مقدمه مقدماتی

گزارش دارایی های خارجی و درآمد در بازده مالیاتی هند تبدیل به یک تعهد فزاینده مهم برای ساکنان هندی که منافع مالی در خارج از کشور دارند، رژیم مالیاتی هند، به ویژه پس از معرفی پول سیاه ( درآمد خارجی و دارایی های غیر قابل انکار) و صدور قانون مالیات، 2015 نیاز به افشای دقیق همه دارایی ها و درآمد خارجی دارد.

درک الزامات گزارش

طبق قانون مالیات بر درآمد 1961، هر فردی که به عنوان یک مقیم و ساکن عادی در هند واجد شرایط است باید دارایی های خارجی و درآمد خود را در بازگشت مالیات (ITR) اعلام کند، تعهد گزارش صرف نظر از ارزش دارایی 3-2 یا مقدار درآمد، حتی یک حساب خاموش با حداقل تعادل باید اعلام شود، اگر شما مجبور به دریافت یک منبع خارجی هستید یا از درآمد مربوطه (من باید از منبع درآمد خارجی یا منبع کامل خارج از هند)

چه کسی باید گزارش کند؟

  • [ROR] و به طور معمول ساکنان (ROR): باید تمام دارایی های خارجی و درآمد در سراسر جهان را گزارش کند، اما افراد غیر عادی مقیم (RNOR) ملزم به گزارش دارایی های خارجی (به جز درآمد خارجی که در هند مالیات می دهد) نیستند، اما باید وضعیت خود را هر سال تأیید کنند.
  • عدم شناسایی (NR): به طور کلی لازم نیست که دارایی های خارجی را در بازگشت هند فاش کند مگر اینکه انواع خاصی از مالیات بر درآمد در هند داشته باشند.

تعیین وضعیت مسکونی تحت بخش 6 قانون مالیات بر درآمد بسیار مهم است.یک فرد در هند ساکن است اگر آنها برای 182 روز یا بیشتر در یک سال مالی یا 60 روز (با برخی استثنائات) و 365 روز قبل از چهار سال شرایط اضافی برای وضعیت RNOR اعمال می شود.

انواع دارایی های خارجی برای گزارش

دارایی های خارجی (برنامه ریزی فدرال FA) نیاز به اطلاعات دقیق در مورد هر دارایی خارجی دارد.

  • حساب های بانکی: پس انداز، سپرده فعلی، ثابت، و یا هر حساب دیگر در خارج از هند، از جمله حساب هایی که شما یک دارنده یا امضا کننده مشترک هستید.
  • حساب های مالی: حساب های حساب های کارگزاری، حساب های کارگزاری، حساب های سهام، و هر حساب دارای دارایی های مالی.
  • سرمایه گذاری و بدهی: سهام، اوراق قرضه، صندوق های متقابل، ETF ها و دیگر اوراق بهادار ذکر شده در مبادلات خارجی.
  • سیاست های بیمه: [FLT 1] بیمه عمر، بی ثباتی، و یا سایر سیاست های صادر شده توسط بیمه گران خارجی، از جمله برنامه های متصل به واحد.
  • [[۱] [۱۰] املاک و مستغلات [۱۰] [۱۰] [۱] [۱] مالکیت قابل اعتماد در خارج از هند، چه مسکونی، تجاری، و یا زمین.
  • اعتماد و اموال و اموال: [FLT 1] منافع دفاع از اعتماد خارجی یا املاک، از جمله ترتیبات قابل بازگشت یا غیر قابل برگشت.
  • منافع تجاری: مالکیت در نهادهای خارجی مانند سهام در یک شرکت مشارکت، شرکت مسئولیت محدود (LLC)، یا مدیر در یک شرکت خارجی.
  • ] دارایی های دیجیتال مجازی مجازی ( Cryptocurrenciess, NFTs, و سایر دارایی های دیجیتال موجود در مبادلات خارجی یا کیف پول, که در حال حاضر نیاز به افشای تحت قانون درآمد مالیاتی (به عنوان هر اصلاح اخیر).
  • هر دارایی دیگری: هر گونه دارایی مالی یا غیر مالی دیگر ذکر نشده در بالا، از جمله فلزات گرانبها در خارج، جواهرات و یا جمع آوری.

گزارش درآمد خارجی

درآمد خارجی باید در برنامه مناسب ITR گزارش شود، در درجه اول برنامه FSI ( درآمد منبع قانونی) و برنامه TR (Tax Assist) شامل:

  • سالاری از اشتغال خارجی (از جمله کمک هزینه، Perquisites) به دست آورد.
  • درآمد از کسب و کار یا حرفه ای که در خارج از هند انجام می شود.
  • درآمد اجاره از اموال خارجی
  • تقسیم و علاقه از اوراق بهادار خارجی یا حساب های بانکی
  • سود سرمایه از فروش دارایی های خارجی ( املاک، سهام و غیره)
  • سلطنتی، کمیسیون یا درآمد دیگر از منابع خارج از هند

تمام مقادیر باید به روپیه های هند با استفاده از نرخ انتقال Telegraphic (درجه خرید) بانک دولتی هند تبدیل شود، همانطور که در آخرین روز سال گذشته (31 مارس) برای دارایی ها و نرخ غالب در تاریخ دریافت درآمد به طور جایگزین، نرخ متوسط یا هر نرخ دیگری که توسط هیئت مدیره تجویز می شود، می تواند مورد استفاده قرار گیرد و برای حفظ ثبات و نرخ مبادله ضروری است.

دو برابر تخفیف مالیات

اگر مالیات بر درآمد خارجی همان کشور منبع و در هند پرداخت کنید، ممکن است تحت قرارداد اجتناب از مالیات دوگانه (DTAA) یا تحت بخش 91 (کمک سه جانبه) قانون مالیات درآمد ادعا کنید که امداد در برنامه TR با ارائه مقدار مالیات پرداخت شده در خارج از کشور، پرداخت مالیات در هند و بخش 91 (کمک مالی) کاهش یافته است، اسناد مالیاتی مانند گواهی مالیات ایالات متحده برای 16 (شکل مالیات).

برنامه های کلیدی در ITR برای دارایی های خارجی و درآمد

هنگام ثبت ITR-2 یا ITR-3، باید برنامه های زیر را تکمیل کنید:

  • [دارایی های قانونی]: جزئیات هر دارایی خارجی را از جمله شماره حساب، کد کشور، باز کردن و بستن تعادل (یا تعادل اوج برای حساب های بانکی) و درآمد حاصل از دارایی را مسدود می کند.
  • ] [ درآمد منبع منبع درآمد: گزارش تمام درآمد که از منابع خارج از هند، توسط طبیعت (به عنوان مثال، حقوق، کسب و کار، سود سرمایه) ایجاد می شود، همچنین مقدار مالیات پرداخت شده در کشور خارجی را ثبت می کند.
  • [تألّه] [Tax]: ادعا می کند که از مالیات مضاعف با استفاده از معاهده یا تسکین یکجانبه خلاص می شود.
  • [برای ارزیابی های خاص] 115G (برای برخی از ارزیابی کنندگان) : در موارد خاص تحت قانون پول سیاه مورد نیاز است.

علاوه بر این، حساب های بانکی خارجی نیاز به گزارش تعادل اوج ( بالاترین توازن در طول سال مالی) دارند و آیا حساب توسط ارزیابی کننده اداره می شود.

راهنمای گام به گام برای دفاع از ITR با دارایی های خارجی (Example)

مثال زیر را برای درک این روند در نظر بگیرید: آقای شارما، یک ساکن هندی (ROR)، حساب پس انداز در ایالات متحده، یک ملک اجاره ای در دبی، و سهام یک شرکت بریتانیایی فهرست شده را نیز کسب می کند سود سهام از سهام انگلستان و علاقه به حساب ایالات متحده در اینجا چگونگی گزارش:

  1. [FLT: 1 ] جمع آوری بیانیه های بانکی از حساب ایالات متحده (با باز کردن و بستن تعادل، تعادل اوج)، موافقت نامه های اجاره اموال، بیانیه های تقسیم شده بریتانیا و به اشتراک گذاری بیانیه های نمونه کارها.
  2. Convert to INR: استفاده از نرخ خرید SBI TT به عنوان 31 مارس از سال ارزیابی مربوطه برای ارزش های دارایی، و نرخ در تاریخ دریافت درآمد.
  3. ] برای حساب بانکی ایالات متحده: شماره حساب، کد کشور (ایالات متحده)، باز کردن تعادل (به INR)، بستن تعادل، تعادل اوج، تحت درآمد از دارایی، وارد منافع به دست آمده است: انگلستان سهام: نوع دارایی "Shares"، کد کشور (UK)، تعداد سهام، ارزش خرید، قیمت خرید در ماه مارس 31 (E آدرس اموال فعلی دریافت شده است: E.
  4. ] [FLT: 1 ] گزارش هر منبع درآمد خارجی: سود (بانک ایالات متحده)، درآمد اجاره (Dubai)، سود سهام (UK سهام) وارد درآمد ناخالص در ارز خارجی و تبدیل INR، مالیات پرداخت شده در خارج از کشور (در صورت هر گونه) در INR.
  5. ] برنامه برنامه ریزی: اگر مالیات در منبع در ایالات متحده یا انگلستان کسر شود، شما می توانید تخفیف ادعا کنید. ارائه مالیات پرداخت شده در ارز خارجی، نرخ مبادله و معادل INR، سپس محاسبه پایین تر مالیات خارجی و مالیات هند نسبت به این درآمد.
  6. اسناد لازم را در اختیار داشته باشید: در پورتال ITR، ممکن است لازم باشد که اسناد پشتیبانی مانند بیانیه های بانکی خارجی، جزئیات ثبت اموال و فرم های DTAA (مانند فرم 10F برای ادعا مزایای معاهده) را آپلود کنید.
  7. و فایل: همه ورودی ها را برای دقت بررسی کنید، به ویژه سازگاری نرخ های مبادله.E بازگشت با استفاده از Aadhaar OTP، بانکداری خالص یا امضای دیجیتال را تقویت کنید.

اشتباهات رایج و چگونگی اجتناب از این

  • حذف حساب با تعادل صفر: حتی اگر تعادل حساب خارجی در طول سال صفر بود، باید در برنامه FA با باز کردن و بستن تعادل به عنوان صفر (در صورت باز شدن قبل از سال) حساب بسته شده است.
  • گزارش حساب های مشترک: اگر شما یک دارنده مشترک از حساب بانکی خارجی یا یک دارایی هستید، شما باید علاقه خود را به FA برنامه ریزی کنید، حتی اگر دارنده دیگر یک مقیم باشد.
  • کد کشور اصلاح شده: از کد استاندارد دو حرفی برای کشور که در آن دارایی قرار دارد یا درآمد حاصل می شود، استفاده کنید.
  • اسکن حساب های شخصی و تجاری: حساب های کسب و کار جداگانه باید به طور جداگانه گزارش شود، و درآمد از آن حساب ها باید تحت درآمد کسب و کار در برنامه FSI نشان داده شود.
  • برای گزارش اعتماد یا سود مفید: اگر شما بهره مند از اعتماد خارجی یا املاک و مستغلات، شما باید منافع و هر گونه توزیع دریافت شده است.
  • نرخ مبادله اشتباه: همیشه از نرخ خرید SBI TT به عنوان در تاریخ ترازنامه استفاده کنید.استفاده از نرخ متوسط بدون توجیه مناسب ممکن است منجر به اختلاف شود.
  • برای درخواست تخفیف مالیات مضاعف: اگر شما مالیات پرداخت در خارج از کشور، اطمینان حاصل کنید که شما در برنامه معافیت در غیر این صورت، شما ممکن است پرداخت مالیات دو بار در همان درآمد.

مجازات های غیر محرمانه

عواقب عدم گزارش دارایی های خارجی یا درآمد شدید است:

  • تحت قانون مالیات بر درآمد: اگر درآمد خارجی گزارش نشده و مالیات از بین رفته است، مجازات در بخش 270A می تواند تا 50٪ از مالیات زیر گزارش شده است.
  • تحت قانون پول سیاه، 2015: عدم سلب مالکیت خارجی (از جمله حساب بانکی، اموال غیر متحرک و دارایی های مالی) می تواند منجر به مجازات برابر با 100٪ از ارزش دارایی های غیر قابل افشای شده در موارد پنهان کاری، مجازات ممکن است 300٪ از مالیات آغاز شده است به دلیل 10 سال حبس.
  • بر اساس قوانین مالیات بر درآمد: [FLT 1] پنهان کردن درآمد یا دارایی می تواند منجر به ارزیابی مجدد و بررسی بیشتر شود.

سوالات متداول

آیا باید یک حساب بانکی خارجی را گزارش کنم اگر هیچ علاقه ای به آن نداشتم؟

بله، حتی اگر حساب هیچ درآمدی نداشته باشد، شما هنوز هم باید آن را در برنامه FA با درآمد صفر تحت "درآمد از دارایی" گزارش دهید، این نیاز به افشای خود دارایی است، نه فقط درآمد.

۲- اگر دارایی های خارجی داشته باشم اما یک شهروند عادی نیستم (RNOR)

افراد ملزم به گزارش دارایی های خارجی در برنامه FA نیستند، اما باید درآمد خارجی را که در هند قابل مالیات است گزارش دهند (به عنوان مثال، حقوق و دستمزد به دست آمده در خارج از کشور اگر از هند یا درآمد کسب و کار کنترل شود) توصیه می شود که سوابق دقیق برای تعیین وضعیت مسکونی را به طور دقیق هر سال حفظ کنید.

چگونه به گزارش ارزهای دیجیتال خارجی بپردازیم؟

Cryptocurrency و سایر دارایی های دیجیتال مجازی که در مبادلات خارجی یا کیف پول نگهداری می شوند باید تحت "دارایی دیجیتال روزانه" در برنامه FAI افشا شوند.هزینه خرید و ارزش در 31 مارس باید در درآمد INR از معاملات یا پرداخت مالیات گزارش شود.

آیا می توانم ITR-1 را در صورت داشتن دارایی های خارجی ثبت کنم؟

ITR-1 (Saalla) برای افرادی که درآمد از حقوق و دستمزد، یک خانه و سایر منابع (مزاید) تا ⁇ ۵۰ lakh دارند، اگر شما هر دارایی خارجی دارید، باید ITR-2 (اگر درآمد کسب و کار / تورم) یا ITR-3 (اگر درآمد کسب و کار دارید) را ثبت کنید.

۵- چه اتفاقی می افتد اگر من در گزارش اشتباه کنم؟

شما می توانید یک بازگشت اصلاح شده را در زمان مقرر (معمولا تا 31 دسامبر سال ارزیابی یا قبل از ارزیابی تکمیل شده) ثبت کنید.اگر بعداً این اشتباه کشف شود، ممکن است به طور داوطلبانه خطایی را افشا کنید و هرگونه مالیات اضافی را با توجه به آن پرداخت کنید، پنهان سازی عمدی ممکن است منجر به مجازات هایی شود که در بالا ذکر شده است.

منابع اضافی و لینک های خارجی

نتیجه گیری

افشای دقیق و به موقع دارایی ها و درآمد خارجی صرفاً یک الزام قانونی نیست – این یک جزء حیاتی شفافیت مالی و انطباق مالیاتی برای ساکنان هند است، با افزایش مکانیسم های اشتراک گذاری داده های جهانی (مانند استاندارد گزارش مشترک - CRS)، مقامات مالیاتی در هند بهتر از هر زمان دیگری برای شناسایی دارایی های خارجی بدون گزارش، به طور مداوم تکمیل آخرین اصلاحات فدرال و اطمینان کامل، و جلوگیری از پرداخت مالیات های رایج شما هستند.