هند به یک مقصد به طور فزاینده جذاب برای دانشجویان بین المللی تبدیل شده است، ارائه یک محیط دانشگاهی غنی، تجارب فرهنگی متنوع، و نسبتا پایین تر شهریه شهریه هزینه های آموزش و پرورش، تعداد دانشجویان خارجی ثبت شده در موسسات هند به طور پیوسته افزایش یافته است، با دانش آموزان از بیش از 150 کشور قابل اجرا، درک سیاست های مالیات هند بسیار مهم است - نه تنها برای دانش آموزان به طور موثر مدیریت امور مالی و قوانین جامع برای نظارت بر این کشور، و مقررات مالیات بر اساس منابع مالیاتی این کشور، به شما را راهنمایی از منابع مالیاتی این کشور، و مقررات مالیات سازمان های مالیاتی این کشور، به شما را از منابع مالیاتی سازمان های مالیاتی سازمان های مالیاتی.

درک وضعیت اقامت: بنیاد مسئولیت مالیات

در هند، مالیات با تعیین وضعیت مسکونی فرد تحت قانون مالیات بر درآمد، 1961. برای دانشجویان خارجی، این بستگی دارد در تعداد روزهایی که در طول یک سال مالی (1 آوریل تا 31 مارس) در کشور صرف می شود، یک تبعه خارجی که در هند برای پایان دادن به 182 روز یا بیشتر در سال مالی مربوطه است، یک جایگزین (FNR) محسوب می شود.[۳]

با این حال، اقامت به طور خودکار به معنای مالیات بر درآمد جهانی نیست (۳) این قانون بیشتر بین یک "مثبت و معمولاً مقیم" (ROR) و "مملکه مالیات" (به طور معمول اقامت در هند) متمایز می شود، یا دانش آموز که هرگز یک مقیم هند قبل از آن نبوده است یا به مدت ۹ سال قبل از پرداخت مالیات غیر مقیم بوده است.

منابع درآمد مورد نظر برای مالیات

دانشجویان خارجی ممکن است چندین جریان درآمد در طول اقامت خود در هند داشته باشند، نه همه آنها مالیات پذیر هستند و مالیات اغلب به منبع و وضعیت مسکونی دانش آموز بستگی دارد.

بورس تحصیلی و Stipends

بورس تحصیلی اعطا شده توسط دولت هند، دولت های دولتی یا موسسات آموزشی شناخته شده برای پاسخگویی به هزینه آموزش و پرورش (FLT:0) از مالیات معاف هستند تحت بخش 10(16) از قانون مالیات مالیات مالیات بر پرداخت هزینه های شهریه، خوابگاه و هزینه های آشفته، کتاب، ایستگاه و سایر هزینه های تحصیلی، اگر مبلغ کمک هزینه های تحصیلی به طور مستقیم به عنوان یک دستیار آموزشی برای پرداخت می شود، به عنوان یک مبلغ معاف از آن استفاده می کند.

استخدام و کارآموزی پاره وقت

تحت قوانین ویزای دانشجویی (به طور خاص همه قوانین ویزا هند)، دانشجویان خارجی مجاز به کار پاره وقت (تا 20 ساعت در هفته در طول دوره و تمام وقت در طول تعطیلات) اگر آنها یک گواهی معتبر دریافت درآمد از چنین اشتغال است مالیات پرداخت مالیات در هند بدون توجه به وضعیت مسکونی دانشجویی. کارفرما باید T50,000 در نرخ های کارآموزی قابل اجرا، و "دانش آموزان باید به طور مشابه دریافت مالیات بر اساس " اگر مالیات بر اساس مالیات بر درآمد مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات بر درآمد مالیات بر درآمد مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات بر درآمد مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات بر درآمد مالیات بر درآمد مالیات بر درآمد بالا است.

فریلنسر یا کار آنلاین

بسیاری از دانشجویان خارجی پروژه های آزاد (مانند توسعه نرم افزار، نوشتن محتوا یا طراحی) را برای مشتریان مستقر در هند یا خارج از کشور انجام می دهند، درمان مالیاتی بستگی به جایی دارد که کار به رسمیت شناخته شده است، اگر خدمات (FLT:0) ارائه شده است، در حالی که دانش آموز باید به صورت فیزیکی در هند حضور داشته باشد [FLT 1]، درآمد منحصر به فرد در هند است و مالیات پرداخت می شود، حتی اگر مالیات پرداخت مالیات در خارج از کشور باشد (در واقع تنها به عنوان منبع درآمد عمومی آن است).

بانک علاقه و سرمایه داری

منافع حاصل از حساب های پس انداز، سپرده های ثابت یا سرمایه گذاری های دیگر در بانک های هند کاملاً قابل مالیات است. عدم شناسایی خارجی (NRE) علاقه مالیاتی برای غیر مقیمان است، اما هنگامی که یک دانش آموز تبدیل به یک مقیم (از طریق اقامت 182+ روز)، حساب NRE وضعیت NRI خود را از دست می دهد و باید به حساب غیر انتفاعی غیر انتفاعی (سرمایه گذاری های متوسط) تبدیل شود - به عنوان مثال مالیات بر اساس مالیات، اگر آنها پرداخت مالیات های مالیاتی پرداخت می شود، به طور مستقیم و یا به عنوان حساب های مالیاتی پرداخت می شود.

معافیت مالیاتی و کاهش

قانون مالیات هند چندین معافیت و کسر را فراهم می کند که می تواند مسئولیت مالیاتی یک دانشجوی خارجی را کاهش دهد و مدعی شود که به درستی به اسناد دقیق و آگاهی از شرایط واجد شرایط بودن نیاز دارد.

بخش 10 (16): معافیت تحصیلی

همانطور که قبلا ذکر شد، بورسیه تحصیلی اعطا شده برای پاسخگویی به هزینه آموزش و پرورش به طور کامل از مالیات معاف است. معافیت محدود به مقدار در واقع برای آموزش و پرورش است؛ اگر یک دانش آموز دریافت یک کمک هزینه است که بیش از هزینه، مازاد ممکن است مالیات بخش فدرال (به عنوان مثال، اگر یک کمک هزینه های تحصیلی از هند دریافت شده است، به طور موازی دریافت شده است.

فصل ششم-A Deductions

حتی اگر یک دانش آموز یک مقیم (و در نتیجه واجد شرایط برای کسر عمومی)، بسیاری از کسرها نیاز به مالیات دهندگان برای داشتن " درآمد از منابع معمول" دارند.

  • [FLT: Up to ⁇ ,50,000 برای سرمایه گذاری در PPF, بیمه عمر, شهریه برای وابستگان (قابل اجرا برای آموزش خود دانش آموز), و غیره به ندرت توسط دانش آموزان استفاده می شود.
  • [FLT: منافع پرداخت شده در وام های آموزشی برای مطالعات بالاتر، این می تواند توسط دانش آموز یا سرپرست قانونی ادعا می شود، زیرا دانش آموز ذینفع است، آنها می توانند این کسر را حتی اگر وام توسط یک پدر و مادر امضا شده است.
  • بند 80G : اهدا به صندوق های خیریه خاص می تواند ادعا شود، تا 50٪ یا 100٪ بسته به صندوق.
  • [در این میان] [از [مشرکان] 80 [به] [FLT1] [به] [و [به]] [به جز] شهروندان ارشد [در برابر [و]]

اکثر دانشجویان خارجی بخش 80E را که بیشتر مربوط به آن ها است، اگر وام تحصیلی در هند گرفته اند تا مطالعات خود را تامین کنند، کسر برای حداکثر هشت سال از شروع بازپرداخت در دسترس است.

دو قرارداد اجتناب از مالیات (DTAA)

هند با بیش از 80 کشور، این معاهدات را امضا کرده است [3] قانون مالیات داخلی در موارد درگیری، اغلب ارائه تسکین.به عنوان مثال، تحت برنامه هند-US DTAA (مقاله 21)، پرداخت های دریافت شده توسط یک دانش آموز آمریکایی در هند برای حفظ و یا آموزش، شامل (FLT:0 خالی از مالیات هند [F:1] اگر آن را به طور مشابه از قوانین معاف از مالیات از دانشجویان در هند دریافت کنید، باید از مالیات معاف شوند.

مالیات بر منبع (TDS) برای دانشجویان خارجی

هر زمان که یک پرداخت کننده در هند پرداخت یک طبیعت را انجام می دهد که قابل پرداخت است – مانند حقوق، علاقه به بیش از آستانه یا هزینه های حرفه ای – آنها ملزم به کسر مالیات در منبع برای دانشجویان خارجی هستند، TDS اغلب در مورد موارد زیر صدق می کند:

  • سال تحصیلی از یک کارفرمای هندی (به عنوان مثال، کارآموزی، کار دانشگاهی)
  • علاقه از سپرده های بانکی (اگر بیش از ⁇ ۰۰۰ دلار برای سود حساب پس انداز یا ⁇ ۵۰۰۰ برای سود سپرده ثابت باشد، اما TDS در سود پس انداز تنها اگر کل علاقه بیش از ⁇ ۴۰۰۰۰ در یک سال مالی باشد؛ با این حال، اگر دانش آموز فرم ۱۵G/15H را ارائه نکرده باشد، بانک ممکن است حتی کمتر از آن، Tduct را کاهش دهد).
  • اجاره درآمد (اگر یک دانش آموز اجاره خانه خود را).
  • پرداخت برای کار قراردادی (به عنوان مثال پرداخت های آزاد بالای ⁇ ۰۰۰ دلار در هر معامله)

دانش آموزان می توانند از TDS با استفاده از یک خود-آشایی (شکل 15G یا 15H) با بانک خودداری کنند، اگر درآمد کل آنها کمتر از حد معافیت است. برای غیر مقیمان، نرخ TDS در بسیاری از انواع درآمد (مطراب، حق امتیاز، و غیره) بالاتر است - اغلب 30٪ یا 40٪ کمتر از بخش 115E یا بخش دیگر کسر می شود، اگر دانشجو نهایی باشد، پرداخت مالیات را تعیین می کند.

مالیات بر الزامات و فرایند

بازپرداخت مالیات بر درآمد (ITR) برای هر فردی که درآمد کل مالیات بر درآمد از حد معافیت اساسی برخوردار است، اجباری است، برای یک دانشجوی خارجی ساکن در هند (RNOR یا ROR)، محدودیت ⁇ ۵۰۰۰۰ برای سال مالی ۲۰۲۴-۲۵ دانشجو، وام های مالیاتی را نیز دارای آستانه، اما محدودیت معافیت برای غیر مقیم است که افراد به عنوان مدرک مالیاتی مجاز است، اگر ویزای مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات، اما اگر ویزای مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات بر اساس مجوز مالیات بر اساس مالیات، توصیه شده است، اما اگر ویزای مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات بر اساس آن، مالیات بر پرداخت مالیات بر اساس مالیات بر پرداخت مالیات بر اساس مالیات بر پرداخت مالیات بر پرداخت مالیات بر پرداخت مالیات بر پرداخت مالیات بر پرداخت مالیات بر پرداخت شده است، اما توصیه شده است.

دریافت شماره حساب دائمی (PAN)

قبل از ثبت یک بازگشت، یک دانش آموز باید یک شهروند خارجی داشته باشد (شکل 49AA) درخواست باید به یک مرکز خدمات PAN (شماره-NSDL یا UTIITSL) همراه با اثبات هویت (passLT) ارسال شود، اثبات آدرس در هند (توافق، لایحه)، و یک پردازش معتبر ویزا حدود 2-4 هفته طول می کشد تا همه هزینه های معتبر برای خدمات پرداخت مالیات در هند استفاده شود.

انتخاب فرم ITR صحیح

اکثر دانشجویان خارجی با درآمد از حقوق، منافع و بورس تحصیلی نیاز به ITR-2 (برای درآمد غیر از کسب و کار / درآمد حاصل از مالیات) دارند، اگر آنها درآمد آزاد دارند، ممکن است به دلیل هزینه های پرداخت مالیات، به صورت جداگانه (FLT:2) استفاده کنند.

درخواست یک بازپرداخت

اگر TDScount از مسئولیت مالیاتی محاسبه شده (معمولا برای دانشجویان با درآمد پایین اما در آن TDS کسر شده)، دانش آموز باید بازگشت به ادعا بازپرداخت را ارسال کند. بازپرداخت پردازش شده و به طور مستقیم به حساب بانکی دانش آموز (که باید با PAN و pre-validated شده در پورتال مالیاتی مرتبط باشد) می تواند 2-6 ماه تاخیر را به دلیل اطلاعات ثابت بانک (ha باید اطلاعات بانکی آنها را تضمین کند.

مفاهیم برای موسسات آموزشی

موسسات آموزشی هندی که دانشجویان خارجی را ثبت می کنند مسئولیت های خاصی دارند.

  • [FLT: 1 ] [FLT: اگر یک موسسه بورس تحصیلی را پرداخت می کند که معاف نیست (به عنوان مثال، هزینه برای خدمات آموزشی)، باید TDS را در بخش 192 (salary) یا 194J (هزینه های حرفه ای) و سپرده آن را با دولت برای معافیت از بورس تحصیلی، بخش 10DS (قانونی که باید برای حفظ اسناد معاف از آن لازم است) کسر کند.
  • PAN] جمع آوری : موسسات باید جزئیاتPAN از دانشجویان خارجی را در زمان پذیرش جمع آوری کنند یا زمانی که هر پرداخت انجام می شود، برای تسهیل گزارش دقیق.
  • ] گزارش تحت FCRA [ [FLT 1 ]: اگر موسسه وجوه را از منابع خارجی برای حمایت از بورس تحصیلی (قانون مقررات کمک خارجی، 2010) دریافت می کند، باید اطمینان حاصل شود که این گزارش ها و تنها برای هدف آموزشی مورد نظر استفاده قرار می گیرند.
  • ارائه کمک : بسیاری از دانشگاه ارائه خدمات پشتیبانی اختصاصی برای کمک به دانشجویان بین المللی با انطباق مالیاتی، از جمله سازماندهی اردوگاه های پان، میزبانی جلسات اطلاعات مالیاتی، و ارتباط دانش آموزان با حسابداران واجد شرایط موسسات همکاری تا حد زیادی کاهش بار اداری در دانش آموزان.

شکست در بخشی از موسسه برای انطباق با مقررات TDS می تواند منجر به عدم اطمینان از هزینه ها و مجازات در مقابل، یک رویکرد انطباق مالیاتی فعال افزایش شهرت موسسه و جذب دانشجویان بین المللی بیشتر.

نتیجه گیری

هدایت سیستم مالیاتی هند به عنوان یک دانشجوی خارجی ممکن است دلهره آور به نظر برسد، اما اصول [۱] به سادگی هنگامی که وضعیت مسکونی و معافیت های قابل اجرا درک است، کلید حذف همیشه وضعیت اقامت شما برای هر سال مالی است، حفظ سوابق دقیق از تمام درآمد و هزینه های مالیات، و ارسال مالیات خود را در زمان - حتی اگر شما اعتقاد دارید که درآمد شما معاف از مالیات است (۱۰)