Australian valtiovarainministeriön poliittiset päätökset muokkaavat suoraan rahoitus- ja sääntely-ympäristöä, jossa pienet ja keskisuuret yritykset (pk-yritykset) toimivat. Verotuksesta ja rahoituksesta talouden vakauden ja sääntöjen noudattamisen kustannukset, nämä politiikat vaikuttavat kaikkeen päivittäisestä kassavirrasta pitkän aikavälin kasvustrategiaan. Valtiovarapolitiikan tavoitteiden ja vivahteiden ymmärtäminen on tärkeää pk-yritysten omistajille, neuvojille ja poliittisille päättäjille, koska se mahdollistaa paremman suunnittelun, riskienhallinnan ja ohjauksen. Tässä artikkelissa esitetään kattava analyysi nykyisestä toimintaympäristöstä, viimeaikaisista uudistuksista ja odotettavissa olevista suuntauksista Australian valtionkassapolitiikan vaikutuksista pk-yrityksiin.

Australian valtionkassan rooli pk-yrityspolitiikassa

Australian valtiovarainministeriö on hallituksen tärkein taloudellinen neuvoa-antava elin, joka vastaa veropolitiikan, budjettihallinnon ja talousuudistuksen kehittämisestä ja toteuttamisesta. Sen päätökset vaikuttavat pk-yrityksiin verolainsäädännön, myönnytysluottojen, sääntelyn yksinkertaistamisaloitteiden ja yritysten luottamusta vahvistavan laajemman makrotaloudellisen vakauden avulla. Valtiokonttori toimii tiiviissä yhteistyössä Australian veroviraston (ATO), Australian arvopaperi- ja investointikomission (ASC) ja muiden virastojen kanssa, jotta toimintasäännöt voidaan muuntaa yritysten toimintasäännöiksi.

Talouspuitteet ja vakaus

Vakaa makrotaloudellinen ympäristö.Arviollinen inflaatio, alhainen työttömyys ja hallittavissa olevat korot ovat olennaisen tärkeitä pk-yritysten menestykselle. Valtiokonttorin rooli finanssipolitiikan (julkiset menot ja verotus) hoidossa ja rahapolitiikan yhteensovittamisessa Australian keskuspankin (RBA) kanssa luo suoraan edellytykset, joiden täyttyessä pk-yritykset palkkaavat, investoivat ja innovoivat. Kun valtionkassapäätökset johtavat suurempiin alijäämiin tai odottamattomiin veromuutoksiin, siitä johtuva epävarmuus voi viivästyttää investointeja ja lisätä pienten yritysten pääomakustannuksia.

Veropolitiikan tasot

Valtiokonttori käyttää kolmea keskeistä pk-yrityksiin vaikuttavaa viputekijää: verotusta, julkisia menoja (mukaan lukien suorat avustukset ja lainatakaukset) ja sääntelyä. Kutakin vipua voidaan käyttää joko liiketoiminnan stimuloimiseen tai rajoittamiseen. Esimerkiksi talouden laskusuhdanteiden aikana valtionkassa voi ottaa käyttöön väliaikaisia verohelpotuksia tai rahavirtoja, joilla pk-yritykset pidetään likvideinä. Kasvun aikana julkisen talouden vakauttaminen voi tiukentaa ehtoja.

Pk-yrityksiin vaikuttavat keskeiset verotuspolitiikat

Verotus on välittömin ja näkyvin tapa, jolla valtionkassapolitiikka koskettaa pk-yrityksiä. Viime vuosina useat uudistukset ovat vähentäneet pienyritysten verotaakkaa ja myös monimutkaistaneet joitakin aloja.

Pienet yritysveroleikkaukset ja -hyvitykset

Hallitus on asteittain alentanut pienten yritysten (yritysten, joiden yhteenlaskettu liikevaihto on alle 50 miljoonaa AUD) yhtiöverokantaa 27,5 prosentista 25 prosenttiin vuosien 2021-22 tulovuodesta alkaen. Tämä vähennys lisää yritysten omistajien hallussa olevia voittoja ja tukee uudelleensijoittamista ja laajentamista. Lisäksi peruskorkoisten yhteisöjen alhaisempi yhtiöverokanta (25%) tarjoaa merkittävän kilpailuedun verrattuna suurempiin yrityksiin, jotka maksavat 30 prosenttia. Valtiokonttori käyttää määritelmää .Pienen liiketoimintayksikön (laskettu liikevaihto alle 10 miljoonaa AUD) määritelmää useiden myönnytysten, kuten yksinkertaistettujen poistosääntöjen ja pienten yritysten pääomavoittojen 15 vuoden verovapautuksen, saamiseksi.

Yksinomaan kauppiaiden ja kumppanuuksien osalta verohyvitykset, kuten pienyritysten tuloveron hyvitykset (nykyisin 8 prosenttia 2023-24:stä), auttavat alentamaan efektiivisiä verokantoja, vaikka niiden asteittainen alentaminen kuvastaa käynnissä olevaa julkisen talouden vakauttamista. Valtiovarainministeriön on tarkistettava näitä raja-arvoja ja verokantoja säännöllisesti osana budjettisykliä.

GST- ja compliance-rasitteet

Yritysvero (Goods and Services Tax, GST) aiheuttaa huomattavan taakan pk-yrityksille, erityisesti niille, joiden on tehtävä toimintaselvityksiä neljännesvuosittain. Valtiokonttori on toteuttanut useita käyttöoikeussopimuksia.

Välitön omaisuustulo ja pääomatuet

Yksi suosituimmista valtionkassan toimenpiteistä on välitön omaisuuden poisto (nykyinen väliaikainen mutta usein laajennettu). Nykyisten sääntöjen (2023-24) mukaan pienyritykset, joiden yhteenlaskettu liikevaihto on alle 10 miljoonaa AUD:a, voivat välittömästi vähentää hyväksyttävät omaisuuserät, joiden kustannukset ovat alle 20 000 AUD:ta (kynnystä korotettiin väliaikaisesti 150 000 AUD:iin COVID-19:n aikana). Tämä politiikka auttaa pk-yrityksiä investoimaan laitteisiin, teknologiaan ja ajoneuvoihin odottamatta monen vuoden poistoaikatauluja. Valtiokonttori käyttää poistoa keinona edistääkseen yritysinvestointeja tiettyinä taloudellisena aikana, mutta sen väliaikainen luonne luo suunnitteluepävarmuutta.

Rahoituksen ja luoton saanti

Valtiokonttori vaikuttaa pk-yritysten rahoitukseen suorien takausjärjestelmien, lainakäytäntöjen valvonnan ja vaihtoehtoisten rahoitusmarkkinoiden kehitystä edistävien politiikkojen avulla.

Valtiontakaisin myönnetyt lainat

COVID-19 -pandemian aikana valtiovarainministeriö otti käyttöön pk-yritysten takausjärjestelmän ja myöhemmin pk-yritysten elvytyslainaohjelman, jonka mukaan hallitus tuki jopa 80 prosenttia osallistuvien lainanantajien myöntämistä lainoista. Nämä järjestelmät vapauttivat miljardeja dollareita käyttöpääomaa yrityksille, jotka muuten kamppailivat saada luottoa. Valtiokonttori jatkaa kohdennettujen lainatakausohjelmien käyttöä tietyillä aloilla (esim. Automotive Transformation Scheme, vaikka se on päättynyt) ja alkuperäisille yrityksille kautta Oman liiketoiminnan Australia. Näiden järjestelmien elinkelpoisuus riippuu talousarvion painopisteistä ja taloudellisista ehdoista.

Vaihtoehtoiset rahoitus- ja joukkorahoitusasetukset

Valtiokonttori on uudistanut joukkorahoituksen ja vertaisluotonannon sääntelykehystä, mikä helpottaa pk-yritysten oman pääoman ja velan hankkimista perinteisen pankkitoiminnan ulkopuolelle. Yhtiöiden muutoksen 2017 mukaan (Crowd-sourced Funding) hyväksyttävät yksityiset yritykset voivat nyt nostaa jopa 5 miljoonaa AUD:tä vuodessa CSF:n välittäjien kautta. Valtiokonttori vähensi myös pienten tarjousten vaatimusten noudattamista, tasapainotti sijoittajan suojaa pääoman saatavuudella. Tuloksena on ollut vaatimaton mutta kasvava kanava pk-yrityksille, joilla ei ole vakuuksia tai kaupankäyntihistoriaa pankkilainojen turvaamiseksi.

Pankkitoiminnan ja vastuullisen luotonannon velvoitteet

Valtiokonttori on yhdessä ASIC:n ja Australian Pridential Regulation Authorityn (APRA) kanssa kalibroinut viime vuosina vastuulliset lainasäännökset, jotta lainanantajille koituvaa rasitetta voidaan vähentää ja samalla säilyttää kuluttajansuoja.Vuoden 2020-21 kuluttajasuojalain tarkistuksen jälkeen lainanantajilla on nyt enemmän joustavuutta pienyritysten lainojen arvioinnissa, mikä on parantanut monien pk-yritysten luotonsaantimahdollisuuksia. Jatkuvat keskustelut pienyritysten luotonannosta ja alueellisten pankkien rahoitustilanteesta ovat kuitenkin edelleen vaikuttaneet valtionkassapolitiikkaan.

Sääntely-ympäristö ja vaatimustenmukaisuus

Verotuksen ja rahoituksen lisäksi valtionkassan politiikalla luodaan sääntelykehys, jonka avulla pk-yritysten on voitava liikkua päivittäin.

Yritysrekisterin ja -raportoinnin yksinkertaistaminen

Valtiokonttori on käynnistänyt aloitteita, kuten modernisointia yritysrekistereitä (MBR) koskeva ohjelma, jonka tavoitteena on yhdistää useita rekisteröintejä (ABN, ASIC, vero) yhdeksi virtaviivaistetun järjestelmän. Liiketoiminnan yksinkertaistamista ja virtaviivaistamista koskevalla ohjelmalla pyritään myös vähentämään sitä, kuinka monta kertaa pienyritysten on annettava samaa tietoa eri virastoille. Vaikka näitä ponnisteluja on hidastettu teknologisten haasteiden vuoksi, suunta on selvä: vähemmän muotoja, vähemmän portaalia ja enemmän automatisoitua tietojen jakamista. Australian pienyritysten ja perheyritysten oikeusasiamies (ASBFEO) on kiitellyt näitä toimia, mutta toteaa, että täytäntöönpanon on toimittava nopeammin todellisen helpotuksen aikaansaamiseksi.

Työsuhde- ja superannuaation vaikutukset

Vaikka valtionkassa ei suoraan aseta työmarkkinasuhdelakia (joka kuuluu reilun työn lain soveltamisalaan), se vahvistaa superannuaatiotakuun (SG) korot ja siihen liittyvät sääntöjen noudattamista koskevat järjestelyt. SG-korko on tällä hetkellä 11,5 prosenttia (2024 alkaen) ja sitä säädetään 12 prosentin korotuksesta heinäkuuhun 2025 mennessä. Pk-yritysten osalta kukin prosenttiyksikkö lisää noin 0,75-1% kokonaistyökustannuksiin. Valtiokonttori hallinnoi myös Superannuation Guarantee (Administration) -lakia, jossa määrätään seuraamuksia työnantajille, jotka eivät maksa SG:tä ajoissa. Säännöstely voi olla raskasta pienille työnantajille, erityisesti niille, joilla on epäsäännöllisiä palkkausjaksoja.

Haasteet ja kritiikki

Mikään poliittinen toimintaympäristö ei ole moitteeton. Pk-yritykset ja niiden kannattajat ovat havainneet useita jatkuvia haasteita, jotka johtuvat valtionkassapolitiikasta.

Monimutkaisuus ja hallinnollinen taakka

Yksinkertaistamispyrkimyksistä huolimatta vero- ja sääntelyjärjestelmät ovat edelleen monimutkaisia. Australian hallitus on ilmoittanut, että monet pk-yritykset käyttävät edelleen yli 40 tuntia vuodessa säännösten noudattamiseen. Valtiokonttorin omat Pienet yrityskomiteat Final Report[ myönsi, että eri virastojen uudistusten yhteisvaikutus voi edelleen aiheuttaa suuria kustannuksia mikroyrityksille. Liittovaltion, valtion ja paikallisten säännösten välinen vuorovaikutus yhdistää tämän kysymyksen, vaikka valtionkassan politiikat vaikuttavat ensisijaisesti liittovaltiotasoon.

Sykleiset vaikutukset ja taloudelliset shokit

Koska valtiontalouden finanssipolitiikka on usein suhdannevaihtelua tasoittavaa.Koska talouden taantumat ja supistuminen elpymisvaiheessa ovat lisääntyneet, pk-yritykset kohtaavat epävarmuutta siitä, milloin tuki peruutetaan.JobKeeperin ja lainatakausjärjestelmien nopea vähentäminen vuosina 2021-22 jätti jotkut yritykset ilman turvaverkkoa inflaation ja korkojen noustessa. Valtiokonttori on sittemmin kehittänyt pk-yritysten elvytyskehyksen. Sen tavoitteena on tarjota ennakoitavampia tukilähteitä, mutta arvostelijat väittävät, että sitä ei rahoiteta riittävästi. Senate Economics -komitean tutkimuksessa pk-yritysten sietokyvystä[ korostettiin tarvetta selkeämpään viestintään ja politiikan muutosten pidempiin toimitusaikoihin.

Riittämätön kuuleminen

Pk-yritysten järjestöt väittävät usein, että valtionkassan kuulemiset ovat suurten pankkien, yritysten edunvalvojien ja ammatillisten palvelujen yritysten hallitsemia, ja ne ovat aliedustettuja pienille perheyrityksille. Valtiokonttori hoitaa säännöllisesti pieniä yritysneuvonantoryhmiä ja pyöreän pöydän keskusteluja, mutta monet omistajat sanovat, että näiden foorumien reaalinen vaikutus on rajallinen. Australian Small Business and Family Enterprise Ombudies -asiamies on julkaissut useita raportteja, joissa suositellaan kohdennetumpaa sitoutumista, mukaan lukien yksinkertaisempi kieli poliittisissa asiakirjoissa ja paremmat verkkotyökalut pk-yritysten palautteeseen.

Pk-yritysten mahdollisuudet harjoittaa valtionkassapolitiikkaa

Sen sijaan, että pk-yritykset reagoisivat pelkästään politiikan muutoksiin, ne voivat ennakoivasti hyötyä valtion varoista myönnettävistä kannustimista ja välttää yhteisiä ongelmia.

Verokannustimet

Pienyritysten olisi säännöllisesti tarkistettava, onko mahdollista saada välitön poisto, onko olemassa väliaikaisia täysimääräisiä korvaussäännöksiä (jos edelleen sovellettavissa) ja pienyritysten CGT-myönnytyksiä. Työskentely valtionkassan muutosten osalta voimassa olevan pätevän veroneuvojan kanssa .Tutkimus- ja kehitystoiminnan (T&K) verokannustinten (T&K) muutokset voivat tuottaa merkittäviä säästöjä.

Saada valtion avustuksia ja tukea

Laajan valtionkassapolitiikan lisäksi hallitus käyttää kymmeniä eri osastojen hallinnoimia avustusohjelmia, mutta monet liittyvät valtiovarainministeriön talousarvion painopisteisiin. Yrittäjät -ohjelma (nykyinen liiketoiminnan kasvu- ja elvytysohjelma), vientimarkkinoiden kehittämisapurahat (EMG) ja liiketoimintavoimaohjelman mukaiset digitaaliset ratkaisuapurahat ovat esimerkkejä. Pk-yritysten olisi seurattava Liiketoiminnan apurahoja ja tukipalveluja[]-portaalia säännöllisesti. Myös valtionkassan kuulemispäivitykset voivat varoittaa yrityksiä tulevista muutoksista, jotka voivat vaikuttaa avustusten tukikelpoisuuteen.

Aloitetaan politiikka-avoimuus

Valtiovarainministeriö hyväksyy tärkeimmät poliittiset uudistukset kuulemiskeskuksen kautta. Pk-yritykset ja niiden järjestöt voivat suoraan vaikuttaa politiikan suunnitteluun esittämällä näyttöä säännösten noudattamisesta aiheutuvasta rasitteesta, ehdottamalla yksinkertaisempia vaihtoehtoja tai korostamalla tahattomia seurauksia. COSBOA ja ASBFEO tarjoavat malleja ja ohjeita tehokkaiden ehdotusten tekemiseen.Keskusteluprosessin alkuvaiheilla .Keskustelun aloittaminen kymmenen kuukautta ennen lainsäädännön käyttöönottoa voi auttaa muokkaamaan tuloksia, jotka ovat edullisempia pienyrityksille.

Tulevaisuuden näkymät ja poliittiset suuntaviivat

Australian valtiovarainministeriö tutkii parhaillaan useita uudistuksia, jotka muokkaavat pk-yritysten toimintaympäristöä seuraavien viiden vuoden aikana.Tax concession Review (Phase 2) todennäköisesti tiukentaa tiettyjen verohelpotusten kelpoisuutta samalla kun laajennetaan muita, kuten biotekniikka-alan pk-yritysten patenttien laatikkojärjestelmää.Yhden kansallisen lupajärjestelmän käyttöönotto (nykyisin kokeillaan) voisi vähentää rajatylittäviä sääntöjen noudattamisesta aiheutuvia kustannuksia.Talousarvion 2024 finanssialan kestävyyttä koskevassa raportissa korostetaan tarvetta puuttua rakenteellisiin puutteisiin, jotka voivat rajoittaa pk-yritysten tulevia veroleikkauksia, mutta jotka voitaisiin kompensoida kohdennetummilla menoilla.

Valtiokonttori on työskennellyt ATO:n kanssa digitaalitalouden verokehyksellä . Se voisi virtaviivaistaa GST-keräyksen digitaalisten alustayritysten hyväksi ja vähentää pk-yritysten vaatimustenmukaisuustaakkaa rajat ylittävässä myynnissä. Lisäksi hallitus on ilmoittanut aikovansa tarkistaa pienyritysten maksukyvyttömyyden järjestelmää ja mahdollisesti ottaa käyttöön yksinkertaisemman rakenneuudistusprosessin, jolla vältetään konkurssin kustannukset ja leimautuminen.

Päätelmä

Australian valtiovarainpolitiikalla on voimakas vaikutus pienten ja keskisuurten yritysten terveyteen ja kehityspolkuun. Veronjälkeisen voiton peruslinjasta lainan saamiseen, paperityöhön käytetyistä työtunneista taloussyklin ennustettavuuteen.Pk-yritykset ovat syvässä yhteydessä valtiovarainministeriön päätöksiin. Ennakoiva käsitys siitä, miten nämä politiikat toimivat, mihin ne ovat menossa, ja miten niihin voi osallistua, ei ole valinnainen; se on keskeinen pätevyys kaikille liiketoiminnan johtajille tai neuvonantajalle.

Valtiokonttorin tehtävänä on suunnitella kasvua, vakautta ja tasapuolisuutta tasapainottavia politiikkoja. Pk-yritysten kannalta on tärkeää pysyä ajan tasalla, osallistua poliittiseen vuoropuheluun ja mukauttaa liiketoimintastrategioita vastaamaan finanssipoliittista todellisuutta.