Table of Contents
خزانه داری استرالیا در مرکز معماری مالی کشور قرار دارد، مسئول طراحی و اجرای سیاست درآمد است که خدمات عمومی ضروری، زیرساخت ها و رفاه اجتماعی را تامین می کند، زیرا اقتصاد جهانی به طور مداوم به نوآوری های دیجیتال، متصل و پیچیده تر تبدیل می شود، چالش های جمع آوری درآمد در این مجموعه سریع افزایش یافته است.
چشم انداز پیچیده جمع آوری درآمد در استرالیا
مالیات و اقتصاد پنهان
فرار مالیاتی یکی از مداوم ترین و شکننده ترین چالش ها برای جمع آوری درآمد در استرالیا است.اقتصاد پنهان - فعالیت هایی که عمدا از مقامات مالیاتی پنهان شده اند - بودجه فدرال را تخمین زده است میلیارد دلار در سال دفتر مالیات استرالیا (ATO) به طور منظم برآورد شده است که اختلاف مالیات بر اساس آن، اگر تمام شرکت های بزرگ جمع آوری شده است و به اشتراک گذاشته شده است، به طور کامل، گزارش می شود.
برای مبارزه با این، خزانه داری و ATO طیف وسیعی از استراتژی های تشخیص پیچیده و بازدارندگی را اجرا کرده اند.این شامل داده های تطبیق از منابع شخص ثالث مانند بانک ها، کارفرمایان و سازمان های دولتی، و همچنین بینش های رفتاری برای درک اینکه چرا افراد و کسب و کارها تصمیم به شرکت در اقتصاد پنهان دارند.
رعایت قوانین مالیاتی و مقررات مالیاتی
سیستم مالیاتی استرالیا در میان پیچیده ترین در جهان توسعه یافته است. حجم مطلق قوانین، حکم ها و راهنمایی های اداری یک بار انطباق سنگین برای هر دو افراد و کسب و کار ایجاد می کند، این پیچیدگی نه تنها هزینه انطباق را افزایش می دهد، بلکه فرصت هایی را برای خطاهای ناخواسته و بهره برداری عمدی از شکاف های کوچک ایجاد می کند که ستون فقرات اقتصاد استرالیا را تشکیل می دهد، و در حال حرکت به تعهدات مالیاتی من است - و هزینه های مالیاتی.
خزانه داری به رسمیت شناخته است که ساده سازی کد مالیاتی برای بهبود انطباق داوطلبانه و کاهش هزینه به اقتصاد ضروری است. اصلاحات مانند گزارش کسب و کار استاندارد برنامه و معرفی Single Touchroll] [LT:3 سیستم در حال حاضر ابزار در داده های ساده و پیچیده است، با این حال، نیاز به یک هدف دقیق برای متعادل سازی سیاست های اداری و تنظیم است.
اجتناب از مالیات بین المللی و تغییر سود
جهانی سازی و اقتصاد دیجیتال برای شرکت های چند ملیتی آسان تر شده است تا سود را به حوزه های کم مالیات، هدایت پایگاه مالیات شرکت در استرالیا، مسئله فرسایش پایه و تغییر سود (BEPS) تمرکز اصلی برای OECD و مقامات مالیاتی ملی ذکر شده در سراسر جهان است. استرالیا یک شرکت پیشرو در چارچوب OECD / استاندارد OECD Inclusive در پیاده سازی اقدامات مالیاتی است که از جمله "FML" استفاده می کند.
علی رغم این تلاش ها، اقتصاد دیجیتال همچنان در حال تکامل است و چالش های جدید با ظهور دارایی های رمزنگاری، خدمات دیجیتال و تجارت الکترونیک بوجود می آیند. خزانه داری به طور فعال در اجرای راه حل دو گام برای اصلاح قوانین مالیاتی بین المللی OECD کار می کند، که هدف آن اطمینان از این است که شرکت های بزرگ چند ملیتی مالیات پرداخت می کنند که مشارکت مصرف کننده قابل توجه دارند، حتی بدون حضور فیزیکی، این سرمایه گذاری ضروری برای تضعیف درآمد عمومی برای کاهش مالیات های عمومی است.
تغییر جمعیت و پیری
چالش اغلب نادیده گرفته شده تأثیر جمعیت سالمند استرالیا بر جمع آوری درآمد است، زیرا نسبت کار- سن استرالیایی ها نسبت به بازنشستگان کاهش می یابد، پایه مالیات محدود می شود در حالی که تقاضا برای افزایش هزینه های مربوط به سن و سال افزایش می یابد - این فشار جمعیتی فشار اضافی بر خزانه داری را برای پیدا کردن راه های درآمد بدون سیاست های رشد اقتصادی مانند افزایش نرخ فوق العاده و تشویق افزایش مصرف زمین و یا افزایش مالیات های مالیاتی بیشتر، اما تشویق واکنش های مالیاتی بیشتر است.
مدیریت مالیات مدرن: اولویت استراتژیک
تحول دیجیتال و سیستم تک لمسی Payroll
خزانه داری و ATO در یک تحول دیجیتالی جامع از مدیریت مالیات، استفاده از تکنولوژی برای بهبود کارایی، دقت و تجربه کاربری آغاز شده است. نرخ پرداخت (STP) [سیستم FLT:1، به طور کامل برای کارفرمایان از سال 2019، موفقیتی پایدار است. STP کارفرمایان را ملزم می کند تا گزارش حقوق و دستمزد فوق العاده را در زمان واقعی کاهش دهند، و به طور چشمگیری برای کاهش مالیات و تجزیه و تحلیل داده ها نیاز دارند.
ساخت STP، ATO در حال گسترش اکوسیستم دیجیتال خود است تا شامل گزارش زمان واقعی برای معاملات دیگر، مانند پرداخت های کسب و کار و به اشتراک گذاری معاملات باشد. هدف یک سیستم مالیاتی یکپارچه و مبتنی بر داده است که در آن ATO می تواند با حداقل هزینه مالیات دهندگان ارزیابی و پردازش بازگشت کند.این ستون فقرات دیجیتال برای مدیریت حجم رو به رشد و پیچیدگی داده های مالی در اقتصاد مدرن ضروری است.
Data Analytics و AI برای تشخیص تقلب
مقیاس داده های موجود در ATO به طور چشمگیری افزایش یافته است و خزانه داری به شدت در تجزیه و تحلیل های پیشرفته و هوش مصنوعی سرمایه گذاری کرده است تا این داده ها را به بینش عملی تبدیل کند. ATO در حال حاضر از مدل های یادگیری ماشین برای شناسایی الگوهای غیر اقتصادی استفاده می کند که ممکن است نشان دهنده فرار مالیاتی، اجتناب مالیاتی تهاجمی یا مشارکت در اقتصاد پنهان باشد.
این ابزارها همچنین برای شناسایی ادعاهای بازپرداخت جعلی، سرقت هویت و کلاهبرداری در طول COVID-19 اپیدمی، ATO از تجزیه و تحلیل داده ها برای شناسایی و مسدود کردن میلیون ها دلار در ادعاهای تقویت کننده جعلی و نقدی استفاده کرده است.همانطور که هوش مصنوعی همچنان به تکامل ادامه می دهد، خزانه داری حتی ارزیابی ریسک پیچیده تر و مداخلات انطباق خودکار را پیش بینی می کند، اگرچه باید این قابلیت ها را با حفظ حریم خصوصی و حفاظت از حقوق مالیاتی متعادل کند.
گزارش های آنلاین و داده های زمان واقعی
فراتر از حقوق و دستمزد، خزانه داری برای یک اکوسیستم گسترده تر از اشتراک گذاری داده های زمان واقعی (FLT 1: موسسات مالی و دفتر مالیات، ابتکارات مانند حق داده های مصرف کننده (CDR) فشار می آورد [FLT 1:3)، که به استرالیا کنترل داده های بانکی خود را می دهد، برنامه های بالقوه ای در دولت مالیاتی دارند، به عنوان مثال، تراکنش های real-Consumer می تواند به کاهش هزینه های تجاری و نقل از پیش از پرداخت هزینه های مداوم پرداخت مالیات و انتقال داده های تجاری، و کاهش هزینه های پرداخت هزینه های پرداخت هزینه های پرداخت هزینه های پرداخت مالیات، و انتقال داده های تجاری، و همچنین گزارش های تجاری، اجازه دهد.
اصلاحات سیاست برای ساده سازی سیستم مالیاتی
کاهش پیچیدگی و حفره ها
اصلاح سیاست مالیاتی یک ستون اساسی استراتژی خزانه داری برای بهبود جمع آوری درآمد است (هدف این است که سیستمی ایجاد کنیم که ساده، شفاف و دشوار است برای بهره برداری از آن در طول دهه گذشته، خزانه داری چندین بررسی و مشاوره را با هدف حذف امتیازات غیر ضروری، سفت کردن قوانین ضد اجتناب، و آسیب رساندن به مالیات در سراسر فعالیت های اقتصادی مشابه، برای مثال، انجام داده است که مقررات مالیاتی ضعیف را ایجاد کرده است.
با این وجود، فشارهای سیاسی و سهامداران اغلب مانع ساده سازی عمده فروشی می شوند. خزانه داری همچنان به حمایت از اصلاحات افزایشی مانند هدف بهتر امتیازات مالیاتی سرمایه، توجیه رژیم مالیاتی حاشیه ای و ساده سازی پایگاه GST می پردازد. هر اصلاحات به دقت برای تاثیر آن بر عدالت، بهره وری و یکپارچگی درآمد ارزیابی می شود.
برنامه مالیات بر درآمد شخصی و مرحله 3 Cuts
مالیات بر درآمد شخصی بزرگترین منبع درآمد دولت است و ساختار آن به طور مستقیم بر رفتار مالیات دهندگان و انطباق تأثیر می گذارد. طرح مالیات شخصی خزانه داری، در مراحل تصویب شده، با هدف کاهش سطح مالیات، کاهش نرخ مالیات در سال 2024 و افزایش انگیزه برای مشارکت نیروی کار (FLT:0Stage 3 کاهش مالیات ، قانون، کاهش نرخ مالیات طولانی مدت و کاهش 32٪.
خزانه داری باید میل به سادگی و نرخ حاشیه پایین را با نیاز به درآمد کافی برای تامین خدمات برای جمعیت سالخورده متعادل کند.مدل سازی و توسعه سیاست لازم است تا اطمینان حاصل شود که تنظیمات مالیاتی شخصی به عنوان شرایط اقتصادی مناسب است.
مالیات بر تجارت ساده سازی اندازه گیری
برای کسب و کارها، خزانه داری از طریق اقدامات مانند [FLT] ساده سازی شده است؛ [0] دارایی های قابل پیش فرض [FLT3] افزایش یافته است، قوانین ارزیابی ساده، و مالیات بر درآمد کوچک، معیار مالیات پیشنهادی معیار مالیات کسب و کار برنامه جامع از داده ها برای کمک به درک بهتر کسب و کار و کار و کار و مقایسه نتایج انطباق مالیات بر درآمد، استفاده می کند.
یکی دیگر از اصلاحات مهم، افزایش اخیر در آستانه نوشتن فوری دارایی برای کسب و کارهای کوچک به 200،000 دلار است که نیاز به ردیابی پیچیده دارایی را به ارزیابی کاهش می دهد، این اقدامات هزینه های انطباق پایین تر را اندازه گیری می کند و سرمایه گذاری را تشویق می کند، اما آنها باید به طور منظم بررسی شوند تا اطمینان حاصل شود که آنها مورد سوء استفاده قرار نمی گیرند یا بیش از حد هزینه برای درآمد.
استراتژی های اجرای و انطباق
بررسی ریسک و بررسی های هدفمند
با منابع حسابرسی محدود، ATO یک چارچوب مبتنی بر ریسک را برای اولویت بندی فعالیت های انطباقی خود به کار می برد، مالیات دهندگان با ریسک بالا – کسانی که دارای امور پیچیده، برنامه ریزی مالیاتی تهاجمی یا سابقه عدم پایبندی هستند – تحت تاثیر قرار گرفتن در روند نظارت دقیق تر قرار می گیرند.
برای شرکت های کوچک و متوسط، ATO از داده های معیار برای شناسایی افراد استفاده می کند – به عنوان مثال، کسب و کارها هزینه های قابل توجهی بالاتر یا درآمد را به طور قابل توجهی در زیر هنجارهای صنعت گزارش می دهند. بررسی های هدفمند پس از آن با استفاده از حروف خودکار یا تماس های تلفنی قبل از افزایش به حسابرسی کامل انجام می شود.این رویکرد اختلال برای کسب و کارهای سازگار را به حداقل می رساند در حالی که منابعی که ریسک بیشترین ریسک را دارند.
مجازات و دترنس
اجرای موثر بر تهدید معتبر مجازات ها متکی است؛ خزانه داری مجازات های سخت تری را برای فرار مالیاتی از جمله هر دو تحریم های مدنی و کیفری ارائه کرده است.[۱۰] مالیات پیچیده اجتناب از وظیفه و مالیات سنگین و مجازات برای پرداخت مالیات و یا پرداخت مالیات بر پرداخت مالیات، برای کاهش مالیات های جدی و یا عدم پرداخت مالیات بر هزینه های سنگین، و کاهش مالیات بر روی آورده است.
با این حال، خزانه داری همچنین تشخیص می دهد که تحریم های بیش از حد مجازات می تواند ضد مولد باشد، به ویژه برای کسب و کارهای کوچک که با مشکلات واقعی مواجه هستند، این امر موجب ارتقاء انطباق عمل جراحی می شود [[۳] مدل اول که در آن مشارکت اولیه و حمایت از مالیات دهندگان در مبارزه با پرداخت های فوری، اولویت بندی شده است.
همکاری بین المللی و تبادل اطلاعات
فرار مالیاتی و اجتناب اغلب ابعاد مرزی دارد. خزانه داری، از طریق ATO، به طور فعال در چارچوب تبادل اطلاعات بین المللی شرکت می کند، مانند استاندارد گزارش دهی مشترک (CRS) [FLT 1 برای تبادل اتوماتیک اطلاعات مالی و گزارش هزینه های پرداخت شده در خارج از کشور [RF]، ارائه می دهد فرصت های دید غیر منتظره برای کاهش سرمایه گذاری های مالیاتی به طور قابل توجهی.
استرالیا همچنین دارای شبکه قوی معاهدات مالیاتی و توافقنامه تبادل اطلاعات مالیاتی (TIEAs) با بیش از 90 حوزه قضایی است. خزانه داری مذاکره و به روز رسانی این معاهدات برای ترکیب مقررات ضد مصرف و اطمینان از اینکه تبادل اطلاعات هم موثر و هم کارآمد است.
آموزش عمومی و رعایت داوطلبانه
اعتماد ساختمان به سیستم مالیاتی
خزانه داری درک می کند که جمع آوری درآمد طولانی مدت به انطباق داوطلبانه بستگی دارد، که به نوبه خود نیازمند اعتماد عمومی به عدالت و اثربخشی سیستم مالیاتی است. [۱] خزانه داری کمپین های آموزش عمومی گسترده ای را برای توضیح تعهدات مالیاتی، کسر های موجود و پیامدهای عدم انطباق سالانه Tax Time [F] کمپین راهنمایی های واضح برای کارآفرینان اطلاعات کوچک ارائه می دهد.
اعتماد همچنین با شفافیت تقویت می شود.ATO داده های شکاف مالیاتی، گزارش های عملکردی و مطالعات موردی از نتایج انطباق را منتشر می کند.این باز به مالیات دهندگان کمک می کند تا ببینند که سیستم به طور مداوم اعمال می شود و دلار مالیاتی به طور موثر مورد استفاده قرار می گیرد.
مشارکت اجتماعی و منابع
خزانه داری و ATO طیف وسیعی از ابزار و منابع دیجیتال را برای کمک به مالیات دهندگان در دیدار با تعهدات خود توسعه داده اند. پلت فرم یکپارچه با خدمات آنلاین ATO به افراد اجازه می دهد تا اطلاعات مالیاتی خود را مشاهده کنند، ارسال و مدیریت بدهی به راحتی. تجارت ابزار جامع برای کارفرمایان، گزارش های فوق العاده روشن، و گزارش.
برای کسانی که نیاز به حمایت اضافی دارند، برنامه های کمک مالیاتی جامعه ATO، مانند Tax کمک می کند [ برنامه برای افراد کم درآمد و برنامه کلینیک ملی مالیات برای کسب و کارهای کوچک و افرادی که نمی توانند مشاوره حرفه ای را پرداخت کنند.
مطالعات موردی: اجرای موفقیت آمیز اصلاحات
استفاده از Advanced Analytics
یک نمونه قدرتمند از انطباق تکنولوژی محور استفاده از داده های ATO برای کشف درآمد کمتر گزارش شده از اقتصاد به اشتراک گذاری است.با ادغام داده ها از پلتفرم هایی مانند Airbnb، Uber و Airtasker، ATO می تواند جزئیات درآمد پیش از حد را برای افراد کشف کند و این گزارش ها را با آنچه مالیات دهندگان اعلام می کنند مقایسه کند.
موفقیت دیگر برنامه ATO (FLT:0) پیش بینی برای کسب و کارهای بزرگ است.استفاده از تجزیه و تحلیل داده های پیشرفته، ATO خطرات مالیاتی نوظهور را در اوایل شناسایی می کند - مانند قیمت گذاری انتقال تهاجمی یا ترتیبات بی نظیر هیبریدی - و درگیر با شرکت های آسیب دیده به حل مسائل قبل از افزایش آنها.
پروژه اقتصاد سیاه
گزارش نهایی اقتصاد سیاه در سال 2017 بیش از 80 اقدام برای مبارزه با اقتصاد پنهان توصیه کرد. نتایج کلیدی شامل معرفی سیستم گزارش پرداخت های قابل تنظیم (FLT:0) و افزایش اندازه کارکنان برای پیک و خدمات تمیز کردن (در حال حاضر به صنایع دیگر گسترش یافته است)، ممنوعیت پرداخت های قابل اندازه گیری 100.000 دلار یا بیشتر برای کالاها و خدمات، و افزایش مجازات برای کارفرمایان، بدون کاهش مالیات، و کاهش در مجموع جلوگیری از کاهش مالیات.
چالش های آینده و فرصت ها
دیجیتال ارز و مالیات Cryptocurrency
ظهور ارزهای دیجیتال، امور مالی غیرمتمرکز و دارایی های توکنی چالش های جدیدی برای جمع آوری درآمد ارائه می دهد. تراکنش ها در دارایی های دیجیتال می توانند ناشناس و مرزی باشند، و آنها را برای ردیابی و مالیات دشوار می کند. ATO هدایت در مورد پرداخت مالیات ارزهای دیجیتال را صادر کرده است، زیرا آنها را به عنوان اموال برای دستیابی به اهداف مالیاتی سرمایه، اما همچنان دشوار است. خزانه داری به طور فعال در حال بررسی احتمال یک بانک مرکزی (CEF) برای اطمینان از طریق هماهنگی های دیجیتال و دارایی های دیجیتال (CEPR) و دارایی های مالی دیجیتال) برای بهبود یافته است.
مالیات های زیست محیطی و قیمت گذاری کربن
از آنجا که استرالیا به اقتصاد کم کربن منتقل می شود، خزانه داری با چالش طراحی ابزارهای درآمد مواجه است که می تواند هم پول را افزایش دهد و هم تغییر رفتاری را هدایت کند، در حالی که مکانیسم قیمت گذاری کربن در سال 2014 لغو شد، دولت از آن زمان با اجرای سیستم های مدیریت سوخت و تنظیم مجدد (FLT:0) برای انتشار کنندگان بزرگ و مالیات های زیست محیطی مختلف، می تواند به طور فزاینده ای شامل تغییرات اقتصادی و مالیات های حیاتی باشد.
اتوماسیون جمع آوری مالیات
خزانه داری پیش بینی می کند که یک سیستم مالیاتی که در آن اکثر مجموعه به طور کامل خودکار است. [۱] پیشرفت در هوش مصنوعی، گزارش زمان واقعی و یکپارچه داده های یکپارچه می تواند نیاز به بازده مالیاتی سالانه برای بسیاری از افراد و کسب و کارها را از بین ببرد، در حالی که استراتژی مالیات به طور فزاینده ای به این نقش مالیاتی مهم کمک می کند.
نتیجه گیری
رویکرد خزانه داری استرالیا به جمع آوری درآمد پویا و چند وجهی است که منعکس کننده پیچیدگی اقتصاد مدرن است.از مبارزه با فرار مالیاتی و تغییر سود برای استفاده از فن آوری دیجیتال و اصلاح سیاست مالیاتی، خزانه داری به طور مداوم با چالش ها و فرصت های جدید سازگار می شود، موفقیت آن بستگی به تعادل ظریف از اجرای و آموزش، بهره وری و عدالت، عمل داخلی و همکاری بین المللی به عنوان حفظ تعادل اقتصادی - به خوبی پایدار و پایدار است.