Mitä on verotus?

Verotus on mekanismi, jonka kautta hallitukset keräävät tuloja yksityishenkilöiltä, yrityksiltä ja muilta tahoilta julkisten menojen rahoittamiseksi. Nämä varat on osoitettu keskeisiin palveluihin, kuten koulutukseen, terveydenhuoltoon, infrastruktuuriin, kansalliseen puolustukseen ja sosiaaliohjelmiin. Verot ovat pakollisia, eivät vapaaehtoisia maksuja, ja ne pannaan täytäntöön lailla. Verotusvalta on itsemääräämisoikeuden ydintehtävä, jonka ansiosta hallitukset voivat tarjota tavaroita ja palveluja, joita markkinat eivät yksin pysty tehokkaasti tarjoamaan.

Verotuksen ymmärtäminen on tärkeää opiskelijoille, opettajille ja kansalaisille, koska se vaikuttaa suoraan käytettävissä oleviin tuloihin, taloudelliseen käyttäytymiseen ja julkisten palvelujen laatuun. Hyvin suunniteltu verojärjestelmä tasapainottaa tulontuotantoa talouskasvulla ja oikeudenmukaisuuteen. Toisaalta huonosti suunnitellut verot voivat vääristää päätöksiä, estää investointeja ja pahentaa epätasa-arvoa. Tässä artikkelissa tarkastellaan, miten eri hallinnon tasoilla liittovaltio, valtio ja paikalliset.

Verotuksen historiallinen tausta

Verotus on niin vanha kuin organisoitu sivilisaatio. Muinaiset egyptiläiset keräsivät viljaveroja, roomalaiset määräsivät omaisuutta ja perintöveroja, ja keskiaikaiset monarkit rahoittivat sotia maksujen kautta maa-ja kauppa. Nykyaikainen verojärjestelmä kehittyi merkittävästi nousussa kansallisvaltioiden. Yhdysvalloissa, liittovaltion tulovero hyväksyttiin pysyvästi 16 muutos vuonna 1913. Ennen sitä, tariffit ja valmisteverot olivat ensisijainen liittovaltion tulonlähteitä. Ymmärtäminen tämä historia auttaa selittämään, miksi tietyt verot ovat nykyään ja miten ne ovat muokattu talouskriisejä, sodat, ja sosiaaliset vaatimukset. Esimerkiksi palkkausvero otettiin käyttöön aikana Suuri lama rahoittaa sosiaaliturvan, kun progressiiviset tuloverot korotettiin aikana World War II rahoittaa sotilasmenot. Nämä historialliset ennakkotapaukset edelleen vaikuttaa nykyisten veropolitiikan keskusteluja.

Verotyypit

Verot voidaan luokitella niiden perusteella (mitä verotetaan) ja hallintotaso, joka määrää ne. Yleisimpiä tyyppejä ovat:

  • Tulovero[ . Palkkojen, korkojen, osinkojen ja muiden tulojen vero. Sitä voidaan periä yksityishenkilöiltä (henkilökohtaisista tuloveroista) ja yrityksiltä (yritysvero). Tuloverot ovat tyypillisesti progressiivisia, mikä tarkoittaa verokannan nousua tulojen noustessa.
  • Maksuvero[ . . ........................................................................................................................................................................................................................................
  • Tavaravero[ . Kulutusveroa sovelletaan tavaroiden ja palvelujen myyntiin. Se on yleensä taantuva, koska alemman tulotason henkilöt käyttävät suuremman osuuden tuloistaan verollisiin tavaroihin. Myyntiveroasteet vaihtelevat suuresti valtion ja paikkakunnan mukaan.
  • Kiinteistövero . Vero kiinteistön tai henkilökohtaisen omaisuuden arvosta. Se on ensisijainen tulonlähde paikallishallinnolle ja perustuu arvioituun omaisuuden arvoon. Kiinteistöverot rahastoi koulut, palo-osastot, tiet ja muut paikalliset palvelut.
  • Takavero[ . Veron määrä on tietty tavara, kuten bensiini, alkoholi, tupakka ja ampuma-aseet. Valmisteveroja käytetään usein vähentämään haitallisten tuotteiden kulutusta ja rahoittamaan niihin liittyviä valtion ohjelmia (esim.
  • Kapitalististen voittojen vero[ . ... ....................................................................................................................................................................................................................................
  • Estate ja perimysvero[ . Verot omaisuuden siirrosta kuolemassa. Liittovaltion kiinteistövero koskee vain hyvin suuria kiinteistöjä, kun taas joissakin valtioissa määrätä oman pesän tai perintöveroa.
  • Tariffit[ . Tullit käytetään suojaamaan kotimaan teollisuuden ja kerätä tuloja, vaikka ne ovat vähemmän merkittäviä liittovaltion tuloja tänään kuin 1800-luvulla.
  • Varainhoitovero[ .Varainhoitovero (varat miinus velat). Varainhankintaverot ovat harvinaisia Yhdysvalloissa, mutta niitä käytetään joissakin Euroopan maissa. Ne ovat kiistanalaisia, koska arvostusvaikeuksia ja mahdollista pääoman paeta.

Liittovaltion taso Verotus

Liittohallitus luottaa ensisijaisesti tuloveroihin (yksilön ja yritysten) ja työnantajamaksut. Tilivuonna 2023, yksittäisten tuloverojen osuus oli noin 50% liittovaltion tuloista, työnantajaverot noin 36%, ja yritysten tuloverot noin 9%. Loput tuli valmisteveroista, kiinteistöverot, tariffit, ja muut lähteet.

Yksilöllinen tulovero

Liittovaltion yksittäinen tulovero on progressiivinen, seitsemän verosulkeita vaihtelevat 10% ja 37% vuodesta 2024. Järjestelmä käyttää marginaaliveroasteita, mikä tarkoittaa vain osan tuloista kussakin ryhmässä verotetaan kyseisen verokannan. Vähennykset, hyvitykset, ja vapautukset vähentää verotettavia tuloja. Standard vähennykset ja eriteltyjä vähennyksiä (kuten asuntolainan korko- ja hyväntekeväisyysmaksut) mahdollistavat veronmaksajien alentaa verovelkaansa. Ansiotuloverohyvitys (EITC) ja lapsiverohyvitys ovat tärkeitä palautuvia hyvityksiä, jotka tukevat pieni- ja keskituloisia perheitä.

Liittovaltion tuloveroa kerätään pidättämällä palkat ja arvioidut veromaksut itsenäisille ammatinharjoittajille. Veronmaksajat arkistoivat vuosiilmoitukset (lomake 1040) huhtikuuhun 15. Sisäisten tulojen palvelu (IRS) hallinnoi ja valvoo liittovaltion verolakeja. Tuloverosulkujen ja -hyvitysten ymmärtäminen on olennaista henkilökohtaisen taloussuunnittelun kannalta. Esimerkiksi strategiset eläketilit kuten 401(k) tai IRH voivat vähentää nykyisiä verotettavia tuloja ja rakentaa säästöjä tulevaisuudessa.

Verot

Palkanmaksu vähennetään työntekijöiden palkoista ja työnantajan veroista. Sosiaaliturvavero on 6,2% palkansaajien osalta ja 6,2% työnantajien osalta, sovelletaan palkkapohjaan asti ansaittuihin ansioihin (168 600 dollaria 2024). Medicaren veroaste on 1,45% työntekijöille ja työnantajille ilman palkankattoa. Ylimääräinen 0,9% Medicare-vero koskee korkeapalkkaisia (yli 200 000 dollaria yksitoimisille). Yrittäjät maksavat sekä työntekijän että työnantajan osuuden (15,3% yhteensä sosiaaliturvan ja Medicare), mutta he voivat vähentää puolet tästä summasta tuloveron palautuksesta.

Palkansaajaverot ovat regressiivisiä, koska ne koskevat vain ansiotuloja sosiaaliturvan ylärajaan asti, ja sijoitustulo on vapautettu. Kuitenkin ne ovat suoraan sidoksissa tuleviin etuuksiin: sosiaaliturvaeläke, työkyvyttömyys, ja perhe-etuudet, sekä Medicare sairaalavakuutus. Pitkäaikaiset vakavaraisuus nämä ohjelmat on merkittävä poliittinen huolenaihe, koska rahastot kärsivät tulevina vuosikymmeninä ilman muutoksia tuloihin tai etuuksiin.

Yritysvero

Yritykset maksavat liittovaltion tuloveroa niiden voittoja. Verot Cuts and Jobs Act of 2017 vähensi alkuun yritysveroa 35 prosentista tasainen 21 prosenttia. Yritysverot ovat kiistanalaisia: jotkut väittävät ne ovat elintärkeitä tulonlähde, kun taas toiset väittävät, että ne estävät investointeja ja lopulta työntekijöiden ja kuluttajien. Monet yritykset käyttävät oikeudellisia vähennyksiä, hyvityksiä, ja offshore voitto siirtymällä vähentää niiden efektiivinen veroasteet. Yhdysvallat myös verottaa ulkomaisia voittoja kotimaisten yritysten, vaikka säännökset estää kaksinkertainen verotus.

Valtion taso Verotus

Valtioilla on laaja valta kantaa veroja, perustuslain rajoissa ja liittovaltion lainsäädäntöä. Valtion verojärjestelmät vaihtelevat suuresti, joissa joissakin valtioissa luottaa voimakkaasti tuloverot, toiset myyntiverot, ja muutama (kuten Alaska, Florida, Nevada, Etelä-Dakota, Texas, Washington, ja Wyoming) joilla ei ole henkilökohtaista tuloveroa. Valtiot myös kerätä yritystuloveroja, valmisteveroja ja kiinteistöveroja (vaikka kiinteistöverot ovat merkittävämpiä paikallisella tasolla). Valtion verotulot rahastot koulutus, kuljetus, terveydenhuolto (Medicaid), yleinen turvallisuus, ja muut valtion hallinnoimat ohjelmat.

Valtion tulovero

Useimmat valtiot määrätä henkilökohtaista tuloveroa. Hinnat voivat olla tasainen (esim., Colorado 4,4%) tai progressiivinen useita suluissa (esim., Kalifornia on jopa 13,3%). Jotkut valtiot, kuten New Hampshire, vero vain korot ja osingot. Valtion tulovero on usein possubacked liittovaltion määritelmiä verotettavia tuloja, mutta eri vähennykset ja hyvitykset. Monet valtiot sallivat liittovaltion eriteltyjä vähennyksiä, kun taas toiset tarjoavat oman vakiovähennys. Valtiot myös verottaa yritysten tuloja, vaikkakin hinnat ovat yleensä alhaisempia kuin liittovaltion verokanta.

Valtion tuloverotulot ovat herkkiä suhdannevaihteluille, noususuhdannetta on seurattava ja laskusuhdanne on tasapainotettava talousarvioita, koska ne eivät voi johtaa alijäämään loputtomiin.

Myynti- ja käyttövero

Myyntivero on merkittävä tulonlähde useimmille valtioille. Vuodesta 2024 alkaen viidessä osavaltiossa ei ole valtion tasolla liikevaihtoveroa: Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire ja Oregon. Valtioista, jotka tekevät, hinnat vaihtelevat 2,9% (Colorado) 7,25% (Kalifornia). Paikalliset hallitukset usein lisätä oman myyntiveron, jolloin yhdistetty verokanta korkeampi joissakin kaupungeissa. Myyntiverot sovelletaan useimmissa aineellisia tavaroita, mutta palvelut ovat usein vapautettuja. Ruoka kotona kulutus ja reseptilääkkeet ovat yleisesti vapautettuja vähentää regressiivinen vaikutus pienituloisille kotitalouksille.

Sähköisen kaupankäynnin kasvu on monimutkaistanut liikevaihtoveron kantamista. Vuoden 2018 korkeimman oikeuden päätöksen Etelä-Dakota vastaan Wayfair[, valtiot voivat vaatia valtion ulkopuolisia myyjiä keräämään ja siirtämään liikevaihtoveroa, vaikka heillä ei olisi fyysistä läsnäoloa valtiossa. Tämä on merkittävästi lisännyt valtion verotuloja ja tasoittanut pelikenttää paikallisille vähittäismyyjille.

Muut valtion verot

Valtiot verottaa bensiiniä (käytetään maantien rahoitukseen), alkoholia, tupakkaa, ja kannabista (jossa laillinen). Jotkut valtiot ovat pesä- tai perintöveroja, vaikka liittovaltion vapautus on tarpeeksi suuri, että harvat maat maksavat liittovaltion veroa. Muutamat valtiot (Maryland, New Jersey, ja muut) määrätä veroa henkilökohtaisia omaisuutta, kuten ajoneuvoja tai liike-välineitä. Lisäksi valtiot voivat kerätä bruttotuloveroja tai franchise veroja liiketoiminnan.

Paikallistasoverotus

Paikallishallinto, kaupungit, kaupungit, koulupiirit ja erityispiirit.Palvelut rahoitetaan pääasiassa kiinteistöveroilla, paikallisilla myyntiveroilla ja käyttäjämaksuilla. Tuloverot ovat vähemmän yleisiä paikallistasolla, mutta niitä on joissakin kaupungeissa (esim. New York City, Philadelphia ja useat Ohion kunnat). Paikallisverot ovat usein aggressiivisempia kuin liittovaltion tai valtion verot, koska kiinteistöverot ja myyntiverot kuluttavat suuremman osan tuloista matalapalkkaisille kotitalouksille.

Kiinteistövero

Kiinteistövero on paikallishallinnon rahoituksen selkäranka. Sitä arvioidaan kiinteistöistä (maa- ja kiinteistöistä) kiinteistön arvioidun arvon perusteella. Arviointiasteet, vapautukset ja verokannat vaihtelevat lainkäyttöalueittain. Kiinteistöverorahastot K-12 koulutus (noin puolet paikallisista koulubudjeteista monissa osavaltioissa), poliisi- ja palo-, teiden ylläpito, puistot, kirjastot ja muut kunnalliset palvelut. Kiinteistöverot ovat yleensä vähennyskelpoisia liittovaltion tuloveroilmoituksista, vaikka vähennys oli rajattu 10 000 dollaria verouudistus 2017.

Kiinteistöverolaskelmat sisältävät myllyn verokantoja (vero 1000 dollaria arvioitua arvoa kohden) ja voivat sisältää erityisiä arviointeja tietyistä parannuksista, kuten jalkakäytävät tai viemärilinjat. Asunnonomistajat voivat saada poikkeuksia, kuten kotietsintäpoikkeuksia (alennetaan verollista arvoa ensiasunnoille) tai eläkeläisen jäädytys. Muutoksenhakuprosessit antavat kiinteistön omistajille mahdollisuuden kyseenalaistaa arviot, joita he pitävät virheellisinä.

Paikallinen myyntivero

Monet paikallishallinnot määräävät valtion liikevaihtoveron lisäksi ylimääräisiä myyntiveroja. Yhdistetty liikevaihtovero voi ylittää 10% korkeissa veroissa esimerkiksi Chicagossa, New Orleansissa ja Seattlessa. Paikallisverotulot menevät yleensä yleisiin varoihin tai määrättyihin tarkoituksiin, kuten liikenteeseen, yleiseen turvallisuuteen tai taloudelliseen kehitykseen. Jotkut kunnat myös kantavat erityisiä paikallisia valmisteveroja hotellimajoituksista (asuinpaikkavero), vuokra-autoista tai ravintola-aterioista.

Muut paikalliset tulolähteet

Paikallishallinto kerää maksuja palveluista, kuten vedestä, viemäristä, roskien keräämisestä, rakennusluvista ja liikelisensseistä. Vaikka näitä kutsutaan usein maksuiksi verojen sijaan, ne ovat silti elinkustannuksia yhteisössä. Jotkut paikallishallinto määrää polttoaine-, sähkö- tai televiestintäveroja. Joissakin valtioissa paikallisverot (usein palkkaverot) vähennetään kaupungin sisällä työskentelevien työntekijöiden palkkatarkastuksista riippumatta siitä, missä he asuvat. Nämä verot ovat yleensä tasaisia ja rajoitettuja.

Verotus ja taloudellinen käyttäytyminen

Verot vaikuttavat yksilö- ja yrityspäätöksiin. Korkeat marginaalituloveroasteet voivat estää lisätyötä, säästämistä tai investointeja, käsite tunnetaan nimellä Laffer Curve vaikutus. Kuitenkin empiirinen näyttö osoittaa, että käyttäytyminen vastaa veroihin riippuu monista tekijöistä, kuten vähennyksistä, verotyypistä ja taloudellisesta ympäristöstä. Myyntiverot voivat siirtää kulutusta verotetuista tavaroista ja kohti verottomia tavaroita tai verkko-ostoksia (ennen kuin perintävaatimukset muuttuvat). Kiinteistöverot voivat vaikuttaa asunto- valintoihin ja yritysten sijaintipäätöksiin.

Verokannustimet, kuten opintoluotot tutkimukseen ja kehitykseen, uusiutuva energia, tai pienituloinen asunto, on suunniteltu rohkaisemaan erityisiä toimintoja. Vaikka nämä voivat olla tehokkaita, ne myös monimutkaistaa verolain ja vähentää tuloja. Veromenot.Tulostappioita vähennyksistä, hyvitykset, ja vapautukset.määrä on satoja miljardeja dollareita vuodessa pelkästään liittovaltion tasolla. Ymmärtäminen nämä kompromissit on avain arvioitaessa veropolitiikan ehdotuksia.

Verosykli ja veroilmoitus

Useimmille henkilöille verokierto jatkuu vuosittain. Työnantajat jättävät verottamatta tuloja ja työnantajamaksuja jokaisesta palkkatarkistuksesta työntekijän W-4-lomakkeen perusteella. Itsenäisten ammatinharjoittajien on tehtävä neljännesvuosittain arvioituja veroja. Verovuosi päättyy 31 joulukuuta, ja ilmoitukset (mukaan lukien pidennykset) erääntyvät seuraavan vuoden 15 huhtikuuta mennessä. Veronmaksajat voivat arkistoida sähköisesti käyttämällä verovalmisteluohjelmistoa tai palkata ammattilaisia. IRS-järjestelmä käsittelee palautukset ja kysymykset ylipalkattujen verojen parin viikon kuluessa. Alimaksut voivat johtaa seuraamuksiin ja korkoihin.

Verosuunnitteluun kuuluu strategisesti ajoitettu tulo ja vähennykset vastuun minimoimiseksi. Esimerkiksi tulojen lykkääminen alemman tulotason vuosille tai vähennyksien nopeuttaminen korkean tulotason vuosille voivat vähentää kokonaisveroja. Veroetuja saavien tilien, kuten 401(k) tilien, IFRI:n ja Health Säästötilin (HSA), käyttö tarjoaa välittömiä veroetuja ja pitkän aikavälin säästöjä. Opiskelijoiden ja kasvattajien tulisi ymmärtää veroilmoituksen perusteet, erityisesti jos heillä on osa-aikatyö, harjoittelu tai itsenäinen urakoitsijatyö.

Veropolitiikasta käydyt keskustelut

Veropolitiikka on jatkuva poliittinen keskusteluaihe.

  • Tasapainoverojen kehitys [ . Jos verokannat nousevat tulojen jakaa vaurautta, vai pitäisikö kiinteä verokanta yksinkertaistaa koodia ja edistää kasvua?
  • Veroleikkaukset ja talouskasvu[ ... ......................................................................................................................................................................................................................................
  • varallisuus vs. Tuloverot[ . Jos valtion vero kertynyt varallisuus eikä vain tuloja? Kannattajat väittävät, että se vähentää epätasa-arvoa; vastustajat nostaa arvostusta ja pääoman lento huolenaiheita.
  • Veroläpiä ja Base Broadening[ ... ....päättämis- ja hyvitysten (laajalleennus) avulla voitaisiin laskea verokantoja samalla kun se nostaa samoja tuloja.
  • Kansainvälinen verotus . Miten monikansallisia yrityksiä verotetaan, jotta vältettäisiin voiton siirtyminen alhaisen verotuksen lainkäyttöalueille? OECD:n maailmanlaajuinen vähimmäisverotussopimus on uusi yritys puuttua tähän.
  • Ympäristöverot . Hiiliveroja tai päästökatto- ja kauppajärjestelmiä ehdotetaan kasvihuonekaasupäästöjen vähentämiseksi.

Päätelmä

Verotus on monimutkainen mutta olennainen osa hallintoa. Liittovaltion, valtion ja paikallishallinnon kukin käyttää erilaisia verovälineitä rahoittaakseen palveluja, joihin kansalaiset luottavat. Ymmärtäminen, miten nämä verot toimivat.Heidän veronsa, perustasonsa, taloudelliset vaikutukset ja poliittiset kompromissinsa ovat arvokkaita.Henkilöillä on oikeus tehdä tietoon perustuvia rahoituspäätöksiä ja osallistua mielekkäästi demokraattiseen keskusteluun.Opiskelijat ja opettajat, jotka ymmärtävät verotuksen perusasiat, ovat paremmin valmistautuneita arvioimaan poliittisia ehdotuksia, suunnittelemaan henkilökohtaista talouttaan ja arvostamaan hallituksen roolia yhteiskunnassa.Lisäksi veropolitiikkakeskus [[] tarjoaa yksityiskohtaisia analyyseja ja tietoja liittovaltion tuloista ja veromenoista, kun taas IRS Ymmärtäminen Verot -ohjelma tarjoaa opetusresursseja.