاف محدودیت های خود را.
• درآمد قابل مقایسه: NAV منهای 30٪ تخفیف استاندارد قابل پرداخت هستند.

به عنوان مثال، اگر اجاره ⁇ ۱۰ تن در سال دریافت کنید، مالیات شهرداری ⁇ ۵۰۰۰۰ را پرداخت کنید و یک وام سالانه مسکن ⁇ ٫۵٫۵٫۵٫۵٫۰۰۰ تن از اموال خانه را دریافت کنید: (۱۰،۰۰۰-۰۰۰- ⁇ ۵۰۰۰۰) = ⁇ ۹۵۰٫۰۰۰ (NA)، کمتر کسر استاندارد (۸۲،۰۰۰)، سود کمتر (۲۰۰۰)

مالیات بر خدمات و خدمات (GST) در املاک تحت مدیریت

GST در مورد خرید ملک های کم ساخت و ساز اعمال می شود (FLT:05% برای مسکن مقرون به صرفه و ٪ برای سایر خواص مسکونی (با اعتبار مالیاتی ورودی کامل در دسترس برای سازندگان) ، نرخ به طور کلی 12٪ یا 18٪ بسته به پروژه مهم است ، به طور عمده ، GST برای تکمیل خدمات آماده نیست.

اعتبار مالیاتی ورودی (ITC) در GST پرداخت شده است به طور کلی در دسترس نیست برای خریداران خانه برای املاک مسکونی، اما برای املاک تجاری مورد استفاده در کسب و کار، ITC می تواند ادعا شود.همیشه ثبت نام GST سازنده را بررسی کنید و اطمینان حاصل کنید که فاکتور به وضوح نشان دهنده بخش مالیاتی برای انطباق است.

TDS در خرید ملک (Section 194-IA)

هر کس که اموال غیر قابل جابجایی (به جز زمین کشاورزی) را برای بررسی (FLT:50 lakh یا بیشتر خریداری کند، باید مالیات کسر شده در منبع (TDS) را در 261% از توجه به فروش کسر شود. TDS باید در زمان پرداخت وام یا اوراق قرضه (BCE) و با استفاده از فایل TCEQ سپرده گذاری شده است.

عدم کسر یا سپرده TDS می تواند منجر به تخفیف هزینه ها و مجازات های مورد علاقه شود، این ارائه حتی اگر فروشنده یک NRI باشد - نرخ آن پس از آن 20٪ به علاوه هزینه (مگر اینکه نرخ پایین تر تحت قرارداد اجتناب از مالیات دوگانه مشخص شود).

مالیات بر مالکیت و سایر هزینه های نگهداری

مالکیت املاک فقط در مورد خرید نیست؛ هزینه های نگهداری سالانه نیز دارای پیامدهای مالیاتی هستند.

مالیات بر مالکیت (Municipal Tax)

مالیات بر اموال سالانه توسط نهادهای شهری محلی (به عنوان مثال، BMC، Bath، BBMP) بر اساس ارزش ملک، منطقه و استفاده از آن مالیات از درآمد اجاره اجاره ای تحت سر (FLT:0 Income از اموال خانه کسر می شود.[۱۰] برای اموال مالک، این اموال پرداخت نمی شود، زیرا هزینه اجاره ای از آن به عنوان بخشی از درآمد قابل قبول نیست.

نرخ مالیات بر اموال به طور گسترده ای متفاوت است: به عنوان مثال، در املاک مسکونی بمبئی در حدود ۷ تا ۷ درصد از ارزش قابل تحمل مالیات می شود، در حالی که در دهلی، نرخ سرمایه گذاران باید در این هزینه های سالانه در هنگام محاسبه بازده خالص، فاکتور.

هزینه های ثبت و هزینه های

در زمان خرید، تمبر وظیفه (معمولاً ۵ تا ۷ درصد از ارزش ملک، متفاوت از دولت) و هزینه های ثبت نام (حدود ۱ درصد) هزینه های قابل توجهی است.این هزینه ها به عنوان هزینه ای در سال خرید کسر نمی شوند اما به هزینه خرید برای محاسبه سود سرمایه اضافه می شوند.این می تواند سود سرمایه نهایی را کاهش دهد که برای مقاصد مالیاتی مفید است، هیچ کسر فوری در دسترس نیست.

گزارشگر: از FY 2017-18، تمبر و هزینه های ثبت نام در خرید ملک خانه می تواند به عنوان یک کسر تحت بند 80 C ادعا می شود، تمبر به طور کلی محدود از ⁇ 1.5 لیره است.

خانه » دانلود فیلم Home Loan Interest and Main Deduction

سرمایه گذاری املاک و مستغلات که توسط وام مسکن تامین می شود، کسر مالیات قابل توجهی را ارائه می دهد:

• تقسیم 24 (b) – علاقه به وام مسکن: برای مالکیت خود را اشغال، کسر علاقه در ⁇ 2 lakh در سال است که برای اموال اجازه خروج، هیچ محدودیتی بالا وجود ندارد؛ کل علاقه پرداخت شده در طول سال از درآمد اجاره کسر می شود.
• بند 80C - بازپرداخت اصلی: جزء اصلی وام مسکن EMI برای کسر در بخش 80C، تا حد کلی از ⁇ 1.5 lakh، این همچنین شامل تمبر و ثبت نام به عنوان ذکر شده قبلی است. اموال نباید در پنج سال مالکیت منتقل شود یا کسر در سال فروش معکوس خواهد شد.
• بند 80EE (برای خریداران بار اول)؛ کسر اضافی تا ⁇ ۵۰۰۰۰ در مورد علاقه وام مسکن خانه برای خریداران بار اول مسکن مقرون به صرفه در دسترس است، در صورتی که مقدار وام زیر ۳۵ لیره و ارزش اموال زیر ⁇ ۵۰ لیره است.

مالیات بر دسته های سرمایه گذار خاص

هندی های غیر قابل شناسایی (NRIs)

NRIs هنگام سرمایه گذاری در املاک و مستغلات هند با الزامات مالیاتی اضافی مواجه می شود. نرخ مالیات سرمایه به طور کلی همانند ساکنان (20٪ با شاخص برای LTCG، نرخ هزینه های پرداخت برای STCG)، اما نرخ TDS بالاتر است:

• در فروش اموال توسط یک NRI، خریدار باید TDS را در 20٪ در LTCG (با شاخص) یا ٪ در STCG (اضافه هزینه و cess)، مگر اینکه NRI یک گواهی مالیات پایین تر از وزارت درآمد دریافت کند.
• درآمد اجاره ای که به یک شرکت پرداخت می شود، در بخش 195 به TDS می رسد.
• NRIs همچنین می تواند همان معافیت های تحت بخش های 54 و 54F را ادعا کند، اما آنها باید سود خود را در هند دوباره سرمایه گذاری کنند.
• دو قرارداد اجتناب از مالیات (DTAA) ممکن است تسکین دهد اگر کشور محل اقامت NRI نیز مالیات یکسان را پرداخت کند. توصیه می شود با یک متخصص CA در مالیات مرزی مشورت کنید.

سرمایه گذاران در املاک تجاری

املاک تجاری (فضای اداری، واحدهای خرده فروشی، انبارها) به طور مشابه با املاک اجاره مسکونی درمان می شوند، اما با برخی تفاوت ها:

• ثبت نام GST ممکن است لازم باشد اگر درآمد اجاره ای بیش از ⁇ ۲۰ تن ( ⁇ ۱۰ تن در برخی از ایالت ها) باشد، کمتر یا ( مالک) باید GST را در اجاره (معمولا ۱۸٪) شارژ کند و آن را به دولت بازگرداند.
• آلودگی در ساختمان (نه در زمین) می تواند تحت قانون مالیات درآمد در 10٪ (WDV) برای ساختمان های تجاری ادعا شود، این یک کسر غیر پولی است که درآمد اجاره مالیات را کاهش می دهد.
• سود سرمایه در فروش به طور مشابه محاسبه می شود، اما مزایای شاخص هنوز هم برای LTCG اعمال می شود.

استراتژی های برنامه ریزی مالیات برای سرمایه گذاران املاک و مستغلات

برنامه ریزی مالیاتی فعال می تواند به طور قابل توجهی بازده پس از مالیات را افزایش دهد، در اینجا چند استراتژی برای در نظر گرفتن:

1. خواص قدیمی برای بیش از 24 ماه: سود سرمایه بلند مدت نرخ پایین تر موثر پس از شاخص جذب، و شما می توانید معافیت در بخش 54 و 54F برنامه زمان فروش را در بر اساس آن.
2. شاخص گذاری استفاده به نفع خود را: پیگیری شاخص تورم هزینه (CII) سال به سال تغییر کرد.سال پایه برای شاخص گذاری به سال 2001 تغییر کرد، بنابراین املاک خریداری شده قبل از 2001 می توانند ارزش بازار منصفانه را به عنوان هزینه در 1 آوریل 2001 به تصویب برساند.
3. سود سرمایه گذاری در اوراق قرضه مشخص شده: اگر شما نمی توانید در یک ملک خانه دیگر سرمایه گذاری کنید، سرمایه گذاری در اوراق قرضه سرمایه گذاری در بخش 54EC (مانند اوراق صادر شده توسط NHAI یا REC) را در نظر بگیرید. معافیت تا 50 لیر برای اوراق قرضه با قفل 5 ساله است که در حال حاضر نرخ بهره کمتری را ارائه می دهد.
4. بهره وام مسکن را به خانه می رساند؛ برای اموال اجازه دهنده، کل سود قابل قبول است، بنابراین گرفتن وام بزرگتر می تواند زیان مالیاتی ایجاد کند که درآمد دیگری را جبران می کند (به جز به مقدار ۲ ⁇ kh از دست دادن، کلاه).
5. خواص متعدد به عنوان سهام در تجارت: اگر شما یک توسعه دهنده املاک و یا نمایندگی (به عنوان مثال، خرید و فروش اغلب)، درآمد ممکن است به عنوان درآمد کسب و کار به جای سود سرمایه درمان می شود، این اجازه می دهد کسر هزینه های مانند کارگزاری، هزینه های قانونی، و هزینه های بازاریابی، با این حال آن همچنین به معنی شاخص بلند مدت یا به دست آوردن نرخ های مالیاتی.
6. ثبت نام دقیق: [FLT 1] همه توافق خرید، اعمال فروش، دریافت مالیات پرداخت شده، بیانیه وام خانه و صورتحساب های نوسازی بسیار مهم برای دستاوردهای سرمایه محاسباتی، کسر ادعا و پاسخ به هر گونه بررسی مالیاتی.

مشکلات رایج و سازگاری

بسیاری از سرمایه گذاران به طور آگاهانه به تله های مالیاتی سقوط می کنند، در اینجا اغلب اشتباهات و چگونگی جلوگیری از آنها وجود دارد:

• گزارش اجاره از اموال خالی: اگر شما مالک ملک دوم که خالی است، وزارت مالیات هنوز ممکن است درآمد اجاره ای نه چندان دور (بر اساس ارزش شهرداری یا اجاره منصفانه) و مالیات آن را به عنوان خود را به عنوان خود را اشغال اگر آن را اجازه نمی دهد، اما تنها یک اموال خود را مجاز است مالیات اضافی.
• تشخیص TDS در اجاره: مستاجران پرداخت اجاره بیش از ⁇ ۵۰۰۰۰ در ماه باید TDS را در زیر بخش 194-IB (یا ۳۰٪ برای NRI) کسر کنند.
• در سال فروش ادعا نمی کند: شاخص فقط برای LTCG در دسترس است اگر شما در عرض 24 ماه به فروش می رسد، شما این سود را به طور کامل از دست می دهید.
• از دست دادن مهلت سرمایه گذاری مجدد: برای درخواست معافیت در بخش 54، شما باید ملک جدید را در عرض دو سال (یا ساخت در عرض سه سال) خریداری کنید.
• به طور کلی مالیات های خاص دولتی را در نظر بگیرید: برخی از ایالت ها دارای هزینه اضافی یا نرخ دایره بالاتر از قیمت معامله واقعی هستند.اگر توجه فروش کمتر از نرخ دایره (ارزش وظیفهamp) باشد، تفاوت ممکن است به عنوان بخش درآمد کمتر از 50C مالیات داده شود.

روندهای آینده و اصلاحات احتمالی

چارچوب مالیات املاک و مستغلات هند در حال تحول است.پیشنهاد بودجه اخیر شامل اقدامات برای تشویق مسکن مقرون به صرفه (به عنوان مثال، گسترش بخش 80EEA) و ساده سازی محاسبه سود سرمایه است.[۱۰] دولت در نظر گرفته است کاهش دوره نگهداری برای LTCG از ۲۴ ماه به ۱۲ ماه برای برخی از انواع اموال، اما هنوز در حال انجام نیست بحث در مورد مالیات کلی (F)

نتیجه گیری

سرمایه گذاری در املاک هند بازده جذاب را ارائه می دهد، اما پیامدهای مالیاتی چند وجهی هستند و نیاز به ناوبری دقیق دارند.از سود سرمایه که برای تورم و معافیت سرمایه گذاری مجدد برای کاهش درآمد اجاره ای و انطباق TDS، هر تصمیم - چه برای خرید، نگهداری، یا فروش - عواقب مالیاتی را با درک قوانین، حفظ مستندات مناسب و مشاوره حرفه ای در صورت لزوم، سرمایه گذاران می توانند به طور قابل توجهی کاهش دهند و استراتژی مالیات را به طور مستقیم، و تغییرات مالیاتی آگاه نگه دارند.

سلب مسئولیت: این مقاله برای اهداف اطلاعاتی است و نه مشاوره مالیاتی حرفه ای است که قوانین مالیاتی در معرض تغییر و شرایط فردی ممکن است متفاوت باشد. لطفا با یک حسابدار واجد شرایط و یا مشاور مالیاتی برای راهنمایی خاص به وضعیت خود مشورت کنید.