Johdanto

Verotus on elinehto hallituksen Yhdysvalloissa. Ilman valtaa periä ja kerätä veroja, mikään hallinto ei voisi rahoittaa teitä, kouluja, yleistä turvallisuutta, kansallista puolustusta, tai sosiaalisia turvaverkkoja, joihin kansalaiset luottavat. Kuitenkin, veroviranomaiset Amerikassa ei ole yksi, keskitetty valta. Sen sijaan, se on jaettu liittovaltion hallituksen, 50 osavaltiota, ja tuhansia paikallishallintojen. Kullakin on omat valtuudet, rajoitukset ja vastuu. Tämä rakenne, joka perustuu federalismin periaatteeseen, luo monimutkainen pilkkoa verolakeja ja -kantoja, jotka voivat merkittävästi vaikuttaa yksilöiden, yritysten ja talouden.

Ymmärtäminen verovaltuuksien eroja paikallisten, valtion ja liittovaltion tasolla on kriittinen paitsi opiskelijoille historian ja kansalaisjärjestöjen, mutta jokaisen amerikkalaisen, joka tekee veroilmoituksen, ostaa kodin, tai johtaa liiketoimintaa. Liittohallitus on laaja perustuslaillinen valtuudet verottaa, kun taas valtiot ovat suvereeneja rajoittaa vain niiden omat perustuslakeja ja liittovaltion rajoituksia. Paikalliset hallitukset puolestaan käyttää vain niitä verotusvaltuuksia, jotka nimenomaisesti siirtää niiden valtion. Nämä vallantasot johtavat erillisiä verotyyppejä, veroprosentteja ja täytäntöönpanomekanismeja. Tämä artikla tarjoaa arvovaltainen tarkastelu näitä eroja, tutkimalla perustuslaillisia säätiöitä, erityisiä veroja kullakin tasolla, ja käytännön vaikutuksia veronmaksajille.

Perustuslakisäätiöt

Ennen perustuslakia, artiklat antoivat kansalliselle hallitukselle riippumattoman vallan verottaa, mikä johti jatkuviin tulojen puutteisiin. Kehykset korjasivat tämän perustuslain I artiklan 8 kohdan 1 lausekkeessa, jossa annetaan kongressille valta []"verottaa ja kerätä veroja, veroja, impossalteja ja valmisteveroja, maksaa velkansa ja säätää Yhdysvaltojen yhteisestä puolustuksesta ja yleisestä hyvinvoinnista." Tämä lauseke, joka tunnetaan myöhemmin 16:nnen muutoksen myötä, antaa liittovaltion hallitukselle vahvan ja joustavan veroviranomaisen, johon sovelletaan ainoastaan yhtenäistämisvaatimusta (kaikki liittovaltion verot on yhdenmukaistettava) ja suorien verojen jakosäännön (jota myöhemmin muutettiin 16. muutoksella).

Valtion verotusvalta, sen sijaan, tulevat niiden luontaisesta suvereeniudesta kuin erilliset hallitukset liittovaltion järjestelmän. 10. muutos pidättää valtioille kaikki valtuudet, joita ei ole siirretty liittovaltion hallituksen, mukaan lukien valta verottaa. Kuitenkin, valtion veroviranomaisten on rajoitettu Yhdysvaltain perustuslaki monin tavoin: valtiot eivät voi verottaa tuontia tai vientiä, ei voi määrätä veroja, jotka perusteettomasti rasittaa valtioiden välinen kauppa (Dormant Clause), eikä voi syrjiä liittovaltion hallitusta tai sen instrumentti. Lisäksi kunkin valtion perustuslaki voi asettaa lisärajoituksia, kuten yhdenmukaiset verolausekkeet tai rajat veroasteita.

Paikallishallintojen, kuntien, koulujen ja erityisalueiden alueilla ei ole luonnostaan verotusvaltaa. Sen sijaan ne saavat viranomaisensa valtion oikeudesta. Valtion lainsäätäjät myöntävät paikallishallinnolle mahdollisuuden periä tiettyjä veroja, usein sovelletaan enimmäisveroja, äänestäjien hyväksymisvaatimukset tai muita menettelyllisiä rajoituksia. Tämä subject asema tarkoittaa, että paikalliset verotusjärjestelmät vaihtelevat suuresti, jopa samassa valtiossa.

Liittovaltion verotusvaltuudet

Liittohallitus on suurin veroviranomaisten kansakunnan, kerätä noin 50% kaikista valtion tuloista Yhdysvalloissa. Sen ensisijainen verot ovat tuloja, palkkasumma, ja yritysten voittoja, sekä valmisteverot tiettyjen tavaroiden. Sisäinen verovirasto[ (IRS) on virasto, joka vastaa hallinnoinnista ja täytäntöönpanosta liittovaltion verolakeja.

Tulovero

Liittovaltion tulovero on yksi suurin lähde liittovaltion tuloja. Alun perin säädetty vuonna 1861 rahoittamaan sisällissodan ja myöhemmin tehnyt pysyvä 16th muutos[] vuonna 1913, tuloveroa sovelletaan yksityishenkilöihin, kartanot, trusteja, ja useimmat muodot liike-elämän yhteisöt kuten yritykset ja parisuhteet. Vero on progressiivinen, marginaaliveroasteet vaihtelevat 10% ja 37% vuodesta 2025. Veronmaksajat voivat hakea vähennyksiä ja hyvityksiä vähentääkseen vastuutaan, ja IRS edellyttää useimmat henkilöt maksamaan veroja koko vuoden kautta lähdetään tai arvioituja maksuja. IRS verkkosivuilla[ antaa kattavat ohjeet kirjaamis- ja maksuvaatimukset.

Verot

Tuloverojen lisäksi liittovaltion hallitus maksaa työnantajamaksuja liittovaltion vakuutusmaksut laki (FICA). Nämä verot rahasto sosiaaliturva ja Medicare, kansakunta. Työntekijät ja työnantajat kukin maksaa 6,2% sosiaaliturvasta (palkan raja) ja 1,45% Medicare (ilman palkkarajaa). Itsenäiset ammatinharjoittajat maksavat molemmat osakkeet. Palkanmaksuverot ovat regressiivisen osa liittovaltion verojärjestelmän, koska ne koskevat vain ansiotuloja ja ylärajan sosiaaliturvan osa tietyn rajan.

Yritys- ja valmisteverot

Yritykset ovat riippuvaisia liittovaltion yhtiöveron niiden voittoja. Verot Cuts ja Jobs Act 2017 vähensi yhtiöveron taso tasainen 21 prosenttia. Vaikka yhtiöverotulot ovat laskeneet osuutena BKT: stä, se on edelleen merkittävä lähde liittovaltion varoja. Valmisteverot ovat valikoivia veroja tiettyjen tavaroiden tai toimintojen, kuten bensiinin, tupakan, alkoholin ja lentoliput. Näitä veroja käytetään usein sekä kerätä tuloja ja lannistaa tiettyjä käyttäytymistä (esim., tupakan valmisteverojen tavoitteena on vähentää tupakointia). Liittovaltion hallitus myös asettaa jäämistö- ja lahjaverot suuria tulonsiirtoja varallisuuden, vaikka nämä vaikuttavat vain pieni osa jäämistöjä johtuu korkeista vapautuskynnnyksiä.

Valtion verotus

Valtioilla on laaja valta verottaa tuloja, kulutusta ja omaisuutta, jollei niiden omia perustuslaillisia ja lakisääteisiä rajoituksia. Koska valtiot ovat ensisijaisesti vastuussa koulutuksen, liikenteen, yleisen turvallisuuden ja terveysohjelmien rahoituksesta, niiden verojärjestelmät on suunniteltu keräämään huomattavia tuloja ja tasapainottamaan kilpailukykyä ja tasapuolisuutta. Ei ole olemassa standardivaltioverojärjestelmää; kukin valtio valitsee oman verovalikoimansa, mikä johtaa dramaattisiin eroihin verorasitteissa.

Valtion tulovero

Kahdeksan osavaltiota. Kahdeksan osavaltiota.Alaska, Florida, Nevada, Etelä-Dakota, Tennessee, Texas, Washington ja Wyoming.On ei henkilökohtaista tuloveroa, kun taas New Hampshire verot vain korkoja ja osinkoja. Niistä valtioista, jotka tekevät verotulot, hinnat vaihtelevat suuresti. Kalifornia on korkein verokanta on 13,3%, kun taas joissakin valtioissa kuten North Dakota on ylin korko alle 3%. Valtion tuloverot ovat yleensä jäsennelty progressiivisia tai tasainen veroja. Monet valtiot tarjoavat myös vähennyksiä ja hyvityksiä, jotka voivat merkittävästi alentaa tehokkaita verokantoja. Verosäätiö[[] noudattaa valtion tuloverojen ja tarjoaa vertailevan analyysin.

Myyntivero

Myyntiverot ovat toiseksi suurin lähde valtion verotuloja, jälkeen tuloverojen. 45 osavaltiot määrätä valtion tasolla liikevaihtoveron (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire ja Oregon eivät). Valtion liikevaihtovero vaihtelee 2,9% (Colorado) 7,25 prosenttia (California) vuodesta 2025. Monet valtiot sallivat kuntien lisätä omia myyntiveroja päälle valtion verokanta, jolloin yhdistetty korko huomattavasti korkeampi joillakin lainkäyttöalueilla. Myyntiveroja sovelletaan myyntiin useimmat aineelliset tavarat ja, joissakin valtioissa, kuten korjaus- tai ammattimaksut. Ruokakaupat ja reseptilääkkeet ovat yleisesti vapautettu vähentää taantumista.

Muut valtion verot

Valtiot myös verottaa yritystuloja (yritysvoittoja), bruttotuloveroja (kokonaistuloista riippumatta) ja kiinteistöveroja (vaikka kiinteistöverot ovat ensisijaisesti paikallinen tulonlähde, valtiot usein asettaa veropolitiikkaa ja verovapautuksia). Monet valtiot kantavat valmisteveroja moottoripolttoaineista, alkoholista, tupakasta ja kannabis. Jotkut valtiot ovat ottaneet käyttöön niin sanottuja "sisäveroja" tai "luxury veroja" tiettyjä kohteita. Lisäksi valtiot voivat periä perintöveroja, vaikka suuntaus on ollut poistaa nämä verot viime vuosikymmeninä.

Paikallisverotusvalta

Paikallishallintoihin kuuluvat läänit, kaupungit, kaupungit, koulualueet ja erityisalueet.Heillä on vain rajoitetusti veroviranomaisten. He voivat vain kantaa veroja, jotka valtion laki nimenomaisesti sallii. Tästä rajoituksesta huolimatta paikalliset verot ovat ratkaisevan tärkeitä rahoituspalvelujen asukkaiden kokea päivittäin: julkiset koulut, poliisin ja palontorjunta, tiet, puistot, vesi- ja viemärijärjestelmät, ja kirjastot.

Kiinteistövero

Kiinteistövero on hallitseva paikallinen vero Yhdysvalloissa, joka vastaa noin 70% kaikista paikallishallinnon verotuloista. Kiinteistöverot ovat arvoveroja, eli ne perustuvat arvioituun arvoon reaaliomaisuuden (maa ja rakennukset). Paikalliset hallitukset asettavat veroprosentit (usein ilmaistuna Milsage-veroina, jossa yksi mylly vastaa 1 dollaria veroa per 1000 dollaria arvioidusta arvosta) ja käyttää tuloja pääasiassa paikallisille kouluille ja kunnallisille palveluille. Kiinteistöverot ovat yleensä vähennyskelpoisia liittovaltion tuloveroilmoituksiin (katto 10.000 dollaria verohuojennuksia ja työpaikkoja laki). Vaikka kiinteistöverot ovat vakaa tulonlähde, ne voivat olla taantuvia ja luoda vaikeuksia kodinomistajille kiinteätuloisia, mikä johtaa moniin valtioihin hyväksymään helpotusohjelmia kuten kotimaksuvapautuksia tai veronlykkäyksiä.

Paikalliset myynti- ja tuloverot

Monet paikallishallinnot ovat oikeutettuja määräämään paikallisen liikevaihtoveron täydentää päälle valtion liikevaihtoveron. Esimerkiksi Alabamassa, paikalliset liikevaihtoveron tasot voivat lisätä missä tahansa 0-7 prosenttia valtion peruskorko. Esimerkiksi Illinois ja New York, paikalliset myyntiverot vaihtelevat huomattavasti läänin tai kaupungin. Jotkut paikallishallinto myös kantaa paikallisia tuloveroja, tyypillisesti asukkaille (ja joskus ulkomailla, jotka työskentelevät lainkäyttövallan). Paikalliset tuloverot ovat yleisimpiä Keskilännen ja keski-Atlantin osavaltioissa; esimerkiksi monet kaupungit Pennsylvania ja Ohio määrätä tasainen vero ansaitut tulot. Näitä veroja käytetään usein rahoittamaan erityisiä palveluja, kuten yleistä turvallisuutta.

Erityisarvioinnit ja käyttömaksut

Paikalliset hallitukset käyttävät myös erityisarviointeja, jotka ovat kiinteistönomistajilta perittäviä maksuja, jotka maksavat kiinteistönvälityspalveluista, kuten katupäällysteistä, jalkakäytävistä, viemärilinjoista tai katuvalaistuspalveluista, jotka ovat suoraan hyödyksi kiinteistön arvon sijaan erityisarviointeja. Lisäksi monet paikallisviranomaiset määräävät käyttäjämaksuja palveluista, kuten jätteiden keräämisestä, vedenkäytöstä ja puistoon pääsystä. Näitä maksuja ei pidetä veroina vaan ne palvelevat samanlaista tulonhankintaa ja niihin sovelletaan oikeudellisia vaatimuksia, jotka liittyvät kohtuullisesti palvelun kustannuksiin.

Vertaileva analyysi

Kun verrataan liittovaltion, valtion ja kuntien verotusvaltuuksia, ilmenee useita keskeisiä eroja:

  • Perustuslain perusta:[ Liittovaltion verotusvalta myönnetään Yhdysvaltain perustuslaki; valtion verotusvalta on luonnostaan mutta rajoitettu liittovaltion perustuslaki ja valtion oma perustuslaki; paikallinen verotusvalta on siirretty valtio ja voidaan peruuttaa tai muuttaa.
  • Soveltaminen ja tarkoitus:[ Liittovaltion verorahasto kansallisia ohjelmia (kansallinen puolustus, sosiaaliturva, Medicare, valtion velan korot ja valtion avustukset). Valtion verot rahasto valtion koko vastuu (koulutus, valtatiet, terveydenhuolto, vankilat). Paikalliset verot rahasto yhteisöpalvelut (koulut, poliisi, palo, puhtaanapito, puistot).
  • Verotyypit:[] Liittovaltion hallitus luottaa voimakkaasti tulo- ja työnantajaveroihin. Valtiot sekoittavat tulot, myynti ja yhtiöverot. Paikallishallinto on riippuvainen pääasiassa kiinteistöveroista, joita täydennetään paikallisilla myynti- ja tuloveroilla, jos se on sallittua.
  • Rate vaihtelu:[] Liittovaltion hinnat ovat yhdenmukaisia koko maassa. Valtion hinnat voivat vaihdella dramaattisesti alkaen ilman tuloveroa Texasissa ja huippuveroaste yli 13 prosenttia Kaliforniassa. Paikalliset hinnat vaihtelevat vielä enemmän, erityisesti kiinteistöverot, jotka perustuvat paikallisiin arviointikäytäntöihin ja milj.
  • ]Vahvistaminen:[] Verovirasto valvoo liittovaltion verolaki, jossa on laaja tilintarkastus- ja perintävaltuudet. Valtion tulot osastot käsittelevät valtion verovalvonnan, ja paikalliset veronkerääjät tai läänin rahastonhoitajat hallinnoivat paikallisia veroja. Veronmaksajat kullakin tasolla kohtaavat erilaisia arkistointivaatimuksia, määräaikoja ja rangaistusrakenteita.
  • Tasa-arvo: Liittovaltion tulovero on erittäin progressiivinen, kun taas valtion ja paikallisten verojen yleensä olla regressiivisempi yleisesti, koska pienituloiset kotitaloudet maksavat suuremman osuuden tuloistaan myynti- ja kiinteistöverot.

Tämä vallanjako luo sekä etuja että haasteita, ja sen ansiosta kukin taso voi räätälöidä verot omien menojensa ja poliittisten mieltymystensä mukaan, mutta se myös luo monimutkaisia ja sääntöjen noudattamisesta aiheutuvia rasitteita sekä mahdollisuuksia verokilpailuun valtioiden ja kuntien välillä.

Vaikutukset kansalaisiin ja yrityksiin

Monikerroksinen verotus järjestelmä vaikuttaa jokaiseen amerikkalaiseen. Yksilöiden on arkistoida liittovaltion ja mahdollisesti valtion tuloveron ilmoitukset vuosittain, ja voi olla velkaa paikallisia tuloja tai kiinteistöveroja erikseen. Yrityksille, vuorovaikutus liittovaltion, valtion ja paikalliset verot voivat olla erityisen raskaita, vaativat noudattaa useita verokoodeja, jako kaavoja moniosaisten toimintojen, ja yksityiskohtaiset kirjanpito. Kokonaisverotaakka vaihtelee merkittävästi riippuen siitä, missä henkilö asuu tai yritys toimii. Esimerkiksi asukkaan Tennessee (ei valtion tuloveroa) jossa koti on alhainen omaisuutta-vero lääni maksaa paljon vähemmän kokonaisveroa kuin asukkaan Kalifornian korkea tulo ja korkea omaisuuden arvo, vaikka heidän liittovaltion vero on samanlainen.

Veronmaksajat voivat hyödyntää vähennyksiä ja hyvityksiä, jotka ovat olemassa kaikilla tasoilla. Liittovaltion vähennys valtion ja paikallisten verojen (SALT) avulla filers jotka erittelevät vähentää jopa $ 10,000 valtion ja paikallisen omaisuuden, tulot, tai myyntiverot. Jotkut valtiot tarjoavat hyvityksiä paikallisia kiinteistöveroja maksettu. Ymmärtäminen nämä vuorovaikutukset on olennaista tehokkaan verosuunnittelun. []]IRS sivu hyvityksiä ja vähennyksiä[ tarjoaa perustavia tietoja, kun taas valtion tulot verkkosivuilla annetaan yksityiskohtia valtion erityisiä säännöksiä.

Viimeaikaiset suuntaukset ja keskustelut

Verotusvaltuudet eivät ole muuttumattomia, vaan ne kehittyvät lainsäädännön, tuomioistuinten päätösten ja kansan aloitteiden kautta.

  • Federal Tax Reform:[ Vuoden 2017 verohuojennukset ja työpaikat laki muutti merkittävästi liittovaltion verotuksessa alentamalla yritysverokantoja, alentamalla yksittäisiä verokantoja väliaikaisesti ja rajoittamalla SALT-vähennystä. Nämä muutokset siirsivät verorasitteita ja saivat jotkin valtiot mukauttamaan omia verosääntöjään.
  • Valtion verokilpailu:[] Jotkut valtiot ovat aggressiivisesti leikanneet tuloveroja houkutellakseen yrityksiä ja asukkaita. Floridassa, Texasissa ja useissa muissa osavaltioissa ilman tuloveroja on ollut suuria väestön- ja investointien virtauksia, mikä on herättänyt keskustelua siitä, onko tällainen kilpailu terve tai johtaa "kilpailuun pohjaan" julkisissa palveluissa.
  • Sähköisen kaupankäynnin myyntivero:[ päätöksen jälkeen Wayfair[], käytännössä kaikki valtiot vaativat nyt etämyyjiä keräämään liikevaihtoveroa. Tämä on tasoittanut pelikenttää tiili-ja-mortar-kauppojen ja verkkokauppiaiden välillä ja lisännyt valtion tuloja.
  • Omaisuusverojen palautukset:[ Äänestäjäaloitteet joissakin valtioissa (esim. Kaliforniassa .
  • Tulevaisverotusehdotukset:[] Sekä valtio- että liittovaltiotasolla on uusittu kiinnostus varallisuusveroihin, korkeampiin yhtiöveroihin ja muihin edistyksellisiin toimenpiteisiin eriarvoisuuden poistamiseksi, vaikka tällaisilla ehdotuksilla on merkittäviä poliittisia ja perustuslaillisia esteitä.

Nämä suuntaukset korostavat verovaltuuksien dynaamisuutta ja jatkuvia jännitteitä eri hallintotasojen välillä tulolähteiden ja autonomian suhteen.

Päätelmä

Erot verotusvaltoissa paikallisten, valtion ja liittovaltion hallitusten ovat määrittävä piirre Yhdysvaltain federalismi. Liittohallitus nauttii laaja perustuslaillista valtaa verottaa tuloja, palkkasummaa, ja yritysten voittoja, kun taas valtiot käyttävät niiden luontainen itsemääräämisoikeus määrätä tuloja, myynti, ja muut verot perustuslaillisissa rajoissa. Paikalliset hallitukset, olentoja valtion, luottaa voimakkaasti kiinteistöveroja ja rajoitettuja paikallisia vaihtoehtoja. Tämä kerrostettu järjestelmä mahdollistaa joustavuuden ja paikallisen valvonnan, mutta myös luo monimutkaisia, vaihtelua verorasitteissa, ja käynnissä poliittisia keskusteluja oikeudenmukaisuudesta ja tehokkuudesta.

Historian ja kansalaisyhteiskunnan opiskelijoille näiden erottelujen ymmärtäminen on olennaista, jotta voidaan ymmärtää, miten julkishyödykkeitä rahoitetaan ja miten poliittista valtaa jaetaan hallinnon eri tasoilla. Kansalaisille ja veronmaksajille veroviranomaisten jako voi johtaa tietoon perustuvaan päätöksentekoon siitä, missä asua, aloittaa yrityksen tai kannattaa verouudistusta. Kun Amerikan talous ja yhteiskunta kehittyvät, verotusvaltuuksien jako pysyy keskeisenä kysymyksenä käynnissä olevassa itsehallinnon kokeilussa.