چگونه از کمک های مالیاتی برای ترویج پروژه های انرژی سبز در هند استفاده کنیم

برای آخرین به روز رسانی های سیاسی، ذینفعان باید به طور منظم از وب سایت رسمی بازدید کنند و پورتال .

انواع مالیات های مالیاتی برای پروژه های انرژی سبز در هند

هند یک ساختار انگیزشی چند لایه ای را ارائه می دهد که شامل کسر، کاهش سریع، معافیت، اعتبارات و نرخ مالیات اضافی است.هر انگیزه یک هدف خاص را ارائه می دهد و می تواند برای به حداکثر رساندن مزایای آن ترکیب شود.

سرعت بخشیدن به (AD)

تسریع در ارزیابی به کسب و کارها اجازه می دهد تا نرخ های پیش بینی بالاتر بر دارایی های انرژی تجدید پذیر در طول سال های اولیه عملیات را مطالبه کنند. زیر بخش 32 قانون مالیات درآمد، پروژه های انرژی خورشیدی و بادی می توانند ادعا کنند که کاهش نرخ 40٪ بر اساس ارزش پس انداز نوشته شده برای سال اول است.

شرکت سرمایه گذاری ⁇ 10 crore در یک نیروگاه خورشیدی می تواند ادعا کند که کسر کسر مالیات ⁇ ۴ ⁇ crore در سال اول، کاهش مسئولیت مالیاتی آن توسط تقریبا ⁇ 1.2 crore (در مجموع ۳۰٪ مالیات به علاوه هزینه و cess).

کاهش مالیات در بخش 80-IA

بخش 80-IA قانون درآمد مالیاتی یک تعطیلات مالیاتی 10 ساله را در سود حاصل از پروژه های زیربنایی، از جمله نیروگاه های انرژی تجدید پذیر، پروژه های واجد شرایط که در 1 آوریل 1993 یا بعد از آن سفارش داده شده اند، فراهم می کند و قبل از 31 مارس 2026، می تواند ادعا کند که 100٪ از سود برای 10 سال متوالی از 15 سال اول عملیات است.

توجه: تعطیلات مالیاتی 10 ساله را می توان در هر بلوک 10 سال در دوره 15 ساله اولیه ادعا کرد.توسعه دهندگان باید با دقت برنامه ریزی کنند تا کسر را با سال های بالاترین سودآوری هماهنگ کنند.

اعتبار مالیاتی سرمایه گذاری (ITC) و تولید-Linked Incentives (PLI)

در حالی که هند اعتبار مستقیم مالیاتی سرمایه گذاری مشابه مدل ایالات متحده ندارد، طرح تولید-Linked Incentive (PLI) را برای ماژول های PV خورشیدی با کارایی بالا معرفی کرده است. طرح PLI مشوق های مالی را بر اساس تولید و فروش ماژول های خورشیدی، به طور موثر یارانه تولید داخلی، این به طور غیرمستقیم هزینه پروژه های خورشیدی را کاهش می دهد و ادغام معکوس را تشویق می کند.

علاوه بر این، دولت یک طرح صندوق شکاف Viability (VGF) برای ذخیره سازی باد و باتری را اعلام کرده است که در حالی که اعتبار مالیاتی به طور جداگانه، بهبود قابلیت های پروژه و می تواند با سایر مزایای مالیاتی ترکیب شود.

معافیت های گمرکی و تشنج

برای کاهش هزینه سرمایه تجهیزات انرژی تجدید پذیر، دولت وظایف گمرکی را در ماشین آلات وارداتی که برای پروژه های خورشیدی، باد و هیدرو استفاده می شود، معاف کرده است، به عنوان مثال، برخی از اجزای مانند سلول های خورشیدی، تیغه توربین بادی و اینورتر واجد شرایط برای نرخ های وظیفه اضافی هستند.

مطالبات دولت-Level Incentives

بسیاری از ایالت های هند مشوق های مالیاتی اضافی، از جمله معافیت های مالیاتی تمبر در خرید زمین، معافیت های برق و بازپرداخت های GST برای پروژه های انرژی تجدید پذیر ارائه می دهند، به عنوان مثال، گجرات یک معافیت 100٪ در مورد وظیفه برق برای 10 سال برای پروژه های خورشیدی و بادی راجستان ارائه می دهد.

پیاده سازی مالیات: یک نقشه راه عملی برای توسعه دهندگان

برای به حداکثر رساندن تاثیر مالی مشوق های مالیاتی، توسعه دهندگان پروژه باید یک رویکرد ساختار یافته را اتخاذ کنند.در زیر یک راهنمای گام به گام پوشش پروژه ساختار، مستندات و انطباق است.

مرحله 1: ارزیابی واجد شرایط بودن پروژه

همه پروژه های انرژی سبز برای هر انگیزه ای واجد شرایط نیستند.توسعه دهندگان باید واجد شرایط بودن در مرحله برنامه ریزی باشند.

• نوع تکنولوژی (PV خورشیدی، حرارتی، باد، بیوماها، هیدرو کوچک و غیره)
• تاریخ کمیسیون (در پنجره های مشخص شده برای بخش 80-IA)
• ساختار مالکیت (شرکت، مشارکت یا فردی)
• مکان (بعضی از مشوق ها خاص دولت هستند)
• آستانه ظرفیت (کارخانه های کوچک هیدرو بالاتر از 25 مگاوات ممکن است تحت برنامه های خاصی واجد شرایط نباشند)

مشارکت مشاور مالیاتی با تخصص دامنه انرژی تجدید پذیر در این مرحله برای جلوگیری از عدم موفقیت بسیار مهم است.

مرحله دوم: مدل سازی مالی و ساختار

مشوق های مالیاتی شرکت در مدل مالی پروژه برای تعیین ارزش خالص فعلی واقعی (NPV) و نرخ داخلی بازگشت (IRR) تسریع در ارزیابی، به عنوان مثال، تاثیر زیادی در سال های اولیه دارد، در حالی که بخش 80-IA از کل مرحله عملیاتی بهره می برد. ترکیب بهینه بستگی به مشخصات مالیاتی سرمایه گذار دارد.

مرحله 3: مستندسازی و نگهداری سوابق

مقامات مالیاتی در هند نیاز به مستندات دقیق برای حمایت از ادعاهای مربوط به مشوق های کلیدی دارند:

• گواهی کمیسیون از اختیارات برق
• در مورد تجهیزات سرمایه و نصب
• پروژه هزینه های پرداخت شده توسط یک حسابدار
• نگهداری سوابق گیاهی برای محاسبات پیش بینی
• قرارداد خرید برق (PPAs) و ثبت برق

عدم رعایت سوابق مناسب می تواند منجر به عدم اطمینان از کسرها و مجازات ها شود.استفاده از سیستم های ثبت دیجیتال برای اطمینان از آمادگی انطباق.

مرحله 4: بازگشت مالیات و مزایای ادعایی

مشوق های مالیاتی از طریق بازده مالیات بر درآمد ادعا می شود، برای کاهش سریع، بلوک دارایی در سال نصب ایجاد شده است، و پیش بینی از زندگی دارایی ادعا می شود. برای بخش 80-IA، کسر توسط ثبت فرم 10CCB همراه با گزارش حسابرسی ادعا می شود. انتخاب بلوک 10 ساله باید به طور واضح در نرم افزار بازگشت یا مشاور بهینه سازی مالیات نشان داده شود.

مرحله پنجم: به روز رسانی در مورد تغییرات سیاست

سیاست مالیاتی هند برای انرژی سبز به سرعت در حال تکامل است، به عنوان مثال، در بودجه 2023-24، دولت مهلت بخش 80-IA را برای پروژه های خورشیدی به 31 مارس 2025 گسترش داد و پیش بینی های پیشرفته برای سیستم های ذخیره سازی انرژی خاص را به اعلان های هیئت مدیره مرکزی مالیات مستقیم (CBDT) و MRE برای گرفتن فرصت های جدید و جلوگیری از انطباق معرفی کرد.

مطالعات موردی: استفاده واقعی از مالیات

مثال های زیر نشان می دهد که چگونه توسعه دهندگان با موفقیت از انگیزه های مالیاتی برای بهبود قابلیت های پروژه استفاده کرده اند.

مطالعه موردی 1: پارک خورشیدی مفید-Scale در راویان

یک تولید کننده بزرگ مستقل برق (IPP) یک پارک خورشیدی 250 مگاوات در راویان با هزینه کل سرمایه ⁇ ،200 crore توسعه داد و ادعا کرد که کاهش سریع 40٪ در سال اول) و بخش 10 ساله 80-IA در سود، این پروژه به بهبود تقریبی 2.5٪ رسید، و آن را از نظر مالی بدون یارانه مالی قابل قبول است که سود مالیات را به میزان 15٪ کاهش داد.

مطالعه موردی: پروژه انرژی باد در گجرات با دولت Incentives

یک توسعه دهنده مزرعه بادی در گجرات، معافیت 10 ساله برق و وظیفه تمبرهای اضافی را بر اجاره زمین، همراه با کاهش شتاب مرکزی شتاب دهنده هزینه های عملیاتی سالانه به تنهایی کاهش داد، در حالی که مزایای مالیات مرکزی از 7 سال به 5.5 سال بازپرداخت را تسریع کرد، این پروژه به عنوان یک هدف ویژه (SPV) با یک شرکت عمومی که قادر به استفاده از مالیات بر درآمد آن است، ساخته شده است.

مزایای صرفه جویی در مالیات: چرا عوامل مهم برای انتقال انرژی هند

مشوق های مالیاتی مزایای گسترده ای را ارائه می دهند که فراتر از اقتصاد پروژه فردی گسترش می یابد.

باز کردن سرمایه خصوصی

با بهبود بازده و کاهش ریسک، مشوق های مالیاتی سرمایه گذاران نهادی، صندوق های بازنشستگی و سرمایه گذاری مستقیم خارجی (FDI) هند بیش از ۴ میلیارد دلار در بخش انرژی تجدید پذیر بین سال های ۲۰۲۰ تا ۲۰۲۴ دریافت کرد که تا حدی توسط یک رژیم مالیاتی پایدار پشتیبانی می شود.

رانندگی در هزینه انرژی سبز

مزایای مالیاتی هزینه برق (LCOE) را برای پروژه های تجدید پذیر کاهش می دهد و آنها را با قدرت زغال سنگ رقابت می کند. LCOE خورشیدی هند در حال حاضر زیر 2.5 دلار در هر کیلووات ساعت سقوط کرده است و مشوق های مالیاتی با کاهش هزینه های مالی کمک کرده اند.

توسعه تولید داخلی

طرح PLI و ساختار وظیفه گمرکی، تولید محلی ماژول های خورشیدی و اجزای توربین بادی را تشویق می کند که وابستگی به واردات را کاهش می دهد، شغل ایجاد می کند و تولید کنندگان داخلی نیز از تعطیلات مالیاتی بهره مند می شوند و از تولید کالاهای واجد شرایط تحت بخش 80-IB یا مقررات مشابه بهره مند می شوند.

محیط زیست Co-Benefits

هر پروژه انرژی سبز که توسط مشوق های مالیاتی پشتیبانی می شود، نسل زغال سنگ را از بین می برد، کاهش انتشار CO2، آلودگی هوا و مصرف آب را کاهش می دهد. ظرفیت تجدید پذیر هند 180 گیگاوات (تا سال 2024) از بیش از 300 میلیون تن از CO2 در سال گذشته جلوگیری کرده است.

چالش ها و استراتژی های مالی

علی رغم مزایای روشن، مالیات دهندگان با چالش های متعددی در دسترسی و بهره برداری از مشوق های مالیاتی سبز مواجه هستند.

پیچیدگی و تغییرات مکرر

کد مالیاتی پیچیده است و انگیزه ها اغلب دارای بندهای غروب خورشید، شرایط تجمعی و تداخل متقابل به بخش های دیگر است. اعلان بودجه می تواند نرخ های کاهشی یا واجد شرایط بودن را در طول شب تغییر دهد. :1 کار با یک شریک مالیاتی که در انرژی تجدید پذیر تخصص دارد و یک ردیاب سیاست گذاری در زمان واقعی را حفظ می کند.

ادعاهای برای ارزیابی سریع و بخش 80-IA اغلب مورد بحث قرار می گیرند. نگه داشتن اسناد جامع، به دست آوردن گواهینامه های حساب، و در نظر گرفتن استفاده از "قانون امن" برای انتقال قیمت گذاری در صورت لزوم.

عدم ثبات های دولتی