Työeläketulosuunnittelu edellyttää, että Intiassa ymmärretään selkeästi, miten eläkkeitä ja annuiteettia verotetaan tuloverolain nojalla, 1961. Kun siirrytään kohti uutta verojärjestelmää ja käynnissä olevia verovapautusrajoitusten päivityksiä, sekä eläkeläisten että rahoitusneuvojien on pidettävä ajan tasalla näitä tulovirtoja sääteleviä sääntöjä. Laajennettu opas kattaa valtion ja yksityisen sektorin eläkkeiden verotuksen, eri annuiteettien, käytettävissä olevien vähennysten ja erityisnäkökohtien eläkeläisille. Tarvittaessa annetaan viittauksia tiettyihin jaksoihin ja virallisiin lähteisiin.

Eläkeverotus Intiassa

Eläkkeen jälkeen saadut eläkkeet ovat verotettavia yrityksen johdossa .Palkat[ (jos eläkeläinen oli työntekijä) tai ].Tulot muista lähteistä[ (perhe-eläkkeen osalta). Verokohtelu vaihtelee sen mukaan, onko eläke maksuvapaa (kuukausimaksut) vai työmatkalla (lympper supple drature).

Valtion eläkkeet

Eläke maksetaan kokonaan veroina valtion tai valtion eläkeläisille, puolustus- ja lakisääteisen henkilöstön työntekijöille. Koko eläkemäärä lisätään yksilön kokonaistuloihin ja verotetaan sovellettavien tuloverokantojen mukaisesti. Eläke itse ei ole erityisvapautus, mutta eläkeläinen voi vaatia 16 §:n [ia] (vanhassa verojärjestelmässä) mukaista vakiovähennystä tai tarvittaessa uuden järjestelmän mukaista maksukyvyttömyysvähennystä.

Huomaa, että myös valtion eläkeläiset voivat saada kuljetusavustusta (enintään ...3,200 kuukaudessa) ja työkyvyttömyyseläkettä tietyin edellytyksin, vaikka ne ovatkin erillisiä eläkeverosta.

Yksityisen sektorin eläkkeet

Yksityisiltä työnantajilta saadut eläkkeet ovat myös täysin verotettavia. Jos työnantajalla on tunnustettu eläke- tai eläkekassa, eläke voidaan osittain vapauttaa työmatkasta pykälän 10(10A mukaisesti. Yksityisen sektorin työmatkasäännöt ovat vähemmän anteliaita kuin valtion työntekijöiden. Yleensä vain 50% työmatka-arvosta on vapautettu yksityiseltä sektorilta, joka ei saa palkkaa. Jos työmatkasta saadaan korvausta, vapautus on kolmanneksen pienempi.

Eläkeyhteisö

Jos eläkeläinen päättää saada kertakorvauksen osan kuukausieläkkeestään (kommutaation) sijasta, verokohtelu riippuu työnantajatyypistä:

  • Valtion työntekijät:[] Koko työmatkaeläke on vapautettu 10 [10A] [i] §:n nojalla.
  • Maksutonta yksityissektorin työntekijöille: Poikkeus on rajoitettu kolmannekseen työmatkamäärästä.
  • Yksityissektorin työntekijät, jotka eivät saa avustusta: Poikkeus on rajoitettu puoleen työmatkamäärästä.

Kaikki verovapaiden määrien ylittävät ylimääräiset työmatkat ovat palkkoja, joista jäljelle jäävä kuukausieläke (työmatkan jälkeen) on edelleen täysin verollista. On tärkeää huomata, että työmatkat ovat kertaluonteinen mahdollisuus, eikä verovapaita osuuksia veroteta, vaikka eläkeläinen myöhemmin saisi työmatkan määrän.

Perhe-eläke

Perhe-eläkkeeseen voidaan soveltaa vakiovähennystä 57 §:n mukaisesti. Perhe-eläkkeeseen ei sovelleta muita vähennyksiä (kuten ...50 000:n vakiovähennys).

Esimerkki: Leskelle maksetaan perhe-eläkkeenä ...1,08 000 kuukaudessa. Vähennys on min(.15.000, .36.000) = .15.000. Näin ollen verotettava perhe-eläke on ...93.000.

Elinkorkojen verotus Intiassa

Elinkorko on rahoitustuote, joka tarjoaa useita määräaikaismaksuja, jotka yleensä alkavat kertasuorituksen jälkeen. Ne ostetaan yleisesti henkivakuutusyhtiöiltä tai eläkejärjestelmien kuten kansallisen eläkejärjestelmän (NPS) kautta. Elinkorkojen verotus riippuu sijoituksen lähteestä ja järjestelmän taustalla olevasta järjestelmästä.

Välittömät vs. lykätyt annuities

]-lisämaksu alkaa pian oston jälkeen (esim. kuukauden tai vuoden kuluessa). -lykkäysmaksua [] kertyy varoja jaksolta ja se alkaa maksuna tulevalta päivältä, usein eläkkeelle jäädessä. Verokohtelu on molemmissa tapauksissa samanlainen . Saatua elinkorkoa käsitellään kuitenkin edunsaajan tulona. Maksusuoritukset, jotka voidaan vähentää jakson 80C mukaisesti, jos ne täyttävät eläkejärjestelmän kriteerit.

Vakuutusyhtiöiden annuiteetti

Kun yksittäinen yritys ostaa henkivakuutusohjelman, jaksottaiset annuiteettimaksut ovat täysin verotettavia tuloina. Elinkorkoa voidaan vähentää pykälän 80C (jopa ...1,5 lakh) mukaisesti, jos eläkejärjestelmä katsotaan eläkejärjestelmäksi. Kuitenkin, jos annuiteetti ostetaan käyttämällä kertakorvausta olemassa olevasta henkivakuutussopimuksesta (esim. eräpäivään saakka), vakuutusmaksuvähennys on jo voitu saada aiemmilta vuosilta ja annuiteettimaksuja verotetaan labran mukaisesti.

On tärkeää huomata, että elinkorkoa ei voida myöntää erikseen, vaan se lisätään vain yksilön kokonaistuloihin.

Eläkejärjestelmän (NPS) annuiteetti

Kansallisen eläkejärjestelmän mukaan (60-vuotiaana) tilaaja voi peruuttaa enintään 60 prosenttia corpus-osakkeesta kertamaksuna, joka on veroton[]] 10 §:n mukaisesti. Loput 40 prosenttia on käytettävä henkivakuutusyhtiön elinkorkojen hankkimiseen. NPS-korkoa vastaan saadut annuiteettimaksut ovat tällöin veronalaisia tilaajan tulona. Tämä on merkittävä etu .

Lisäksi jos tilaaja poistuu NPS:stä ennen 60-vuotta, vain 20% corpus voidaan poistaa verottomaksi (kohta 10(12B), sellaisena kuin se on muutettuna) ja 80% on maksettava. Elinkorkomaksut ovat edelleen verollisia.

Palkansaajien eläkejärjestelmän annuiteetti (EPS-1995)

EPS:stä (yleensä 58-vuotiaan jälkeen) saatu eläke on verotettu .Sen piiriin kuuluvien työntekijöiden osalta palkat[. Erillisiä vähennyksiä ei sallita. Eläkkeensaaja voi kuitenkin hakea .50 000:n vakiovähennystä eläketulosta (vanhassa verojärjestelmässä). EPS:n mukaisen perhe-eläkkeen osalta sovelletaan .155000:n tai kolmasosan vähennystä.

On syytä huomata, että työnantajan EPS-maksu ei ole työntekijän käsissä vähennyskelpoinen (se on osa työnantajan maksuosuutta PF:lle). Työntekijän oma maksu (jos on) on saattanut olla vähennyskelpoinen pykälän 80C mukaisesti.

Atal Pension Yojanan (APY) vuosimaksut

Atal Pension Yojana on valtion tukema järjestelmä, joka on suunnattu järjestämättömille alan työntekijöille. Tilaajan täytettyä 60 vuotta maksetaan kiinteä kuukausittainen eläke. Tämä eläke on verotettava tulo. APY-eläkkeestä ei myönnetä erityistä vapautusta. Kertymävaiheen aikana (alkaen ...42 kuukaudessa) suoritetut maksut ovat kuitenkin vähennyskelpoisia pykälän 80CCD(1B) mukaan aina 80CCD:n .

Verovapautukset ja vähennykset

Useissa tuloverolain säännöksissä eläkeläisille annetaan mahdollisuus vähentää eläke- ja eläketuloihin liittyvää verovelvollisuuttaan, mikä on ymmärrettävä sekä vanhojen että uusien verojärjestelmien yhteydessä.

Eläkeläisten standardivähennys

Vanhassa verojärjestelmässä eläkeläinen (joka oli aiemmin palkattu työntekijä) voi hakea 16 §:n [ia] mukaista eläketulosta . Tämä vähennys ei ole mahdollista perhe-eläkkeen osalta. Perhe-eläkkeen osalta sovelletaan edellä kuvattua 57 §:iia §:n mukaista erityisvähennystä. Uudessa verojärjestelmässä ( 115BAC:n pykälä) myös palkansaajien vakiovähennys on .50 000, mutta eläkeläiset ovat oikeutettuja ainoastaan, jos he ovat saaneet eläkkeen entisenä työntekijänä. Perhe-eläkkeen saajat eivät voi vaatia .

80C jakso: Eläkejärjestelmien vakuutusmaksut

Eläke- tai eläkejärjestelmistä maksettavat vakuutusmaksut (lykätty annuiteetti) voidaan vähentää pykälän 80C mukaisesti . Tähän sisältyvät työntekijöiden eläkekassaan (EPF), Public Provident Fund -rahastoon (PPF) ja tiettyihin sijoitussidonnaisiin vakuutusjärjestelmiin (ULIP-rahastoihin) liittyvät maksut, jotka sisältävät eläkeoptioita. Se kattaa myös työntekijän osuuden työnantajan tunnustetusta eläkekassasta ja yliannuaatiorahastosta.

Huomaa, että henkivakuutusten maturiteettituloilla ostetut annuiteetit eivät tee uutta vähennystä jakson 80C mukaisesti. Maksuvähennys oli jo saatu, kun alkuperäinen vakuutus oli maksettu.

80CCD: NPS:n rahoitusosuudet

Työntekijän (myös itsenäisen ammatinharjoittajan) eläkejärjestelmään suorittamat maksut ovat vähennyskelpoisia pykälän 80CD(1) mukaisesti enintään 10 prosenttia palkasta (työntekijät) tai 20 prosenttia bruttotulosta (itsenäisten ammatinharjoittajien osalta), jos kokonaiskatto on 80CCE:n . Lisäksi NPS:n vakuutusmaksuihin voidaan soveltaa erillistä vähennystä, joka on 80CD(1B) .

Yhteisöeläke vapautetaan 10(10A jakso)

Kuten aiemmin on yksityiskohtaisesti todettu, työmatkaeläkkeet saavat osittaisen tai täyden vapautuksen työnantajatyypin perusteella. Vapautus on käytettävissä vain, jos eläke on työmatkalla tunnustetun yliannuaatiorahaston tai työntekijöiden eläkekassan ja muiden säännösten nojalla perustetun järjestelmän puitteissa. Yksityisten työntekijöiden osalta on olennaista, että trustin tai työnantajan asiakirjat ovat välttämättömiä vapautuksen saamiseksi.

Vapautus, joka koskee hyväksyttyjen tarjoajarahastojen markkinoilta vetämiä varoja (10(12 jakso))

Jos eläkeläinen vetää koko summan tunnustetusta järjestäjärahastosta viiden vuoden jatkuvan palvelusajan jälkeen, koko summa (mukaan lukien työnantajan maksu ja korot) on veroton. Jos kuitenkin eläkkeelle poistaminen on ennen viittä vuotta, siitä tulee verollinen ja se voi houkutella TDS:ää.

Uuden verojärjestelmän mukaiset erityisnäkökohdat

Uusi verojärjestelmä (joka on voimassa vuodesta 2020-21, on ollut maksamatta tiliä 2023-24) tarjoaa alhaisempia verokantoja, mutta se ei salli useimpia vapautuksia ja vähennyksiä. Eläkkeen tai elinkoron saaville eläkeläisille tämä tarkoittaa:

  • ...50 000:n kiinteä vähennys on käytettävissä uuden järjestelmän mukaisesti (talousarvio 2023-24).
  • Edellä 80C, 80CCD(1B), 80D (sairausvakuutus) jne. mukaisia vähennyksiä ei sallita.
  • Työmatkaeläkkeen 10 §:n 10 A momentin mukaiset poikkeukset ja NPS:n kertakorvauksen 10 §:n 12 B momentti ovat edelleen käytettävissä, koska ne ovat vapautuksia, eivät vähennyksiä.
  • Uudessa järjestelmässä sallitaan myös 57 §:n mukainen perhe-eläkevähennys, joka on tehty "Tule muista lähteistä."

Koska uudessa järjestelmässä menetetään useita vähennyksiä (kuten 80C jakso), jotka koskevat suuria eläke- ja muita sijoituksia, vanha järjestelmä saattaa olla parempi.

Eläke- ja eläkevakuutusten lähdeverotuksessa (TCS) vähennetty

Eläkemaksut ja annuiteettimaksut ovat tuloverolain mukaisia TDS-maksuja. Eläkettä varten maksaja (työnantaja, pankki tai eläkemaksuviranomainen) vähentää TDS-maksut sovellettavien porrasten perusteella, jos eläke on perusvapautusrajan ylittävä. Eläkkeensaajat voivat toimittaa lomakkeen 15G/15H, jotta vältytään TDS-verosta, jos niiden kokonaistulot ovat veronalaisen rajan alapuolella. Samoin vakuutusyhtiöiden eläkemaksut saavat TDS-veroa pykälän 194DA mukaisesti: 5% annuiteettimäärästä, jos vakuutettu summa on pienempi kuin ... .. ..

Vanhemmilla (yli 60-vuotiailla) on korkeampi peruspoikkeuksen raja (yli 3 lakhia vanhan hallinnon aikana, vähintään 3 lakhia, jotka ovat ikään perustuvan uuden järjestelmän alaisia), ja heihin sovelletaan yleensä vähemmän TDS-veroa, koska nettoverovelvollisuus on alhaisempi.

Eläkeläisten ja rahoitussuunnittelijoiden tärkeimmät tulot

  • Ymmärtää, että palkaton eläke (verotettava), työmatkaeläke (osittain vapautettu) ja perhe-eläke (vähennys .15 000 tai 1/3rd).
  • Vakuutus-, eläke- ja muista järjestelmistä maksettavat vakuutusmaksut ovat täysin verotettavia .
  • Maksimoi 80C ja 80CCD:n [1B] mukaiset vähennykset kertymisvaiheen aikana kokonaisverotaakan vähentämiseksi.
  • Valitse vuosittain vanhojen ja uusien verojärjestelmien välillä, sillä vanha järjestelmä mahdollistaa monet vähennykset, kun taas uusi järjestelmä voi olla yksinkertaisempi niille, joilla on rajoitettu vähennys.
  • Säilytä asianmukaiset asiakirjat työmatkat, vapautus todistukset, ja lomake 16 tarkka ITR-rekisteröinti.

Useimmiten voimassa olevien sääntöjen osalta viitataan aina virkamieheen ]Tuloverohallinnon portaaliin tai kysytään pätevältä veroasiantuntijalta. NPS:n veroetuuksista on yksityiskohtaiset tiedot osoitteessa NPS Trust[. Selitys eläkeläisten vakiovähennyksestä löytyy sivustolta .