Intia on tullut yhä houkuttelevammaksi kohde kansainvälisille opiskelijoille, tarjoaa runsaasti akateemista ympäristöä, erilaisia kulttuurikokemuksia, ja verrattain alhaisempia lukukausimaksuja. Opetusministeriön mukaan ulkomaisten opiskelijoiden määrä Intian oppilaitoksissa on kasvanut tasaisesti, opiskelijoiden yli 150 maasta. Tämän kasvavan suuntauksen keskellä Intian verotuspolitiikka on ratkaisevan tärkeää paitsi opiskelijoille hallita talouttaan laillisesti ja tehokkaasti myös oppilaitosten varmistaa maan verolakien noudattaminen. Tämä kattava opas selittää Intian verosääntöjen peruskäsitteet, joita sovelletaan ulkomaisiin opiskelijoihin, asuintilasta ja verollisista tulolähteistä vapautuksiin, verovähennyksiin, arkistointimenettelyihin ja institutionaalisiin velvollisuuksiin.

Asuinaseman ymmärtäminen: Verovelvollisuuden säätiö

Intiassa vero alkaa määrittämällä henkilön asuinpaikkaa tuloverolain nojalla vuonna 1961. Ulkomaisten opiskelijoiden osalta tämä riippuu siitä, kuinka monta päivää maassa on kulunut tilikaudella (1.4.-31.3.). Ulkomaalainen, joka on Intiassa vähintään 182 päivää asianomaisena tilivuonna, katsotaan [] asukkaaksi[[]]]. Jos oleskelu on alle 182 päivää, opiskelija on luokiteltu asumattomaksi[] (NR). Vaihtoehtoinen 60 päivän ehto (yleisesti Intian kansalaisille) alkaa heinäkuussa tai elokuussa ja päättyy toukokuussa.

Koska opiskelija on kuitenkin asunut ulkomailla, ei se tarkoita, että opiskelijaa verotetaan automaattisesti maailman tuloista. Laki erottaa lisäksi ulkomailla asuvan ja vakinaisesti asuvan . Laki erottaa hänet ja ulkomailla asuvan opiskelijan, mutta ei tavallisesti asuvan . Opiskelija, joka ei ole koskaan asunut Intiassa ennen tai ole ollut ulkomailla yhdeksän vuotta kymmenestä edellisestä vuodesta, on RNOR. Tämä on yleisin asema ulkomailla juuri saapuneelle opiskelijalle. RNORia verotetaan ainoastaan Intiasta saaduista tuloista, on kertynyt Intiassa tai syntynyt Intiasta valvotusta liiketoiminnasta tai ammatista. Käytännössä tämä tarkoittaa opiskelijaa ulkomailla olevista ulkomaisista pankeista, vuokratuloista tai muista kuin intialaisista lähteistä .

Veronalaiset tulolähteet

Ulkomaalaisilla opiskelijoilla voi olla useita tulovirtoja vierailunsa aikana Intiassa. Kaikki eivät ole verotettavia, ja verotus riippuu usein lähde ja opiskelijan asuinstatus. Alla tarkastellaan yleisimpiä kategorioita.

Apurahat ja apurahat

Intian hallituksen, valtion hallitusten tai tunnustettujen oppilaitosten myöntämät apurahat koulutuksen kustannusten kattamiseksi ovat [ verottomia[]] tuloverolain 10(16) §:n nojalla. Tämä vapautus kattaa lukukausimaksut, hostelli- ja sotkukulut, kirjat, paperitavaran ja muiden akateemisten kustannusten kattamiseksi. Kuitenkin, jos apurahan määrä maksetaan suoraan opiskelijalle kertamaksuna ja opiskelija käyttää sitä asumiskustannuksiin, se on vapautettu niin kauan kuin se on tarkoitettu opetustarkoituksiin. Erityistä varovaisuutta tarvitaan esimerkiksi stipendejä sidottu opetus- tai tutkimusapurahat. Monissa tapauksissa näitä pidetään .

Osa-aikainen työllisyys ja harjoittelupaikat

Opiskelijaviisumin (erityisesti All India -viisumisääntöjen) mukaan ulkomaalaiset opiskelijat saavat tehdä osa-aikatyötä (enintään 20 tuntia viikossa loman aikana ja kokopäivällä), jos heillä on voimassa oleva viisumimerkintä. Työnteosta saadut tulot ovat verotettavia Intiassa opiskelijan asuinpaikasta riippumatta. Työnantajan on vähennettävä TDS:t sovellettavien lautasen tasojen mukaan ja opiskelijan on tehtävä tuloveroilmoitus, jos Intian kokonaistulo ylittää perusvapauden rajan (...2550000 alle 60-vuotiaalle henkilölle 2024-25). Vastaavasti harjoittelujaksot ovat verotettavia ... ja harjoittelijan on maksettava veroa, joka on pakollinen ilmoittautuakseen.

Freelance tai online-työ

Monet ulkomaiset opiskelijat toteuttavat freelance-hankkeita (kuten ohjelmistojen kehittäminen, sisällönkirjoitus tai suunnittelu) asiakkaille Intiassa tai ulkomailla. Verotus riippuu siitä, missä työ suoritetaan. Jos palvelut suoritetaan [. Samalla kun opiskelija on fyysisesti läsnä Intiassa[[[]], tulot katsotaan kertyneet Intiassa ja on verollinen. Vaikka asiakas on ulkomailla, lähde on Intia, koska työ tehdään täällä. RNOR, vain tulot tosiasiallisesti saatu Intiassa on verollinen, mutta hyvitetään Intian pankkitilille määrä vastaanottoon. Jotta kaksinkertainen verotus, opiskelijoiden pitäisi tarkistaa, onko heidän kotimaansa on kaksinkertainen verotus vältellä Intian kanssa, että voi tarjota yksinomainen verotus kotimaalle tai luotto. Yleissääntö on: aina ilmoittaa tällaisia tuloja Intiassa ja sitten vaatia helpotusta DTAA.

Pankkikorot ja pääomavoitot

Säästötileistä, kiinteistä talletuksista tai muista sijoituksista Intiaan on täysin verotettava. Ulkomaisten muiden kuin asuinkiinteistöjen (NRE) korko on verotonta ulkomailla asuville, mutta kun opiskelijasta tulee maassa asuva (pysymällä 182+ päivää), NRE-tili menettää kansallisen varallisuuden ja se on muunnettava kotimaiselle tilille. Korot ei-asuntomaisten tavanomaisten (NRO) tilien osalta ovat aina verotettavia. Esimerkiksi jos opiskelija myy keskinäisiä rahastoja tai osakkeita Intian demat-tileillä . Lyhyen ja pitkän aikavälin pääomavoittojen verokantoja sovelletaan Tuloverolain mukaisesti. Useimmat opiskelijat eivät kuitenkaan todennäköisesti saa merkittäviä pääomavoittoja, elleivät he aktiivisesti investoi.

Verovapautukset ja vähennykset

Intian verolaki tarjoaa useita poikkeuksia ja vähennyksiä, jotka voivat vähentää ulkomaisen opiskelijan verovelvollisuutta. Vaatiminen oikein edellyttää huolellista dokumentointia ja tietoisuutta kelpoisuusehdoista.

10 §:n 16 momentti: Apurahaa koskeva poikkeus

Kuten aiemmin todettiin, apurahat myönnetään koulutuskustannusten kattamiseksi täysin verotta. Poikkeus on rajoitettu määrään, jota käytetään koulutukseen; jos opiskelija saa avustuksen, joka ylittää kustannukset, ylijäämä saattaa olla verollinen. Esimerkiksi jos apurahaan sisältyy elinavustus .50 000 kuukaudessa ja opiskelija ... todelliset koulutuskulut (opetus, hostelli, kirjat) yhteensä vain .30 000, loput .20 000 voitaisiin kyseenalaistaa verohallinnon. Turvassa, opiskelijoiden pitäisi säilyttää kirjaa kaikista akateemisia menoja. Vapautus on myös saatavilla apurahoja vastaan vastaanotettu ulkomaisilta hallituksilta tai kansainvälisistä järjestöistä, edellyttäen opiskelija on käynnissä erityisiä koulutus- tai koulutusohjelmia Intiassa.

VI-A luku Vähennykset

Vaikka opiskelija on asukas (ja siten oikeus yleisiin vähennyksiin), monet vähennykset edellyttävät verovelvollisen on oltava ...tuloja tavallisista lähteistä...

  • jakso 80C: Enintään ...150000 pPF-investointien osalta, henkivakuutusmaksujen osalta, huollettavien lukukausimaksut (ei koske opiskelijan omaa koulutusta) jne.
  • jakso 80E[: Korot, jotka maksetaan korkea-asteen opintoja varten otetuista koulutuslainoista. Tätä voi hakea opiskelija tai laillinen huoltaja. Koska opiskelija on edunsaaja, hän voi vaatia tätä vähennystä, vaikka laina olisikin vanhemman allekirjoittama.
  • jakso 80G: Lahjoituksia tietyille hyväntekeväisyysrahastoille voidaan hakea enintään 50-100 prosenttia tai 100 prosenttia rahastosta riippuen.
  • jakso 80TTB: Vain iäkkäille kansalaisille.

Useimmat ulkomaiset opiskelijat pitävät 80E-vähennystä merkittävimpänä, jos he ovat ottaneet opintolainan Intiassa rahoittaakseen opintojaan. Vähennys on käytettävissä enintään kahdeksan vuoden ajan takaisinmaksun alkamisesta.

Kaksinkertaisen verotuksen välttämissopimukset

Intia on allekirjoittanut kattavan DTAA-sopimuksen yli 80 maan kanssa. Nämä sopimukset voivat ohittaa kotimaisen verolainsäädännön konfliktitilanteissa, usein helpotuksen. Esimerkiksi Intian ja Yhdysvaltojen DTAA-sopimuksen (21 artikla) mukaan Yhdysvalloissa opiskelevan Intian opetus- tai koulutustarkoituksessa saamansa maksut ovat [] vapautettuja Intian verosta[]], jos maksut ovat peräisin Intian ulkopuolelta. Samoin monissa sopimuksissa on artikkeli, joka vapauttaa opiskelijat, oppisopimuskoulut ja ulkomailla asuvien henkilöiden koulutuksesta maksetut rahalähetykset verosta heidän ylläpitoa, opetusta ja majoitusta varten. Opiskelijat esimerkiksi Yhdistyneestä kuningaskunnasta, Kanadasta, Australiasta ja Saksasta ovat samanlaisia suojatoimia kuin DTAAs. Jotta opiskelijat voivat hakea sopimusetuuksia, heidän on tehtävä paluu ja nimenomaisesti sisällyttää sopimusartikkeli.

Ulkomaisten opiskelijoiden verovähennys Lähde:

Aina kun maksaja Intiassa suorittaa veronluonteisen maksun, kuten palkan, kynnyksen ylittävän koron tai ammattimaksujen, niiden on vähennettävä lähdevero. Ulkomaisten opiskelijoiden osalta TDS-järjestelmä koskee usein:

  • Työnantajan palkka (esim. harjoittelujakso, kampustyö).
  • Pankkitalletuksista kertyvä korko (jos ylittää ...40 000 säästötilille tai ... .../5000 kiinteälle talletuskorolle, mutta säästökorkojen TDS-korko on vain, jos kokonaiskorko ylittää ...40 000 tilikaudella; kuitenkin, jos opiskelija ei ole toimittanut lomaketta 15G/15H, pankki voi vähentää TDS:n jopa alle.
  • Vuokratulot (jos opiskelija vuokraa asunnon).
  • Maksu sopimustyöstä (esim. freelance-maksut yli ...30 000 euroa/kauppa).

Opiskelija voi välttää korkoriskin ilmoittamalla pankille (lomake 15G tai 15H) omaehtoisesti (lomake 15G tai 15H), jos heidän kokonaistulonsa on alle verovapauden rajan. Ulkomailla asuvien osalta TDS-veroaste on korkeampi (korko, rojaltit jne.) .Toukokuukautta 30% tai 40% enemmän kuin osa 115E tai muut osuudet. Jos opiskelijasta tulee asukas, sovelletaan yleisiä korkoja. On kuitenkin tärkeää huomata, että TDS-veroa vähennetään, ei ole ylimääräistä veroa; se on ennakkomaksu. Lopullinen verovelka määritetään palautusilmoituksen yhteydessä ja jos TDS ylittää todellisen vastuun, opiskelija voi hakea palautusta.

Veronkantovaatimukset ja -prosessi

Tuloveroilmoituksen (ITR) tekeminen on pakollista kaikille henkilöille, joiden verollinen kokonaistulo ylittää perusverovapautusrajan. Intiassa asuvalle ulkomaalaiselle opiskelijalle (RNOR tai ROR) raja on . Raja on ...250000 tilikaudella 2024-25. Ulkomailla asuvilla opiskelijoilla on myös kynnys, mutta ulkomailla asuville verovapautusraja on sama kuin yksityishenkilöille. Jos opiskelijalla ei ole verotettavia Intian tuloja, ilmoittautuminen on vapaaehtoista, mutta suositellaan, jos TDS on vähennetty, hakemaan palautusta. Lisäksi ITR toimii todisteena taloudellisesta asemasta viisumia, lainoja tai vuokrasopimuksia haettaessa.

Pysyvän tilin numeron saaminen (PAN)

Ennen paluun tekemistä opiskelijalla on oltava PAN. Ulkomaan kansalaiset voivat hakea lomakkeella 49AA. Hakemus on toimitettava PAN-palvelukeskukseen (TIN-NSDL tai UTIITSL), jossa on todistus henkilöllisyydestä (passi), osoitetodistus Intiassa (vuokrasopimus, hyödyllisyyslaki), ja voimassa oleva viisumi. Käsittely kestää noin 2-4 viikkoa. Kun se on myönnetty, se on voimassa koko elämän ajan ja sitä käytetään kaikissa verotapahtumissa. Opiskelijat eivät saa luottaa asiamiehiin, jotka vaativat korkeita maksuja; virallinen maksu on noin .110 (plus GST) Intian sisällä lähettämistä varten. Lomake ja ohjeet ovat saatavilla osoitteessa UTIITSL. PAN-hakemussivu[[[].

Oikean ITR-lomakkeen valinta

Useimmat ulkomaiset opiskelijat, joilla on tuloja palkasta, koroista ja apurahoista, tarvitsevat ]ITR-2[[]] (muiden kuin liike-/ammattien tuottojen osalta). Jos heillä on freelance-tuloja, he saattavat tarvita ITR-3[[]. Jos heillä on vain palkka ja korko ja palkka on alle . .50 lakhia, he voivat käyttää yksinkertaisempaa ITR-1:ää (mutta ITR-1 on vain asukkaille; ulkomaisten opiskelijoiden on käytettävä ITR-2:ta 2). Omaisuuden ja ulkomaisen tilinpidon ilmoittamiselle on erilliset aikataulut, jos niitä tarvitaan. Kirjaaminen tapahtuu verkossa Tuloverohallinnon kautta.

Tuen hakeminen

Jos TDS:n vähennys ylittää laskennallisen verovelvollisuuden (yhtä suurituloisten opiskelijoiden osalta, mutta josta TDS:n vähennys on tehty), opiskelijan on tehtävä palautushakemus. Palautus käsitellään ja hyvitetään suoraan opiskelijan pankkitilille (joka on liitettävä PAN:iin ja joka on validoitu veroportaalissa). Se voi kestää 2-6 kuukautta. Viiveitä tapahtuu usein epäsuhtaisten nimien tai väärien pankkitietojen vuoksi, joten opiskelijoiden on varmistettava PAN:n, Aadhaar:n (tarvittaessa) ja pankkitietojen yhdenmukaisuus.

Vaikutukset oppilaitoksiin

Intian oppilaitoksissa, jotka ilmoittautuvat ulkomaalaisia opiskelijoita on erityisiä vaatimusten noudattamista. Näitä ovat:

  • TVT:n on vähennettävä stipendejä ja stipendejä[: Jos laitos maksaa stipendin, jota ei pidetä vapautettuna (esim. opetuspalvelujen stipendi), sen on vähennettävä TDS:t pykälän 192 (palkanmaksu) tai 194J (ammattimaksut) mukaisesti ja talletettava ne hallitukselle.
  • PAN-kokoelma: Laitosten olisi kerättävä PAN-tiedot ulkomaisilta opiskelijoilta maahantulon yhteydessä tai maksun suorituksen yhteydessä, jotta voidaan helpottaa tarkkaa raportointia.
  • Raportointi FCRA:n [ mukaisesti: Jos laitos saa ulkomaisista lähteistä varoja apurahojen tukemiseen (ulkomaalaista koskevan asetuksen 2010 nojalla), sen on varmistettava, että ne ilmoitetaan ja käytetään ainoastaan aiottuun koulutustarkoitukseen. Ulkomaisten opiskelijoiden ei tarvitse ilmoittautua FCRA:n piirissä henkilökohtaisia apurahoja varten.
  • ]Avun antaminen[: Monet yliopistot tarjoavat erityisiä tukipalveluja auttaakseen kansainvälisiä opiskelijoita verosäännösten noudattamisessa, kuten järjestämällä PAN-leirejä, järjestämällä verotietotilaisuuksia ja yhdistämällä opiskelijat päteviin tilauskirjanpitäjiin. Institutionaalinen yhteistyö helpottaa huomattavasti opiskelijoiden hallinnollista taakkaa.

Jos laitos ei noudata TDS-säännöksiä, se voi johtaa kulujen ja seuraamusten hylkäämiseen. Toisaalta ennakoiva verosäännösten noudattamiseen perustuva lähestymistapa parantaa laitoksen mainetta ja houkuttelee enemmän kansainvälisiä opiskelijoita.

Päätelmä

Intian verojärjestelmän siirtäminen ulkomaiseksi opiskelijaksi voi tuntua pelottavalta, mutta periaatteet ovat yksinkertaisia, kun asuinstatus ja sovellettavat poikkeukset ymmärretään. Tärkeintä on aina vahvistaa asuinpaikkasi asema kunakin tilikautena, ylläpitää tarkkaa kirjanpitoa kaikista tuloista ja menoista ja arkistoida veroilmoituksensa ajallaan.Vaikka uskot tulojesi olevan vapautettuja. Verosääntöjen 10(16) kohdan mukaisten poikkeusten poistaminen stipendien ja DTAA-lain mukaisen helpotuksen hakeminen voi vähentää tai poistaa huomattavasti verovelvollisuutta. Ulkomaiset opiskelijat voivat keskittyä akateemiseen matkaansa ilman odottamattomia verorasitteita. Lisätietoja voit lukea viralliselta tuloverovirastolta verkkosivuilla tai [Tax2Win opas NRI-opiskelijoille].