Yleiskatsaus veropolitiikkaan Intiassa’s Matkailuala

Intia’s matkailu- ja vieraanvaraisuussektori toimii monitasoisessa verotusjärjestelmässä, jossa yhdistyvät keskus-, valtio- ja paikallismaksut. Järjestelmä vaikuttaa suoraan hinnoittelustrategioihin, investointipäätöksiin ja Intian matkailutarjonnan yleiseen kilpailukykyyn.

Intian ja sen matkailuyritysten verorakenne sisältää Goods and Services Tax (GST), yritysverotuksen, tuontivälineistä ja -tarvikkeista kannettavat tullit sekä erilaiset valtion verot, kuten ylellisyys- ja viihdevero. Kuhunkin kerrokseen sisältyy erityisiä vaatimustenmukaisuusvaatimuksia, jotka vaikuttavat toimintakustannuksiin ja voittomarginaaleihin.

GST-aikaa edeltävä ja yhdistetyn verojärjestelmän siirtyminen

Ennen heinäkuuta 2017 matkailualalla oli monimutkainen keskusvalmistevero, palveluvero, valtion arvonlisävero ja useita paikallisia maksuja. Maharashtrassa sijaitseva hotellioperaattori joutui esimerkiksi maksamaan erillisistä veroista keskuspalveluveroa ja valtion arvonlisäveroa huonemaksuista, mikä usein johti verorasitteiden kasaamiseen. Kyvyttömyys saada panosverohyvitystä eri verojärjestelmissä keinotekoisesti paisutti matkanjärjestäjille ja matkatoimistoille aiheutuvia kustannuksia.

GST:n käyttöönotto konsolidoi nämä päällekkäiset verot yhdeksi määräpaikkaan perustuvaksi kulutusveroksi. Uudistuksella poistettiin ketjuvaikutus ja annettiin yrityksille mahdollisuus hakea verohyvitystä niiden toiminnassa käytetyistä tavaroista ja palveluista. Siirtymäkaudella otettiin kuitenkin käyttöön myös uusia vaatimustenmukaisuuden esteitä erityisesti pienille yrityksille, jotka eivät tunne digitaalisia rekisteröintijärjestelmiä.

Matkailuyritysten nykyinen verokehys

Matkailuyritykset Intiassa käsittelevät nyt pääasiassa kolmea laajaa veroluokkaa:

  • Välittömät verot , joita sovelletaan majoitus-, matka- ja ravintolamyyntiin
  • ]Suoravero[, mukaan lukien 22-30 prosentin verokannat kotimaisissa yrityksissä, sekä sovellettavat lisämaksut ja lika
  • Tuotujen tuotantohyödykkeiden, ajoneuvojen ja erikoiselintarvikkeiden ja juomien tullit

Matkailuministeriön mukaan ala tuottaa noin 2,7 prosenttia Intialle’ sen kokonaiskokoelmista, mikä korostaa sekä toimialaa’ että sen verosäännösten noudattamiseen liittyviä haasteita.

Tavara- ja palveluvero (GST) ja matkailuteollisuus

GST on yksi ainoa intialaismatkailuun vaikuttava verouudistus sitten alan’ 1990-luvun vapauttamisen. GST-neuvosto luokittelee matkailupalvelut tariffikynnyksiin ja palveluluokkiin perustuen ja luo porrastetun verorakenteen, jonka tavoitteena on tasapainottaa kohtuuhintaisuus tulontuotantoon.

Matkailupalvelujen GST-korkorakenne

Matkailu- ja vieraanvaraisuuspalveluihin sovellettavat nykyiset GST-hinnat on suunniteltu markkinoiden jakamiseksi hintapiste- ja palvelutyypin mukaan:

  • 0 prosenttia (Nil-luokiteltu):[] olennaiset palvelut, mukaan lukien nimettyjen toimijoiden pyhiinvaellusmatkustaminen, sekä majoitus tietyissä rekisteröimättömissä vierastaloista ja dharamshalas-majataloista, joiden tariffi on alle Rs. 1000 yötä kohti
  • 5]5%:[] Budjettihotellit, joissa huonehinta on Rs. 1000-Rs. 2500 yötä kohti, ja muut kuin AC-ravintolapalvelut
  • 12 prosenttia:[ hotellit, joissa on huonehinta välillä Rs. 2,501 ja Rs. 7500 yötä kohti, sekä kotimaan ja kansainvälisten pakettien matkanjärjestäjäpalvelut
  • 18 prosenttia:[ hotellit, joissa on huonehinta välillä Rs. 7,501-Rs. 10,000 per yö, ja erilliset ravintolapalvelut, joissa on ilmastointi
  • 28 prosenttia:[] Luxury hotellit, joiden huonehinta ylittää Rs. 10 000 per yö, ja palvelut, joita tarjoavat tietyt viihdepaikat

Kriitikot väittävät, että 28% laatta ylellisyyttä majoitusta asettaa Intian viiden tähden hotellit kilpailuhaitan verrattuna kilpaileviin kohteisiin, kuten Dubai, Thaimaa ja Singapore, jossa vastaavat huoneluokat houkuttelevat alv- tai liikevaihtoveron 5% ja 12%. Teollisuuden elimet kuten Federation of Hotel & Ravintola Associations of India (FHRAI) ovat toistuvasti vedonneet GST neuvoston alentaa huipputaso 18.

Syöttöverohyvitysjärjestelmä

Input Tax Credit[] antaa yrityksille mahdollisuuden korvata GST:n ostoista ja toimintakuluista, jotka ne ovat maksaneet asiakkailtaan keräämiinsä GST:n kustannuksiin nähden. ITC:tä voidaan vaatia hotellin pitäjälle liinavaatteiden, huonekalujen, siivoustarvikkeiden, keittiölaitteiden ja jopa sähkölaskujen hankinnasta, jos näitä tuotantopanoksia käytetään liiketoimintaan.

ITC-mekanismi ei kuitenkaan ole ilman ongelmia. Matkanjärjestäjillä ja matkatoimistoilla on esimerkiksi tiettyjä palveluja koskevia luottovaatimuksia. Lisäksi sääntö, joka edellyttää laskujen täsmäyttämistä toimittajien ja ostajien välillä GST-portaalin kautta, voi viivästyttää palautuksia ja luoda käyttöpääoman pullonkauloja pienille yrityksille.

GST-vaatimusten noudattamisen haasteet pk-yrityksille

Intian matkailualalla on hallitseva asema pienissä ja keskisuurissa yrityksissä. Kotiasunnoissa, pienissä matkanjärjestäjissä ja alueellisissa liikenteenharjoittajissa ei useinkaan ole erityistä kirjanpitohenkilöstöä. Siirtyminen kahden kuukauden välein tehtäviin yleishyödyllisten palvelujen palautuksiin ja sen jälkeen kuukausittainen palautusjärjestelmä aiheutti huomattavaa vaatimustenmukaisuutta koskevaa väsymystä. GST-neuvosto’ on ottanut käyttöön yksinkertaistetun neljännesvuosittaisen palautusilmoituksen pienille veronmaksajille, joiden liikevaihto on alle Rs. 5 crore on tuottanut jonkin verran helpotusta.

Näistä yksinkertaistuksista huolimatta tyypillisen pienen hotellin sääntöjen noudattamisesta aiheutuvat kustannukset ovat edelleen ihanteellisia korkeammat.

Matkailun kehittämiseen liittyvät verokannustimet ja verovapautukset

Intian hallitus on tunnustanut, että kohdennettuja verokannustimia tarvitaan yksityisten investointien edistämiseksi matkailuinfrastruktuuriin, erityisesti heikosti kehittyneillä alueilla, joilla matkailupotentiaali on suuri. Nämä kannustimet on kodifioitu tuloverolaissa 1961, ja valtiovarainministeriön erilaisissa politiikka-ilmoituksissa.

Uusien matkailuhankkeiden verolomat

Tuloverolain 80-ID §:ssä säädetään seitsemän vuoden verolomasta [ tietyille alueille, kuten Himalajan alueelle, Koillis-Intiaan ja Lakshadweep-saarille, rakennetuille hotelleille. Tukikelpoisten hotellien on oltava matkailuministeriön hyväksymiä ja niiden on aloitettava toiminta ennen määrättyä raja-aikaa. Tämä kannustin on kannustanut investoimaan kohteisiin, kuten Sikkimiin, Meghalajaan ja Andamansaarille, joissa hankkeen elinkelpoisuus on marginaalinen ilman verotukea.

Veroloma kattaa 100 prosenttia hotelliliiketoiminnan viiden ensimmäisen vuoden voitoista, minkä jälkeen kahden seuraavan vuoden aikana tehdään 50% alennus. Tämä vaiheistettu rakenne auttaa operaattoreita hallitsemaan uusien vieraanvaraisuushankkeiden tyypillisesti hidasta nousukautta.

Infrastruktuuri-investointien vähennykset

Verovapaan lisäksi tuloverolaki sallii tiettyjen matkailuun käytettävien pääomavarojen nopeutetun poiston. Esimerkiksi hotellitoiminnassa käytettäviä koneita ja laitoksia voidaan vähentää tavanomaista liikevarallisuutta korkeammalla verokannalla.

Hyväksytyistä matkailuinfrastruktuurihankkeista, kuten sopimuskeskuksista, golfkentistä ja köysiraidoista, aiheutuvat menot voivat saada painotettuja vähennyksiä erityisistä järjestelmistä. Hyväksymismenettely edellyttää kuitenkin matkailuministeriön hyväksyntää, joka voi aiheuttaa byrokraattisia viivästyksiä.

Erityistalousalueet ja matkailu

Intia’s. talousalueiden erityislaki sallii matkailuun liittyvien erityisalueiden perustamisen, sillä ne tarjoavat vapautuksia tulleista, valmisteveroista ja tuloverosta tietyn ajan. Vaikka konsepti on lupaava, vieraanvaraisuuden kehittäjien todellinen käyttöönotto on ollut vähäistä. Vain kourallinen matkailun erityisvyöhykkeitä on saavuttanut toiminta-aseman, mikä johtuu osittain maanhankintahaasteista ja monimutkaisesta hyväksymiskehyksestä.

Tulovero ja yritysverotus hoivayrityksille

Intian yritysverokantoja on alennettu asteittain maan ja sen houkuttelevuuden lisäämiseksi. Kotimaiset yritykset voivat valita 22 prosentin (lisävero ja verohuojennus) verokannan, jos ne luopuvat tietyistä vapautuksista ja nostavat tosiasiallisen verokannan noin 25,17 prosenttiin. Vuoden 2019 jälkeen perustettujen uusien teollisuus- ja hotelliyhtiöiden osalta 115 BAB:n mukaan veroprosentti on 15 prosenttia, jos edellytykset täyttyvät.

Tämä alennus on tehnyt Intiasta kilpailukykyisemmän muihin Aasian matkailukohteisiin verrattuna.

Ennakkoverotusjärjestelmät

Pieniä matkanjärjestäjiä ja matkatoimistoja, joiden liikevaihto on alle Rs. 2 crore voi valita 44ADA:n mukaisen oletetun verojärjestelmän. Säännöksen mukaan 50 prosenttia bruttotuloista on liiketuloja, yksinkertaistetaan kirjanpitoa ja vähennetään tilintarkastusvaatimuksia. Kotimajoitustoiminnan harjoittajien ja freelance-matkaoppaiden osalta tämä järjestelmä tarjoaa käytännön oikotien.

Siirtohinnoittelukysymykset kansainvälisissä ketjuissa

Intian veroviranomaiset tutkivat säännöllisesti, ovatko ulkomaisille emoyhtiöille maksetut hallinnointi-, rojaltimaksut ja tuotemerkkilisenssimaksut markkina- ja hinta-asemaltaan ja kestoltaan pitkiä. Voitonjakokiista on seurannut useita erittäin tunnettuja riita-asioita. Viimeaikaiset tuomioistuimen päätökset ovat antaneet selkeämpiä ohjeita, mutta epävarmuus on edelleen riski ulkomaisten toimijoiden noudattamiselle.

Tulli ja kansainvälinen matkailu

Tullit vaikuttavat matkailualaan kahdella päätavalla: hotellien rakentamiseen ja kunnostamiseen tarkoitettujen tuotantohyödykkeiden tuonti sekä hienonnuslaitosten ja ylellisyyttä edistävien lomakohteiden kulutushyödykkeiden tuonti. Intia’ vieraanvaraisuuslaitteiden, kuten liikekeittiöiden, LVI-järjestelmien ja uima-altaan suodatusyksiköiden tullitariffi vaihtelee 10-25 prosentista, ja se sisältää lisäveroa ja sosiaalimaksuja.

Matkailuvälineiden tulliton tuonti

Tietyt poikkeukset koskevat tiettyä matkailuun liittyvää tuontia. Esimerkiksi seikkailumatkailun toimijat voivat tuoda erikoislaitteita, kuten varjovaljaita, jokilauttalaitteita ja vuoristokiipeilylaitteita, jotka kuuluvat toimilupamaksujärjestelmään. Matkailuministeriön on vahvistettava tuojan’ tukikelpoisuus. Tämä prosessi voi osoittautua hankalaksi pienille toimijoille, vaikkakin hyödylliseksi.

Vaikutus saapuviin matkanjärjestäjiin

Ulkomaisia matkailijoita Intiaan tuoville matkailijoille luksusbussien ja minibussien tulli on merkittävä kustannustekijä. Monet liikenteenharjoittajat haluavat vuokrata ajoneuvoja mieluummin kotimaassa kuin tuoda maahan, mikä rajoittaa niiden kykyä tarjota maksullisia ajoneuvopalveluja kansainvälisille matkanjärjestäjille. Uudistukset, joilla alennetaan yksinomaan matkailuun käytettävien hyötyajoneuvojen tullimaksuja, voivat parantaa palvelujen laatua.

Valtion taso ja Levies

Vaikka GST-verojen yhteismääräksi oli arvioitu useimmat välilliset verot, valtioilla on edelleen valtuudet kantaa tiettyjä veroja, jotka vaikuttavat suoraan matkailuyrityksiin. Nämä lisämaksut lisäävät kokonaisverotaakkaa ja voivat aiheuttaa valtiokohtaisia vaihteluja toimintakustannuksissa.

Luxury Tax and Entertainment Tax

Useat valtiot perivät ylellisyyttä veroa hotellimajoituksesta yli GST. Esimerkiksi Maharashtra asettaa ylellisyyttä veroa jopa 12% huonetariffeista ylittää Rs. 2500, ja Karnataka on samanlainen maksu. Nämä verot eivät ole hyvitettävissä vastaan GST tuotos vastuuta, tehokkaasti lisää kustannuksia asiakkaalle. Yhdistetty GST plus ylellisyyttä veroaste joissakin valtioissa voi ylittää 35% premium hotellihuoneissa.

Viihdevero on toinen valtion tasoinen maksu, jota sovelletaan vesipuistoihin, huvipuistoihin ja perintönäytöksiin. Verokanta vaihtelee suuresti: Goa veloittaa 20% pääsylipuista merkittäviin viihdepaikkoihin, kun taas Rajasthanilla on kohtuullisempi 10% kulttuuriesityksistä.

Paikalliset elinverot ja niiden vaikutukset

Kunnat ja paikallisyhteisöt perivät omat veronsa, mukaan lukien hotellin vierasvero tai ] matkailuun perustuvasta majoitusverosta[]. Nämä verot kerätään yleensä kiinteänä määränä huonetta kohti yötä kohti ja usein huonosti mainostetaan, mikä johtaa vieraiden tyytymättömyyteen. Määränpäämarkkinointilautakunnat ovat suosineet kaikkien paikallisten maksujen yhdistämistä yhdeksi matkailuveroksi avoimuuden lisäämiseksi.

Veropolitiikan vaikutus sektorin kasvuun

Intian ja sen kansalaisten veropolitiikka on monitahoinen ja veropolitiikan yhteisvaikutus matkailualalla on parantunut.

Intian matkailun kilpailukyky

Hintakilpailukyky on keskeinen tekijä kansainvälisille matkailijoille. Intia’s hotellimajoitusta koskeva tosiasiallinen veroaste, kun GST:n, ylellisyysveron ja paikallismaksujen vastike voi olla yli 35 prosenttia. Tämä on huomattavasti korkeampi kuin kilpailevat kohteet, kuten Thaimaa (7 prosentin alv), Indonesia (10 prosentin alv) ja Vietnam (8 prosentin alv).

Maailman talousfoorumin julkaisemassa matkailua ja matkailua koskevassa kilpailukykyraportissa 2024 Intian asema on 38. yleisesti ottaen erittäin tärkeä, mutta toteaa, että hintakilpailukyky on edelleen heikko verrattuna muihin Aasian markkinoille. Luksushotellien verokantojen järkeistäminen voisi parantaa Intian ja#8217:n asemaa.

Ulkomaiset suorat sijoitukset ja verotuksen vakaus

Veropolitiikan vakaus on tärkeä tekijä ulkomaisille sijoittajille, jotka harkitsevat hotellien kehittämishankkeita Intiassa. Usein GST-korkojen muutokset ja kannustimien säilyttämisen epävarmuus estävät pitkäaikaisia pääomasitoumuksia.

Näistä huolista huolimatta Intia on saanut noin 1,2 miljardin dollarin suuruisen osuuden ulkomaisista suorista sijoituksista matkailu- ja vieraanvaraisuussektorille kolmen viime tilikauden aikana, mikä osoittaa, että sijoittajien luottamus säilyy joustavana. Verovapaita ja nopeutettuja poistosäännöksiä on mainittu myönteisinä tekijöinä hankkeiden arviointiraporteissa.

Työllisyys ja pk-yritysten vaikutus

Yli 80 prosenttia Intiasta’s matkailutyövoimaa työskentelee pienissä ja epävirallisissa yrityksissä. Näille yrityksille verosäännösten noudattamisesta aiheutuvat kustannukset ja seuraamusten pelko estävät virallistamisen. GST-järjestelmä’s digitaalinen jalanjälki, joka on avoimuuden parantamisen ohella, on tahattomasti työntänyt joitakin toimijoita epäviralliseen talouteen.

Liiketoiminnan [ uudistusten käyttöönoton tavoitteena on tuoda veroverkkoon enemmän pieniä toimijoita.

Viimeaikaiset uudistukset ja tulevaisuuden suuntaviivat

GST-neuvosto on vastannut teollisuuden palautteisiin ja toteuttanut useita uudistuksia, joiden tavoitteena on keventää verotaakkaa ja yksinkertaistaa säännösten noudattamista matkailualan yritysten kannalta.

GST-neuvoston uudistukset

Vuonna 2023 GST-neuvosto suositteli, että tiettyjen ulkona tarjottavien ateriapalvelujen yleishyödyllisyys vähenisi 18 prosentista 5 prosenttiin ilman panostuloverohyvitystä, mikä hyödyttäisi konferenssimatkailua ja MICE- (tapaamiset, kannustimet, konferenssit ja näyttelyt) -segmenttejä. Neuvosto on myös tarkastellut suosituksia hotellimajoituksen huipputason alentamisesta 28 prosentista 18 prosenttiin, vaikka lopullista päätöstä on vielä vireillä.

Alan sidosryhmät ovat suhtautuneet myönteisesti GST-valitustuomioistuimen käyttöönottoon verokiistan nopeamman ratkaisemisen välineenä. Ennen sen perustamista yritykset ovat joutuneet vuosien ajan riitoihin korkeissa tuomioistuimissa suhteellisen yksinkertaisista luokittelukysymyksistä.

Digitaalinen vaatimustenmukaisuus ja sähköinen laskutusjärjestelmä

Intia’s verohallinto on siirtynyt aggressiivisesti digitointiin. Sähköisen laskutuksen järjestelmää, joka oli alun perin pakollinen suuryrityksille, laajennetaan vaiheittain koskemaan pienempiä yrityksiä. Matkanjärjestäjille ja vieraanvaraisuusyrityksille tämä tarkoittaa yritysten välisten liiketoimien reaaliaikaista raportointia, mikä vähentää mahdollisuuksia GST-petosten tekemiseen ja samalla keventää panosverosaamisia.

laskujen hallintajärjestelmä antaa veronmaksajille mahdollisuuden hallita paremmin sisäiseen tarjontaan liittyviä tietoja, vähentää epäsuhtaa ja parantaa palautusaikoja. Matkailuministeriö on käynnistänyt tiedotuskampanjoita, joiden tarkoituksena on auttaa pieniä vieraanvaraisuusyrityksiä sopeutumaan näihin digitaalisiin välineisiin.

Verokantojen järkeistäminen

Teollisuuselimet vaativat edelleen yksinkertaistettua GST-verorakennetta, jossa on vähemmän laattoja, ja yhteinen suositus on, että 28 prosentin raja hotellien majoituksen osalta poistetaan kokonaan, koska ylellisyys ei ole peruste rangaistusverokannolle.

Suoran verotuksen alalla hallitus on ilmoittanut aikovansa panna täytäntöön uuden välittömän verotuksen säännöstön kahden seuraavan vuoden aikana. Jos tällä uudella säännöstöllä vahvistetaan nykyiset poikkeukset, vähennetään riita-asioita ja taataan verovarmuus matkailuinfrastruktuurihankkeille, se voi vapauttaa alan merkittävät investoinnit.

Päätelmä

Intia’s matkailu- ja vieraanvaraisuusalan verotuspolitiikka on kehittynyt huomattavasti GST:n käyttöönoton jälkeen.Yhtenäinen verojärjestelmä on poistanut kaskadoinnin ja sallinut tuotantopanoksiin liittyvän verohyvityksen, mikä on hyödyttänyt toimitusketjua. Verolomia ja investointiin liittyviä vähennyksiä on edistänyt infrastruktuurin kehittämistä syrjäisillä alueilla.

Maksullisten asuntojen efektiiviset verokannat ovat kuitenkin korkeat, valtion tasolla sovellettavat ylellisyysverot pysyvät voimassa ja pienyrityksille aiheutuvat sääntöjen noudattamisesta aiheutuvat rasitteet rajoittavat edelleen alaa’ se on potentiaaliltaan täysi. GST-neuvosto’ sen jatkuva verolaattojen ja odotettavissa olevan välittömän verotuksen tarkistus tarjoavat merkittäviä uudistusmahdollisuuksia.

Alan toimijoiden on jatkettava rakentavaa yhteistyötä poliittisten päättäjien kanssa. Luksushotellien GST:n kohdennetut vähennykset, paikallisten maksujen yksinkertaistaminen ja digitaalisen vaatimustenmukaisuuden parantaminen voivat yhdessä vahvistaa Intian ja#8217:n asemaa kilpailukykyisenä maailmanlaajuisena matkailukohteena.