نقش هیئت مدیره مالیات مستقیم (cbdt) در هند

هیئت مرکزی مالیات مستقیم (CBDT): اداره مالیات هند Backbone

هیئت مرکزی مالیات مستقیم (CBDT) به عنوان مرجع اصلی قانونی برای مدیریت مالیات مستقیم در هند است. عملیاتی تحت وزارت درآمد در وزارت امور مالی، CBDT با فرمول سیاست های علاقه مند، جمع آوری درآمد، و اجرای قوانین مربوط به مالیات درآمد، مالیات شرکت ها و دیگر مالیات مستقیم تاسیس شده در شکل فعلی مالیات بر اساس قانون درآمد، از اداره مالی هند، توسعه یافته است.

دسترسی CBDT بسیار فراتر از جمع آوری مالیات صرف گسترش می یابد، نقش مهمی در شکل دادن به محیط اقتصادی هند با اطمینان از اینکه مالیات مستقیم به طور موثر جمع آوری شده است، منصفانه و به شیوه ای که انطباق داوطلبانه را تشویق می کند، با هدف جاه طلبانه هند برای تبدیل شدن به یک اقتصاد 5 تریلیون دلار، توانایی هیئت مدیره برای گسترش پایه مالیات، محدود کردن evasion و روش های مستقیم جریان تولید، همه جانبه، و بررسی این مقاله اجتماعی، و بررسی دقیق، ارائه می دهد.

تکامل تاریخی اداره مالیات مستقیم در هند

ریشه های مالیات مستقیم در هند را می توان به دوره استعمار بریتانیا ردیابی کرد.اولین قانون مالیات درآمد در سال 1860 معرفی شد تا جبران خسارت های پایدار در طول شورش 1857، در طول دهه های اخیر، سیستم تحت تجدید نظر متعدد قرار گرفت، که منجر به قانون مالیات مستقیم CBD شد.

از آن زمان، CBDT با اقتصاد رو به رشد هند و تغییر اولویت های سیاسی سازگار شده است.لیبرال سازی 1991 اصلاحات قابل توجهی را به ارمغان آورد، از جمله نرخ مالیات پایین و روش های ساده تر. قرن 21 شاهد یک انقلاب دیجیتال با دفاع الکترونیکی، پرداخت آنلاین، و ارزیابی های بی صورت تبدیل شدن به هنجار امروز، CBDT به عنوان یک شبه قانون و قانون جامع است که تضمین می کند و قوانین مالیاتی یکنواخت، و قوانین کاربردی، و قوانین کاربردی.

ساختار سازمانی CBDT

CBDT یک سازمان شرکت است که توسط یک رئیس اداره می شود، که به طور معمول یک افسر ارشد خدمات درآمد هند (IRS) از رتبه ویژه وزیر به دولت هند است. رئیس جمهور توسط شش عضو پشتیبانی می شود، هر مسئول یک بخش عملکردی خاص است:

• Member (Legislation andamp; computerization - تنظیم سیاست، پیش نویس قانونی و ابتکارات فن آوری.
• [[۱] [۱۰] [[۱]]] [[۱۰]]] [۱]]] [۱]] - نظارت بر جمع آوری مالیات، ارزیابی و بازپرداخت فرآیندهای.
• ]Member (سرمایه گذاری) [FLT 1 ] - منجر به تلاش های ضد تبخیر، جستجو و عملیات تشنج و تعقیب کیفری.
• Member (Personnel & Vigilance) - مدیریت منابع انسانی، آموزش و هوشیاری داخلی.
• یادداشت (Audit & Administrativel - بررسی توابع حسابرسی و رسیدگی به مسائل قضایی، از جمله دادگاه های مالیاتی.
• [مشرکان مستقیم] - مختصات عملکرد اداری و خدمات مالیات دهندگان.

در زیر هیئت مدیره، تشکیل میدان CBDT شامل 18 معاون ارشد مالیات درآمد (Pr.CCIT) مناطق، هر یک دیگر تقسیم به اتهامات به رهبری کمیسیون های ارشد، کمیسیونر، کمیسیون های اضافی، و ارزیابی افسران حقوقی تضمین می کند که اداره مالیات به هر گوشه ای از هند، از مناطق شهری به دور هیئت مدیره نظارت می کند، و همچنین نظارت بر مدیر تحقیقات و اداره اطلاعات کیفری (سیستم اطلاعات جنایی و اداره اطلاعات اداری).

ستاد و حضور منطقه ای

دفتر مرکزی CBDT در بلوک شمالی دهلی نو واقع شده است، به اشتراک گذاری محل با وزارت امور مالی، با این حال، رد پای عملیاتی آن کل کشور را از طریق شبکه ای از بیش از ۷۰۰ دفتر مالیات درآمد، ۲۳ نمایندگی اصلی و بسیاری از مراکز پردازش مرکزی (CPCs) واقع در بنگلور، دهلی و دیگر شهرها پوشش می دهد.

این ساختار سازمانی گسترده به CBDT اجازه می دهد تا مالیات مستقیم را برای بیش از 80 میلیون مالیات دهندگان فعال (از سال مالی 2023 تا 24) مدیریت کند و همچنین ارزیابی های شرکت ها، انتقال مسائل قیمت گذاری و مالیات بین المللی را نیز انجام دهد.

توابع اصلی و مسئولیت های CBDT

ماموریت CBDT شامل چهار حوزه کلیدی است: فرمول بندی سیاست، جمع آوری درآمد، اجرای و تسهیل مالیات دهندگان.هر دامنه برای عملکرد موثر سیستم مالیاتی مستقیم هند حیاتی است.

فرمول بندی سیاست و قانون-Making

CBDT توصیه می کند دولت در اصلاح قانون مالیات درآمد و سایر قوانین مالیاتی مستقیم، پیش نویس قوانین و مقررات که مقررات قانون را تفسیر می کند، اطمینان حاصل می کند که قانون به طور یکنواخت اعمال می شود، به عنوان مثال، مسائل و اعلان های مربوط به مسائل مانند کسر مالیات، معافیت های زیر 80C، محاسبه سرمایه و انتقال دستورالعمل های پرداخت مالیات، اطمینان و کاهش مقررات مالیاتی.

مجموعه درآمد و مدیریت پایگاه مالیاتی

به عنوان جمع آوری مالیات مستقیم کشور، CBDT اهداف جمع آوری سالانه را در مشورت با وزارت امور مالی تنظیم می کند. آن نظارت بر دریافت مالیات ماهانه، شناسایی کمبود، و پیاده سازی اقدامات اصلاحی، هیئت مدیره همچنین کار می کند تا پایگاه مالیاتی را با شناسایی مالیات بالقوه از طریق تجزیه و تحلیل داده ها، اطلاعات از موسسات مالی، و گزارش شخص ثالث (به عنوان مثال، بانک های بالا، و مبادلات دارایی های بالا، به طور فعال.

اجرای و ضد فرار

مبارزه با فرار مالیاتی یک مسئولیت اصلی است. جناح تحقیق CBDT جستجو و تشنج را تحت بخش 132 قانون مالیات درآمد، هدف قرار دادن دارایی های بسته نشده و درآمد پنهان است. هیئت مدیره مالیات درآمد (سرمایه گذاری) که پول سیاه، هر دو در داخل و خارج از کشور را ردیابی می کند، در موارد evas قانونی آغاز شده است و تحقیقات مالی نزدیک به اداره اطلاعات مالی و اداره امور مالی.

صدور مجوز و حل اختلافات

CBDT مسئول نظارت بر دادخواست مالیاتی در سراسر کشور است. [۱] دستورالعمل های مالیاتی را در مورد اینکه آیا درخواست تجدید نظر از حکم های مربوط به اداره مالیات مالیات بر درآمد (ITAT)، دادگاه های عالی یا دیوان عالی، نظارت بر طرح مستقیم مالیات Ombudsman، که یک مکانیسم حل و فصل جایگزین برای مالیات دهندگان ارائه می دهد، در سال های اخیر، CBD ترویج و [Fvi] در انتظار حل و رسیدگی به اختلافات است:

خدمات مالیات دهندگان و تسهیل

در این میان، شرکت کنندگان در امور مالی و مالی و مالیه، از طریق دیجیتال سازی، از طریق LT:0|Income مالیات بر روی پورتال e-Filing خدمات مالیات دهندگان را تغییر داده اند.[۱۰] و به افراد و کسب و کارها اجازه می دهد تا بازده فایل را ارسال کنند، پاسخ دهند و بازپرداخت آنلاین [F.F4]

تاثیر مالیات دهندگان و اقتصاد هند

عملکرد CBDT به طور مستقیم بر هر مالیات دهنده و اقتصاد گسترده تر تاثیر می گذارد. جمع آوری مالیات خوب و اداری تضمین می کند که دولت می تواند خدمات ضروری را بدون توسل به قرض گرفتن بیش از حد و یا تورم تامین کند.

مشارکت در درآمد دولت

مالیات مستقیم حدود 55-60 درصد از درآمد ناخالص مالیاتی دولت مرکزی را تشکیل می دهد.در سال مالی 2023-24، CBDT جمع آوری شده بیش از ⁇ 19.58 lakh crore (تقریبا 236 میلیارد دلار)، افزایش قابل توجهی از سال های گذشته مالیات شرکت در حدود ⁇ 9.11 lakh crore، در حالی که مالیات درآمد شخصی (از جمله اوراق بهادار مالیات) کمک می کند، بیش از ⁇ میلیون دلار درآمد حیاتی مانند صندوق های حیاتی است.

نسبت مالیات به اتحادیه و بهداشت مالی

نسبت مستقیم مالیات به اتحادیه اروپا هند از حدود 5.5% در 2013-14 به بیش از 6.6% در سال 2023-24 بهبود یافته است، منعکس کننده انطباق بهتر و یک پایه مالیاتی در حال رشد است، با این حال، این نسبت هنوز هم پشت بسیاری از اقتصادهای همکار قرار دارد - میانگین OECD بیش از 11٪ است. CBDT همچنان به کار در گسترش خالص مالیاتی، به ویژه در بخش هایی مانند کشاورزی، که عمدتا خارج از اقتصاد است، و به سرعت در حال رشد است.

از انجام کار و مالیات بر درآمد

اصلاحات ناشی از CBDT رتبه بندی هند در ] بانک جهانی از انجام شاخص کسب و کار برای پارامتر "پرداخت مالیات" بهبود یافته است. معرفی بازده های پیش از پر شده، بازپرداخت سریع تر (در حال حاضر به طور معمول در 30 روز برای موارد ساده)، و یک رابط دیجیتال زمان و هزینه های پرداخت مالیات کوچک (ME) را کاهش می دهد.

ابتکارات و اصلاحات اخیر: دیجیتالی سازی و شفافیت

تحت رهبری وزرای امور مالی متوالی، CBDT تغییرات تحول آفرینی را که دولت مالیاتی را تغییر داده است، اجرا کرده است.

ارزیابی بی چهره و فراخوانی چهره

در اکتبر 2019، طرح ارزیابی بی خطر از تخصیص تصادفی از پرونده ها برای ارزیابی واحد های واقع در هر نقطه در کشور، حذف تعصب شخصی و اختیاری استفاده می شود، به طور مشابه از طریق یک سیستم متمرکز شده است.

تحول دیجیتال: E-Filing 2.0 و AI Tools

CBDT یک پورتال اصلاح شده e-filing را در سال 2021 راه اندازی کرد، قادر به انجام حجم بالا و ارائه ناوبری شهودی است. سیستم از تجزیه و تحلیل داده ها برای نشان دادن ناهنجاری های مشکوک، جزئیات درآمد از فرم 26AS و بازده سالانه اطلاعات (AIR)، و ارائه به روز رسانی وضعیت واقعی اطلاعات ابزار هوش مصنوعی کمک به شناسایی معاملات مشکوک و توصیه موارد برای بررسی، بهبود تشخیص مالیات بدون افزایش مالیات بر پرداخت مالیات بر روی پرداخت های صادقانه.

زنده باد وانش (تأکّر به اعتماد)

برای روشن کردن رد و بدلی گسترده از دادخواست مالیاتی (بیش از ۵ مورد از خزانه داری که در سال ۲۰۲۰ در انتظار آن هستند)، CBDT طرح زنده ماندن وانش را در سال ۲۰۲۰ اجرا کرد و مالیات دهندگان را به طور کامل از منافع و مجازات پرداخت کرد اگر آنها مقدار مالیات مورد مناقشه را تا تاریخ مشخص شده پرداخت کردند، این طرح یک موفقیت آشکار بود، بیش از ۱.۵ مورد در مورد و درآمد ⁇ ⁇ را در طرح دوم ⁇ میلیون دلار برای آن منتشر کرد.

منشور مالیات دهندگان و اقدامات شفافیت

در سال 2020، CBDT تصویب یک قانون قانونی (FLT:0) منشور Taxpayers ، که حقوق مالیات دهندگان مانند حق درمان عادلانه، حق حریم خصوصی، و حق پاسخ به موقع، منشور همچنین تعهدات مالیات دهندگان را مشخص می کند.

مالیات بین المللی و مبارزه با پول سیاه

CBDT تقسیم مالیات بین المللی خود را تقویت کرده است برای پیاده سازی BEPS (تحریم و Shifting سود) توصیه های از OECD هند امضا کرده است توافقنامه های مالکیت چندجانبه برای تبادل خودکار اطلاعات حساب مالی (CRS) با بیش از 100 کشور مختلف استفاده می کند. -0 پول سیاه (Unexpd درآمد خارجی و دارایی های بسته) و مالیات بر دارایی های نزدیک [2 ]

چالش های مواجهه با CBDT

علی رغم پیشرفت چشمگیر، CBDT با چندین چالش سیستمیک که بر کارایی و درک مالیات دهندگان آن تأثیر می گذارد، برخورد می کند.

حجم بالای Licutation

حتی پس از برنامه ی Vishwas، تعداد درخواست های مالیاتی در انتظار در سطح کمیسیون (Appeals) و قبل از دادگاه ها همچنان بالا است. CBDT اغلب موقعیت های متناقض در مسائل حقوقی مشابه، منجر به چندگانگی از دادرسی. Streamlining فرآیندهای بررسی داخلی و اتخاذ مکانیسم های حل و فصل جایگزین اولویت های مداوم است.

مالیات و اقتصاد غیر رسمی

بخش غیررسمی هند حدود ۴۰ تا ۵۰ درصد از تولید ناخالص داخلی را تشکیل می دهد که بسیاری از آنها از مالیات مستقیم فرار می کنند. CBDT از داده های GST، معاملات بانکی و ثبت اموال برای شناسایی فرار از آن استفاده می کند، اما اندازه خالص اقتصاد غیررسمی محدودیت برای تشخیص، معاملات نقدی، به ویژه در املاک و کالاهای لوکس، یک لباس سیاه برای پول باقی می ماند.

پذیرش Burden برای مالیات دهندگان کوچک

در حالی که ارزیابی بی صورت آزار و اذیت را کاهش داده است، پیچیدگی قوانین مالیاتی هنوز هم بر کسب و کارهای کوچک و مالیات دهندگان فردی تأکید می کند. تغییرات مکرر در مقررات (به عنوان مثال، مالیات تجدید نظر شده، قوانین کسر جدید) نیاز به به روز رسانی مداوم برای سیستم های حسابداری دارد. CBDT تلاش کرده است تا از طریق استفاده از یک روش عملیاتی استاندارد (SOP) ساده تر شود.

ظرفیت و مختصات زیرساخت

CBDT با یک کادر حدود ۴۰۰۰۰ افسر IRS و کارکنان پشتیبانی کار می کند (این تعداد اغلب با توجه به افزایش حجم بازده، ارزیابی ها و تحقیقات، تاخیر در استخدام، امکانات آموزش محدود و زیرساخت های IT قدیمی در برخی از ادارات منطقه مانع عملکرد می شود. دولت اعلام کرده است که برنامه های استخدام افسران اضافی و سیستم های ارتقاء تحت LT:۰ پروژه [۱] در طرح های آموزشی.

دیدگاه مقایسه: CBDT در مقابل سایر ادارات مالیاتی

برای قدردانی از نقاط قوت و ضعف CBDT، آن را با دیگر مقامات مالیاتی پیشرو مقایسه کنید. خدمات درآمد خارجی (IRS) در ایالات متحده، به عنوان مثال، جمع آوری شده در مورد $4.6 در FY2023 - بسیار بزرگتر در شرایط مطلق - اما بودجه و کارکنان آن، با این حال، نسبت به سطح مالیات بالا (در حدود 70٪) است.

چشم انداز آینده: چه دروغ هایی برای CBDT وجود دارد؟

دیدگاه استراتژیک CBDT برای دهه آینده، در برنامه 2022-2027 [ ذکر شده است، بر سه ستون تمرکز دارد: اجرای هوشمند، تجربه مالیات دهندگان یکپارچه، و تصمیم گیری مبتنی بر داده ها ابتکارات کلیدی آینده شامل:

• [در این میان] [و] مجازات و مجازات بی طرف و مجازات بی طرف - گسترش مدل بی طرف به تمام رسیدگی های مجاور.
• نوسازی مرکز پردازش مرکزی [FLT 1] با استفاده از زیرساخت های ابر و یادگیری ماشین برای رسیدگی به بیش از 150 میلیون بازگشت سالانه تا سال 2030.
• گسترش موتور تجزیه و تحلیل پروژه (Project Insight) [FLT 1] برای ادغام GST، گمرک و اطلاعات اطلاعات اطلاعات اطلاعات اطلاعات اطلاعات اطلاعات اطلاعات اطلاعات اطلاعات مالی برای پروفایل ریسک زمان واقعی.
• برنامه های جدید پرداخت مالیات دهندگان [FLT 1] با هدف قرار دادن فایل های بار اول و دانش آموزان، استفاده از رسانه های اجتماعی و برنامه های تلفن همراه.
• [[۱] [۱۰] [۱] [۱۰] [۱] [۱]] از طریق ایجاد یک دادگاه مالیاتی ملی و حکم های پیش رو الزام آور.
• همکاری بین المللی [FLT 1] تحت ستون 1 OECD و ستون دو چارچوب برای مالیات بر اقتصاد دیجیتال.

علاوه بر این، انتظار می رود که CBDT نقش مهمی در اجرای قانون مالیات بلند پروازانه دولت ایفا کند.0 (FLT: مستقیم مالیات بر کد مالیات (DTC) اگر تصویب شود، که جایگزین قانون مالیات درآمد 60 ساله با یک قانون مدرن و مختصر است.

نتیجه گیری

هیئت مرکزی مالیات مستقیم بسیار بیشتر از یک آژانس درآمدزایی است؛ این ستون فقرات نهادی سیاست مالی هند و حکومت اقتصادی است، از طریق تمرکز بی وقفه آن بر مدرن سازی، شفافیت و حقوق مالیات دهندگان، CBDT به عنوان یک سیستم مالیاتی مستقیم هند، تضمین می کند که مدیریت مستقیم مالیات بر خدمات مالیات هند از یک سیستم نظارت، بازرس به یک رقابت جهانی، مجموعه های دیجیتال و مدیریت اول، کمک می کند تا بهبود یابد.