مقدمه مقدماتی

مالیات، ستون فقرات امور مالی دولت را تشکیل می دهد، که هر سطح از دولت را قادر می سازد تا عملیات، زیرساخت ها و خدمات عمومی را در ایالات متحده تامین کند، توانایی مالیات در میان دولت های فدرال، ایالتی و محلی تحت یک سیستم فدرال تقسیم می شود، این تقسیم خودسرانه نیست؛ آن در قانون اساسی، سابقه تاریخی و نیازهای حکومتی عملی ریشه دارد.

قانون اساسی برای مالیات بر قدرت

قانون اساسی ایالات متحده چارچوب مالیات در سطح فدرال را تعیین می کند و در عین حال به دولت های محلی، قدرت های مالیاتی خود را از قانون اساسی و قوانین ایالتی می گیرد.

قدرت مالیات فدرال

ماده I، بخش 8 قانون اساسی به کنگره قدرت می دهد تا مالیات را جمع آوری کند، مالیات، Imposts و Excise برای پرداخت بدهی، ارائه برای دفاع مشترک و ترویج رفاه عمومی، تصویب در سال 1913، حذف الزامات که مالیات مستقیم در میان دولت توسط جمعیت، صرفه جویی در خدمات مدرن (FIRS، پرداخت مالیات های مالیاتی گسترده، و مالیات های فدرال، مالیات بر درآمد گسترده (IRS، مالیات های مالیاتی گسترده ای را به این مالیات های مالیاتی می دهد.

مالیات بر قدرت های دولتی

10th اصلاحیه ذخایر به دولت فدرال واگذار نمی شود [از جمله قدرت مالیات بر کشورها می تواند مالیات بر درآمد، مالیات فروش، مالیات های تخفیف، مالیات های مالیاتی و مالیات بر اموال، با این حال به محدودیت های قانون اساسی مانند تجارت کنفدراسیون و حفاظت برابر هر دولت سیستم مالیاتی خود را، منجر به تنوع گسترده دولت محلی، با این حال تحت قانون [F] واحد اداری، اجازه می دهد تا برخی از قدرت های دولتی را به طور گسترده تر بیان کنند.

مالیات محلی

دولت های محلی – کشورهای، شهرها، مناطق مدرسه و مناطق ویژه – به طور مستقیم بر اساس مالیات هایی که ساکنان خدمات روزانه از آن استفاده می کنند، سرمایه گذاری می کنند.

مالیات بر املاک

مالیات بر اموال منبع درآمد غالب برای دولت های محلی است.آنها بر اساس ارزش ارزیابی شده در املاک و مستغلات مورد استفاده قرار می گیرند و برای تامین بودجه مدارس، جاده ها، پلیس، حفاظت از آتش و زیرساخت های محلی، نرخ های انتخاب شده توسط هیئت مدیره محلی یا شوراها، اغلب به تصویب رای دهندگان برای افزایش نرخ مالیات نیاز دارند.

مالیات فروش محلی

بسیاری از مناطق مالیات فروش محلی را در بالای مالیات فروش دولتی اضافه می کنند. نرخ های مختلف توسط حوزه قضایی متفاوت است، اغلب از 0.5٪ تا 4٪ این مالیات ها تهاجمی هستند اما درآمد قابل توجهی برای عملیات عمومی ایجاد می کنند. برخی از شهرها از مالیات فروش محلی برای تامین مالی پروژه های خاص مانند حمل و نقل یا ساخت و ساز استادیوم استفاده می کنند.

مالیات بر درآمد محلی

کمتر رایج است، اما هنوز هم حاضر هستند مالیات درآمد محلی است که معمولا توسط شهرها یا حساب ها بر روی دستمزد به دست آمده در مرزهای خود اعمال می شود، به عنوان مثال، نیویورک و فیلادلفیا مالیات درآمد محلی را کاهش می دهند و اغلب تنها به ساکنان یا مسافران پرداخت می کنند.

مجوز، هزینه ها و شارژ های کاربر

دولت های محلی همچنین درآمد خود را از طریق هزینه های خرید، مجوز کسب و کار، پارکینگ و خدمات سودمند تولید می کنند، در حالی که نه به شدت مالیات، این هزینه ها سهم قابل توجهی از بودجه محلی را فراهم می کند و اغلب به طور مستقیم به هزینه ارائه خدمات برای بیشتر در امور مالی محلی دولت وابسته هستند، با لیگ ملی شهرها مشورت کنید.

مالیات بر قدرت های دولتی

ایالات متحده دارای عرض قابل توجهی برای طراحی سیستم های مالیاتی است که اهداف سیاست گذاری خود را برآورده می کنند.آموزش صندوق مالیات دولتی، بهداشت و درمان، حمل و نقل، ایمنی عمومی و اصلاحات. مخلوط مالیات متفاوت است، اما اکثر ایالت ها به ترکیبی از درآمد، فروش و مالیات های تخفیفی متکی هستند.

مالیات بر درآمد شخصی

چهل و یک ایالت مالیات بر درآمد شخصی گسترده ای را اعلام می کنند.میزان می تواند ترقی کند (به عنوان مثال، کالیفرنیا با نرخ بالای 13٪) یا آپارتمان (به عنوان مثال، کلرادو در 4.55%) برخی از ایالت ها هیچ مالیات درآمد ندارند (به عنوان مثال، تگزاس، فلوریدا، نوادا).

مالیات فروش دولتی

چهل و پنج ایالت مالیات فروش دولتی را بر کالاها و برخی خدمات اعمال می کنند.[۹] نرخ ها از ۲۹ درصد (رنگارد) تا 7.2 درصد (کالیفورتنیا) است که بسیاری از کشورها از مواد غذایی و داروهای تجویزی برای کاهش تهاجمی بودن معاف هستند.دولت ها همچنین مجموعه ای از مالیات های فروشندگان از راه دور را پس از South v Way ناعادلانه] اداره می کنند.

مالیات های اضافی

کشورها مالیات بر محصولات خاص مانند بنزین، الکل و تنباکو را وضع می کنند، این موارد اغلب برای اهداف مرتبط مشخص می شوند (به عنوان مثال، هزینه های نگهداری جاده های بنزینی به طور گسترده ای متفاوت است؛ به عنوان مثال مالیات گاز نیویورک در میان بالاترین مالیات های کشور است.

درآمد شرکت و مالیات های ناخالص

اکثر ایالت ها مالیات درآمد شرکت ها را بر سود حاصل از دولت تعیین می کنند. نرخ ها معمولاً مسطح هستند، از ۰٪ (در ایالت هایی مانند داکوتای جنوبی) تا نزدیک به ۱۲٪ (Iowa) برخی از ایالت ها از مالیات های ناخالص (به عنوان مثال اوهایو، تگزاس)، که کل درآمد مالیات به جای سود، آنها را کمتر حساس به چرخه های کسب و کار اما به طور بالقوه مضر برای شرکت های کم درآمد.

برای اطلاعات مقایسه ای در مورد بار مالیاتی دولتی، ایالات متحده ایالات متحده ایالات متحده جمع آوری مالیات دولت را ببینید.

قدرت های مالیاتی فدرال

دولت فدرال دارای گسترده ترین اختیارات مالیاتی است که تمام افراد و کسب و کارها را در سراسر کشور پوشش می دهد. صندوق مالیات فدرال، امنیت اجتماعی، Medicare، علاقه به بدهی و برنامه های اختیاری.

مالیات بر درآمد فردی

مالیات بر درآمد فدرال مترقی است، با نرخ های حاشیه ای از 10٪ تا 37٪ از سال 2024 است، این بزرگترین منبع درآمد فدرال است، تولید بیش از 2.2 تریلیون دلار در سال است. مالیات در سراسر جهان درآمد شهروندان و ساکنان ایالات متحده، با کسر و کاهش مالیات قابل پرداخت.

مالیات پرداخت

صندوق مالیات پرداخت مالیات اجتماعی (۱۲.۴ درصد در دستمزدها تا یک کلاه) و Medicare (2.9% بدون هیچ گونه حق) کارکنان و کارفرمایان هر دو نصف پرداخت می کنند، اگرچه اقتصاددانان معتقدند که کارگران بار کامل را دارند. مالیات پرداخت پول نقد به این دلیل که آنها درآمد را به مالیات تامین اجتماعی می پردازند، دوباره تهاجمی است.

مالیات بر درآمد شرکت

شرکت ها مالیات بر سود 21٪ فدرال را پرداخت می کنند (پس از کاهش مالیات و کار در سال 2017) این مالیات حدود 400 میلیارد دلار در سال افزایش می یابد، اگرچه نرخ های موثر می تواند به دلیل کسر و اعتبار پایین تر باشد.

مالیات های املاک و هدیه

مالیات املاک فدرال برای انتقال ثروت بالاتر از مقدار معافیت بالا (13.61 میلیون دلار در هر فرد در سال 2024) اعمال می شود تنها حدود 0.1٪ از املاک پرداخت مالیات، که تا 40٪ مالیات هدیه جلوگیری از انتقال عمر است.

مالیات و درآمد دیگر

مالیات های فدرال در مورد بنزین، دیزل، الکل، تنباکو، بلیط های هواپیمایی و برخی از کالاهای دیگر، اغلب وجوه اعتماد را تامین می کنند، مانند صندوق گمرک بزرگراه و هزینه های متنوع نیز سهم کوچک را در اختیار دارند.

دفتر بودجه کنگره تحلیل دقیق را ارائه می دهد؛ ببینید پیش بینی های مالیاتی فعلی CBO .

تحلیل مقایسه ای از قدرت های مالیاتی

اگرچه هر سه سطح مالیات، دامنه، پایه و نرخ آنها به طور قابل توجهی متفاوت است.

محدوده و اداره

مالیات های فدرال در سراسر کشور اعمال می شود و در ساختار یکنواخت است. مالیات های دولتی تنها در داخل کشور اعمال می شود، ایجاد یک پچ از بار مالیاتی، مالیات محلی حتی تقسیم شده است، اغلب در یک ایالت واحد متفاوت است.

پایگاه مالیاتی Overlap

مالیات بر درآمد و فروش توسط دولت های فدرال و ایالتی و گاهی اوقات توسط محلی ها مورد توجه قرار می گیرد، این مالیات همپوشانی باعث پیچیدگی می شود، اما مالیات دهندگان به طور کلی می توانند مالیات های ایالتی و محلی را از درآمد مالیاتی فدرال کسر کنند (به کلاه SALT 100.000 دلار برای مالیات های دولتی و محلی).

وابستگی به درآمد

دولت فدرال به شدت به درآمد فردی و مالیات بر حقوق و دستمزد (حدود 80 درصد درآمد) وابسته است، دولت ها به مالیات فروش (حدود 40 تا 40 درصد از درآمد مالیاتی دولتی به طور متوسط) و مالیات بر درآمد، به طور عمده وابسته به مالیات بر اموال (حدود 70 درصد از درآمد مالیاتی محلی) هستند.این تفاوت ساختاری بر چگونگی پاسخ هر سطح به چرخه های اقتصادی نسبتا پایدار است، در حالی که مالیات بر درآمد و فروش بیشتر ناپایدار است.

پیشرفت و عدالت

مالیات بر درآمد فدرال مترقی است، در حالی که مالیات های دولتی و محلی اغلب تهاجمی هستند، به ویژه فروش و مالیات اموال، بسیاری از ایالت ها اعتبارات مالیاتی درآمد یا برنامه های امداد مالیاتی اموال را برای جبران بازگشت سرمایه گذاری معرفی کرده اند.بار مالیات کلی در سراسر سطوح تقریبا متناسب با اکثر خانوارها است، با توجه به Tax سیاست [F]

روابط بین دولتی و فدرالیسم مالی

قدرت های مالیاتی منزوی نیستند؛ آنها از طریق انتقال های بین دولتی، کمک های مالی و معافیت تعامل می کنند.دولت فدرال کمک های مالی را به دولت ها و مناطقی مانند بودجه های Medicaid و کمک های آموزشی، اغلب با شرایط، به اشتراک می گذارد درآمد با محلی از طریق توزیع های مبتنی بر فرمول.

فدرال مالی و شرایط

کمک های مالی فدرال حدود 30 درصد بودجه های دولتی و 20 درصد بودجه های محلی را تشکیل می دهند.این کمک های مالی می توانند به صورت منظم (به عنوان مثال برای بزرگراه ها) یا کمک های مالی بلاک های اجتماعی (برای مثال، شرکت های توسعه اجتماعی) باشند و اغلب نیاز به تطبیق وجوه یا انطباق با استانداردهای فدرال دارند، که به طور موثر بر دولت و سیاست مالیاتی محلی تأثیر می گذارد.

معافیت دولت از مالیات های محلی

کشورها اغلب اختیارات مالیات بر مالیات محلی را با محدود کردن نرخ مالیات بر اموال، ممنوع کردن مالیات های درآمد محلی (یا نیاز به تصویب رأی دهندگان برای افزایش مالیات (به عنوان مثال، پیشنهاد کالیفرنیا 13) محدود می تواند امور مالی محلی را تثبیت کند، اما همچنین استقلال محلی را محدود می کند.

مزایای توزیع برق مالیات

تقسیم قدرت های مالیاتی پیامدهای عمیقی برای بهره وری اقتصادی، عدالت و پاسخگویی دموکراتیک دارد.

رفتار اقتصادی

تفاوت های مالیاتی در سراسر کشورها و نفوذ محلی که مردم زندگی می کنند، کار و سرمایه گذاری می کنند.م.ت.اس.ای.ای.ان.ت.اس.ای.ان.ت.اس.ای.ان.ت.د.ت.د.ت.د.اس.ای ممکن است مناطق کم مالیات کیفیت خدمات عمومی کمتری داشته باشند.

رقابت مالیاتی و هماهنگی

کشورها و محلی ها برای پایگاه های مالیاتی موبایل از طریق مشوق های مالیاتی رقابت می کنند، مانند مالیات بر اموال یا مناطق سازمانی، این "نژاد به پایین" می تواند درآمد و بار تغییر را به عوامل کم هزینه تر تلفن همراه مانند اموال مسکونی کاهش دهد.در سطح فدرال، مالیات و شغل محدود دولت و مالیات محلی (SALT) برای کاهش یارانه های فدرال مالیات های بالا دولتی.

تفاوت های مالی

محلی های ثروتمند می توانند درآمد بیشتری با نرخ پایین تر افزایش دهند، در حالی که مناطق فقیر برای تامین خدمات پایه تلاش می کنند، این منجر به اختلافات در بودجه مدرسه، زیرساخت ها و ایمنی عمومی می شود.

قابلیت پاسخگویی دموکراتیک

مالیات در سطح محلی تمایل دارد به طور مستقیم به رای دهندگان پاسخگو باشد، که اغلب در مورد اقدامات مالیاتی در انتخابات محلی رای می دهند.دولت و مالیات فدرال با ورودی مستقیم رأی دهندگان مواجه هستند، اگرچه نمایندگان منتخب نرخ های تعیین شده را تعیین می کنند.

نتیجه گیری

قدرت های مالیاتی دولت های محلی، ایالتی و فدرال هنوز در زیر سیستم فدرال ایالات متحده به هم پیوسته اند. اختیارات فدرال از قانون اساسی مشتق شده و درآمد و حقوق و دستمزد گسترده را برای تامین بودجه برنامه های ملی فراهم می کند، ایالات متحده از مالیات های مالی برای حمایت از آموزش، بهداشت و حمل و نقل محلی، صرفا بر مالیات و هزینه های اموال و کاربران برای ارائه خدمات ضروری جامعه، حمایت می کند؛ و سیاست های مالی را به طور مستقیم، و حمایت از آن، به عنوان سیاست های مالی، و مقررات مالی، به طور مستقیم، به عنوان سیاست های مالی، و مقررات مالیات، و مقررات مالیات، حمایت از مالیات، به عنوان حمایت از مالیات، و مقررات مالی، و مقررات مالی، به عنوان حمایت از مالیات، و مقررات مالی، و مقررات مالی، به عنوان حمایت از آن، به عنوان حمایت از مالیات، سیاست های مالی، و مقررات مالیات، سیاست های مالی، و مقررات مالی، و مقررات مالی، و مقررات مالی، و مقررات مالی، حمایت از مالیات، و مقررات مالی، حمایت از آن، و مقررات مالی، به طور مستقیم، به حمایت از حمایت از آن، و مقررات مالی، سیاست های مالی، و مقررات مالی، و مقررات مالی، حفظ مالیات، حفظ می کند.