An Éabhlóid Dlíthe Cánach do Ghnónna Ríomhthráchtála san India

Tá an claochlú ar rialacháin chánach a rialaíonn ríomhthráchtáil san India ag teacht le fás pléascach an gheilleagair dhigitigh. Le deich mbliana anuas, tá miondíol ar líne tar éis bogadh ó chainéal nideoige go margadh príomhshrutha, ag spreagadh an rialtais chun creat cánach a dhúscailt a thionscailt. I gcás fiontraithe ag tógáil stórais dhigiteacha, gairmithe airgeadais a bhainistíonn comhlíonadh, agus lucht déanta beartas ag múnlú an chéad tonn eile athchóirithe, tá an cosán éabhlóideach seo riachtanach. Inniu, tá tírdhreach cánach ríomhthráchtála na hIndia sainithe ag forálacha Cánach Earraí agus Seirbhísí (GST), Cáin a bailíodh ag forálacha Foinse (TCS), agus rialacha géarú le haghaidh ardáin athchóirithe coigríche.

Na Rialacháin Luath agus an Maze Réamh-GST

Roimh 2017, bhí feidhmiú i léirmhíniú ag an gcreat dlíthiúil a bhí ag brath go príomha ar an Acht Cánach Díolacháin Lárnach, rialacha CBL ar leibhéal an stáit, agus an tAcht Cánach Ioncaim, 1961-a ceapadh le hidirbhearta ar líne san áireamh. Chuir díoltóir atá bunaithe i Karnataka earraí a sheoladh chuig custaiméir i Tamil Nadu tús le dliteanais chánach idirstáit a d'athraigh stát, rud a chruthaíonn tinneas cinn comhlíontachta do mhargaí cosúil le Flipkart agus Amazon. Ina theannta sin, níor cheart sainmhíniú soiléir a bheith ar “oibreoir ríomhthráchtála” i gceist go bhféadfadh údaráis chánach caighdeáin neamhréireacha a bheith i bhfeidhm go minic.

Bhí géardhúshláin le haghaidh ardáin bunaithe ar fhardal i gcoinne samhlacha margadh. Déileáiltear le samhlacha Fardal, áit a bhfuil stoc ar úinéireacht ag an ardán, mar mhiondíoltóirí gnáth. Margaidh, ag éascú díolacháin tríú páirtí, ag tabhairt aghaidh ar neamhchinnteacht faoi cé acu a bhí siad faoi dhliteanas cánach CBL nó díolacháin ar gach idirbheart. Chiallaigh an easpa bunachar sonraí lárnach go raibh imghabháil cánach trí thuairisciú díolacháin coitianta, go háirithe i measc díoltóirí níos lú a oibríonn ó stáit éagsúla. Chuir an paiste seo de chánacha ar leibhéal an stáit cosc ar ríomhthráchtáil trasteorann san India, mar chostais chomhlíonta i corrlaigh tanaí.

Bhí ar fiontraí a bhí ag dul isteach sa spás infheistíocht mhór a dhéanamh i gcomhairliúchán comhairleacha cánach agus dlí ach chun a n-oibleagáidí bunúsacha a chinneadh. D'admhaigh an rialtas an frithchuimilt ach bhog sé go mall, srianta ag roinnt bunreachtúil cumhachtaí cánach.

Réamhrá GST: A Moment Uisce

Ar Iúil 1, 2017, sheol an India an Cáin Earraí agus Seirbhísí (GST), ag glacadh le mál lárnach, cáin seirbhíse, CBL, agus tobhaigh indíreacha eile isteach i gcáin aonair, dé-struchtúrtha. I gcás ríomhthráchtáil, bhí GST claochlaitheach. Chuir sé an t-eagrán bewildering de chánacha stáit le córas caighdeánaithe: Lár GST (CGST), GST Stáit (SGST), agus GST comhtháite (IGST) i leith soláthairtí idirstáit. Thug an dlí GST coincheap “oibreoir ríomhthráchtála” (ECO), arna shainiú mar aon duine a bhfuil úinéireacht, oibriú nó a bhainistíonn, soláthar earraí digiteacha nó soláthar seirbhísí.

Faoin gcreat GST, tá sé de cheangal ar ECOnna cáin a bhailiú ag an bhfoinse (TCS) ag ráta 1% (0.5% CGST + 0.5% SGST) ar ghlanluach na soláthairtí incháinithe a dhéantar trína n-ardáin. Ní cáin bhreise é an bailiúchán seo ach meicníocht chun idirbhearta a rianú agus sceitheadh ioncaim a chosc. Ní mór don ardán TCS a thaisceadh leis an rialtas faoin 10ú den mhí ina dhiaidh sin agus tuairisceáin mhíosúla a chomhdú i bhFoirm GSTR-8. Ag an am céanna, is féidir le díoltóirí ar an ardán creidmheas a éileamh don TCS a asbhaint, rud a áirithíonn nach bhfuil aon chánachas dúbailte ann.

Bhí iallach ar mhargaí a gcórais íocaíochta agus tuairiscithe a athchóiriú. Bhí iallach ar go leor díoltóirí beaga, a bhí ag feidhmiú go neamhfhoirmiúil roimhe sin, clárú faoi GST agus tuairisceáin chomhaid, iad a thabhairt isteach sa gheilleagar foirmiúil. Dar le tuarascáil tairsí GST, líon na ndíoltóirí cláraithe ar ardáin mhóra níos mó ná faoi thrí laistigh de dhá bhliain ó rolladh amach GST. Cé go raibh an t-aistriú pianmhar-le tuairteanna córas minic agus aisíocaíochtaí déanach-áirítear na sochair fadtéarmacha trédhearcacht níos mó, cánacha cascáideacha laghdaithe, agus margadh náisiúnta aontaithe.

Seicliosta Comhlíontachta GST d'Oibreoirí Ríomhthráchtála

  • Clárú éigeantach i ngach stát ina bhfuil díoltóirí nó custaiméirí agat, mura bhfuil siad díolmhaithe.
  • Bailiúchán TCS ag 1% ar ghlan-soláthairtí incháinithe (tuairisceáin agus cealuithe díolacháin comhlána).
  • Tuairisceán míosúil GSTR-8 faoin 10ú den mhí ina dhiaidh sin.
  • Deimhnithe TCS a eisiúint do dhíoltóirí laistigh de 45 lá ón dáta dlite tuairisceáin.
  • Réiteach TCS le díoltóirí’ GSTR-2A (GSTR-2B anois) chun mí-oiriúnuithe a sheachaint.

Cáin a bailíodh ag an bhFoinse (TCS): An Droma Comhlíontachta

Is é an mheicníocht TCS faoi GST ná bunchloch an chomhlíonta cánach ríomhthráchtála san India. Cinntíonn sé go ndéantar cáin a ghabháil ag an bpointe idirbhirt, rud a laghdaíonn an baol go dtarlódh imghabháil ag díoltóirí a d'fhéadfadh a bheith ina ndíolacháin ar iompórtáil ar shlí eile. Méadaíodh an ráta, a leagadh síos ar dtús ag 1% (0.5% gach ceann de CGC agus SGST), go 2% (1% +1%) d'earraí agus 1% le haghaidh seirbhísí, éifeachtach ó mhí Feabhra 2021. Bhí sé i gceist leis an athrú seo níos mó ioncam agus lúbáin breiseán a ghiniúint.

Mar sin féin, níl comhlíonadh TCS gan a pitfalls. Ní mór do mhargaí luach glan na soláthairtí incháinithe a ríomh tar éis coigeartú a dhéanamh ar thuairisceáin, cealú, agus fiacha. Éilíonn sé seo go mbeidh innill athmhuintearais láidir ann a mheaitseáil le horduithe, sonraisc agus geataí íocaíochta. Meallann neamhchomhlíonadh pionóis: táille déanach ar FHORL 100 in aghaidh an lae (50 CGST + SGST) agus ús ar 18% in aghaidh na bliana ar an méid neamhíoctha. I gcásanna tromchúiseacha, is féidir le húdaráis chánach clárú GST an ardáin a chur ar fionraí.

Éilítear ar oibreoirí tráchtála eachtracha a dhíolann le custaiméirí Indiach clárú faoi GST agus TCS a bhailiú mura dtagann siad faoin gcatagóir “OIDAR” (Faisnéis agus Bunachar Sonraí Rochtain nó Retrieval), a bhfuil a rialacha féin aige. Na treoirlínte CBIC]] soiléiriú nach mór d'oibreoirí neamhchónaitheacha ionadaí a cheapadh san India chun comhlíonadh a dhéanamh. Tá sé seo iallach ar ardáin trasteorann a straitéisí cánach a athmhachnamh.

Forálacha Cánach Ioncaim: Cánachas ar Ghnóthú Digiteach

Beyond GST, tá dlíthe cánach ioncaim tagtha chun cinn chun ioncam a ghabháil ó ghníomhaíochtaí ríomhthráchtála. An tAcht Airgeadais, 2020, tugadh isteach an coincheap de “Freagarthacht Eacnamaíoch Fhíorach” (SEP) san India. Meastar go bhfuil láithreacht incháinithe san India ag fiontar neamhchónaitheach má tá gnó á lorg aige ó chustaiméirí Indiach nó má tá sé ag gabháil le hidirbhearta a bhaineann le hearraí, seirbhísí, nó maoin le tairseach fhorordaithe ( cónaitheoirí Indiacha os cionn ioncam nó úsáideoirí 300,000). Leathnaigh sé seo an sainmhíniú buan bunaíochta chun gnóthaí digiteacha a chlúdach gan oifig fhisiciúil.

Maidir le cuideachtaí intíre ríomhthráchtáil, is iad na príomhábhair imní cánach ioncaim ná praghsáil aistrithe (má tá idirbhearta gaolmhara-pháirtí acu le heintitis choigríche), cáin a asbhaint ag an bhfoinse (TDS) ar íocaíochtaí le díoltóirí agus soláthraithe seirbhíse, agus cánachas lascainí agus costais chur chun cinn. Déanann an roinn chánach grinnscrúdú freisin ar an aicmiú ioncaim mar ioncam gnó i gcoinne gnóthachain chaipitiúla, go háirithe i gcás ardáin a tháinig chun cinn i samhlacha sócmhainní-troma.

Is féidir le gnólachtaí nuathionscanta sa spás ríomhthráchtála leas a bhaint as alt 80-IAC den Acht Cánach Ioncaim, a sholáthraíonn asbhaint 100% ar bhrabúis ar feadh trí bliana as a chéile as na chéad deich mbliana, ar choinníoll go bhfuil siad deimhnithe mar “thionscanta cáilithe” ag an Roinn chun Tionscal agus Trádáil Inmheánach a Chur Chun Cinn (DPIIT).

Rialacháin maidir le hOibreoirí Iompraíochta

An t-ardú ar ríomhthráchtáil trasteorann, arna bhreoslaiú ag ardáin cosúil le Shein, AliExpress, agus dropshippers bunaithe ar shiopaí, maoirseacht níos déine a spreagadh. I mí an Mheithimh 2023, d'eisigh an Aireacht Airgeadais fógra a éilíonn oibreoirí ríomhthráchtála coigríche clárú GST a fháil agus forálacha TCS a chomhlíonadh, is cuma an bhfuil láithreacht fhisiciúil acu san India. Dúnadh an t-aistriú lúbán ina raibh go leor díoltóirí coigríche ag baint úsáide as díolúintí coinsíneachta ísealluacha chun cáin a sheachaint.

Ina theannta sin, thug an rialtas isteach na Rialacha Ríomhthráchtála, 2020 (leasaithe 2023), faoin Acht um Chosaint Tomhaltóirí, a thugann sainordú go gceapfaidh an margadh príomhoifigeach comhlíontachta, duine teagmhála aondal, agus oifigeach grievance cónaitheach. Cé gur na rialacha sin atá dírithe ar an tomhaltóir go príomha, idirghníomhaíonn siad le comhlíonadh cánach trí cheangal a chur ar thaifead trédhearcach idirbhearta, aitheantas díoltóirí, agus rátaí tuairisceáin—sonraí a thabhairt d’údaráis chánach rochtain a fháil le linn iniúchtaí.

Ní mór do na hardáin a chinntiú go gcomhlíonfar an scéim um mhaitheamh liobrálacha (LRS) agus go bhfaighidh siad na ceaduithe riachtanacha ó Bhanc Cúltaca na hIndia (RBI) le haghaidh íocaíochtaí trasteorann. Cuireann an ] Ciorclán RBI maidir le ríomhthráchtáil trasteorann treoir ar fáil maidir le geataí íocaíochta agus riachtanais tuairiscithe atá ceadaithe.

Athchóiriú agus simpliú le déanaí

I 2023 agus 2024, d'fhógair an rialtas roinnt beart chun an t-ualach comhlíonta ar ghnólachtaí ríomhthráchtála a mhaolú.

  • Comhdú tuairisceáin uathoibríoch: Réamhrá GSTR-2B uathoibríoch-líontar sonraí creidmheasa cánach ionchuir ó sholáthraithe, earráidí athmhuintearais a laghdú.
  • Rogha comhdaithe go tapa:[] Is féidir le hoibreoirí ríomhthráchtála le láimhdeachas comhiomlán bliantúil thíos 1.00 crore tuairisceáin a thíolacadh go ráithiúil, le híocaíocht mhíosúil amháin, faoin scéim QRMP.
  • E-sonraisc leathnú sainordú:] Ó Lúnasa 2023, ní mór do ghnólachtaí a bhfuil láimhdeachas níos mó ná 1.00 crore e-invoices a eisiúint, lena n-áirítear díolacháin ríomhthráchtála. Feabhsaíonn sé seo fíor-ama sonraí a roinnt leis an líonra GST.
  • Ráta TCS aonfhoirmeach:[[File: 1]]) Bhí an ráta le haghaidh earraí agus seirbhísí ailínithe go 1% (0.5% + 0.5%) le haghaidh idirbhearta idir-stáit agus 2% le haghaidh idir-stáit, ag laghdú mearbhall.
  • réasúnú:[] Bhí táillí Late do chomhdú GSTR-8 capped ag 100 in aghaidh an lae, agus ríomh ús simplithe.

In ainneoin na simplithe seo, tá go leor díoltóirí ríomhthráchtála beag agus meánmhéide ag streachailt go fóill le litearthacht dhigiteach agus le costas na bogearraí comhlíonta. D'fhreagair an rialtas trí mhodúil oiliúna saor in aisce a thairiscint ar an tairseach GST agus ag gcomhpháirtíocht le comhlachtaí tionscail cosúil le Cónaidhm na gCumann Tráchtála agus Tionscail Indiach (FICCI) chun cláir for-rochtana a dhéanamh.

Dúshláin ar an talamh: Díoltóirí Beaga agus Gaps Teicneolaíocht

Cé go bhfuil an creat rialála aibí, tá cur chun feidhme míchothrom. Is minic a oibríonn díoltóirí beaga ó chathracha sraith-2 agus sraith-3, is deacair na taifid dhigiteacha a theastaíonn le haghaidh athmhuintearas Teachtaí Dála/Teachtaí Dála a choimeád. Bíonn go leor ag brath ar bhogearraí cuntasaíochta láimhe nó billeála bunúsacha nach gcomhtháthaíonn leis an tairseach GST. Cruthaíonn sé seo mí-mheaitseála a fhágann go dtaispeánfaidh fógraí maidir le húsáid.

An ceanglas clárú faoi GST i ngach stát ina bhfuil margadh díoltóirí nó custaiméirí go háirithe ualach do ardáin le oibríochtaí uile-India. Cé go soláthraíonn an dlí GST clárú amháin le clárú il stáit-ciallmhar clárú tríd an tairseach coiteann, nach bhfuil an próiseas sruthlínithe go hiomlán. Éilíonn roinnt stáit fíorú fisiciúil, cúis moilleanna.

Nuair a thuairiscíonn custaiméir mír, ní mór don ardán an TCS a íocadh cheana a choigeartú. Mura dtarlaíonn an aisíocaíocht chuig an díoltóir laistigh den tréimhse chánach chéanna, ní mór don ardán leasú a chomhdú sa chéad tuairisceán eile. Éilíonn sé seo go mbeidh timthriallta tuairisceáin fíor-ama ag rianú, a bhfuil go leor ardáin ann.

Todhchaí Outlook: AI, Real-Am Tuairisciú, agus Ailíniú Idirnáisiúnta

Ag féachaint ar aghaidh, beidh roinnt treochtaí cruth ar an éabhlóid na dlíthe cánach ríomhthráchtáil san India. Tá an Chomhairle GST iniúchadh a dhéanamh ar chomhtháthú na hintleachta saorga a bhrath patrúin imghabháil cánach. D'fhéadfadh anailísíochta thuar rátaí tuairisceáin neamhghnácha nó mismatches idir díolacháin dearbhaithe agus sonraí geata íocaíochta. I 2024, thug an rialtas isteach píolótach do ríomh-sonrú éigeantach do gach idirbheart gnó-go-ghnó (B2B) os cionn HKD, agus d'fhéadfadh sé seo a leathnú go dtí gach díolacháin ríomhthráchtáil laistigh de dhá bhliain.

Is forbairt eile an t-aistriú i dtreo tuairisciú fíor-ama. Tá coincheap na “rialú idirbheart leanúnach” (CTC) ag baint le tarraingt ar fud an domhain, i gcás ina bhfuil gach sonrasc soiléir ag údaráis chánach sula n-eiseofar é chuig an gcustaiméir. Ní dócha go nglacfaidh an India samhail CTC iomlán go luath, ach féadfar earnálacha áirithe (lena n-áirítear ríomhthráchtáil) a thabhairt faoi leagan tweaked nuair a chuireann ardáin sonraí idirbhirt chuig an líonra GST gach lá.

Ar an taobh idirnáisiúnta, bhí an India ina rannpháirtí gníomhach i dTionscadal an OECD maidir le Dúshláin Cánach an Gheilleagair Dhigitigh. D'fhéadfadh an réiteach dhá-pillar, má chuirtear i bhfeidhm é, athdhéanamh a dhéanamh ar an gcaoi a ngearrtar cáin ar na fathach ríomhthráchtála ilnáisiúnta. Déanann Pillar One cearta cáin a ghearradh ar dhlínsí margaidh (cosúil leis an India), agus leagann Pillar Two ráta cánach íosta domhanda de 15%. Tá sé curtha in iúl cheana féin ag an India go bhfuil sé beartaithe aige Pillar Two a chur i bhfeidhm go roghnach do chuideachtaí móra digiteacha, rud a dhéanfadh difear do Amazon, Google, agus do dhaoine eile.

I measc na n-athchóirithe féideartha ar na spéire tá:

  • Comhlíonadh simplithe d'oibreoirí beaga: Tá scéim imshocraíochta go sonrach do dhíoltóirí ríomhthráchtála le láimhdeachas faoi bhun crore Tuathail 1, áit a n-íoctar cáin ag ráta comhréidh agus níos lú tuairisceán ag teastáil.
  • Ardán digiteach TCS/TDS:[] Painéal lárnach a léiríonn gach cáin a bailíodh thar ceann díoltóir ar fud margadh il, dúbailt a laghdú.
  • ]Blockchain le haghaidh trédhearcacht slabhra soláthair:[ Tionscadail phíolótacha ag baint úsáide as mórleabhar dáilte chun earraí a rianú ó mhonaróir go custaiméir, a chruthú ar an slabhra idirbheart chun críocha custaim agus cánach.
  • Dreasachtaí cánach comhshaoil:[[File: 1]] Fáil ach ní achtaíodh go fóill—díospóidí laistigh de NITI Aayog maidir le creidmheasanna cánach a sholáthar do lóistíocht ghlas agus úsáid inbhuanaithe pacáistithe ag ardáin ríomhthráchtála.

Smaointe Deiridh: Tógáil ar an Todhchaí-Léigh Éiceachóras Cánach

Is scéal é an t-éabhlóid ar dhlíthe cánach d'earnáil ríomhthráchtála na hIndia ná athchóiriú a dhéanamh ar fholús gar-rialála go casta cuimsitheach, casta, réimeas. Tá an GST agus TCS tar éis trédhearcacht a thabhairt agus an bonn cánach a leathnú. Tá forálacha cánach ioncaim tar éis an glan a leathnú chun láithreacht dhigiteach a chlúdach. Ach tá an comhlíonadh fós ina dhúshlán, go háirithe d'imreoirí níos lú. Tá an toildheontas rialtais dul i ngleic leis an tionscal, ceanglais nós imeachta a shimpliú, agus réitigh teicneolaíochta-tiomáinte a ghlacadh ag súil le córas cothrom.

I gcás gnólachtaí, is é an eochair chun an tírdhreach seo a chur chun cinn ná infheistíocht i mbonneagar comhlíonta láidir - uirlisí athmhuintearais uathoibrithe, pacáistí cuntasaíochta GST-chomhtháite, agus comhairle cánach i ngach stát. I gcás lucht déanta beartas, ní mór don fhócas leanúint ar aghaidh ag laghdú na gcostas comhlíontachta agus ag cosc a chur ar imghabháil. Tá earnáil ríomhthráchtála na hIndia fós ina chéim fáis; beidh timpeallacht chánach intuartha agus chothrom ag breoslaiú an chéad tonn eile fiontraíochta digití.

Chun fanacht ar an eolas, ba cheart do pháirtithe leasmhara athbhreithniú a dhéanamh go rialta nuashonruithe ón tairseach oifigiúil GST], an láithreán gréasáin CBIC, agus tuarascálacha tionscail arna bhfoilsiú ag eagraíochtaí cosúil leis an NASSCOM] agus an Idirlíon agus Soghluaiste Cumann na hIndia (IAMAI). Tá an turas éabhlóid cánach i bhfad ó níos mó, ach tugann gach céim rialála India níos gaire do gheilleagar digiteach-céad go bhfuil an dá bhrí sin bríomhar agus freagrach fioscach.