مالیات و بودجه محلی: چگونه دولت های شهری بودجه خود را مدیریت می کنند

بودجه شهری سالم منابع درآمد خود را متنوع می کند تا از وابستگی بیش از حد به هر جریان منفرد جلوگیری کند، و در نتیجه خود را از شوک های اقتصادی متمایز می کند.

چرخه بودجه شهر: از پیشنهاد برای اتخاذ

بودجه شهری یک رویداد یک بار نیست بلکه یک چرخه مداوم است که شامل دوازده تا هجده ماه می شود.این فرایند توسط قوانین ایالتی و منشور محلی اداره می شود، اما اکثر شهرها از الگوی مشابهی پیروی می کنند.

نیاز به ارزیابی و برنامه ریزی استراتژیک

مدتها قبل از اینکه یک سند بودجه تدوین شود، ادارات شهری و مقامات ارزیابی نیازهایی را انجام می دهند.آنها روند جمعیت شناسی، شرایط زیربنایی، تقاضا خدمات و بازخورد جامعه را بررسی می کنند. بسیاری از شهرها بودجه خود را با یک طرح استراتژیک که اولویت هایی برای توسعه اقتصادی، عدالت، پایداری و امنیت عمومی را تعیین می کند، مطابقت می دهند.

پیش بینی درآمد

پیش بینی دقیق درآمد هم هنر و هم کارشناسان مالی از مدل های اقتصاد سنجی، روند تاریخی و شاخص های اقتصادی فعلی برای درآمد پروژه از هر منبع است. برای مالیات اموال، آنها برای ساخت و ساز جدید، اثرات ارزیابی مجدد و نرخ جمع آوری مالیات، آنها اعتماد مصرف کننده، بیکاری و الگوهای هزینه فصلی را پیش بینی می کنند دشوار است؛ [FLT] برای حفظ درآمد کوتاه (ALT 1:2) و سرمایه گذاری های مالی.

بودجه بندی و پیشنهاد اجرایی

با پیش بینی در دست، مدیر شهر یا دفتر شهردار با رؤسای بخش کار می کند تا بودجه پیشنهادی را پیش نویس کند، این سند هزینه های حقوق، عملیات، پروژه های سرمایه و خدمات بدهی را تعیین می کند، باید اولویت های مربوط به درآمد مورد انتظار را متعادل کند، مگر اینکه شهر مجاز به اجرای کسری باشد – چیزی که اکثر شهرداری ها بدون تایید پیش نویس بودجه به شورای شهر ارائه می دهند، به طور معمول با یک پیام کلیدی و توضیح می دهد که اولویت های کلیدی رای است.

شنوایی عمومی و ورودی شهروندی

قبل از تصویب نهایی، شهرها شنوایی عمومی را برای درخواست ورودی دارند، این یک گام حیاتی برای پاسخگویی دموکراتیک است. ساکنان می توانند از حمایت یا اعتراض به کاهش هزینه های پیشنهادی، افزایش مالیات یا ابتکارات جدید استفاده کنند، که در آن شهروندان به طور مستقیم تصمیم می گیرند که چگونه بخشی از بودجه رای دهند.این رویکرد در مکان هایی مانند شیکاگو و شورای عمومی نیویورک پذیرفته شده است.

بررسی و تایید

شورای شهر خط بودجه پیشنهادی را از طریق جلسات کمیته و تعهدات کمیته بررسی می کند، اغلب منعکس کننده سازش های سیاسی یا اطلاعات جدید است. شورای پس از تصویب بودجه نهایی، اگر شورای نتواند بودجه را از طریق مهلت قانونی تصویب کند، دولت ممکن است بسته شود یا تحت بودجه سال گذشته کار کند.

صندوق های بودجه کلیدی و اهداف آنها

برای حفظ پاسخگویی و شفافیت، بودجه های شهری به وجوه جداگانه تقسیم می شوند، هر یک از مجموعه های خود-بالغی از حساب های تعیین شده برای فعالیت های خاص.

صندوق عمومی – بودجه عملیاتی اصلی

صندوق عمومی حساب عملیاتی اصلی شهر است.این پشتیبانی از خدمات اساسی مانند پلیس، آتش، پارک ها، کتابخانه ها، مدیریت عمومی و کارهای عمومی است، به طور معمول، این صندوق توسط مالیات اموال، مالیات فروش و جریمه ها تامین می شود، زیرا خدمات حیاتی را پوشش می دهد، صندوق عمومی بیشترین بررسی را دریافت می کند.

صندوق های درآمد ویژه – حساب های هدف اختصاصی

وجوه درآمد ویژه برای پرداخت از منابع درآمد خاص که به طور قانونی محدود به هزینه های خاص است، استفاده می شود، نمونه های مشترک شامل یک صندوق مالیاتی گاز برای تعمیرات جاده، صندوق مالیاتی هتل-موتل برای ارتقاء گردشگری و یک صندوق تامین کننده آب طوفان است.این وجوه پیگیری ساده و اطمینان حاصل می کند که پول اشاره شده برای یک هدف نمی تواند به جای دیگر منحرف شود.

صندوق های بهبود سرمایه – ساخت برای آینده

صندوق های بهبود سرمایه (یا سرمایه گذاری وجوه) تامین مالی ساخت، خرید یا نوسازی دارایی های عمده: جاده ها، پل ها، گیاهان تصفیه آب، ایستگاه های پلیس، پارک ها و زیرساخت های تکنولوژی، این پروژه ها به طور معمول با اوراق قرضه، مالیات اختصاص داده شده، کمک های مالی و یا ذخایر سرمایه تامین می شوند. بسیاری از شهرها یک برنامه بهبود سرمایه پنج ساله جداگانه (CIP) را حفظ می کنند که اولویت بندی پروژه ها بر اساس نیاز به شرایط مالی و تامین مالی موجود است.

صندوق خدمات بدهی - مدیریت قرض

هنگامی که شهرها اوراق قرضه را برای پرداخت هزینه پروژه های سرمایه صادر می کنند، آنها باید یک صندوق خدمات بدهی برای جمع آوری پرداخت های اصلی و مورد علاقه به سهامداران ایجاد کنند.این صندوق اغلب توسط یک جریان درآمد اختصاص داده شده، مانند یک مالیات املاک و یا یک هزینه بهره گیری از اعتبار آژانس ها، نسبت پوشش بدهی (میزان درآمد موجود برای پرداخت بدهی) را بررسی می کند.

چالش های مشترک در مدیریت بودجه شهری

حتی با برنامه ریزی دقیق، دولت های شهری با موانع مداوم مواجه هستند که سلامت مالی را تهدید می کنند.

اقتصاد و درآمد خارق العاده

درآمد محلی نسبت به چرخه های اقتصادی کلان حساس است، در طول رکود، مجموعه های مالیاتی اموال می توانند سقوط کنند اگر ارزش های اموال کاهش یابد یا نرخ های کاهش می یابد، فروش و مالیات بر درآمد با هزینه های مصرف کننده کاهش می یابد، در همین حال، تقاضا برای بسیاری از خدمات عمومی - به ویژه شبکه های ایمنی اجتماعی و برنامه های مرتبط با بیکاری - اغلب افزایش می یابد.این "تحریم های ضد چرخه ای" برای کاهش خدمات، مالیات، یا کاهش درآمد شدید، حتی افزایش یافته است.

افزایش هزینه ها و حقوق بشر

هزینه های شهری تمایل به افزایش سریع تر از تعهدات بازنشستگی، مزایای بهداشتی، افزایش حقوق قراردادی و حفظ زیرساخت همه اعمال فشار به بالا، علاوه بر این، دولت های ایالتی و فدرال اغلب اعمال می شود الزامات بودجه بدون بودجه، محدود کردن استانداردهای خاص (به عنوان مثال، مقررات زیست محیطی، ارتقاء دسترسی) بدون ارائه بودجه.

Backlog و Deferred Maintenance

بسیاری از شهرهای ایالات متحده با یک عقب نشینی گسترده از نگهداری از منابع در جاده ها، پل ها، سیستم های آب و ساختمان ها مواجه هستند، جامعه مهندسان عمران آمریکا (ASCE) به طور منظم در زیرساخت های ملی قرار می گیرد، با بسیاری از دسته ها در محدوده "D" تاخیر در تعمیر و نگهداری ممکن است تسکین بودجه کوتاه مدت را فراهم کند، اما منجر به هزینه های بسیار بالاتر می شود.

محدودیت های مالی و مالیاتی

مالیات و هزینه های تأیید شده رای دهندگان (مشارکت) در ایالت هایی مانند کالیفرنیا (Proposition 13)، کلرادو (TABOR)، و ماساچوست (Proposition 21⁄2) رایج است، این محدودیت ها نرخ مالیات اموال، افزایش ارزیابی یا رشد کلی هزینه را دارند، در حالی که برای کنترل رشد دولت طراحی شده اند، TEL ها می توانند شهرها را محدود کنند زمانی که درآمد عقب مانده، منجر به کاهش هزینه های جایگزین شدن مصرف کنندگان یا انتقال منابع مالیاتی می شود.

بهترین روش ها برای مدیریت بودجه موثر

شهرهای پیشرو استراتژی هایی برای افزایش انعطاف پذیری مالی و هماهنگ کردن هزینه ها با اهداف جامعه اتخاذ می کنند.

برنامه ریزی مالی چند ساله

به جای تمرکز بر یک سال مالی، شهرهای موثر برنامه های مالی چند ساله ای را توسعه می دهند که درآمد و هزینه های پروژه بیش از سه تا پنج سال است.این برنامه ها به شناسایی شکاف های آینده کمک می کنند، تعهدات بلند مدت (مانند کمک های بازنشستگی و خدمات بدهی) و منابع برای نیازهای سرمایه شناخته شده را کنار می گذارند.

بودجه بندی و متریک عملکرد

بودجه سنتی اغلب بر ورودی ها متمرکز است (به عنوان مثال، "ما X دلار را در بخش آتش سوزی صرف کردیم") بودجه بندی مبتنی بر نتایج توجه را به نتایج تغییر می دهد (به عنوان مثال، "زمان پاسخ به آتش سوزی های ساختاری کاهش یافته توسط 20٪") با بودجه دقیق برای اقدامات عملکردی، شهرها می توانند منابع را به طور موثر و شناسایی برنامه هایی که تحت تاثیر داشبورد عملکرد، استفاده از آن زمان واقعی بالتیمور برای پیگیری مدیران و تنظیم توسعه زمان واقعی، تنظیم می کنند.

مشارکت اجتماعی و شفافیت

اعتماد به دولت زمانی ساخته شده است که شهروندان درک کنند که چگونه دلار مالیات خود را صرف می کنند. بهترین شیوه ها شامل انتشار بودجه پیشنهادی و نهایی آنلاین در قالب های کاربر پسند، برگزاری چندین جلسه عمومی در زمان ها و مکان های قابل دسترس، و ارائه خلاصه نامه های ساده زبان، برخی از شهرها، مانند سان فرانسیسکو، ارائه ابزارهای بودجه تعاملی است که اجازه می دهد ساکنان به بررسی تجارت - شفافیت همچنین شامل ارسال بیانیه های مالی و عملکرد در دسترس است.

تنوع درآمد

تجدید نظر در یک پایگاه مالیاتی منفرد، مخاطره آمیز است.شهرها باید برای یک نمونه متعادل از اموال، فروش، درآمد و درآمد مبتنی بر کاربر هدف قرار گیرند. تنوع نه تنها درآمد را در چرخه اقتصادی تثبیت می کند بلکه بار مالیاتی را در گروه های مختلف اقتصادی گسترش می دهد.با این حال، تنوع باید به دقت دنبال جلوگیری از ایجاد ساختارهای مالیاتی بازگشتی یا رانندگی کسب و کار و استراتژی های توسعه اقتصادی است که توسعه سرمایه گذاری می کنند (توسعه مالیات های تجاری جدید)، توسعه کار مکمل.

تکنولوژی بهینه سازی برای بهره وری بودجه

تکنولوژی مدرن ابزار قدرتمندی برای بهبود اجرای بودجه و پاسخگویی ارائه می دهد.

بودجه بندی و نرم افزار ERP

سیستم های برنامه ریزی منابع سازمانی (ERP) مدیریت مالی، تدارکات، منابع انسانی و حقوق و دستمزد را به یک پلت فرم واحد ادغام می کنند، این سیستم ها وظایف روزمره را خودکار می کنند، خطاها را کاهش می دهند و دید زمان واقعی را در هزینه های بودجه ماژول ها برای توسعه بودجه فراهم می کنند که اجازه می دهد ورودی های مشترک از بخش ها، مدل سازی سناریو و کنترل نسخه ها را فراهم کند.

Data Analytics برای تصمیمات Inform

تجزیه و تحلیل پیشرفته می تواند داده های مالی خام را به بینش عملی تبدیل کند. مدل های پیش بینی کننده به پیش بینی درآمد و هزینه ها دقیق تر کمک می کنند. تشخیص آنومای می تواند الگوهای هزینه های غیر معمول را نشان دهد که ممکن است نشان دهنده کلاهبرداری یا ناکارآمدی ابزار تجزیه و تحلیل هزینه باشد که به شهرها اجازه می دهد بازده طولانی مدت را در پروژه های سرمایه ارزیابی کنند. برخی از شهرها با " بودجه مبتنی بر داده" آزمایش می کنند و استفاده از ماشین یادگیری برای بهینه سازی منابع خدمات تخصیص منابع در سراسر مناطق خدمات خدمات.

پورتال شفافیت شهروندی

پورتال های بودجه باز به ساکنان اجازه می دهد تا هزینه ها، درآمد ها و داده های عملکردی را در فرمت های بصری و تعاملی مشاهده کنند. نمونه ها شامل OpenGov، ClearGov و Checkbook NY هستند که اغلب شامل مجموعه های قابل دانلود برای روزنامه نگاران و محققان است.

نتیجه گیری

بودجه های شهری بسیار بیشتر از صفحات گسترده و اولویت های برنامه ریزی هستند - آنها بازتاب ارزش ها و اولویت های جامعه هستند.از جمع آوری مالیات های محلی به تخصیص وجوه در برنامه ها و پروژه های بی شماری، این فرایند نیاز به تخصص فنی، مهارت های سیاسی و تعهد عمیق به خدمات عمومی است که درک می کنند که چگونه شهر آنها مدیریت امور مالی خود را بهتر برای تعامل با زیرساخت های مدنی، و اطمینان از ساختمان های ضروری، به عنوان شهروندان انتخاب شده و پاسخگویی به عنوان حفظ منافع ضروری است.

برای مطالعه بیشتر در امور مالی شهری، از انجمن افسران مالی دولتی ( و لیگ ملی شهرها (NLC بازدید کنید، که هر دو راهنما و تحقیق گسترده در مورد بهترین شیوه های بودجه منتشر می کنند.[۵]