Johdanto: Intia - vihreä imperatiiviset ja finanssipolitiikan rooli

Intia on ratkaisevassa vaiheessa kehitysmatkallaan. Nopeasti laajenevan talouden, yli 1,4 miljardin asukkaan ja kasvavien ympäristöpaineiden ansiosta maan on sovitettava yhteen kasvu ekologisen huoneenomistamisen kanssa. Hallitus on sitoutunut Pariisin sopimuksen mukaisiin kunnianhimoisiin ilmastotavoitteisiin, joihin kuuluu muun muassa sen BKT:n päästöintensiteetin vähentäminen 45 prosentilla vuoteen 2030 mennessä (suhteessa vuoden 2005 tasoon) ja nettopäästöjen vähentäminen vuoteen 2070 mennessä. Näiden tavoitteiden saavuttamiseksi on välttämätöntä muuttaa liiketoimintakäytäntöjä perusteellisesti siten, että kestävän kehityksen tavoitteet asetetaan etusijalle vaarantamatta taloudellista elinkelpoisuutta.

Intian hallitus pyrkii edistämään yksityisen sektorin investointeja kestäviin yrityksiin. Tässä artikkelissa tarkastellaan ympäristöystävällisten yritysten rakennetta, vaikutuksia ja tulevaisuuden mahdollisuuksia saada aikaan verokannustimia, jotka tarjoavat kattavan analyysin yrittäjille, päättäjille ja sijoittajille.

Yleiskatsaus verokannustimista, joita myönnetään ekoystävällisille yrityksille Intiassa

Verokannustimien taustalla olevat perusteet

Ympäristölainsäädäntö ei yksin useinkaan johda kestävien käytäntöjen laajaan käyttöönottoon korkeiden alkukustannusten, epävarman tuoton ja pirstaleisten markkinoiden vuoksi. Verokannustimet kurovat umpeen tätä eroa tekemällä vihreistä investoinneista taloudellisesti houkuttelevia. Ne vähentävät uusiutuvien energiajärjestelmien takaisinmaksuaikaa, vähentävät puhtaiden tuotantolaitteiden todellisia kustannuksia ja parantavat ympäristötehokkuutta priorisoivien yritysten voittomarginaaleja.

Kannustinten pääluokat

Intian hallitus tarjoaa ympäristöystävällisille yrityksille suunnattuja suoria ja välillisiä veroetuja.

  • Verovapaat:[] kokonaan tai osittainen vapautus yhtiöverosta tietyksi ajaksi, tyypillisesti uusien hankkeiden osalta ensisijaisilla aloilla, kuten uusiutuvan energian tuotanto, jätteen otto energiaan ja luonnonmukainen maatalous.
  • Investointeihin liittyvät vähennykset:[.
  • Jälkituoteveroasteet:[] Ympäristöystävällisten tuotteiden alemmat verolaatat (usein 5 prosenttia tai 12 prosenttia)
  • Tapaukset:[ Lupa purkaa suurempi osa ympäristöystävällisten koneiden kustannuksista ensimmäisinä toimintavuosina, vähentää lyhytaikaista verovelvollisuutta ja parantaa kassavirtaa.

Keskeisten verokannustimien yksityiskohtainen analyysi

Verovapaita tuloverolain nojalla

Tuloverolain 80-IA § on ollut infrastruktuurin ja sähköntuotannon, myös uusiutuvan energian, edistämisen kulmakivi. Tämän säännöksen mukaan uusiutuvaa energiaa tuottava yritys (aurinko-, tuuli-, biomassa- ja pienivesivoima) voi 15 vuoden kuluessa vähentää voitot 100-prosenttisesti 10 peräkkäiseltä vuodelta. Tämä on ollut keskeisessä asemassa pyrittäessä houkuttelemaan investointeja aurinko- ja tuulipuistoihin. Samoin 80-IAB:n 80-IAB:n pykälässä tarjotaan 100-prosenttinen veroloma kymmenelle peräkkäiselle arviointivuodelle yrityksille, jotka kehittävät ympäristöystävällisiä rakennusnormeja.

Ympäristöystävällisten tuotteiden valmistukseen osallistuvien yritysten osalta hallitus otti käyttöön 80-IAC:n, joka vähentää voitot sataprosenttisesti kolmena peräkkäisenä vuotena seitsemästä, edellyttäen, että käynnistys on aloitettu 1. huhtikuuta 2016 jälkeen ja että se on ministeriöiden välisen hallituksen hyväksymä. Vaikka monet kestävät yritykset eivät olekaan yksinomaan vihreitä startup-yrityksiä, ne ovat saaneet tästä etua.

Uusiutuvan energian ja vihreän teknologian investointivähennykset

Verovapaan lisäksi hallitus kannustaa pääomavaltaisia vihreitä investointeja painotettujen vähennysten avulla. 35AD:n mukaan tiettyjen yritysten menot.

Aurinkosähkömoduulien (PV) tuotantosidonnaisten kannustinjärjestelmien (PLI) käyttöönotto vuonna 2021 tarjoaa jopa 30 prosentin verokannustimen korkean hyötysuhteen aurinkokennojen ja -moduulien valmistajille suunnatun myynnin lisärahoitukseen. Vaikka teknisesti tuotantosidonnaisen tuen ja veroetuuksien (esimerkiksi tuotantopanosten GST:n alhaisempi arvo) välinen vuorovaikutus luokin taloudellisen edun.

Vihreät tuotteet ja palvelut

GST-järjestelmä on kalibroitu ympäristöystävällistä kulutusta edistäväksi.

  • Sähköajoneuvot: Sähköajoneuvot: [) Sähköajoneuvot ovat 5 prosenttia, kun taas bensiini- ja dieselautojen osalta 28 prosenttia.
  • Uusittavat energialaitteet:[] Aurinkosähkön tuotantojärjestelmät, tuuliturbiinigeneraattorit ja niiden osat verotetaan 12 prosentin verolla (tai vähemmän käyttöoikeussopimuksen perusteella) standardi18 prosentin sijasta.
  • Jätteenkäsittelypalvelut:[] Vaarallisten jätteiden käsittely ja sähköisen jätteen kierrätys on vapautettu yleishyödyllisistä jätteistä tai verotettu nimellisellä 5 prosentilla, mikä vähentää kierrätysyritysten vaatimusten noudattamisesta aiheutuvia kustannuksia.
  • Vihreät rakennukset:[] Energiatehokkaan lasin, eristysmateriaalien ja sadeveden korjuujärjestelmien kaltaiset panokset houkuttelevat alennettuja verokantoja, vaikka yleisesti ottaen rakennuskehittäjille koituvaa hyötyä rajoittaa edelleen sertifioitujen vihreiden rakennusten alhainen GST-taso.

Vieraiden varojen nopeampi poisto

Nopeutetut poistot ovat yksi suosituimmista verokannustimista pääomavaltaisille yrityksille. Tuloverosääntöjen mukaan esimerkiksi tuulimyllyt, aurinkopaneelit ja sähkölatausasemat ovat oikeutettuja 40 prosentin poistoasteeseen ensimmäisenä vuonna (verrattuna 10 prosenttiin ...15 prosenttiin standardikoneista). Tämä antaa yrityksille mahdollisuuden vaatia suurempia vähennyksiä varhaisessa vaiheessa, mikä vähentää verotettavaa voittoa silloin, kun ne tarvitsevat eniten kassavirtaa. Esimerkiksi yritys, joka investoi aurinkovoimalaan, voi vaatia jopa ... .. ......................................................................................................................................................

Tämä säännös on ollut erityisen tehokas tuuli- ja aurinkoaloilla, joilla alkukustannukset ovat korkeat ja tulot ovat jääneet jälkeen. Se paitsi vähentää verotaakkaa myös nopeuttaa hankkeiden kannattavuuseroa ja tekee niistä houkuttelevampia institutionaalisille sijoittajille.

Vaikutus keskeisiin aloihin

Uusiutuvan energian kasvu

Intian uusiutuvan energian kapasiteetti on kasvanut noin 35 GW vuonna 2014 yli 180 GW vuonna 2024 (mukaan lukien suuri vesivoima). Verokannustimet ovat olleet keskeisessä asemassa. Esimerkiksi nopeutettu poisto-etu on lisännyt tuulivoimakapasiteettia nopeasti Tamil Nadussa, Gujaratissa ja Karnatakassa. Myös aurinkoenergia hyötyi huippuvoimalaitosten vähennyksistä ja 80-IA:n 10 vuoden verolomista, mikä johti siihen, että tariffit laskivat vuonna 2014 huomattavasti eli ...12 kilowattituntia kohti alle .../kWh vuonna 2024 hyödyllisyysmittaisten hankkeiden osalta.

Uusi- ja uusiutuvan energian ministeriön (MNRE) tietojen mukaan aurinkovoimalat saavuttivat 70 GW vuoden 2024 puoliväliin mennessä ja ovat vain Kiinassa. Kansainvälinen uusiutuvan energian virasto (IRENA) on tunnustanut Intian politiikkayhdistelmän, johon sisältyvät verovapaat ja nopeutetut poistot.

Luonnonmukainen maatalous ja maataloustekniikka

Maatalousalalla verokannustimet ovat kannustaneet luonnonmukaisten ja kestävien viljelykäytäntöjen omaksumiseen. Hallitus tarjoaa 100 prosentin verovähennyksen viiden ensimmäisen vuoden voitoista uusille integroitua maataloutta harjoittaville yrityksille, mukaan lukien luonnonmukaiset tuotantopanokset, biopestisidit ja vermikompostointiyksiköt. Lisäksi luomulannoitteiden yleishyödyllinen käyttö on 5% (kemiallisten lannoitteiden osalta 12%), mikä tekee niistä edullisempia viljelijöille.

Maataloudessa toimivat yritykset, kuten tarkkuusviljelyvälineiden, maaperän terveysantureiden ja vesitehokkaiden kastelujärjestelmien kehittäminen, voivat hyödyntää tiettyjä elektronisia komponentteja koskevia verovapautuksia ja GST-vapautuksia.Digitekniikan ja luonnonmukaisen maatalouden lähentyminen on johtanut sellaisten alustojen syntymiseen, kuten DeHaat ja AgroStar, jotka parantavat toimitusketjun tehokkuutta ja vähentävät kemikaalien käyttöä.

Jätehuolto ja kierrätys

Energiaan tuhlaava sektori on ollut suora verokannustimien saaja. 80-IA jaksossa yritykset, jotka tuottavat sähköä kunnallisesta kiinteästä jätteestä tai biomassasta, voivat saada 10 vuoden veroloman. Näiden kannustimien lisäksi jätteidenkäsittelykoneiden nopeutettu poisto on houkuttanut investointeja jätevoimaloihin Delhin, Punen ja Hyderabadin kaltaisissa kaupungeissa.

Myös sähköjätteen, muovien ja rakennusjätteen kierrätyksestä on hyötyä verotuksessa. Esimerkiksi kierrätysmuovirakeiden yleishyödyllisyys on 5%, kun taas neitsytmuovin osuus on 18%.

Vihreät valmistus- ja sähköajoneuvot

Sähkön liikkuvuutta on tehostettu verokannustimien ja tukien yhdistelmällä. Sähköajoneuvojen nopeamman käyttöönoton ja valmistuksen (FAME II) järjestelmässä valmistajat saavat pääomakannustimia ja kuluttajat saavat suoraa tukea sähköajoneuvojen ostosta. Veropuolella sähköajoneuvojen yleishyödyllinen veroaste on 5% ja EV-ajoneuvojen ostoon myönnetyistä lainoista maksettavista koroista voidaan vähentää tuloveroa jopa .

Tämä ekosysteemi on kannustanut suuria toimijoita kuten Ola Electric, Ather Energy ja Mahindra Electric Intian markkinoille sekä perinteisiä automakerejä siirtymään EVs. Tämän seurauksena, EV myynti on kasvanut alle 10000 yksikköä vuonna 2019 yli 150 000 yksikköä vuonna 2023.24, ja yhdistetty vuotuinen kasvu on yli 70%.

Tapaustutkimukset: Verokannustimet toiminnassa

Aurinkopaneeleissa käytettävän PLI-koodin mukainen tuotanto

PLI-järjestelmä aurinkokennoille, joiden kokonaisliikevaihto on .24 000 crorea (2,9 miljardia dollaria), on saanut yli .50 000 crorea on peräisin yrityksistä, kuten Renance New Energy, Adani Solar ja Vikram Solar. Järjestelmä tarjoaa 30 prosentin suuruisen suorituskyvyn mukaisen taloudellisen kannustimen viiden vuoden lisämyynnin osalta. Kun siihen yhdistetään 80-IA:n 10 vuoden yritysveroloma ja aurinkokennoja koskeva 5 prosentin GST-loma, valmistuskustannukset ovat laskeneet huomattavasti. Intia on nyt tulossa aurinkomoduulien nettoviejäksi vuoteen 2026 mennessä.

Tuulivoiman uudelleenkäyttö

Vuonna 2023 hallitus otti käyttöön yli 15-vuotiaiden tuulivoimalaitosten uudelleenkäyttöpolitiikan. Tämän politiikan mukaan nykyiset operaattorit voivat korvata vanhat turbiinit suuremmalla kapasiteetilla ja saada verolomalla lisäsähkön lisälomia. Suzlonin ja Siemens Gamesan kaltaiset yritykset ovat lisänneet tätä laivastojensa nykyaikaistamiseksi ja kapasiteetin parantamiseksi 40 prosentilla.

Haasteet ja täytäntöönpanokysymykset

Monimutkaisuus- ja vaatimustenmukaisuuskustannukset

Vaikka verokannustimien valikoima on antelias, monien yritysten on vaikea navigoida kelpoisuuskriteereitä, dokumentointivaatimuksia ja hyväksymisprosesseja. Esimerkiksi 80-IAC:n mukaisen käynnistysloman vaatiminen edellyttää ministerineuvoston hyväksyntää, joka voi kestää kuukausia. Samoin nopeutettu poisto-osuus edellyttää erillisten omaisuusrekistereiden ylläpitoa ja yksityiskohtaisten lomakkeiden kirjaamista tuloveroviranomaisille. Pieniltä ja keskisuurilta yrityksiltä (pk-yrityksiltä) puuttuu usein oikeudellinen ja kirjanpidollinen asiantuntemus näiden etujen optimoimiseksi, mikä jättää rahaa pöytään.

Yrittäjien vähäinen tietoisuus

Intian kauppakamarien liiton (FICCI) vuonna 2023 tekemä tutkimus osoitti, että yli 60 prosenttia pienistä vihreistä yrityksistä ei ollut tietoisia sovellettavista verokannustimista. Monet jätehuolto-, luonnonmukainen maatalous- ja pienimuotoisen uusiutuvan energian yrittäjät eivät yksinkertaisesti tiedä, että GST-vähennyksiä tai -vähennyksiä on olemassa. Hallituksen tiedotustoiminta on ollut riittämätöntä erityisesti maaseudulla. Ilman kohdennettuja tiedotuskampanjoita kannustinrakenne on edelleen vajaakäytössä.

Eri valtioiden politiikan täytäntöönpanon epäyhtenäinen

Ympäristöystävällisille yrityksille annettavat verokannustimet eivät ole pelkästään keskusvalvonnan alaisia. Valtion hallitukset tarjoavat myös omia pakettejaan.Näin ollen vapautus sähköverosta, maa-alueiden ostojen leimaverovapautukset ja valtion GST-tuet ovat hyvin erilaisia. Nämä erot vaihtelevat kuitenkin suuresti. Esimerkiksi Gujarat tarjoaa 100 prosentin vapautuksen aurinkovoimaloiden sähköverosta, kun taas Uttar Pradesh kattaa sen 50 prosenttiin. Tällaiset erot luovat epätasaiset toimintaedellytykset ja monimutkaistavat investointipäätöksiä useissa valtioissa toimiville yrityksille.

Lisäksi usein toistuvat politiikan muutokset heikentävät sijoittajien luottamusta. GST-poikkeusten äkillinen peruuttaminen tietyistä uusiutuvan energian komponenteista vuonna 2022 aiheutti epävarmuutta, vaikka hallitus myöhemmin palautti ne. Ennustettavuus on ratkaisevan tärkeää pitkän aikavälin pääomaintensiivisissä hankkeissa.

Tulevaisuudennäkymät ja suositukset

Sovellusten ja todentamisten virtaviivaistaminen

Verokannustimien tehokkuuden maksimoimiseksi hallituksen on yksinkertaistettava hallinnollisia menettelyjä.Yhden ikkunan selvitysportaali, joka vastaa kansallista yhtenäistä liiketoimintajärjestelmää, vähentää päällekkäisyyksiä ja viivästyksiä.Varallisuuslaitosten digitaalinen todentaminen (esim. geotagoitujen valokuvien avulla) voisi korvata fyysiset tarkastukset ja nopeuttaa vaateiden käsittelyä.

Soveltamisalan laajentaminen uusille alueille

Kun kiertotalous saa vetovoimaa, verokannustimet olisi ulotettava koskemaan yrityksiä, jotka ottavat käyttöön tuote-palvelumalleja, uudelleenvalmistusta ja materiaalien hyödyntämistä. Esimerkiksi yritykset, jotka vuokraavat elektronisia laitteita sen myynnin sijasta, voisivat saada lisäpoistoja. Samoin hiilikauppa- ja hiililuottotulot olisi nimenomaisesti vapautettava tuloverosta, jotta kannustettaisiin osallistumista Intian alkukantaisiin hiilimarkkinoihin.

Ilmastotavoitteiden sisällyttäminen finanssipolitiikkaan

Intiaa koskevat ajantasaistetut kansalliset tavoitteet edellyttävät investointeja, jotka ovat ...850 lakh crore (US$10,1 biljoonaa biljoonaa) vuoteen 2030 mennessä. Verokannustimet eivät yksin voi täyttää tätä puutetta, mutta ne voivat katalysoida yksityistä pääomaa. Hallitus voisi ottaa käyttöön 20 prosentin ympäristöystävällisen investointikorvauksen.Voisi ottaa käyttöön 20 prosentin suuruisen investointikorvauksen, joka koskee investointimenoja kaikissa hankkeissa, jotka täyttävät erityiset ympäristökriteerit.Näin voidaan mainita nollapäästövähennys, 50 prosentin uusiutuvan energian käyttö tai pyörörakennusten rakentaminen.

Tietoisuuden lisääminen pk-yritysten avulla

Veroviranomaisten ja elinkeinoelämän elinten olisi käynnistettävä monikielisiä tiedotustoimia vihreiden yrittäjien suuntaan. Yksinkertaistetut oppaat Hindissä, Tamilissa, Telugussa ja muilla alueellisilla kielillä.

Päätelmä

Verokannustimet ovat tehokas keino edistää ympäristöystävällisiä yrityksiä Intiassa, mutta niiden koko potentiaalia ei ole hyödynnetty. Vähentämällä taloudellisia esteitä ne ovat jo edistäneet uusiutuvan energian, luonnonmukaisen maatalouden, jätehuollon ja sähköisen liikkuvuuden kasvua.

Strategisten uudistusten ...ja laajennettujen prosessien avulla ja entistä vahvempana.Intia voi muuttaa verojärjestelmänsä aidoksi vihreän yrittäjyyden moottoriksi.Kun maailma katsoo Intian matkaa kohti nettonollaa, älykkäät verokannustimet ovat välttämättömiä, jotta ympäristösitoumukset muuttuisivat kannattaviksi liiketoimintarealeiksi.