Johdanto: Osallistavaa kasvua koskevat veropuitteet

Intian taloudellinen kertomus on yhä enemmän tunnustanut naisyrittäjien kriittisen roolin. Kun hallitus on keskittynyt edistämään taloudellista osallisuutta ja sukupuolten tasa-arvoa, se on kudonnut erityisiä verosäännöksiä laajempaan veropolitiikkaan naisten johtaman yrityksen kannustamiseksi.Tavoitteena on kaksi: naisyrittäjien verotaakan vähentäminen ja markkinoille pääsyn esteitä vähentävän ekosysteemin luominen.Suorista verovähennyksistä valtion järjestelmiin liittyviin välillisiin kannustimiin verosäännöstö tarjoaa useita keinoja, joilla naisyritysten omistajat voivat säilyttää enemmän pääomaa uudelleensijoittamiseen ja kasvuun.

Viime vuosina hallitus on laajentanut kelpoisuusvaatimuksia ja yksinkertaistanut sääntöjen noudattamista pienissä yrityksissä, joista monet ovat naisten omistuksessa. Tässä artikkelissa tarkastellaan tuloverolain keskeisiä säännöksiä, veroetuja sisältäviä erityisjärjestelmiä sekä näiden politiikkojen konkreettisia vaikutuksia yritysympäristöön. Keskustelemme myös sääntöjen noudattamiseen liittyvistä riskeistä ja käytännön vinkeistä, joita naisyrittäjille on tarjolla mahdollisimman paljon.

Suorat verokannustimet naisyrittäjille

Säästöpalkkioiden vähennys jaksossa 80G

Tuloverolain 80G[ pykälässä sallitaan vähennys hyväksytyille hyväntekeväisyysrahastoille tehdyistä lahjoituksista. Naisyrittäjille, jotka haluavat sisällyttää yritysten sosiaalisen vastuun liiketoimintamalliinsa, tämä jakso vähentää verotettavia tuloja enintään 50 prosenttia tai 100 prosenttia lahjoituksen määrästä riippuen hyväksyttävästä laitoksesta. Tämä on erityisen tärkeää naisille, jotka haluavat lisätä brändin uskottavuutta ja vähentää verovelvollisuutta.

Vähennykset ovat kaikkien veronmaksajien, kuten omistajien, kumppanuuksien ja naisten omistamien yritysten käytettävissä. Huolellinen dokumentaatio on kuitenkin välttämätöntä. Lahjoituksia on tehtävä vain 80G §:n mukaisesti rekisteröidyille organisaatioille ja tulot on säilytettävä. Pienyrityksiä pyörittäville naisille tämä vähennys jää usein vajaakäyttöön tietoisuuden puutteen vuoksi. Proaktiivinen lähestymistapa .

jakso: Itsenäisten naisten vuokravähennys

Monet naisyrittäjät toimivat vuokra-asunnoistaan, erityisesti hankkeen alkuvaiheissa. []-osasta 80GG vähennetään vuokra, joka maksetaan, jos yrityksen omistajalla ei ole asuinkiinteistöä. Vähennys voidaan tehdä pienemmällä: ... .5000 kuukaudessa, 25% kokonaistuloista tai maksetusta todellisesta vuokrasta miinus 10% mukautetusta kokonaistulosta.

Tämä säännös on erityisen hyödyllinen naisille, jotka harjoittavat koti-yrityksiä mutta myös vuokraavat erillisen liiketilan. On huomattava, että yrittäjä ei voi vaatia tätä vähennystä, jos hän omistaa talon (oma-asunto tai vapaa) missä tahansa maassa. Naisille, jotka asuvat vuokra-asunnossa samalla kun heidän liiketoimintansa osoitteesta, vuokravähennys voidaan silti vaatia, jos suhde vuokranantaja on dokumentoitu ja vuokra maksetaan jäljitettävä kanavalla.

Startup India -aloitteen mukaiset veroedut

Vuonna 2016 käynnistetty -aloite tarjoaa kolme vuotta verolomaa tuloille tukikelpoisille startup-yrityksille. Naisjohtoiset startup-yritykset voivat hyötyä tästä, jos ne on tunnustettu teollisuuden ja sisäisen kaupan edistämisvirastossa (Department of Industry and Internal Trade, DPIIT). Verolomaa sovelletaan kolmeen peräkkäiseen arviointivuoteen ensimmäisten kymmenen vuoden aikana, kunhan startup-yritys ei synny hajottamalla olemassa olevaa yritystä.

Lisäksi pykälässä säädetään pääomavoittojen vapautuksesta henkilöille, jotka myyvät asuinkiinteistöä tai pitkäaikaista pääomaomaisuutta ja sijoittavat sen osakkeisiin. Tämä on erityisen hyödyllistä naisyrittäjille, jotka haluavat muuntaa henkilökohtaiset varat liikepääomaksi ilman, että niitä verotetaan voitoista. Yrityksen on käytettävä varat uusien laitosten ja koneiden hankintaan vuoden kuluessa.

On tärkeää huomata, että näihin etuuksiin sovelletaan ehtoja, kuten vähimmäisosakkuuden säilyttämistä ja osinkojen jakamista veroloman aikana. Naisyrittäjien olisi kuultava veroalan ammattilaista, jotta voidaan varmistaa säännösten noudattaminen ja välttää myöhemmät irtisanomiset.

Ennakkoverotusjärjestelmät: 44AD ja 44ADA jakso

Pienyritysten ja ammattien osalta tuloverolaissa säädetään oletetusta verotuksesta pykälässä [ (tukikelpoiset yritykset) ja pykälässä] (erikseen määriteltyjen ammattien, kuten oikeudellisten, lääketieteellisten, insinöörien, arkkitehtuurin, kirjanpidon jne. osalta). Näissä säännöksissä naisyrittäjille annetaan mahdollisuus ilmoittaa tulot määrätynsuuruisina (8 prosenttia tai 6 prosenttia bruttotuloista muiden kuin digitaalisten liiketoimien ja digitaalisten liiketoimien osalta 44AD §:n mukaisesti) ilman, että heidän tarvitsee pitää yksityiskohtaisia kirjanpitoja.

Tämä yksinkertaistaminen on pelinvaihtaja monille naisille, jotka johtavat pieniä vähittäiskauppoja, palveluyrityksiä tai freelance-käytäntöjä. Se vähentää säännösten noudattamisesta aiheutuvaa rasitetta ja tilintarkastusvaatimuksia. Kun veronmaksaja ilmoittaa tulojen olevan verotuksessa kolme perättäistä vuotta, he eivät voi palata säännölliseen laskentaan seuraavien viiden vuoden aikana, elleivät he ylitä liikevaihtorajaa (asiakkaiden yritysten osalta ...3 crore, 44ADA:n nojalla. Naisten yrittäjien pitäisi arvioida, sopiiko oletettu verotus todelliseen voittomarginaaliinsa ennen kuin he valitsevat sen.

Erityisjärjestelmät, joilla on veroyhteyksiä

Pradhan Mantri Mudra Yojana (PMMY)

Vuonna 2015 käyttöön otettu Mudra Yojana[ tarjoaa vakuuksia vailla olevia lainoja ... .............................................................................................................................................................................................................................

Ensinnäkin Mudra-lainoista maksettu korko on vähennyskelpoinen yrityskuluina tuloverolain 36 §:n [[iii)] mukaisesti. Toiseksi monet valtion hallitukset tarjoavat korkotukea tai verohelpotuksia ohjelman naislainanottajille. Esimerkiksi eräät valtiot myöntävät 2 prosentin korkoalennuksen ajallisesta takaisinmaksusta, mikä vähentää tehokkaasti pääomakustannuksia. Lisäksi lainan määrää ei käsitellä lainanottajan tulona, joten saamasta pääomasta ei synny verovelvollisuutta.

Mudra-järjestelmä on jaettu kolmeen vaiheeseen: Shishu (jopa ...50 000), Kishor (...50,001-...5 lakh) ja Tarun (...5,01000-....10 lakh). Naisyrittäjien tulisi huomata, että vaikka laina on vakuudeton, heidän on pidettävä asianmukaista käyttökirjanpitoa saadakseen korkovähennyksiä. Järjestelmä on ollut erityisen onnistunut esimerkiksi kauneushoitoloissa, räätälöity yksiköissä, elintarvikkeiden jalostuksessa ja käsitöiden, joissa naisten omistus on suuri.

Naisten yrittäjyysfoorumi (WEP)

NITI Aayogin käynnistämä [Naiset yrittäjyysfoorumi[ (WEP) on digitaalinen ekosysteemi, joka yhdistää naisyrittäjät resursseihin, mentorointiin ja rahoituslaitoksiin. Foorumi tarjoaa myös kuratoituja verosäännösten noudattamista koskevia oppaita ja työkaluja, joiden avulla yritykset voivat arkistoida palautukset oikein.

Vaikka WEP ei tarjoakaan suoraan verohelpotuksia, se auttaa naisia navigoimaan monimutkaista veroympäristöä yhdistämällä heidät veroammattilaisiin ja tarjoamalla tarkistuslistoja vähennyksille ja vapautuksille. Foorumissa korostetaan myös valtion tukia ja verovapautuksia naisomistuksessa oleville yksiköille. Esimerkiksi eräät valtiot, kuten Tamil Nadu ja Karnataka, tarjoavat vapautuksia leimaverosta ja rekisteröintimaksuista naisyrittäjille. Nämä edut, vaikka eivät suoraan tuloverolain nojalla, vähentävätkin liiketoiminnan kokonaiskustannuksia.

Intian tukiohjelma

-ohjelman tavoitteena on edistää naisten ja suunniteltujen kastien/tiukujen yrittäjyyttä myöntämällä pankkilainoja . Mudran tavoin näiden lainojen korot ovat liikekuluina vähennyskelpoisia. Lisäksi järjestelmään liittyy usein uudelleenrahoitusjärjestely, joka alentaa korkoa, parantaa välillisesti kannattavuutta ja verohyötyä.

Naiset yrittäjät käyttävät Stand-Up Intia lainat pitäisi varmistaa, että he pitävät erillistä kirjanpitoa liiketoiminnan ja henkilökohtaisten liiketoimien. Sekoittaminen voi johtaa vähennysten hylkäämiseen arviointien aikana.

National Small Industries Corporation (NSIC) ja veroetuudet

NSIC tarjoaa erilaisia järjestelmiä naisten omistamille mikro- ja pienyrityksille, mukaan lukien 15 prosentin hintaetu valtion hankinnoissa. Vaikka tämä hintaetu ei lisääkin naisvetoisten yritysten tuloja, jotka voidaan korvata 80IAC:n (tukikelpoisten startup-yritysten) tai 80P:n (osuuskunta) vähennyksillä. Naisyrittäjien, jotka toimittavat tavaroita tai palveluja valtiolle, olisi myös otettava huomioon luvun 194Q .

Verolakien vaikutus naisvaltaisiin yrityksiin

Pienemmät rahoituksen esteet ja parempi kassavirta

Vähennysten, oletetun verotuksen ja siihen liittyvien luottojärjestelmien kumulatiivinen vaikutus on ollut naisyrittäjien verotaakan huomattava vähentäminen. Kuudennen talousvuosisadan (2016) mukaan naiset muodostivat noin 13,76 prosenttia kaikista intialaisyrittäjistä, mutta Maailmanpankin ja tilastoministeriön myöhemmissä raporteissa on todettu vakaa nousun kiihtyminen erityisesti mikroyrityksissä. Startupin veroloma sekä vuokran ja korkojen vähennysmahdollisuudet parantavat alkuvaiheen kassavirtaa, mikä mahdollistaa uudelleeninvestoinnit inventteihin, markkinointiin ja teknologiaan.

Esimerkiksi pieni verkkovaatekauppa vuokratulta huoneelta voi vaatia vuokraa pykälän 80GG mukaisesti, korot Mudra-lainasta jakson 36 mukaisesti ja jos hän lahjoittaa myös hyväntekeväisyyteen, vähennys jakson 80G mukaisesti. Jos yritys katsotaan startup-yritykseksi, hän voi myös valita kolmen vuoden veroloman, joka tosiasiassa maksaa nollia veroa kyseisiltä vuosilta.

Muodollisten luottojen saatavuuden parantaminen

Verosääntöjen noudattaminen itsessään avaa ovet muodolliselle luotolle. Pankit vaativat usein kolmen vuoden tuloveroilmoituksen (ITR) arvioimista. Ilmoittamalla ja vaatimalla vähennyksiä naisyrittäjät rakentaa luottohistorian, joka tekee heistä oikeutettuja suurempiin lainoihin alhaisemmilla koroilla. Hallitus . painottaa digitointia . Yhdistämällä PAN, Aadhaar, ja GST .

Lisäksi mikro- ja pienyritysten Credit Guarantee Fund Trust (CGTMSE) kattaa lainoja naisomistuksessa oleville yksiköille, joilla on 30 prosentin marginaaliraha, mikä vähentää pankkien riskiä. Puhtaita verotietoja ylläpitävät naisyrittäjät saavat todennäköisemmin CGTMSE-takauksia, koska takaus vähentää pankin riskiriskiä.

Muodollistumisen ja kasvun edistäminen

Verokannustimet, kuten uusien tuotantoyhtiöiden alhaisempi yhtiöverokanta ( 115 BAB) ja mikroyritysten alennettu verokanta (11 BACAC) hyödyttävät myös naisyrittäjiä, jotka ovat mukana yrityksissä. Uusi alennettua verokantaa koskeva järjestelmä voi olla hyödyllinen naisille, joilla ei ole paljon vähennyksiä.Monet naisjohtoiset yritykset ovat kuitenkin edelleen yksinomistusyrityksiä tai kumppanuuksia sääntöjen noudattamisesta aiheutuvien kustannusten välttämiseksi. Hallitus on vastannut yksinkertaistamalla pienten veronmaksajien tuloverotusta, kuten vapaaehtoista kuukausittaista GST-rekisteröintiä kokoonpanojärjestelmien jälleenmyyjille.

Vuosina 2014-2023 Udyam-portaaliin rekisteröityjen naisyritysten määrä kasvoi merkittävästi, ja monet pitävät veron yksinkertaistamista keskeisenä tekijänä. Udyamin rekisteröinti tuloveron ja GST-järjestelmien yhdistämisen ansiosta on helpompi hakea etuuksia, kuten 5 prosentin tasoinen GST-verotus pieniksi yrityksiksi luokitelluille naisomistuksessa oleville M-yrityksille.

Haasteet ja vaatimustenmukaisuus

Tukikehyksestä huolimatta monet naisyrittäjät eivät edelleenkään tiedä näistä veroeduista. NAWE-järjestön vuonna 2022 tekemä tutkimus osoitti, että yli 60 prosenttia vastaajista ei tiennyt 80GG-jaksosta tai startup-lomasta. Kohtuuhintaisten veroammattien harjoittajien puute ja verolainsäädännön pelottava monimutkaisuus ovat merkittäviä pelotteita.

Toinen haaste on monien vähennysten ehdollisuus. Esimerkiksi kolmen vuoden veroloma startup-yrityksille edellyttää ministeriöiden välistä todistusta, eikä startup-toimintaa saa muodostaa jakamalla yritys. Samoin 80G-päätelmät edellyttävät asianmukaista kuittia ja hyväntekeväisyysjärjestöllä on oltava voimassa oleva 80G-rekisteröinti luovutushetkellä. Jos hyväntekeväisyysjärjestö menettää rekisteröintinsä vuoden puolivälissä, sen jälkeen tehtyjen lahjoitusten vähennys hylätään.

Naisyrittäjien, jotka toimivat kotoa usein jättää vaatimatta vuokravähennystä, koska he olettavat, että se ei koske, jos yrityksen osoite on sama kuin asuinosoite. Kuitenkin, 80GG ei kiellä tätä; se edellyttää vain, että veronmaksaja ei omista asuinkiinteistöä missään. Virallinen vuokrasopimus vuokranantajan ja todiste vuokran maksusta ovat välttämättömiä.

Tuloveroosasto on käyttänyt yhä enemmän data-analytiikkaa, jotta ITR-tietojen ja kolmannen osapuolen tietojen (esim. pankeista, sijoitusrahastoista ja TDS-tiedoista) väliset erot voidaan havaita. Säästötileistä tai kiinteästä talletuksista kertyvät korkotulot eivät ole raportoitavissa, vaikka pienetkin . Naisyrittäjien tulisi pitää erillistä vaihtotasetta liiketoimille, jotta sekaannusriski olisi mahdollisimman pieni.

Tulevaisuuden linjaukset: puitteiden yksinkertaistaminen ja laajentaminen

Politiikka-asiantuntijat ovat suositelleet useita parannuksia, joilla verolainsäädännöstä tehdään naisten kannalta suotuisampaa.

Yksinkertaistetun yhden sivun käyttöönotto hyvin pieniä yrityksiä pyörittäville naisille (liikevaihto jopa 50 lakhiin) voisi parantaa säännösten noudattamista huomattavasti. Jotkut valtiot, kuten Maharashtra ja Kerala, kokeilevat jo yksiikkunaisia selvitysjärjestelmiä, joissa yhdistyvät verorekisteröinti, GST ja ammatillinen vero yhdeksi prosessiksi.

Lisäksi hallitus voisi liittää Mudra-ohjelman suoremmin veroilmoituksiin tarjoamalla pienen verohuojennuksen (saatavana 5 prosenttia maksetusta lainakorosta) ajallisessa takaisinmaksussa, mikä vastaisi joidenkin valtioiden jo tarjoamaa korkotukea.

Naisyrittäjien on myös seurattava tuloverojärjestelmän tulevia muutoksia. Uusi verojärjestelmä ( 115BAC) on tullut maksukyvyttömyys vuodesta 2023-24 alkaen, ja vaikka se tarjoaa alhaisempia verokantoja, se hylkää useimmat vähennykset ja vapautukset. Naiset, joilla on merkittäviä yrityskustannuksia (kuten vuokra, korot, poistot) voi olla hyödyllisempää vanhan järjestelmän. On tärkeää arvioida molempia järjestelmiä kunkin varainhoitovuoden ja vaihtaa tarvittaessa (jos sääntöjä sovelletaan vaihtamiseen).

Käytännön vaiheet naisten yrittäjille maksimoida etuja

  1. Pysyttele Erilliset kirjat ja pankkitilit:[] Käytä erityistä sekkitiliä liiketoiminnan tuloihin ja maksuihin. Tämä yksinkertaistaa kulujen seurantaa ja tukee vaatimuksia vähennyksiä 36, 80 ja käynnistyssäännökset.
  2. Kaikki tulot ja sopimukset:[] Olipa kyseessä sitten 80GG:n vuokrasopimus, 80G:n luovutuskuitit tai Mudra-pankin lainapaperit, asianmukaista paperityötä ei voida neuvotella. Tuloverohallinto voi pyytää niitä tarkastelun aikana.
  3. Veroammattilainen [] Vaikka oletettu verotus vähentää monimutkaisuutta, naisten, joiden liikevaihto on yli ...3 kroren tai eri tulolähteiden olisi konsultoitava vuokrattua kirjanpitäjää. Sääntöjen noudattamisesta aiheutuvat kustannukset korvataan usein vähennyksillä ja verovapailla eduilla, joita he voivat hakea.
  4. Tieto ITR Elektronisesti ja ajallaan:[] Viivästynyt ilmoittaminen estää tappioiden siirrot (lukuun ottamatta asunto-omaisuutta) ja houkuttelee korkoja pykälän 234A mukaisesti. Käytä esitäytettyjä tietoja välttääksesi tulojen tai TDS-luottojen puuttumisen.
  5. Tutki valtion erityisetuuksia:[] Monet valtion hallitukset tarjoavat lisäverohelpotuksia, kuten vapautuksen leimaverosta naisten kiinteistöostoissa, alhaisemmat rekisteröintimaksut ja tuet sähkölle naisomistuksessa oleville yksiköille.
  6. Vahvista digitaalisia työkaluja:[] Valtio ]Udyam[] portaali MSME-rekisteröintiä varten ja -alusta tarjoaa ilmaisia resursseja.Udyamiin rekisteröityminen on myös automaattisesti yhteydessä GST- ja tuloverojärjestelmiin, mikä helpottaa etuuksien, kuten ensisijaisen lainanannon ja TDS-maksujen, hakemista.

Päätelmä: Kasvava ekosysteemi, jolla on parantamisen varaa

Intian verolainsäädäntö on kehittynyt vastaamaan naisyrittäjien kohtaamiin esteisiin. Vähennykset, oletettu verotus, käynnistyskannustimet ja yhteydet luottojärjestelmiin ovat yhdessä alentaneet liiketoiminnan kustannuksia ja kannustaneet virallistamiseen. Naisten omistamien MMK-rekisteröintien lisääntyminen ja virallisten luottojen saatavuuden parantaminen ovat konkreettisia tuloksia näistä politiikoista.

Naisyrittäjien, päättäjien ja veroalan toimijoiden on tehtävä yhteistyötä tämän kuilun korjaamiseksi. Yksinkertaistamalla menettelyjä, tarjoamalla kohdennettuja alennuksia ja laajentamalla oletettavia verorajoja hallitus voi edelleen nopeuttaa naisjohtoisten yritysten kasvua. Naisyrittäjille tärkein keino on selkeä: ennakoiva lähestymistapa verosuunnitteluun yhdistettynä asianmukaiseen tietojen säilyttämiseen voi saada aikaan merkittäviä taloudellisia etuja, jotka ruokkivat liiketoiminnan laajentumista ja pitkän aikavälin menestystä.

Ulkoiset resurssit: