هندی های غیر قابل شناسایی (NRIs) ساکن در هند با مجموعه ای منحصر به فرد از قوانین مالیاتی که به طور قابل توجهی از کسانی که قابل اجرا هستند متفاوت است، چه شما به طور موقت برای کار، کسب و کار و یا دلایل خانواده بازگشته اید، درک این مقررات برای حفظ انطباق و بهینه سازی موقعیت مالی شما ضروری است.این راهنمای جامع قوانین مالیاتی کلیدی را پوشش می دهد که در حالی که در هند زندگی می کنند، از جمله تعیین اقامت، مالیات های قابل دسترس، و مقررات مالیات کارآمد، و مقررات مالیات بین المللی.

چه کسی یک من را در نظر گرفته است؟

اصطلاح " هند غیر قابل شناسایی" تحت قانون مالیات بر درآمد هند بر اساس حضور فیزیکی به جای شهروندی یا ملیت تعریف شده است.یک فرد به عنوان یک NRI برای یک سال مالی معین ( آوریل 1 تا 31 مارس) در صورتی که هر یک از شرایط زیر را برآورده کند:

  • در هند کمتر از 182 روز در طول سال مالی اقامت داشته باشید.
  • در هند کمتر از 60 روز در طول سال مالی اقامت داشته باشید (FLT:0) و برای 365 روز یا بیشتر در چهار سال گذشته در خارج از هند بوده اند.

وضعیت دوم آرامش برای NRI است که اغلب به هند سفر می کند، با این حال، اگر یک شهروند هندی در خارج از کشور استخدام شود یا عضو خدمه کشتی باشد، آستانه پایین 60 روز با 182 روز جایگزین می شود، به این معنی که آنها باید برای کمتر از 182 روز در هند حضور داشته باشند تا وضعیت NRI را حفظ کنند، بسیار مهم است که توجه داشته باشید که یک فرد می تواند یک سال دیگر در یک اقامت رسمی در هند حضور داشته باشد.

وضعیت اقامت مالیاتی و تاثیر آن

مسئولیت مالیاتی در هند به وضعیت اقامت شما بستگی دارد.قانون مالیات درآمد افراد را به سه دسته تقسیم می کند:

  • ساکنان و ساکنان عادی (ROR) - فردی که با شرایط اقامت اساسی مطابقت دارد و حداقل 2 سال از 10 سال گذشته در هند اقامت داشته است یا حداقل 730 روز در هند را در 7 سال گذشته سپری کرده است.
  • [به طور معمول ساکنان غیر عادی (RNOR) - فردی که به عنوان یک مقیم واجد شرایط است اما یا در 7 سال گذشته در هند اقامت ندارد و یا در 9 سال گذشته یک NRI در 9 سال گذشته بود.
  • [[۱] [۱۰] [۱] [۱] [۱] [۱]] [۱]] [۱]] - فردی که شرایط اقامت را برآورده نمی کند.

اکثر NRI ها به عنوان یک غیر مقیم وارد دسته سوم می شوند، شما فقط در درآمد که به طور کلی مالیات یا تعجب در هند یا درآمد که به نظر می رسد به درآمد و یا در درآمد کسب شده و خارج از هند به طور کلی مالیات قابل پرداخت نیست، حتی اگر شما یک شهروند هندی هستید، اگر مالیات بر درآمد جهانی خود را افزایش دهید، ممکن است تحت وضعیت درآمد جهانی شما قرار گیرد یا تحت نظارت جهانی شما قرار گیرد.

روزها شمارش – سناریوهای سفر مشترک

به طور دقیق پیگیری روزهای حضور فیزیکی بسیار مهم است، به عنوان مثال، اگر یک NRI در یک سفر کوتاه به خانه برای 60 روز یا بیشتر باقی بماند، آنها در معرض خطر تبدیل شدن به یک مقیم اگر آنها همچنین وضعیت جزئی در خارج از کشور را در چهار سال گذشته برآورده می کنند، بسیاری از NRI ها به اشتباه فرض می کنند که یک تعطیلات کوتاه در واقعیت، روز و روز حضور (در مقایسه با اقامت کامل) را تحت تاثیر قرار نمی دهد.

برای سالاریدز که اعضای خدمه یک کشتی هندی هستند، مقررات ویژه ای اعمال می شود: دوره سفر به عنوان زمان صرف شده در خارج از هند برای انجام آزمایش 182 روزه در نظر گرفته می شود، اگر کشتی در خارج از هند ثبت شده باشد یا درآمد از خدمات در کشتی خارجی به دست آید.

درآمد قابل مالیات برای شرکت های سهامی در هند

به عنوان یک NRI، درآمد مالیاتی شما در هند شامل دسته های گسترده زیر است:

  • از اموال خانه - درآمد اجاره از اموال واقع در هند، پس از کسر مجاز (30٪ کسر استاندارد به علاوه علاقه به وام مسکن).
  • از کسب و کار یا حرفه [FLT 1 ] - هر کسب و کار در هند انجام می شود، از جمله یک دفتر شعبه یا دفتر رابط، حتی اگر شما از نظر فیزیکی خارج از هند.
  • سودهای سرمایه داری سود یا سود از انتقال هر دارایی سرمایه ای واقع در هند، مانند املاک و مستغلات، سهام یک شرکت هندی یا وجوه متقابل.
  • ] درآمد هیلاری - Salary for Services که در هند ارائه شده است، حتی اگر در خارج از کشور پرداخت شود: Salary دریافت شده از یک کارفرمای خارجی برای کار انجام شده به طور کامل خارج از هند مالیات نمی باشد.
  • درآمد - منافع به دست آمده در حساب بانکی هند (به جز حساب های NRE) و debentures صادر شده توسط شرکت های هندی.
  • [FLT: 1] وام و سلطنتی - تقسیم از شرکت های هندی در نرخ مسطح 20٪ (به علاوه اضافه هزینه و cess) مالیات می دهند اگر آنها از آستانه تجاوز کنند.
  • از منابع دیگر [FLT 1] استفاده کنید، شامل برنده شدن لاتاری، شرط بندی، مسابقه و هدیه بیش از ⁇ ۵۰۰۰۰ در سال است.

درآمد حاصل از منابع خارج از هند به طور کلی برای یک NRI مالیات نمی گیرد مگر اینکه در هند دریافت شود، اما اگر NRI وضعیت اقامت در طول سال تغییر کند، برنامه ریزی دقیق لازم است.

مالیات حساب بانکی (NRE/NRO/FCNR)

منطقه کلیدی سردرگمی برای بسیاری از NRIs درمان مالیاتی حساب های بانکی هند است.این سه نوع اصلی عبارتند از:

  • حساب خارجی غیر قابل شناسایی (NRE) : منافع به دست آمده در این حساب روپیه بدون مالیات در هند است، تعادل آزادانه قابل بازگشت است، با این حال، اگر دارنده حساب پس از آن تبدیل به یک مقیم، حساب خارجی (RFC) و سود آینده تبدیل می شود مالیات.
  • حساب کاربری غیر عادی (NRO) : سپرده ها را می توان در روپیه های هند یا ارز خارجی (تبدیل به روپیه) ساخته شده است منافع به دست آمده در حساب های NRO در نرخ های قابل اجرا مالیات قابل پرداخت است، و TDS در 30٪ (به علاوه مازاد و مازاد) کسر می شود.
  • حساب غیر ارزی غیر قابل شناسایی (FCNR-B) : این حساب در ارز خارجی نگهداری می شود و منافع آن از مالیات درآمد هند معاف است، زیرا سپرده گذار همچنان یک خروج یا تغییر در وضعیت اقامت ممکن است مالیات را ایجاد کند.

اگر به هند بر اساس بلند مدت برگردید، باید این حساب های NRI را در یک دوره معقول (معمولا 3 تا 6 ماه) ببندید یا آنها را به حساب های مقیم تبدیل کنید.

نرخ مالیات، هزینه ها و Cess

نرخ مالیات قابل اجرا برای اکثر دسته های درآمد مشابه با افراد مقیم است، با این حال، مقررات خاصی برای انواع خاصی از درآمد وجود دارد:

  • Income از اموال خانه، کسب و کار /profession، حقوق و سایر منابع - با نرخ های معمولی قابل اجرا به افراد مقیم (به عنوان مثال، 5%، 20٪، 30٪ به عنوان براکت درآمد) مالیات می شود.
  • سود سرمایه گذاری - سودهای سرمایه کوتاه مدت (حفظ دوره کمتر از 24 ماه برای اکثر دارایی ها) به درآمد و مالیات در نرخ های پرداخت اضافه شده است.
  • در حساب های NRO - TDS در 30٪ (به علاوه هزینه قابل اجرا و 4٪ cess) - هیچ TDS پایین مجاز نیست مگر اینکه فایل های NRI فرم 15G/15H (اما این به طور کلی واجد شرایط برای NRIs نیست).
  • [FLT 1] درآمد تقسیم شده بالاتر از ⁇ 5،000 در سال به TDS در 20٪ (به علاوه اضافه هزینه و cess) است.شرکت پرداخت DDT (مالیات توزیع تقسیم) فقط تا FY 2019-20؛ در حال حاضر سود در دست گیرنده مالیات می باشد.
  • هزینه های قانونی و فنی [FLT 1] - با نرخ های مقرر شده تحت قانون مالیات درآمد یا قرارداد اجتناب از مالیات دوگانه (DTAA)، هر کدام مفیدتر است.

NRIs واجد شرایط برای محدودیت معافیت اساسی نیست اگر تنها درآمد آنها از سود سرمایه یا سایر درآمد به نرخ های ویژه باشد؛ آنها باید مالیات را بر اساس آن محاسبه کنند. Sur Charge اگر درآمد کل بیش از ⁇ ۵۰ تن باشد (۱۰٪ هزینه برای درآمد بین ۵۰ لیر و ⁇ ۱ crore مالیات و ⁇ ۵٪ اضافه شده است).

دانلود بازی The Deduction toIs

NRIs حق دارد که چندین کسر را در بخش VI-A از قانون مالیات بر درآمد، اگر درآمد در هند مالیات بر اساس:

  • [FLT:] [1] [1 ] [: تا 1.5 ] lakh برای سرمایه گذاری در PPF، ELSS، بیمه عمر، بازپرداخت اصلی وام مسکن، هزینه های شهریه برای کودکان، و غیره توجه: سرمایه گذاری های ساخته شده در خارج از کشور ممکن است واجد شرایط مگر آنها در ابزار شناخته شده هند.
  • بند 80D : کاهش حق بیمه پزشکی برای خود و خانواده (تا ⁇ 25،000؛ ⁇ 50،000 برای شهروندان ارشد).
  • بند 80E : علاقه به وام های آموزشی برای مطالعات بالاتر - هیچ حد بالا، معتبر برای 8 سال.
  • بند 80G : اهدا به موسسات خیریه خاص - واجد شرایط برای 50٪ یا 100٪ کسر با یا بدون محدودیت واجد شرایط.
  • بند 80TTA [FLT 1]: بهره از حساب پس انداز (تا ⁇ ۱۰۰۰۰) قابل حذف است، اما فقط برای افراد ساکن - NRIs نمی تواند این کسر را ادعا کند.
  • بند 24 : برای درآمد اجاره، کسر استاندارد 30٪ از ارزش سالانه خالص مجاز است. بهره در وام خانه برای مالکیت خود را به ⁇ 2 lakh (موضوع به شرایط).

NRIs باید اطمینان حاصل کند که سرمایه گذاری هایی که آنها ادعا می کنند در هند انجام می شود و شرایط مشخص شده را برآورده می کند (مانند بخش 80C برای PPF) نیاز به حساب کاربری در دفتر پست هند یا بانک دارد.

دو قرارداد اجتناب از مالیات (DTAA)

هند وارد DTATATA های جامع با بیش از 90 کشور شده است، این توافق ها مانع از مالیات بر درآمد یکسان می شوند - یک بار در هند و دوباره در کشور محل اقامت. DTAA می تواند نرخ مالیات بر دسته های خاصی از درآمد مانند منافع، سود سهام، سلطنتی و سود سرمایه را کاهش دهد یا اعتباری برای مالیات پرداخت شده در هند در برابر مالیات دیگر کشور ارائه دهد.

برای ادعای مزایای DTAA، NRI باید گواهی معتبر اقامت مالیاتی (TRC) از کشور محل اقامت، همراه با فرم 10F (خود گواهی نامه) در صورت لزوم داشته باشد.DTAA همچنین ممکن است قانون معافیت اقامت را تعریف کند تا مشخص کند که کدام کشور دارای حقوق مالیاتی اولیه است.

NRIs باید به دقت ارزیابی کند که آیا برای انتخاب DTAA یا قانون مالیات داخلی، که هر کدام سودمندتر است، توصیه های حرفه ای به شدت توصیه می شود که از مالیات دوگانه اجتناب کنید و مطابق با الزامات افشای در هر دو حوزه قضایی باشد.

TDS (Tax Deducted در منبع) برای NRIs

TDS در مورد اکثر پرداخت های ساخته شده به NRI از منابع هند اعمال می شود. نرخ ها و آستانه ها با ساکنان متفاوت است:

  • [[۱] [۱۰] [۱۰] [۱۰] [۱۰] [۱۰] [۱۰]] [۱۰] [۱۰] [۱]] [۱۰] [۱۰]] [۱۰] [۱] [۱۰] [۱۰] [۱۰] [۱۰] [۱۰] [۱۰] [۱] [۱۰] [۱] [۱۰] [۱] [۳] [۱] [۱۳] [۱۰] [۳] [۳] [۳] [۳] [۳] [۱۰] [۳] [۳] [۱] [۱] [۱۰] [۱] [۱۳] [۱۰] [۱۰] [۱۰] [۱۰] [۱] [۱] [۱۰] [۱۰] [۳] [۳] [۳] [۱۰] [۱] [۳] [۱۰] [۳] [۱۰] [۱۰] [۱۰] [۱۰] [۱۰] [۱۰] [۱۰] [۱۰] [۱۰] [۱۰] [۱۰] [۱۰] [۱] [۱۰] [۱۰] [۳] [۱۰] [۳] [۳] [۱۰] [۳] [۳] [۱۰] [۱۰] [۱۰] [۱۰]
  • - TDS تحت بخش 194N در 30٪ (به علاوه اضافه هزینه / مقدار) اگر علاقه بیش از ⁇ 50،000 در یک سال مالی برای شهروندان ارشد است؟ در واقع، برای NRIs، TDS 30٪ صرف نظر از مقدار؛ هیچ آستانه برای منافع NRO نیست، اگر من دارای PAN، نرخ درمان می شود (اما ممکن است به عنوان٪ معیوب باشد).
  • - TDS تحت بخش 194I در 10٪ (برای زمین / ساخت) و یا 2٪ (برای گیاه / ماشین آلات) - اما اگر NRI ارائه نمی دهد PAN، TDS در 20٪.
  • سود سرمایه گذاری بر اموال - خریدار باید TDS را در بخش 194IA در 1٪ از توجه اگر ارزش ملک بیش از ⁇ 50 lakh است، اگر فروشنده یک بخش NRI است، TDS در 20٪ در سود سرمایه بلند مدت (بیش از هزینه و cess) و در نرخ اسلیم برای به دست آوردن یک افسر کوتاه مدت می تواند به دست آوردن کمتر از T197٪.
  • Royalties و هزینه های خدمات فنی - TDS در 10٪ زیر بخش 194J برای ساکنان؛ برای NRIs، نرخ های زیر 195 بخش ممکن است اعمال (30٪ یا پایین تر از هر DTAA).

NRIs می تواند برای یک گواهی نامه پایین تر یا nil TDS (شکل 13) درخواست کند اگر درآمد کلی در هند داشته باشند، اما این نیاز به ثبت بازگشت و اثبات اقامت مالیاتی در خارج از کشور دارد، آنها می توانند بازپرداخت بیش از TDS را با ثبت مالیات درآمد در هند ادعا کنند.

مالیات بر درآمد به عنوان یک NRI بازگشت

یک NRI ملزم به ارسال مالیات بر درآمد در هند است اگر کل درآمد آنها از حد معافیت اساسی ( ⁇ 2.5 lakh برای افراد زیر 60 سال در FY 2023-24) تجاوز کند، حتی اگر درآمد کمتر از حد باشد، ثبت نام ممکن است لازم باشد تا بازپرداخت TDS را مطالبه کند، برای حمل ضررهای سرمایه پیش رو، یا گزارش دارایی های خارجی اگر من بعداً مقیم می شود.

تاریخ ثبت نام به طور کلی 31 ژوئیه سال ارزیابی (به عنوان مثال برای FY 2023-24، تاریخ مقرر 31 ژوئیه 2024) است، با این حال، اگر NRI دارایی های خارج از هند را داشته باشد یا یک کسب و کار نیاز به حسابرسی داشته باشد، مهلت ممکن است به 31 اکتبر یا 30 نوامبر تمدید شود.

نکات مهم برای پرونده های ارسالی:

  • ITR-2 یا ITR-3 (بسته به منابع درآمد) استفاده کنید – ITR-1 برای NRI ها نیست.
  • FA برنامه ریزی شده (دارایی های قانونی) اگر شما هر گونه منافع مالی در نهادهای خارج از هند را در اختیار دارید، حتی اگر هیچ درآمدی از آنها بوجود نیاید، غیر قانونی می تواند منجر به مجازات تا ⁇ ۱۰ تن از خزانه ها شود.
  • بازپرداخت TDS با نرخ بالاتر با نشان دادن بدهی مالیاتی واقعی کسر می شود.
  • گزارش درآمد از NRO حساب علاقه، درآمد اجاره و غیره پس از کسر مجاز.
  • اگر شما یک PAN دارید، باید با Aadhaar برای ثبت نام (در صورت لزوم) ارتباط برقرار کنید، NRIs از پیوند Aadhaar معاف هستند اگر آنها ساکن هند نیستند.

درخواست بازگشت آنلاین برای همه مالیات دهندگان اجباری است، از جمله NRIs. پورتال e-filing (tax.gov.in) اجازه می دهد تا ارسال با یا بدون امضای دیجیتال امضا شود. NRIs می تواند با یک کد تأیید الکترونیکی (EVC) اگر آنها یک حساب بانکی هندی ثبت شده با پورتال ثبت شده است.

نکات مهم و به روز رسانی های اخیر

در اینجا جنبه های اضافی NRI باید در نظر داشته باشید:

  • پاداش - هر مقدار از پول یا اموال دریافت شده بدون توجه به بیش از ⁇ ۵۰۰۰۰ در طول یک سال مالی تحت "Income from other Sources" مالیات می دهد، مگر اینکه از بستگان مشخص (سوء، خواهر و برادر، فراز و نشات، و غیره دریافت شود.
  • سود سرمایه داری در فروش مالکیت خود را اشغال - اگر شما فروش خانه خود را در هند، شما می توانید معافیت تحت بخش 54 / 54F با سرمایه گذاری سود در خانه مسکونی دیگر در هند و یا در به دست آوردن اوراق قرضه سرمایه (بخش 54EC) در شش ماه، برای سرمایه گذاری باید ادعا در خانه جدید معافیت در یک خانه مسکونی در هند دیگر.
  • - قانون مالی 2022 مالیات 30٪ بر درآمد از انتقال دارایی های دیجیتال مجازی (از جمله ارزهای دیجیتال و NFTs) را به علاوه 1٪ TDS در پرداخت بالاتر از ⁇ 50,000.Is تجارت در مبادلات رمزنگاری هند باید مطابق با این مقررات، هر چند DTAA ممکن است تسکین اگر درآمد در جای دیگر مالیات است.
  • تغییرات ۲۰۲۴ - به عنوان آخرین بودجه اتحادیه (ژوئیه ۲۰۲۴)، هیچ تغییرات عمده ای به طور خاص بر NRIs تأثیر نمی گذارد، اما رژیم مالیاتی برای رژیم های جدید در مقابل رژیم های قدیمی ادامه می دهد: NRIs می تواند رژیم جدید (کاهش نرخ ها اما هیچ کسر مالی) را انتخاب کند اگر درآمد خاصی نداشته باشند.
  • ] مالیات و تعقیب - عدم نفوذ از بازگشت، عدم پرداخت دارایی های خارجی، یا پرداخت مالیات می تواند منجر به مجازات تا 200٪ از مالیات فرار، تعقیب تا 7 سال، و محدودیت های ویزا.

نکات برنامه ریزی عملی برای NRI

برای به حداقل رساندن بار مالیاتی خود در هنگام سازگاری، این استراتژی ها را در نظر بگیرید:

  • زمان بازدید شما از هند برای جلوگیری از بیش از آستانه 182 روزه به طور غیرمستقیم، به ویژه اگر قصد دارید برای مدت طولانی از راه دور از هند کار کنید.
  • حساب های جداگانه NRE و NRO را برای به دست آوردن درآمد خارجی (tax-Free) از درآمد منبع هند (مالیات) نگه دارید.
  • در ابزارهای تایید شده مانند ELSS، PPF و NPS برای ادعای بخش 80C، سرمایه گذاری کنید، اما اطمینان حاصل کنید که مستندات مناسب دارید.
  • اگر سرمایه گذاری در صندوق های مشترک هند را نگه دارید، از دوره نگهداری برای سودهای مالیاتی طولانی مدت (۲۴ ماه برای اکثر دارایی ها، ۱۲ ماه برای سهام ذکر شده) مطلع شوید.
  • مالیات بر درآمد خود را حتی اگر درآمد کل شما زیر حد معافیت است، به ویژه اگر TDS کسر شده باشد، شما ممکن است حق بازپرداخت داشته باشید.
  • به روز رسانی وضعیت مالیات خود را؛ بخش مالیات درآمد می تواند ارزیابی تا 16 سال برای دارایی های خارجی غیر قابل بسته را باز کند.

در نهایت، هدایت قوانین مالیاتی برای NRI های ساکن در هند نیازمند رویکرد فعال و آگاهی از قوانین داخلی و موافقت نامه های بین المللی است.دولت هند منابع را در پورتال رسمی خود فراهم می کند و همچنین می توانید به وب سایت وزارت درآمد (FLT 1 برای آخرین دایره ها و فرم ها، مشاوره واجد شرایط یک حسابدار با تخصص در برنامه ریزی مالیات می تواند به شرایط خاص شما کمک کند.

با درک تعهدات و اعمال تخفیف های موجود و مزایای معاهده، می توانید در حین بهینه سازی امور مالی خود در طول اقامت خود در هند، از رعایت مالیات اطمینان حاصل کنید.