چگونه قوانین درآمد را از طریق سیاست های مالیاتی و رفاه اداره می کنند

مقدمه: شکاف گسترده و نقش قدرت قانونی

نابرابری درآمد به عنوان یکی از چالش های اقتصادی و اجتماعی تعریف شده در قرن بیست و یکم ظهور کرده است، در چهار دهه گذشته، بسیاری از اقتصادهای پیشرفته تغییر قابل توجهی در توزیع درآمد ملی دیده اند، با درصد بالایی از درآمد گیرندگان به دست آوردن سهم رو به رشد در حالی که دستمزدها برای طبقات متوسط و پایین تر تنها در کشورهای در حال توسعه، رشد سریع اقتصادی، صدها میلیون نفر از جمعیت را از فقر دور کرده است و همچنین از جمعیت متوسط و کمتر است.

نهادهای قانون گذاری - پارلمان ها، کنگره ها و اجتماعات - اختیار قانون اساسی برای تصویب قوانینی که به طور مستقیم توزیع منابع را شکل می دهند، از طریق طراحی کدهای مالیاتی، تخصیص هزینه های عمومی و ایجاد شبکه های ایمنی اجتماعی، این نهادها نفوذ زیادی بر منافع اقتصادی اعمال می کنند. مبارزه با نابرابری درآمد صرفا یک بحث علمی نیست؛ این یک روند بحث قانونی است که شامل مذاکره و تعادل منافع رقابتی است.

این مقاله یک بررسی جامع از چگونگی برخورد نهادهای حقوقی در سراسر جهان با نابرابری درآمد از طریق سیاست های مالیاتی و رفاه فراهم می کند.این مکانیسم های موجود در قانون گذاران، شواهد برای آنچه که کار می کند، چالش های سیاسی و اقتصادی درگیر و نوآوری های سیاسی نوظهور که ممکن است آینده رشد عادلانه را شکل دهد را بررسی می کند.

اندازه گیری و محدوده درآمد نابرابری

قبل از بررسی پاسخ های سیاست، ضروری است که درک کنیم که چگونه نابرابری درآمد اندازه گیری می شود و چرا اهمیت دارد. متداول ترین متریک شاخص جینی است که از 0 (برابری کامل، که در آن همه درآمد یکسانی دارند) به 1 (اختلال کامل، که در آن یک فرد دارای تمام درآمد است).

با این حال، ضریب جینی تنها بخشی از داستان را تعریف می کند. [۵] اقتصاددانان همچنین نسبت پالما را بررسی می کنند – سهم درآمد که توسط ۱۰ درصد بالا تقسیم شده توسط پایین ۴۰ درصد – و همچنین نسبت بین جبران خسارت مدیرعامل و پرداخت کارکنان رسانه ای، داده های سازمان هایی مانند در جهان گزارش کیفیت [۱] و سیاست کیفیت بالا (۳:۳) بدون سرمایه گذاری مداوم در بخش درآمد، و اطلاعات مربوط به منابع مالی.

سطوح بالای نابرابری درآمد با طیف وسیعی از نتایج منفی همراه است، از جمله کاهش تحرک اجتماعی، دستیابی به آموزش پایین در میان گروه های محروم، نرخ بالاتر جرم و جنایت و حبس و تقاضای کلی ضعیف تر.

سیاست های مالیاتی به عنوان ابزار توزیع مجدد

سیاست مالیاتی مسلما مستقیم ترین ابزار در اختیار یک قانونگذار برای تأثیرگذاری بر توزیع درآمد است.با تعیین اینکه چه کسی درآمد خود را به دولت می پردازد، کدهای مالیاتی می توانند نابرابری را تشدید یا کاهش دهند.

مالیات بر درآمد پیشرو

اصل مالیات بر درآمد مترقی ساده است: کسانی که درآمد بالاتری دارند درصد بالاتری از درآمد خود را در مالیات پرداخت می کنند، اکثر سیستم های مالیاتی ملی به صورت اسمی مترقی هستند، اما درجه پیشرفت به شدت متفاوت است.در دوره پس از جنگ جهانی دوم، بسیاری از کشورها نرخ بالای 70 درصد یا بالاتر را تحمیل کردند. این نرخ ها در 1980 کاهش یافت، روند رانده شده توسط جهانی شدن سرمایه، و افزایش نفوذ سیاسی بالا درآمد.

ارزیابی ها با توجه به اینکه آیا افزایش نرخ بالای حاشیه باید نسل درآمد را در برابر اثرات منفی بالقوه بر سرمایه گذاری و رشد اقتصادی، افزایش دهد.شواهد تجربی از دفتر ملی تحقیقات اقتصادی نشان می دهد که افزایش متوسط در نرخ های بالا به طور قابل توجهی کاهش تولید اقتصادی، به ویژه هنگامی که درآمد برای سرمایه گذاری های عمومی که افزایش بهره وری استفاده می شود، استفاده می شود.

اعتبار مالیاتی برای خانواده های کم و متوسط

اعتبارات مالیاتی قابل استرداد به یک سنگ بنای سیاست ضد فقر در چندین کشور تبدیل شده است. مالیات درآمد حاصل از درآمد در ایالات متحده، به عنوان مثال، یارانه نقدی به کارگران کم درآمد است که به عنوان افزایش درآمد، مطالعات قانون گذاری به طور مداوم نشان می دهد که EITC افزایش مشارکت نیروی کار در میان والدین تک و کاهش برنامه های فقر کودکان وجود دارد (کانادایی).

معمولاً این اعتبارات را در طول چرخه بودجه گسترش می دهند یا قرارداد می دهند و آنها را به یک ابزار انعطاف پذیر برای پرداختن به فقر بدون ایجاد برنامه های حق بیمه ای مبتنی بر گسترده که برای اصلاح آن دشوار است تبدیل می کنند.

مالیات های ثروت و عدم مسئولیت

نابرابری درآمد به طور نزدیک به نابرابری ثروت مرتبط است، زیرا ثروت درآمد سرمایه گذاری را تولید می کند، کسانی که دارایی های قابل توجهی دارند تمایل دارند سهم خود را از درآمد ملی در طول زمان افزایش دهند. مالیات ثروت - ارزش سالانه در خالص بالاتر از آستانه معینی - در کشورهایی مانند سوئیس، نروژ و اسپانیا اجرا شده است، با این حال آنها نیز به دلیل پیچیدگی اداری و هزینه پرواز، در چندین کشور لغو شده اند.

مالیات های وراثتی که برای ثروت منتقل شده در مرگ اعمال می شود، از نظر سیاسی بسیار پرماجرا هستند اما از نظر اقتصادی کارآمد هستند، آنها غلظت ثروت های سنگین را کاهش می دهند و زمینه بازی سطح بیشتری برای کسانی که دارایی های قابل توجهی را به ارث نمی برند ایجاد می کنند.

سیاست مالیات شرکت و هماهنگی بین المللی

نرخ مالیات شرکت ها در طول سه دهه گذشته به طور چشمگیری کاهش یافته است، از میانگین تقریبا 40 درصد به زیر 25 درصد در کشورهای OECD، این مسابقه به پایین کاهش بار مالیاتی بر مالکان سرمایه و کمک به رکود سهم نیروی کار از درآمد بدن قانون گذاری به طور فزاینده ای آگاه است که اقدام یکجانبه محدود است زمانی که سرمایه در سراسر مرزها است.

توافق نامه مالیات جهانی اخیر که توسط OECD و G20 منعقد شده است، که حداقل نرخ مالیات شرکت ها را 15 درصد تعیین می کند، نشان دهنده یک گام تاریخی به سوی هماهنگی بین المللی است. قانونگذاران ملی باید در حال حاضر قوانینی را تصویب کنند که تنش بین جذب سرمایه گذاری خارجی و اطمینان از اینکه شرکت ها سهم منصفانه خود را پرداخت می کنند.

سیاست های رفاه و امنیت اجتماعی Net

در حالی که سیاست های مالیاتی بر میزان نگهداری خانواده های پول تأثیر می گذارد، سیاست های رفاه حمایت مستقیم در دسترس کسانی است که با سختی های اقتصادی مواجه هستند. Legislatures طراحی این برنامه ها را برای ارائه کف زیر که هیچ شهروندی نباید سقوط کند و در بسیاری از موارد، به طور فعال نابرابری را از طریق انتقال پول نقد و خدمات کاهش می دهد.

برنامه های انتقال Cash Transfer Programs

انتقال مستقیم پول نقد یکی از موثرترین ابزارهای سیاست برای کاهش نابرابری درآمد است.برنامه های انتقال نقدی مشروط مانند بولسا فاملیلیا و پرواسپرا مکزیک، پرداخت به خانواده های کم درآمد در شرایطی که کودکان در مدرسه شرکت می کنند و واکسیناسیون دریافت می کنند.

انتقال نقدی غیر مشروط و درآمد پایه جهانی (UBI) در سال های اخیر توجه به برنامه های خلبان در فنلاند، کنیا، و ایالات متحده نشان داده اند که انتقال پول نقد بهبود رفاه بدون کاهش عرضه نیروی کار، در حالی که UBI در مقیاس کامل از نظر سیاسی دور باقی مانده است، قانونگذاران به طور فزاینده ای در حال بررسی نسخه های جزئی و یا هدفمند به عنوان مکمل به سیستم های رفاهی موجود است.

امنیت اجتماعی و سیستم های بازنشستگی

سیستم های بازنشستگی نقش مهمی در کاهش نابرابری در میان جمعیت های مسن ایفا می کنند.کشورهای دارای سیستم های بازنشستگی عمومی قوی مانند هلند، دانمارک و شیلی - نرخ فقر به طور قابل توجهی در میان سالمندان دارند.

یکی از مهم ترین انتخاب های پیش روی قانونگذاران این است که آیا برای حفظ سیستم های تعریف شده-سود (که تضمین پرداخت خاص) یا تغییر به سمت سیستم های تعریف شده (جایی که مزایای آن بستگی به بازده سرمایه گذاری دارد) است، اولی اطمینان بیشتری برای کارگران کم درآمد فراهم می کند، در حالی که دومی خطر را بر افرادی که ممکن است سواد مالی نداشته باشند، تغییر می دهد.

بیمه بیکاری و سیاست بازار کار فعال

بیمه بیکاری جایگزین درآمد موقت برای کارگرانی که شغل خود را از دست می دهند، تثبیت مصرف خانوار در طول رکود اقتصادی را فراهم می کند. مزایای بیکاری ناشی از کاهش نرخ فقر و کاهش نابرابری است، اگرچه قانونگذاران باید نسبت به کاهش بالقوه عدم تمایل به بازگشت به کار، سخاوتمند باشند.

سیاست های بازار کار فعال - از جمله آموزش شغلی، برنامه های کارآموزی و یارانه های دستمزد - مکمل بیمه بیکاری با کمک به کارگران انتقال به اشتغال جدید، هر چند تاثیر آنها بر نابرابری همچنان مورد بحث قرار می گیرد.

خدمات عمومی و خدمات: آموزش، بهداشت و درمان و مسکن

سیاست رفاه فراتر از انتقال پول نقد گسترش می یابد تا شامل ارائه خدمات عمومی که نابرابری را کاهش می دهد، سیستم های بهداشت جهانی، مانند کسانی که در کانادا و انگلستان هستند، اطمینان حاصل شود که هزینه های پزشکی خانواده ها را به فقر نمی رسانند.

سیاست مسکن به ویژه برای خانواده های کم درآمد مهم است، که هزینه مسکن نشان دهنده سهم زیادی از هزینه ها است. Legislatures می تواند نابرابری مسکن را از طریق کنترل اجاره، کوپن مسکن، ساخت و ساز مسکن عمومی و اصلاحات استفاده از زمین که اجازه می دهد برای متراکم تر، توسعه مقرون به صرفه تر.

مطالعات موردی مقایسه: رویکردهای مختلف قانون گذاری

مدل نوردیک: Universalism و High Reتوزیع

نروژ، سوئد، دانمارک و فنلاند به برخی از پایین ترین سطح نابرابری درآمد در میان کشورهای توسعه یافته از طریق ترکیبی از مالیات های مترقی، دولت های رفاه قوی و سطوح بالای اتحادیه ها دست یافته اند. مدل قانونی در این کشورها بر مزایای جهانی مانند کمک های کودکان، بهداشت جهانی و آموزش عالی - به جای برنامه های آزمایش شده است که این رویکرد جهانی حمایت گسترده سیاسی برای رفاه دولتی و اغلب برای جلوگیری از کمک های هدفمند ایجاد می کند.

ایالات متحده: هدف گذاری از طریق قانون مالیات

ایالات متحده به شدت به کد مالیاتی برای توزیع مجدد نسبت به هزینه های مستقیم متکی است. مالیات درآمد حاصل از درآمد و اعتبار مالیاتی کودک ابزار اصلی کاهش فقر در میان خانواده های کارگر است، در حالی که برنامه هایی مانند Medicaid و برنامه کمک های تغذیه مکمل حمایت هدفمند را ارائه می دهند، سیستم ایالات متحده کمتر توزیع می کند نسبت به سایر کشورهای توسعه یافته و نابرابری درآمد در طول 50 سال گذشته به شدت افزایش یافته است.

برزیل: انتقال پول نقد مشروط و کاهش نابرابری

برزیل کاهش قابل توجهی در نابرابری درآمد بین سال های ۲۰۰۰ تا ۲۰۱۵ را تجربه کرد که در بخش بزرگی از گسترش برنامه بولسا فالملیا منجر شد و در حداقل دستمزد واقعی افزایش می یابد. چارچوب قانونی این سیاست ها شامل حمایت دو حزبی از حمایت اجتماعی، حتی به عنوان پویایی سیاسی تغییر کرد.

چالش ها و اخراج ها در سیاست گذاری قانونی

محدودیت های قابل توجه هنگام طراحی سیاست ها برای مقابله با نابرابری درآمد مواجه می شوند. درک این محدودیت ها برای ارزیابی گزینه های سیاست و تعیین انتظارات واقع بینانه ضروری است.

بهره وری اقتصادی و عدم موفقیت

منتقدان توزیع مجدد استدلال می کنند که مالیات بالا و مزایای رفاه سخاوتمندانه باعث ایجاد انحراف برای کار، صرفه جویی و سرمایه گذاری می شود، در حالی که برخی از درجه پاسخ های رفتاری اجتناب ناپذیر است، ادبیات تجربی نشان می دهد که این اثرات برای اکثر کارگران و مهم ترین تنها برای افراد با درآمد بالا در نرخ های مالیاتی بسیار بالا، کاهش بهره وری را با برنامه های طراحی فاز که به تدریج مزایای انعطاف پذیری و افزایش فعالیت های پایین با تمرکز بر فعالیت های مالیاتی پایین.

محدودیت های بودجه و پایداری مالی

تمام سیاست های رفاه و مالیاتی باید بودجه ای داشته باشند و قانونگذاران در محدودیت های بودجه فعالیت می کنند. گسترش برنامه های اجتماعی نیازمند مالیات بالاتر، کاهش هزینه های دیگر یا افزایش وام است.هر یک از این گزینه ها عواقب سیاسی و اقتصادی دارند. فضای مالی برای توزیع مجدد بستگی به روند جمعیتی، نرخ رشد اقتصاد و بار بدهی موجود دارد.

نفوذ سیاسی و منافع گروه

تغییر سیاست نیازمند ایجاد ائتلاف در داخل مجلس و با ذینفعان خارجی است.افراد ثروتمند و شرکت ها منابع بی نظیری برای لابی و مشارکت های کمپین دارند که می توانند قوانین توزیع مجدد را مسدود یا تضعیف کنند.

رقابت جهانی سازی و مالیات

در عصر سرمایه تلفن همراه، قانونگذاران باید در نظر بگیرند که چگونه سیاست های مالیاتی آنها بر رقابت بین المللی تاثیر می گذارد، نرخ مالیات شرکت های بزرگ می تواند شرکت ها را به حرکت در آورد، در حالی که مالیات بر درآمد بالا می تواند مهاجرت افراد با مهارت بالا را تشویق کند، همانطور که توسط حداقل توافق مالیاتی OECD نمونه برداری می شود، می تواند این فشارها را کاهش دهد، اما نیاز به مشارکت دیپلماتیک بلند مدت دارد.

اجرای و ظرفیت اداری

حتی سیاست های به خوبی طراحی شده می توانند شکست بخورند اگر سازمان های دولتی فاقد ظرفیت اجرای موثر آنها باشند، برنامه های آزمایش شده نیاز به تأیید درآمد قابل اعتماد دارند، اعتبارات مالیاتی نیاز به سیستم های ثبت نام قابل دسترس دارند و انتقال پول نقد نیازمند مکانیزم تحویل است که به گیرندگان در نظر گرفته شده می رسد.

رویکردهای قانون گذاری نوآورانه در افق

چندین ایده سیاسی نوظهور توجه خود را در قانونگذاران سراسر جهان به خود جلب کرده اند، اگرچه بیشتر آنها در مراحل اولیه پذیرش باقی مانده اند.

درآمد پایه جهانی و مالیات بر درآمد منفی

اتوماسیون و اقتصاد گیگا علاقه به درآمد اساسی جهانی را احیا کرده اند، در حالی که هیچ کشوری یک UBI را به طور کامل اجرا نکرده است، برنامه های آزمایشی در چندین کشور در حال انجام است و قانونگذاران در کشورهایی مانند اسپانیا طرح های جزئی مانند Ingreso Mínimo Vital را معرفی کرده اند - اساسا یک تصویر آینه از EITC عمل می کند - در اصل و ساده تر اداره می شود.

مالیات های اتوماسیون و مالیات خدمات دیجیتال

به عنوان یک عامل اتوماسیون در بخش های خاص، برخی از سیاست گذاران پیشنهاد مالیات بر استفاده از ربات ها یا شرکت های مورد نیاز برای کمک به صندوق برای کارگران آواره شده است، مالیات خدمات دیجیتال، که درآمد شرکت های بزرگ تکنولوژی را هدف قرار می دهد، توسط قانونگذاران در اتحادیه اروپا و چندین کشور جداگانه تصویب شده است، این مالیات ها هدف جذب ارزش ایجاد شده توسط داده ها و مشارکت کاربر به جای سرمایه فیزیکی است.

بودجه رفاه و اقدامات فقر چند بعدی

نیوزیلند و اسکاتلند پیشگام " بودجه های رفاه" هستند که اولویت بندی نتایج اجتماعی و زیست محیطی در کنار رشد اقتصادی است. Legislatures در این کشورها شاخص هایی مانند نرخ فقر کودکان، سلامت روان و پایداری زیست محیطی را در هنگام تخصیص منابع، این رویکرد تمرکز را از رشد GDP به اقدامات گسترده تر پیشرفت اجتماعی، که اغلب شامل کاهش نابرابری به عنوان یک هدف کلیدی است.

نتیجه گیری: مسیر قانونی برای اقتصاد عادلانه

نابرابری درآمد یک ویژگی اجتناب ناپذیر از اقتصادهای پیشرفته نیست، محصول انتخاب های سیاستی است که طی دهه ها توسط نهادهای قانون گذار انجام می شود. شواهد بررسی شده در این مقاله نشان می دهد که قانونگذاران دارای مجموعه گسترده ای از ابزارهای موثر در اختیار خود، از مالیات های مترقی و اعتبارات مالیاتی قابل استرداد به انتقال پول نقد، خدمات جهانی و مداخلات بازار کار هستند، هیچ سیاست واحد کافی در مورد بسته اقتصادی و اصلاح اقتصادی و بدون قربانی کردن اصلاحات مالیاتی است.

موفق ترین موارد - کشورهای نوردیک، برزیل در دهه ۲۰۰۰ و ایالات متحده پس از جنگ - همه درگیر تعهد قانونی پایدار و دو حزبی برای توزیع مجدد ساختمان چنین تعهد نیاز به رهبری سیاسی، آموزش عمومی و اصلاحات نهادی دارد که کاهش نفوذ ثروت متمرکز بر روند قانون گذاری را نیز نیاز دارد: سیاست ها باید تحت نظارت، ارزیابی و تنظیم شرایط تغییر قرار گیرند.

به عنوان نهادهای قانونی در سراسر جهان با نابرابری رو به افزایش مواجه هستند، انتخاب هایی که آنها می سازند نه تنها رفاه اقتصادی شهروندان خود بلکه انسجام اجتماعی و ثبات دموکراتیک ملت های آنها را تعیین می کند؛ این چالش، اراده استفاده از آنها است.