نقش حسابرسی مستقل در ارتقاء شفافیت

در طول این مراحل، حسابرسان شک و تردید حرفه ای را حفظ می کنند - نگرشی که شامل ذهن پرسش برانگیز و ارزیابی انتقادی از شواهد است.این شک و تردید برای کشف مسائل که مدیریت ممکن است ترجیح می دهد پنهان نگه داشته شود ضروری است.

چارچوب های تنظیم کننده که کیفیت حسابرسی را زیرین می کنند

ممیزی های مستقل در خلاء عمل نمی کنند، آنها توسط قوانین، استانداردها و نهادهای نظارتی که برای اجرای شفافیت طراحی شده اند، پشتیبانی می شوند.

• Sarbanes-Oxley Act (SOX): در ایالات متحده، SOX حکم می کند که حسابرسان شرکت عمومی مستقل از مشتریان خود هستند، برخی از خدمات غیر آرایشی خاص را ممنوع می کند و نیاز به کمیته های حسابرسی از مدیران مستقل SOX همچنین PCBAO را برای بازرسی شرکت های حسابرسی ایجاد کرده است.
• استانداردهای بین المللی حسابرسی (ISA): هیئت بین المللی حسابرسی و تضمین استانداردهای (IAASB) مسائل ISAs، که در بیش از 100 کشور تصویب شده است، این استانداردها بر ارزیابی خطر، اسناد و ارتباطات KAMs تاکید دارد.
• اصلاح حسابرسی اتحادیه اروپا: دستورالعمل حسابرسی اتحادیه اروپا 2014 معرفی چرخش حساب اجباری، ممنوع کردن ارائه خدمات غیر نظارتی به مشتریان حسابرسی و نیاز به گزارش های حسابرسی دقیق تر.
• کمیته های انکار: بسیاری از مبادلات سهام نیاز به شرکت های فهرست شده برای کمیته های حسابرسی متشکل از مدیران مستقل که نظارت بر کار حسابرس، اطمینان حاصل کنید که روند حسابرسی همچنان عینی و کامل است.

این چارچوب ها هدف کاهش درگیری های منافع و ارتقاء کیفیت حسابرسی، به طور مستقیم به شفافیت سازمانی کمک می کنند.

تاثیر تحول پذیری تکنولوژی بر حسابرسی ها و شفافیت

تکنولوژی تغییر می کند که چگونه حسابرسی های مستقل انجام می شود و آنها را کارآمد تر، دقیق تر و بینش برانگیزتر می کند.

• تجزیه و تحلیل داده: حسابرسان می توانند در حال حاضر کل جمعیت معاملات را به جای نمونه تجزیه و تحلیل کنند، این خطر از دست دادن ناهنجاری ها را کاهش می دهد و اجازه می دهد تا بینش عمیق تر در مورد عملیات کسب و کار.
• ] هوش مصنوعی (AI): [ ابزارهای AI می توانند الگوهای غیرمعمول را نشان دهند، مناطق پرخطر بالا را پیش بینی کنند و به عنوان مثال پردازش زبان طبیعی می تواند قراردادهایی را برای اصطلاحات غیر استاندارد که ممکن است مسائل مربوط به شناخت درآمد را نشان دهند، بررسی کند.
• حسابرسی مداوم: به جای یک بررسی یک ساله، برخی از سازمان ها حسابرسی مداوم را که توسط فیدهای داده های زمان واقعی فعال می شوند، انجام می دهند و این امر تضمین به موقع بیشتری را فراهم می کند و می تواند مسائل را تشخیص دهد.
• بلاک چین: در حالی که هنوز در حال ظهور است، دفاتر مبتنی بر بلاک چین می توانند یک رکورد غیر قابل تغییر از معاملات ارائه دهند، به طور بالقوه نیاز به روش های حسابرسی خاص را کاهش دهند.

فناوری همچنین شفافیت را با فعال کردن گزارش های دقیق تر افزایش می دهد.به عنوان مثال، داشبورد های حسابرسی می توانند یافته های کلیدی را در قالب های بصری ارائه دهند و این امر برای ذینفعان غیر مالی آسان تر می شود.

با این حال، تکنولوژی چالش های جدید را معرفی می کند. حسابرسان باید در علوم داده و امنیت سایبری ماهر باشند تا از فریب پیچیده ای جلوگیری کنند. :PCAOB راهنمایی در مورد استفاده از تکنولوژی در حسابرسی ها صادر کرده است و تاکید می کند که شک و تردید حرفه ای حتی در هنگام استفاده از ابزارهای خودکار ضروری است.

چالش های محدود کردن پتانسیل شفافیت حسابرسی

علی رغم ارزش آنها، حسابرسی های مستقل با موانعی مواجه هستند که می توانند شفافیت را تضعیف کنند و تشخیص این چالش ها برای ذینفعانی که به نظرات حسابرسی متکی هستند، بسیار مهم است.

• مجوز منابع: سازمان های کوچک تر اغلب ممیزی های جامع هزینه های پیش فرض را پیدا می کنند، آنها ممکن است بررسی های ارزان قیمت یا مجموعه هایی را که تضمین کمتری را ارائه می دهند، انتخاب کنند.
• خستگی و مقاومت انکار؛ مدیریت ممکن است حسابرسی را به عنوان یک بار به جای فرصتی برای بهبود، مقاومت در اجرای توصیه های حسابرسی می تواند ضعف های حل نشده را از بین ببرد.
• پیچیدگی های اداری: تغییرات مکرر در استانداردهای حسابداری (به عنوان مثال، شناخت درآمد جدید یا استانداردهای اجاره) می تواند حسابرسان و مشتریان را به چالش بکشد و خطر نظارت را افزایش دهد.
• Conflicts of Interest: حتی با مقررات، استقلال حسابرسان می تواند توسط مدت طولانی، کار مشاوره سودآور یا وابستگی به هزینه های مشتری به خطر بیفتد. بین المللی حسابرسی و تضمین استانداردهای (IAB) همچنان به رسیدگی به این مسائل ادامه می دهد.
• محدودیت: حسابرسی برای تشخیص هر نمونه از تقلب، به ویژه تقلب های اجباری شامل مدیریت ارشد طراحی نشده است - آنچه که عموم فکر می کنند حسابرسی در مقابل آنچه که در واقع انجام می دهند - یک مشکل مداوم است.

پرداختن به این چالش ها نیازمند گفتگوی مداوم بین تنظیم کنندگان، حسابرسان و سازمان ها است. شفافیت افزایش یافته ها همچنین مستلزم آن است که یافته های حسابرسی به وضوح ارتباط برقرار و اجرا شوند.

دیدگاه های ذینفعان: نیازهای دیف، اهداف مشترک

ذینفعان مختلف از طریق لنز خود حسابرسی مستقل را مشاهده می کنند، اما همه آنها تمایل به اطلاعات قابل اعتماد دارند.

• سرمایه گذاران: آنها نیاز به بیانیه های مالی حسابرسی برای ارزیابی ریسک و بازگشت دارند.یک نظر واجد شرایط یا هشدار در مورد قیمت سهام و تصمیم گیری های سرمایه گذاری قابل توجه است.
• اصلاح طلبان: بوها مانند کمیسیون اوراق بهادار و بورس (SEC) از گزارش های حسابرسی برای نظارت بر انطباق و اقدام اجرای در صورت لزوم استفاده می کنند.
• کارفرمایان: حسابرسی ها تضمین در مورد ثبات مالی شرکت را فراهم می کند که بر برنامه های امنیتی و بازنشستگی شغلی (به عنوان مثال، 401 (k) سرمایه گذاری در سهام شرکت تاثیر می گذارد.
• مشتریان و تامین کنندگان: [FLT 1] این گروه ها از اظهارات حسابرسی شده برای سنجش توانایی سازمان برای احترام به ضمانت نامه ها، ارائه خدمات و یا پرداخت فاکتورها به طور قابل اعتماد استفاده می کنند.
• سازمان های غیر دولتی (NGOs): برای غیر انتفاعی و نهادهای بخش دولتی، حسابرسی های مستقل تایید می کنند که کمک های مالی یا وجوه مالیاتی به طور مناسب استفاده می شود، تقویت اعتماد به نفس اهدا کننده.