Réamhrá: Cén fáth a bhfuil an Córas Cánach Indiach Ábhair le haghaidh Fáis tosaithe

Tá an India ar cheann de na héiceachórais is dinimiciúla tosaithe ar domhan, rangú tríú ar fud an domhain i líon na n-imeachtaí. Idir 2016 agus 2024, d'aithin an Roinn breis agus 100,000 startups chun Tionscal agus Trádáil Inmheánach a Chur Chun Cinn (DPIIT). Mar sin féin, tá rath airgeadais agus leathnú na bhfiontar seo fite fuaite go domhain le córas cánach na tíre. Is claíomh dúbailte é an córas cánach Indiach: cuireann sé dreasachtaí spriocdhírithe chun nuálaíocht agus fás luathchéime a spreagadh, ach is féidir le castacht agus athruithe beartais minic ualaí riaracháin suntasacha a fhorchur freisin. Do bhunaitheoirí agus CFOs, beartais tuiscint a dhéanamh ar shreabhadh cánach agus ar shreabhadh oibreacht oibriúcháin.

Forbhreathnú ar an gCóras Cánach Indiach

Tá dhá chatagóir leathana i struchtúr cánach na hIndia: cánacha díreacha agus cánacha indíreacha. I measc cánacha díreacha tá cáin ioncaim chorparáideach, cáin ioncaim phearsanta (do dhílseánaigh agus comhpháirtithe aonair), agus an Cháin Mhalartach Íosta (MAT). Tá na cánacha indíreacha ina n-ionad sin de chuid na Cánach Earraí agus Seirbhísí (GST), a bhí ina óstach ar tobhaigh lárnacha agus stáit níos luaithe. Ina theannta sin, tá cuas, formhuirir, agus cánacha ar idirbhearta sonracha amhail díbhinní agus gnóthachain chaipitiúla. I gcás gnólachtaí nuathionscanta, tá breithnithe cánach i gceist le gach céim ó chlárú agus ó thiomsú airgid chun déantúsaíochta agus dáileadh.

Laghdaíodh rátaí cánach corparáideacha san India le blianta beaga anuas. Is féidir le cuideachtaí baile a bhfuil láimhdeachas suas go dtí 400 crore rogha a dhéanamh ar ráta cánach níos ísle de 25% (gan formhuirear agus cess a áireamh). Féadfaidh cuideachtaí déantúsaíochta nua a corpraíodh tar éis Deireadh Fómhair 1, 2019, ráta 15% a roghnú faoi Alt 115BAB. Mar sin féin, tá an chuid is mó de na gnólachtaí nuathionscanta aicmithe mar fhiontair bheaga nó mheánmhéide agus ní fhéadfaidh siad cáiliú do na rátaí is ísle mura gcomhlíonann siad coinníollacha sonracha. Is minic a bhíonn an ráta cánach éifeachtach do go leor gnólachtaí nuathionscanta, tar éis gach formhuirear agus cess, idir 25% agus 30%.

Ní mór do ghnólachtaí atá ag déileáil in earraí nó seirbhísí clárú le haghaidh GST má théann a láimhdeachas comhiomlán thar 1200 kK (nó 1.00 lakh i stáit chatagóir speisialta). Baineann comhlíonadh le tuairisceáin mhíosúla nó ráithiúla, athmhuintearas creidmheasa cánach ionchuir, agus ríomh-thabhairt do ghnólachtaí os cionn tairseacha láimhdeachais. Is féidir é seo a bheith dúshlánach go háirithe d'fhiontair luathchéime le hacmhainní cuntasaíochta teoranta.

Dreasachtaí Cánach do Thionscanta

Tá roinnt beart spriocdhírithe faoisimh cánach curtha i bhfeidhm ag rialtas na hIndia faoin tionscnamh Startup India agus scéimeanna gaolmhara. Tá na dreasachtaí seo ceaptha chun an t-ualach costais tosaigh a laghdú agus infheistíocht in earnálacha nuálacha a spreagadh.

Saoire Cánach faoi Alt 80-IAC

Is féidir le gnólachtaí incháilithe asbhaint chánach 100% a éileamh ar bhrabúis ar feadh trí bliana measúnachta as a chéile as bloc deich mbliana ó dháta an chorpraithe. Chun cáiliú, ní mór don tosaithe a bheith ina eintiteas aitheanta ag DPIIT, a bheith corpraithe tar éis Aibreán 1, 2016, agus tá láimhdeachas bliantúil acu nach mó ná crore 100 in aon cheann de na blianta roimhe sin. Ní bhaineann an asbhaint ach le brabúis ó ghnó na nuálaíochta, forbartha, nó imscaradh táirgí nó seirbhísí nua. Feabhsaíonn sé seo sreabhadh airgid go díreach le linn na luathbhlianta criticiúla, rud a ligeann athinfheistíocht isteach i RD agus leathnú margaidh.

Díolúine ó Cháin Achainíocha

Bhí sé ina dhíspreagadh mór d'infheistíochtaí luathchéime a bhí i gceist le haingeal, a gearradh faoi Alt 56(2)(viib) den Acht Cánach Ioncaim. Gearradh cáin air aon chaipiteal a tógadh ó infheisteoirí ar luach a sháraíonn luach cothrom mhargadh na scaireanna. In 2019 agus i leasuithe ina dhiaidh sin, d'admhaigh an rialtas gnólachtaí nuathionscanta ón bhforáil seo, ar choinníoll go gcomhlíonann siad coinníollacha áirithe amhail scairchaipiteal iomlán agus préimh nach mó ná Teorainn 25. Tá an díolúine seo ríthábhachtach i dtaca le hathbheochan infheistíochtaí aingeal. Mar sin féin, ní mór do thosaitheoirí dearbhuithe riachtanacha a chomhdú leis an DPIIT agus a chinntiú nach duine bainteach an t-infheisteoir i gcásanna áirithe sochair.

Ráta Cánach Corparáide laghdaithe do Chuideachtaí Beaga

Is féidir le cuideachtaí a bhfuil láimhdeachas suas go dtí 1200 crore roghnú ráta cánach 25% (formhuirear agus cess barr) in ionad an caighdeán 30% do ghnólachtaí níos mó. Tagann go leor gnólachtaí nuathionscanta faoin tairseach seo, ag laghdú a n-dliteanas cánach éifeachtach. Ina theannta sin, chuir an rialtas le déanaí an leas a bhaint as rátaí cánach laghdaithe do chuideachtaí déantúsaíochta nua, cé go bhfuil sé seo níos ábhartha do crua-earraí agus do thosaitheoirí atá dírithe ar tháirgeadh.

GST-Rólta Lamháltais

Faoin Scéim Comhdhéanamh, is féidir le gnólachtaí nua-aimseartha a roghnú le haghaidh córas comhlíonta GST simplithe, ag íoc cánach ag ráta comhréidh (1% do thrádálaithe, 6% do mhonaróirí) le minicíocht laghdaithe comhdaithe. Mar sin féin, ní cheadaíonn an scéim creidmheas cánach ionchuir, mar sin is fearr a oireann do ghnólachtaí a bhfuil costais ísealionchuir. I gcás gnólachtaí nuathionscanta san earnáil onnmhairithe nó iad siúd a sholáthraíonn aonaid SEZ, tá soláthairtí nialas-ráta ar fáil le haisíoc creidmheasa cánach ionchuir, ag maolú sreabhadh airgid.

Dreasachtaí eile

I measc na sochar breise tá díolúine ó cheanglais iniúchóireachta faoi choinníollacha áirithe, tosaíocht i soláthar rialtais tríd an tairseach GM, agus rochtain níos éasca ar thairiscintí soláthair phoiblí le clásail dhianfheabhaidh tairisceana. Ní bhaineann Ciste na gCistí do Thionscnóirí (FFS) arna soláthar ag SIDBI go díreach le cáin ach tacaíonn sé leis an éiceachóras airgeadais. Cruthaítear timpeallacht chánach níos fabhraí leis na bearta comhcheangailte seo ná mar a bhí deich mbliana ó shin.

Dúshláin mar gheall ar Choimpléascacht Cánach

In ainneoin dreasachtaí flaithiúla, tá an córas cánach Indiach ar cheann de na is casta ar fud an domhain. I gcás gnólachtaí nua, aistríonn an chastacht seo i dúshláin oibríochtúla suntasacha is féidir a straitéisí fáis derail.

Costais Chomhlíonta Burden agus Riaracháin

Ní mór do ghnólachtaí tús a chur le clárúcháin iolracha (PAN, TAN, GST, PF, cáin ghairmiúil), comhduithe tréimhsiúla (tuairisceáin GST míosúil, tuairisceáin ráithe Teachtaí Dála, tuairisceáin chánach ioncaim bhliantúla), agus doiciméadú mionsonraithe a choimeád. Féadfaidh sé go mbeidh gá le 30–40 comhdú in aghaidh na bliana ar a laghad le tosú. Mar thoradh ar neamh-chomhlíonadh pionóis, táillí déanacha, agus muirir úis is féidir a ithe cuid mhór de chaipiteal oibre.

Athruithe Polasaí agus Neamhchinnteacht

Tá dlíthe cánach san India faoi réir leasuithe minice trí bhuiséid bhliantúla, rialuithe cúirte, agus ciorcláin ón bPríomh-Bhord Cánacha Díreacha (CBDT) nó ón gComhairle GST. Mar shampla, rinneadh athbhreithniú ar na critéir incháilitheachta maidir le saoire cánach tosaithe, rud a chruthaíonn mearbhall faoina gcáilíonn blianta. Tá méadú tagtha ar an trédhearcacht ach éilíonn sé freisin go mbeidh gnólachtaí nuathionscanta ag cur tús le hamlínte comhlíonta digiteacha.

Díospóidí a Thoghadh agus a Díospóidí

Praghsáil aistrithe, luacháil scaireanna le haghaidh cánach aingeal (fiú le díolúintí, saincheisteanna ateangaireachta fós), agus aicmiú ioncaim chun críocha GST mar thoradh go minic ar díospóidí le húdaráis chánach. Is annamh a bhíonn ag gnólachtaí beaga na hacmhainní chun éilimh chánach a chonspóid tríd an gcóras achomhairc, ar féidir leo blianta a ghlacadh. Tá imní fós ann maidir le cánachas cúlghabhálach, cé go bhfuil annamh anois. Is féidir le rialú diúltach aonair cur isteach ar chruinneanna maoinithe nó athrú ar shamhail ghnó a chur i bhfeidhm.

Cánachas ar Chothromas agus ESOP

Is uirlis thábhachtach iad pleananna rogha stoic d'fhostaithe (ESOPanna) chun cumas a mhealladh gan aon leagan láithreach airgid. Mar sin féin, tá an chóireáil chánach ar ESOPanna san India cumbersome. Go dtí 2020, gearradh cáin ar fhostaithe ar an luach in aghaidh an dlí ag an am a bhí siad á bhfeidhmiú, fiú nuair a bhí na scaireanna neamhleachtach. Chuir an tAcht Airgeadais 2020 siar an íocaíocht chánach chuig an tréimhse is luaithe de (a) cúig bliana ó dheireadh na bliana measúnachta nó (b) dáta an díola, ach cruthaíonn sé seo fós dliteanas cánach gan sreabhadh airgid comhfhreagrach. Ina theannta sin, ní mór do ghnólachtaí nuathionsc déanamh de réir rialacha luachála agus ceanglas comhdaithe do ESOPanna, chun costais a chur le costais a chomhlíonadh.

Tionchar ar Straitéisí Fáis

Tústhaíonn san India a gcuid straitéisí gnó agus airgeadais a chur in oiriúint chun an timpeallacht chánach a nascleanúint, cinntí a dhéanamh go minic nach mbeadh is fearr is féidir i gcóras níos simplí.

Rogha Iontrálacha Dlí agus Struchtúr Cánach

Tá tionchar mór ag an gcinneadh idir cuideachta phríobháideach theoranta, comhpháirtíocht dliteanais theoranta (LLP), gnólacht comhpháirtíochta, nó dílseánacht aonair ar impleachtaí cánach. Tá cáin ag cuideachtaí teoranta príobháideacha ar chánachas dúbailte (cáin chorparáide móide cáin dáilte díbhinne, cé go ndearnadh DDT a dhíothú in 2020 agus go ngearrtar cáin ar dhíbhinní i lámha na scairshealbhóirí anois). Gearrtar cáin ar LLPs ag cothrom 30% ar bhrabúis, ach ní cheadaíonn siad don lá saoire cánach tosaithe. Is fearr le hinfheisteoirí príobháideacha struchtúir theoranta mar gheall ar soiléireacht rialála níos fearr le haghaidh ciste bunaithe ar chothromas. Tosaíonn roinnt gnólachtaí mar LLPanna le haghaidh costais comhlíonta níos ísle agus níos déanaí chun cuideachtaí a lorg caipitil.

Tráthúlacht Infheistíochtaí agus Aitheantas na gCoimisinéirí Ioncaim

Chun an tairbhe a bhaint as an saoire cánach trí bliana a uasmhéadú, féadfaidh gnólachtaí nuathionscanta aitheantas ioncaim a luathú nó a chur siar. Mar shampla, d'fhéadfadh tosaithe a bheith ag súil le brabúsacht ard i mbliain 3 costais a aistriú isteach sa bhliain sin chun fanacht laistigh den teorainn láimhdeachais uimhriúla 100. Ar an gcaoi chéanna, féadfar caiteachas caipitiúil ar T & TD nó trealamh a chur ar chomhréim le deiseanna coigilte cánach. Bíonn tionchar ag infhaighteacht creidmheasa cánach ionchuir faoi GST ar shócmhainní a cheannach roimh nó tar éis athrú ráta.

Straitéisí agus Diúscairt chuí a thiomsú

Is príomhchuid de dhícheall cuí d'infheisteoirí é an comhlíonadh cánach. Déanann infheisteoirí (go háirithe cistí caipitil fiontair eachtracha) athbhreithnithe críochnúla ar stair chánach an tosaithe, lena n-áirítear comhduithe GST, doiciméid praghsála aistrithe, agus incháilitheacht saoire cánach. D'fhéadfadh sé go mbeadh lascainí luachála ag baint le túslitreacha nó dreasachtaí a éileamh go mícheart nó foirceannadh a dhéanamh fiú. Éilíonn an díolúine cánach aingeal go ndéanfaí tús áite a chomhdú le Foirm 2 agus aitheantas DPIIT a fháil sula n-eisíonn sí scaireanna. Ní mór do ghnólachtaí tús a chur le babhtaí bailithe airgid chun comhlíonadh a chinntiú.

Cinntí Suíomh agus Cánacha Stáit-Leibhéal

Cé gur cáin aontaithe é GST, athraíonn cánacha ar leibhéal an stáit, mar shampla cáin ghairmiúil, dleacht stampa, agus dleacht leictreachais. Tugann roinnt stát dreasachtaí breise ar nós talamh fóirdheontais, taraifí cumhachta, agus aisíocaíochtaí SGST. Mar shampla, tá polasaithe tosaithe réamhghníomhacha ag Karnataka, Telangana, agus Maharashtra. Ní mór do ghnólachtaí le hoibríochtaí ard-chosanta nó loighistice an t-idirghníomhú idir GST agus an stát, go háirithe le haghaidh díolacháin idirstáit. Cuireann an ceanglas bille ríomhbhealaigh faoi GST le haghaidh gluaiseacht earraí os cionn 50,000 sraith comhlíontachta a d'fhéadfadh tionchar a imirt ar shuíomh.

Fócas na hEarnála agus Dreasachtaí Cánach

Tá cóireálacha cánach tosaíochta ag earnálacha áirithe: onnmhairithe bogearraí a bhaineann leas as aonaid STPI agus allmhairí saor ó dhleacht faoi EPCG; is féidir le gnólachtaí nua-theicneolaíochta rochtain a fháil ar asbhaintí ualaithe ar chaiteachas T & T faoi Alt 35; tá buntáistí dímheasa ag gnólachtaí nuathionscanta fuinnimh in-athnuaite. Is minic a mhaighníonn gnólachtaí a dtáirge nó a dtairiscintí seirbhíse go bhfuil dreasachtaí cánach níos láidre acu. Mar shampla, d'fhéadfadh gnólacht TF ginearálta a bheith ag brath ar an margadh sláinte bunaithe ar AI chun cáiliú d'asbhaintí TD agus do dheontais rialtais níos airde.

Úsáid Comhairleoirí Cánach agus Teicneolaíochta

De bharr an chastacht, startups rathúil infheistiú i seirbhísí comhairleacha cánach nó úsáid a bhaint as ardáin comhlíonta uathoibrithe. Uirlisí cosúil le Cleartax, Zoho, agus TaxBuddy cabhrú uathoibriú comhduithe GST, tuairisceáin TDS, agus tuarascálacha iniúchóireachta a ghiniúint. Bíonn go leor startups freisin cuntasóirí cairte go sonrach le haghaidh doiciméadú aistrithe nuair a bhíonn páirtithe a bhaineann leo thar lear. Is féidir leis an costas na seirbhísí seo raon ó 50,000 go dtí roinnt lakhs gach bliain ach is minic údar le pionóis a sheachaint agus poist cánach uasmhéadú. Roinnt startups fiú i bainisteoirí cánach ar cíos nuair a ardaíonn siad maoiniú sraith.

Athchóiriú le déanaí agus Outlook sa Todhchaí

Tá sé curtha in iúl ag rialtas na hIndia go bhfuil gealltanas ann an córas cánach a shimpliú do ghnólachtaí nuathionscanta, ach tá dul chun cinn incriminteach. Chuir an tAcht Airgeadais 2023 síneadh leis an spriocdháta saoire cánach do ghnólachtaí incháilithe a corpraíodh go dtí an 31 Márta, 2024 (a leathnaíodh níos mó). Chuir an rialtas cille tosaithe ar bun laistigh den Roinn Cánach Ioncaim chun dul i ngleic le gearáin. Mar sin féin, is é an t-ualach comhlíontachta do ESOPanna, easpa cóid chánach tosaithe comhdhlúite, agus is é an ráta cánach ard éifeachtach do chuideachtaí ná pointí pianta.

athchóirithe beartaithe ar nós cód cánach díreach overhaul, réasúnú ráta GST, agus bheadh caibidil tosaithe tiomanta san Acht Cánach Ioncaim laghdú suntasach cuimilte. Tá an rialtas a chur chun cinn freisin ar an Goods and Services Tax Network (GSTN) le haghaidh anailísíochta sonraí níos fearr agus aisíocaíochtaí níos tapúla. Sa eatramhach, ní mór startups fanacht ar an eolas faoi athruithe trí fhoinsí oifigiúla cosúil leis an Startup India tairseach agus an [FL:2] tairseach GST[[T:3]. Cumainn tionscail cosúil le NASS agus TiE nuashonruithe cánach tréimhsiúla.

Conclúid

Ar thaobh amháin, tá dreasachtaí dea-intentioned cosúil leis an saoire cánach, díolúine cánach aingeal, agus rátaí corparáideach níos ísle a chruthú rúidbhealach le haghaidh nuálaíochta. Ar an taobh eile, an chastacht comhlíontacht, shifts polasaí go minic, agus costais riaracháin ard startups bhfeidhm a chaitheamh acmhainní suntasacha a bhainistiú cánach. Tosaitheoirí rathúil a chóireáil pleanáil cánach nach bhfuil mar afterthought ach mar chuid lárnach dá straitéis airgeadais, go minic roimh scálú oibríochtúil. Trí roghnú an struchtúr dlíthiúil ceart, infheistíochtaí uainiúcháin go cúramach, leveraging sochair earnáilsonrach, agus teicneolaíocht chun comhlíonadh a shruthlíniú – Beidh tús a chur leis na buntáistí a bhaineann le cáin aosú domhanda.