مقدمه مقدماتی

مالیات ها پایه مالی حکومت مدرن هستند، بودجه همه چیز از دفاع ملی به تعمیر جاده های محلی.در ایالات متحده، سیستم مالیاتی در سراسر دولت های فدرال، ایالتی و محلی، هر یک با منابع درآمد متمایز و مسئولیت های هزینه های مشترک برای شهروندان و کسب و کارها، درک که جمع آوری مالیات - و چگونه این دلار استقرار - ضروری برای هدایت امور مالی شخصی، ارزیابی سیاست های عمومی و نگه داشتن یک مقاله دقیق از دولت ها است.

مالیات فدرال

دولت فدرال بزرگترین سهم درآمد مالیاتی در ایالات متحده را جمع آوری می کند، عمدتا از طریق درآمد و حقوق و دستمزد مالیات، این وجوه پشتیبانی برنامه های سراسر کشور مانند دفاع ملی، امنیت اجتماعی، Medicare و زیرساخت های فدرال.

مالیات بر درآمد فردی

مالیات بر درآمد فردی تنها منبع درآمد فدرال است.این یک مالیات مترقی است - به این معنی که نرخ مالیات به عنوان افزایش درآمد در سال 2024 افزایش می یابد، نرخ های از 10٪ به 37٪، به درآمد مالیاتی پس از کسر و معافیت از مالیات، جمع آوری درآمد داخلی (IRS) و اکثر کارگران دارای مالیات از پرداخت مالیات پرداخت مالیات پرداخت خود را باید با پرداخت مالیات های پرداخت مالیات واقعی خود، از جمله مالیات بر اساس مالیات های مالیاتی واقعی، تنظیم شده است.

مالیات پرداخت

مالیات پرداخت هزینه به تامین اجتماعی و Medicare اختصاص داده شده است.قانون کمک های بیمه فدرال (FICA) مالیات 15.3% -12.4% برای امنیت اجتماعی (که در سال 2024 به صورت دستمزد به قیمت 68600 دلار پرداخت می شود) و 2.9% برای Medicare (بدون کلاه) کارفرمایان و کارکنان هر نیم (7.6٪)، هر چند افراد خود اشتغالی که پرداخت می کنند، این مالیات های حیاتی برای بیمه بیمارستان و بیمه های بیمارستانی را ارائه می دهند.

مالیات بر درآمد شرکت

شرکت ها مالیات بر سود خود را 21٪ پرداخت می کنند، که توسط قانون مالیات و شغل 2017 تنظیم شده است، این درآمد از درآمد خالص شرکت های C است، در حالی که شرکت های S-corporate و اشخاص عبور درآمد را به صاحبان مالیات بر نرخ های فردی منتقل می کنند. مالیات شرکت ها سهم کوچکتر درآمد فدرال در مقایسه با حقوق و مالیات های درآمد فردی است، اما همچنان منبع قابل توجهی برای عملیات مالی عمومی و مالی است.

مالیات های اضافی

مالیات های فدرال بر کالاهای خاص، خدمات و فعالیت های مشترک اعمال می شود، نمونه های مشترک شامل مالیات بر بنزین (18.4 سنت در هر گالن)، دیزل (24.4 سنت)، تنباکو، الکل و بلیط های هواپیمایی است که این مالیات ها اغلب در قیمت خرید گنجانده شده و توسط IRS از تولید کنندگان، واردکنندگان، یا خرده فروشان جمع آوری می شود.

مالیات های املاک و هدیه

مالیات املاک فدرال برای انتقال ثروت پس از مرگ اعمال می شود، در حالی که مالیات هدیه برای انتقال عمر بالاتر از آستانه خاصی اعمال می شود.در سال 2024، معافیت مالیاتی املاک و مستغلات $3.61 میلیون در هر فرد است، به این معنی که فقط املاک و مستغلات بسیار بزرگ در معرض مالیات (تا 40٪) مالیات هدیه منعکس کننده مالیات املاک، با محرومیت سالانه از $ 18000 در هر دریافت کننده مالیات کوچک اما هزینه های بالا انتقال ثروت و خانواده های مالیات بر درآمد بالا.

سایر مالیات های فدرال

منابع اضافی شامل وظایف گمرکی (تفض) در کالاهای وارداتی است که توسط آژانس حفاظت از گمرک و مرز جمع آوری شده و از درآمد عمومی حمایت می کند.دولت فدرال همچنین مالیات های اضافی را بر فعالیت های تجاری خاص مانند مالیات بر درآمد خالص سرمایه گذاری قانون مراقبت مقرون به صرفه (۸٪ در سرمایه گذاری برای درآمد بالا) و مالیات های مختلف زیست محیطی اعمال می کند.

مالیات های دولتی

دولت های دولتی عمدتا به مالیات بر درآمد، مالیات فروش و مالیات شرکت ها برای تامین مالی آموزش، حمل و نقل، بهداشت عمومی و اجرای قانون متکی هستند، با این حال، دولت ها به طور گسترده ای در ساختارهای مالیاتی خود متفاوت هستند - برخی مالیات بر درآمد ندارند، در حالی که دیگران نرخ های بالا دارند.

مالیات بر درآمد دولتی

از سال 2024، 41 ایالت و منطقه کلمبیا مالیات بر درآمد دولت بر دستمزد و حقوق ساکنان را اعمال می کنند. 8 ایالت (Alaska، فلوریدا، نوادا، داکوتای جنوبی، تنسی، تگزاس، واشنگتن و وایومینگ) هیچ مالیات درآمد دولتی ندارند، در حالی که نیوهمپشایر فقط منافع و تقسیم در میان ایالت ها با مالیات درآمد، نرخ های محدوده از نرخ های مسطح (به عنوان مثال، آموزش عالی) کمک به این نرخ های بالا، 133% از مالیات.

مالیات فروش

چهل و پنج ایالت مالیات فروش دولتی را بر کالاها و برخی خدمات اعمال می کنند، با نرخ های 2.9٪ (Colorado) تا 7.2٪ (کالیفورتنیا) پنج ایالت (Alaska، Delware، مونتانا، نیوهمپشایر، اورگان) هیچ مالیات فروش دولتی ندارند، اگرچه حوزه های قضایی محلی در آلاسکا ممکن است مالیات فروش خود را کاهش دهند، زیرا هزینه های اولیه برای پرداخت مالیات بر اساس مالیات های عمومی، اغلب مالیات های مالیاتی دولتی را کاهش می دهند.

مالیات بر درآمد شرکت های دولتی

اکثر ایالت ها سود شرکت های مالیاتی را با نرخ های 2.5% ( کارولینای شمالی) تا 11.5% ( نیوجرسی) می گیرند، برخی از ایالت ها از نرخ های مسطح استفاده می کنند، برخی از براکت های مترقی دیگر، پذیرش "عامل فروش تک فروش" است که تنها فروش در حالت هنگام تعیین درآمد قابل پرداخت مالیات، کاهش مالیات برای تولید کنندگان نیز مالیات بر امتیاز کسب و کار جداگانه اعمال می کند.

مالیات بر املاک

در حالی که مالیات های ملک عمدتا محلی هستند، بسیاری از کشورها نیز از طریق مالیات بر مالکیت دولتی یا برنامه هایی مانند بودجه مدرسه برابر سازی نقش ایفا می کنند، به عنوان مثال، برخی از ایالت ها مالیات مالکیت دولتی کوچک را برای حمایت از مدارس یا تعیین یک نسبت ارزیابی یکنواخت ایفا می کنند.

مالیات های دولتی مالیات را کاهش می دهد

به طور موازی با مالیات فدرال، دولت ها مالیات های خود را بر بنزین تحمیل می کنند (مالیات گاز دولتی به طور متوسط حدود 30 سنت در هر گالن)، الکل، تنباکو، کانابیس (جایی که قانونی شده است)، و سایر محصولات اغلب به وجوه حمل و نقل، برنامه های بهداشتی یا درآمد عمومی اختصاص داده می شوند.

مالیات محلی

دولت های محلی - کشورهای مختلف، شهرها، مناطق مدرسه و مناطق ویژه - به شدت در مالیات اموال، مالیات فروش محلی و سایر هزینه ها برای ارائه خدمات ضروری مانند پلیس و حفاظت از آتش، مدارس عمومی، جاده ها، پارک ها و بهداشت متفاوت است.

مالیات بر املاک

مالیات بر اموال ستون فقرات از امور مالی دولت محلی است.این بر املاک و مستغلات (سرزمین و ساختمان) بر اساس ارزش ارزیابی شده است، که توسط ارزیابی کنندگان شهرستان تعیین می شود نرخ های موثر (مالیات واقعی پرداخت به عنوان درصد از ارزش خانه) به طور متوسط حدود 0.9٪ در سطح ملی، اما محدوده از 0.31% در هاوایی به 2.2٪ در مناطق درآمد محلی (roughly نیمی از عملیات مالیات شهری، و ادارات محلی، اداره مالیات محلی، و ادارات محلی، اداره می شود.

مالیات فروش محلی

در بسیاری از ایالت ها، حوزه های قضایی محلی می توانند مالیات فروش خود را در بالای نرخ دولتی اضافه کنند. نرخ های محلی ترکیبی می توانند مالیات فروش کل را بالاتر از 10٪ در برخی از شهرها (به عنوان مثال، نرخ مشترک شیکاگو 10.25٪ است مالیات فروش محلی توسط دولت جمع آوری شده و به دولت محلی بازگردانده می شود. وجوه اغلب از خیابان ها، ایمنی عمومی و پروژه های توسعه اقتصادی، به عنوان مالیات تقریبا 100.000 مالیات محلی، مالیات بر فروش محلی، حمایت می کند.

مالیات بر درآمد محلی

برخی از شهرها و جزایر مالیات بر درآمد محلی را بر ساکنان تحمیل می کنند و در برخی موارد، غیر مقیمانی که در داخل حوزه قضایی کار می کنند، نمونه های قابل توجه شامل نیویورک سیتی (تا 3.876٪)، فیلادلفیا (3.7٪ برای ساکنان، 3.4٪ برای غیر مقیمان)، و شهرهای مختلف در اوهایو، کنتاکی و مریلند، این مالیات ها به طور معمول از طریق کارفرمایان جمع آوری شده و کمک به خدمات بهداشت شهری، و خدمات شهری، و حقوق بازنشستگی شهری، و شهرداری، و خدمات شهری.

مالیات و هزینه های سودمند

بسیاری از خدمات مالیاتی دولتی محلی مانند برق، گاز طبیعی، آب و خدمات تلفن ممکن است هزینه ای مسطح یا درصد از این لایحه باشد.برای مثال، بسیاری از شهرها مالیات های برق خالص 1 تا 10 درصد در مشتریان مسکونی و تجاری را پرداخت می کنند. درآمد به صندوق عمومی برای حمایت از عملیات های اساسی به طور مشابه، هزینه های حق استفاده از حقوق عمومی برای مصرف کنندگان، اغلب از طریق عبور می کند.

مجوز های کسب و کار، مجوز ها و هزینه ها

دولت های محلی نیاز به کسب و کار برای اخذ مجوز و مجوز، هزینه های شارژ که هزینه تنظیم و بازرسی را پوشش می دهد، این هزینه ها توسط شهر و نوع کسب و کار متفاوت است، از چند صد دلار برای یک کسب و کار خدمات کوچک به هزاران رستوران یا شرکت های ساختمانی استفاده می شود.

سایر منابع درآمد محلی

برخی از مناطق محلی مالیات مسکن (مالیات هتل)، مالیات های تفریحی بر بلیط ها و پذیرش ها و ارزیابی های خاص در مورد خواص که از بهبود بهره مند می شوند (به عنوان مثال، چراغ های خیابانی، پیاده روها) مناطق ویژه - مانند مناطق آتش سوزی، مناطق آب، یا مناطق کتابخانه - می توانند مالیات خود را کاهش دهند یا هزینه های اموال را در داخل منطقه ارزیابی کنند.

توزیع مالیات و مسئولیت

هر سطح از دولت مسئولیت های هزینه های متمایزی دارد که تعیین می کند درآمد مالیاتی چگونه تخصیص داده می شود، در حالی که همپوشانی دارد، بخش کلی به شرح زیر است:

اولویت های فدرال

بزرگترین هزینه های فدرال شامل تامین اجتماعی (21٪ از هزینه)، Medicare (14٪)، دفاع ملی (13٪)، برنامه های بهداشتی مانند Medicaid (10٪) و علاقه خالص به بدهی ملی (13٪) است. درآمد مالیاتی فدرال به صندوق عمومی جمع آوری می شود، اما مالیات پرداخت حقوق و دستمزد به طور قانونی به تامین اجتماعی و صندوق های اعتماد Medicare اختصاص داده می شود. دولت فدرال همچنین کمک های مالی برای دولت و محلی - به عنوان مثال، بزرگراه، و آموزش و فاجعه کمک های مالی - ارائه می دهد.

اولویت های دولت

ایالات متحده بزرگترین سهام را در آموزش K-12 (تقریبا 35٪ از کل هزینه های دولتی)، آموزش عالی (10٪)، Medicaid (17٪)، حمل و نقل (8%)، و ایمنی عمومی و اصلاحات (5٪) هزینه های خود را برای توزیع دادگاه ها، پارک ها و سازمان های بهداشت و دستمزد منابع درآمد اولیه، تکمیل شده توسط کمک های مالی فدرال متکی هستند.

اولویت های محلی

دولت های محلی به شدت در آموزش ابتدایی و متوسطه (از طریق مناطق مدرسه) - اغلب بزرگترین نهاد دولتی محلی)، پلیس، آتش، کار عمومی (جاده ها، آب، فاضلاب)، پارک ها، کتابخانه ها و مالیات کلی اموال تقریبا 30 درصد درآمد محلی را فراهم می کند، با کمک های دولتی (از جمله درآمد و توزیع مالیات فروش) و کمک های فدرال برای ایجاد بقیه باقی مانده است.

انتقال بین دولتی و هماهنگی مالیاتی

جنبه مهم فدرالیسم جریان درآمد مالیاتی بین سطوح دولت است.دولت فدرال کمک های مالی به دولت ها و محلی ها (به عنوان مثال برای Medicaid، آموزش، بزرگراه ها)، اغلب با الزامات تطبیق پذیر، دولت ها نیز انتقال وجوه به دولت های محلی، به ویژه برای بودجه مدرسه و بهداشت عمومی، این سیستم با هدف کاهش نابرابری بین ثروتمندان و حوزه قضایی ضعیف، با این حال، می تواند پیچیدگی های کلیدی را ایجاد کند (گاهی اوقات بدون اطلاع از انتقال کامل بودجه های مالی)

تاثیر مالیات بر شهروندان و اقتصاد

ساختار مالیات در سطوح بر رفتار اقتصادی، عدالت و کیفیت خدمات عمومی تأثیر می گذارد.در اینجا ابعاد کلیدی وجود دارد:

رشد اقتصادی و سرمایه گذاری

مالیات بر درآمد پیشرو می تواند مشوق های اضافی یا سرمایه گذاری در درآمد بالا را کاهش دهد، در حالی که مالیات های شرکت های کم ممکن است کسب و کار را جذب کنند، با این حال، مالیات بر مصرف (مالیات فروش) می تواند هزینه های اضافی را کاهش دهد.اثر خالص بستگی به نرخ مالیات، معافیت و آنچه که وجوه درآمد - سرمایه گذاری در زیرساخت ها، آموزش و سلامت می تواند رشد درازمدت را افزایش دهد.

عدالت و پیشرفت

مالیات درآمد فدرال بسیار مترقی است، با 1٪ بالا پرداخت نرخ متوسط حدود 26٪ در حالی که پایین 50٪ پرداخت منفی یا پایین نرخ به دلیل اعتبارات. مالیات درآمد دولت در پیشرفت متفاوت است - برخی از آنها مسطح هستند، برخی از آنها افزایش مالیات اموال به طور کلی تهاجمی هستند زیرا صاحبان درآمد پایین تر صرف سهم بالاتر درآمد در مالیات مسکن.

هزینه های انطباق و اداری

سیستم مالیاتی سه لایه بار انطباق قابل توجهی برای کسب و کارهای کوچک و افراد ایجاد می کند، به ویژه کسانی که در خطوط دولتی فعالیت می کنند، فروشندگان از راه دور باید با جمع آوری مالیات فروش محلی در هزاران حوزه قضایی پس از South داکوتای جنوبی] مطابقت داشته باشند. تصمیم عالی دادگاه IRS تخمین می زند که مالیات دهندگان در حدود 6.5 میلیارد ساعت در هر سال مالیات می پردازند و همچنین می توانند هزینه های مالیاتی محلی را برای جمع آوری کنند.

خدمات عمومی کیفیت

انطباق با مالیات اموال می تواند نابرابری های بزرگ در بودجه مدرسه ایجاد کند - مناطق نمکی پول بیشتری را در هر دانش آموز افزایش می دهد، برخی از ایالت ها فرمول های "Robin Hood" را که درآمد مالیاتی اموال را به طور مشابه توزیع می کند، در حالی که دولت های مالیات بر درآمد می توانند خدمات اجتماعی قوی تر ارائه دهند.

بحث سیاست مالیاتی و روند

بحث های فعلی در مورد اصلاحات مالیاتی فدرال، رقابت مالیاتی ایالتی و پایداری درآمد محلی شامل موارد زیر است:

  • اصلاحات مالیاتی فدرال: [FLT 1] بحث در مورد گسترش کاهش مالیات 2017، افزایش نرخ های شرکت، و یا اجرای مالیات بر ثروت.
  • ] رقابت مالیاتی دولتی: [ دولت های بیشتر کاهش نرخ مالیات درآمد برای جذب کارگران و کسب و کار از راه دور - به عنوان مثال، فلوریدا و تگزاس از هیچ مالیات درآمد بهره مند می شوند.
  • چالش های درآمد از دست رفته: ، کاهش پایگاه های مالیاتی اموال در هسته های شهری و افزایش تقاضا برای خدمات پس از زایمان، شهرها را به در نظر گرفتن مالیات درآمد محلی و یا مالیات فروش در خدمات.
  • مالیات دیجیتال: ایالات در حال گسترش مالیات فروش به کالاهای دیجیتال و خدمات، و فشار فزاینده ای برای وضوح فدرال در مالیات بر اقتصاد دیجیتال وجود دارد.
  • مالیات های تعدیلی: مالیات کربن در سطح فدرال یا قیمت گذاری کربن سطح ایالتی به دست آوردن کشش به عنوان ابزار سیاست آب و هوا، هر چند پیاده سازی محدود است.

نتیجه گیری

درک ساختار چند لایه ای سیستم مالیاتی ایالات متحده (۳) برای تصمیم گیری آگاهانه به عنوان یک شهروند، مالیات دهندگان یا صاحب کسب و کار حیاتی است.[۱۰] دولت فدرال به شدت درآمد را از طریق مالیات درآمد و مالیات های پرداخت درآمد مترقی، بودجه ایالات متحده بر ترکیب درآمد و مالیات بر مسئولیت های محلی خود جمع آوری می کند. [۱۰]