Réamhrá: Glanadh an Fhog Timpeall Cánach Ioncaim Talmhaíochta

San India, suíonn ioncam talmhaíochta ag crosbhealach na pribhléide bunreachtúla, an bheartais fhioscach, agus míthuiscint fhorleathan. Tá an chóireáil chánach ar thuilleamh ó fheirmeoireacht, gairneoireacht, foraoiseacht, agus gníomhaíochtaí gaolmhara tar éis díospóireacht a spreagadh le blianta anuas. Cé go bhfuil ioncam talmhaíochta díolmhaithe ón gcáin lárnach faoi Alt 10(1), ní hé seo an díolúine iomlán. Tagann sé le coinníollacha, tairseacha, agus rialacha comhtháthú a d'fhéadfadh ioncam talmhaíochta a thabhairt isteach sa ghlan cánach. Ar an drochuair, tá miotais-ar nós "ní íocann thumadóirí cáin" nó "ioncam talmhaíochta go hiomlán dofheicthe don roinn chánach"-díseoirí.

Cad a dhéanann Ioncam Talmhaíochta faoin Acht Cánach Ioncaim?

Sula ndéantar tumadóireacht isteach i miotais agus i bhfíricí, tá sé riachtanach tuiscint a fháil ar an méid a shainmhíníonn an dlí mar "ioncam talmhaíochta." Déanann Alt 2(1A) den Acht Cánach Ioncaim, 1961 ioncam talmhaíochta a rangú i dtrí cinn leathana:

  • Cuireadh nó ioncam a dhíorthaítear ó thalamh atá suite san India agus a úsáidtear chun críocha talmhaíochta.
  • In teacht ó oibríochtaí talmhaíochta lena n-áirítear saothrú, uisciúcháin, cur, fómhar, agus próiseáil an táirge chun é a dhéanamh oiriúnach don mhargadh.
  • In ioncam a dhíorthaítear ó aon fhoirgneamh] faoi úinéireacht agus faoi áitiú ag saothraitheoir nó glacadóir cíosa, ar choinníoll go bhfuil an foirgneamh ar thalamh talmhaíochta nó i ngarchomharsanacht an talaimh talmhaíochta agus go n-úsáidtear é mar theach cónaithe, teach stórais, nó teach eiscthe.

Ina theannta sin, tagann ioncam ó feirmeoireacht déiríochta, éanlaithe, beachaireacht, sericulture, agus gairneoireacht[]] faoin sainmhíniú seo. Mar sin féin, ioncam ó ghníomhaíochtaí cosúil le crann leagan (nuair nach bhfuil aon oibríochtaí talmhaíochta i gceist) nó díol adhmaid seasamh gan saothrú a mheas go ginearálta ioncam talmhaíochta. Tá an teorainn dhlíthiúil seo ríthábhachtach toisc gur féidir le hioncam misclassifying cuireadh a thabhairt grinnscrúdú nó pionóis.

Myth 1: Ioncam Talmhaíochta Tá Cáin-Díolú go hiomlán do gach íocóirí Cánach

Is é seo an miotas is forleithne. Tá an fhírinne nuanced. Faoi Alt 10(1), níl ioncam talmhaíochta díolmhaithe ó cháin ioncaim ach amháin le haghaidh indibhidiúla agus Hindu Neamhtheaghlaigh (HUFanna)]. Ach tá an díolúine faoi réir an riail "comhtháthú páirteach". Má tá cáiníocóra neamhthalmhaíochta iomlán níos mó ná an díolúine bhunúsach (méadú cánach cáiníocóir-roinnte seo do dhaoine aonair faoi bhun 60 bliain, 2.5 milliún ioncam cáiníocóra sinsearach do shaoránaigh sinsearacha,5 milliún chun críocha cánach talmhaíochta, ach ní féidir leis an cháin a ríomh.

Mar shampla, tá Rajesh tuarastal de 0.0 lakh agus ioncam talmhaíochta de PH4 lakh. A ioncam iomlán le haghaidh ríomh ráta thiocfaidh chun bheith Φ12 lakh. Tá cáin ríomh ar APK, agus ansin tá an lacáiste a thugtar le haghaidh cánach ar an chuid ioncam talmhaíochta. Dá bhrí sin, tá a cháin ar an chuid tuarastal níos airde ná mar a bhí sé aon ioncam talmhaíochta. Mar sin,, ioncam talmhaíochta dhéanann difear dliteanas cánach do shaothraithe ard-ioncam.

Ina theannta sin, ) ní bhaineann an díolúine le gnólachtaí, Comhpháirtíochtaí Dliteanais Teoranta (LLPanna), agus eintitis eile] atá ag gabháil do ghníomhaíochtaí talmhaíochta. Tá a n-ioncam talmhaíochta incháinithe mar ioncam gnó faoi ghnáthfhorálacha an Achta. Dá bhrí sin, do gach duine seachas daoine aonair agus HUFanna, tá ioncam talmhaíochta incháinithe go hiomlán.

Myth 2: Ioncam Talmhaíochta Tearrtháilte Lasmuigh den India An bhfuil Cáin-saor in aisce san India

Tagann an miotas seo ó mhíthuiscint ar chríochachas. Cé go bhfuil ioncam talmhaíochta ó thalamh suí san India] díolúine a bheith aige, ioncam talmhaíochta a thuilltear lasmuigh den India incháinithe go hiomlán i lámha cáiníocóra Indiach cónaitheach. Baineann an díolúine faoi Alt 10(1) go sonrach le hioncam ó thalamh atá suite san India. Má tá talamh feirme ar úinéireacht ag Indiach cónaitheach i Neipeal, an Bhanglaidéis, nó aon tír eile, déileálfar leis an ioncam ón talamh sin mar ioncam coigríche agus tá sé faoi réir cánach ag rátaí rialta.

Myth 3: Nuair a bheidh Talmhaíochta Dearbhaithe, ní féidir Ioncam a Dhúshlán ag Údaráis Cánach

Creideann roinnt cáiníocóirí gur féidir leo lipéad a dhéanamh ar aon ioncam tuaithe mar "talmhaíocht" agus ar an ngrinnscrúdú éalaithe. Tá sé seo bréagach. Tá an chumhacht ag an Roinn Cánach Ioncaim scrúdú a dhéanamh ar fhíoras na n-éileamh ar ioncam talmhaíochta. Má tá amhras ag an oifigeach measúnaithe ar scála, ar nádúr, nó ar fhoinse an ioncaim - go háirithe má tá sé cosúil go bhfuil sé díréireach leis an talamh-shealbhú is féidir leo fógraí a eisiúint, fianaise a iarraidh ar nós taifid talún, fáltais barr, costais ionchuir, agus fiú iniúchtaí allamuigh a dhéanamh. Le blianta beaga anuas, tá an roinn ag déanamh grinnscrúdaithe i gcásanna ard-ioncaim ina n-úsáidtear ioncam talmhaíochta chun údar le taiscí nó infheistíochtaí móra neamhmhínithe. Is é an miotas ioncam talmhaíochta.

Myth 4: Feirmeoirí Beaga Ná Bíodh a Tuairisceáin Cánach Comhad ag All

Cé gur fíor nach bhfuil feirmeoirí nach bhfuil a n-ioncam talmhaíochta amháin agus atá faoi bhun na teorann díolúine bhunúsach ag teastáil chun tuairisceáin chánach ioncaim a chomhdú, an nóiméad a bhfuil feirmeoir aon ioncam neamhthalmhaíochta]] (m.sh., ús bainc, cíos ó mhaoin i mbaile, nó gnóthachain chaipitiúla), nó más mó a n-ioncam talmhaíochta ná 5,000 agus ioncam iomlán ná an teorainn díolúine, ní mór dóibh tuairisceán a chomhdú. Thairis sin, más mian leo aisíocaíocht a dhéanamh ar Teachtaí Dála (Tacs a Asbhaintear ag Foinse) ó ús bainc nó ó fhoinsí eile, déantar tuairisceán éigeantach a chomhdú.

Príomhfhíoracha Maidir le Cánachas Ioncaim Talmhaíochta san India

Tar éis miotais mhóra a dhíbirt, is iad seo na pointí fíorasacha is tábhachtaí ba chóir go mbeadh a fhios ag gach cáiníocóir:

  • riail lánpháirtíochta:[] Cuirtear ioncam talmhaíochta le hioncam iomlán le haghaidh ríomh ráta nuair a théann ioncam neamhthalmhaíochta thar an teorainn díolúine bhunúsach. Is féidir leis seo cáiníocóir a bhrú isteach i gclúdán cánach níos airde.
  • Seo a leanas uimhir aitheantais do cháis:[[File: 1]] Ní mheastar ach ioncam talmhaíochta a sháraíonn 5,000 chun críocha lánpháirtíochta. Ní dhéanann miontuilleamh thíos an tairseach seo difear do ríomh cánach.
  • Is féidir iasachtaí ó oibríochtaí talmhaíochta:] a fhritháireamh ach amháin in aghaidh ioncam talmhaíochta ó fhoinsí eile sa bhliain chéanna. Ní féidir é a fhritháireamh in aghaidh ioncam neamhthalmhaíochta.
  • Ní mór do chuideachtaí agus gnólachtaí: cáin a íoc ar ioncam talmhaíochta de réir gnáthrátaí. Níl aon díolúine faoi Alt 10(1) dóibh.
  • Gnóchain chaipitiúla ar thalamh talmhaíochta:[]] Má tá an talamh suite i limistéar tuaithe (mar a shainítear sna Rialacha Cánach Ioncaim), ní dhéileálfar leis mar shócmhainn caipitil, agus nach bhfuil gnóchain óna dhíol incháinithe.
  • Riachtanais an Lucht Féachana:[ Má sháraíonn ioncam talmhaíochta 25 lakh in aghaidh na bliana, d'fhéadfadh sé go mbeadh ar an gcáiníocóir cuntais a iniúchadh faoi Alt 44AB, fiú más duine aonair iad.

Míniú mionsonraithe ar an Riail maidir le Comhtháthú Páirteach

Is é an riail lánpháirtíochta páirteach b'fhéidir an ghné is misunderstood.

  1. Do ioncam iomlán a ríomh gan ioncam talmhaíochta (i.e., ioncam neamhthalmhaíochta).
  2. Do ioncam iomlán a ríomh lena n-áirítear ioncam talmhaíochta (i.e., comhiomlán ioncam talmhaíochta agus neamhthalmhaíochta).
  3. Cáin ar (1) agus cáin a ríomh ar (2) ar leithligh de réir rátaí leac is infheidhme maidir le pearsa aonair.
  4. Is é an dliteanas cánach iarbhír ná: cáin ar (2) lúide cáin ar (1) móide lacáiste/barrs mar is infheidhme.

I gcás daoine aonair cónaitheacha faoi bhun 60 bliain le díolúine bhunúsach de chuid 2.5 lakh, más rud é go bhfuil ioncam neamh-talmhaíochta Regulat3 lakh agus ioncam talmhaíochta Christopher4 lakh, is é an t-iomlán TRY. . Méadú 2,500 (de réir an réimeas d'aois) mar go mbeadh cáin ar LT3. Is é an glancháin iníoctha ná 12000,000, a bhfuil cáin éifeachtach ar an gcuid neamh-talmhaíochta toisc go raibh an teorainn díolúine ídithe ag an gcomhpháirt talmhaíochta. Dá bhrí sin, ioncam talmhaíochta [[TFL:0]do]does 1].

Ioncam Talmhaíochta agus an Clár Nua Cánach

Faoin gcóras cánach nua (Alt 115BAC), tá feidhm ag na rialacha céanna. Leantar de bheith díolmhaithe faoi Alt 10(1), ach tá an mheicníocht lánpháirtíochta i bhfeidhm. Ní mór d’íocóirí cánach a roghnaíonn an córas nua ioncam talmhaíochta a chomhiomlánú chun críocha ráta. Ós rud é go bhfuil teorainneacha díolúine níos ísle ag an gcóras nua (2.5 lakh do dhaoine aonair) agus nach bhféadfaí aon asbhaintí a dhéanamh, d’fhéadfaí an éifeacht lánpháirtithe a léiriú níos mó. Moltar dliteanas cánach a ríomh faoin dá chóras sula ndéantar díolúine a éileamh.

Cánachas ar Ioncam Talmhaíochta le haghaidh Eintitis Éagsúla

Daoine aonair agus HUFs

Mar a pléadh, tá ioncam talmhaíochta díolmhaithe suas go dtí na teorainneacha ach comhtháite le haghaidh ríomh ráta nuair a thrasnaíonn ioncam neamhthalmhaíochta an díolúine bhunúsach. Níl aon uasteorainn ar an díolúine ioncaim talmhaíochta féin-ach tá feidhm ag an riail lánpháirtíochta. Mar sin, fiú feirmeoir le ioncam talmhaíochta lakh feirmeoir agus gan aon ioncam eile íocann cáin nialasach. Mar sin féin, má thuilleann an feirmeoir céanna feirmeoir s'againne s'acu s'a ús bainc, d'fhéadfadh an riail lánpháirtíochta a spreagadh cáin.

Gnólachtaí Comhpháirtíochta agus LLPs

Murab ionann agus daoine aonair, gnólachtaí agus LLPanna nach bhfuil incháilithe don díolúine. Déileáiltear lena n-ioncam talmhaíochta mar ioncam gnó agus cáinte ag ráta comhréidh 30% (formhuirear agus cess barr). Is mar gheall ar an díolúine faoi Alt 10(1) níl feidhm aige ach amháin maidir le "teaghlach neamhroinnte aonair nó Hindu." Dá bhrí sin, ní mór d'aon ghnólacht atá ag gabháil d'fheirmeoireacht nó d'aerphróiseáil admhálacha talmhaíochta a dhearbhú mar chuid dá ollfháltais agus cáin a íoc dá réir sin.

Cuideachtaí cuideachta

Mar an gcéanna, cuideachtaí—cibé acu is ioncam talmhaíochta iad ina n-ioncam incháinithe iomlán. Níl aon asbhaint speisialta ann d'oibríochtaí talmhaíochta. Mar sin féin, is féidir le cuideachtaí atá ag gabháil don talmhaíocht costais a tabhaíodh a éileamh le haghaidh saothrú, saothair, síolta, leasacháin, cothabháil talún, etc., mar asbhaintí dlisteanacha gnó. Déanann sé seo an t-ualach cánach éifeachtach níos ísle ná an t-ioncam comhlán a thabharfadh, ach tá siad fós ag tíolacadh agus ag íoc cánacha cosúil le haon ghnó eile.

Comharchumann na gCumann

Tá comhoibrithe talmhaíochta (e.g. comhoibrithe siúcra, comhoibrithe déiríochta) faoi rialú ag forálacha ar leith. D'fhéadfadh a n-ioncam ó ghníomhaíochtaí talmhaíochta cáiliú d'asbhaintí faoi Alt 80P, ach tá an bunioncam fós faoi réir cánach. Níl díolúine faoi Alt 10(1) ar fáil dóibh mar nach daoine aonair iad nó nach HUFanna iad.

Ioncam Talmhaíochta a Chomhlíonadh agus a Thuairisciú

Tá sé ríthábhachtach tuairisciú ceart ar ioncam talmhaíochta chun pionóis a sheachaint. Tá sceidil shonracha ag na foirmeacha Tuairisceáin Cánach Ioncaim (ITR-1, ITR-2, ITR-3, ITR-4) chun ioncam talmhaíochta a nochtadh. Seo a bhfuil ar na cáiníocóirí a fháil amach:

  • ITR-1 (Sahaj):] Ní féidir é a úsáid ach amháin mura bhfuil ioncam talmhaíochta níos mó ná 5,000 Seachas sin, tá ITR-2 nó ITR-3 ag teastáil.
  • ITR-2:[[[FÁC 1]] I gcás daoine aonair agus HUFanna nach bhfuil ioncam ó ghnó nó gairm, le hioncam talmhaíochta os cionn 5,000.
  • ITR-3:[[[FÁC 1]] Dóibh siúd a bhfuil ioncam gnó nó gairmiúil acu (lena n-áirítear feirmeoireacht mar ghnó).
  • ITR-4 (Siúcra): Maidir le scéim chánachais réamhthuartha (Alt 44AD). Is féidir ioncam talmhaíochta a dhearbhú ach ní bhaineann an scéim le hioncam talmhaíochta féin.

Ní mór d’íocóirí cánach faisnéis mhionsonraithe a sholáthar: limistéar talún, suíomh, cineál barr, cainníocht a dhíoltar, admhálacha comhlána, agus costais má dhéantar iniúchadh orthu. Féadfaidh an roinn na sonraí a fhíorú i gcoinne taifead talún agus idirbhearta bainc. Féadfaidh neamhnochtadh nó mí-aicmiú a bheith mar thoradh ar athoscailt measúnuithe faoi Alt 147 nó pionós faoi Alt 271(1)(c) le haghaidh ceilte.

Forbairtí agus Rulings Cúirte le déanaí

Tá tuilleadh scagtha ag baint le léirmhínithe breithiúnacha ar raon feidhme an ioncaim talmhaíochta. Ní mór go mbeadh roinnt bunoibríochta ar an talamh cosúil le cur, cur, nó plandáil i gceist le hioncam talmhaíochta Karnataka High Court i N.A. Vishwan vs. ITO[TFL:3] (ní bhaineann le talamh talmhaíochta a bhailiú gan saothrú.

Is forbairt thábhachtach eile an brú le haghaidh tuairisciú digiteach. Úsáideann an Roinn Cánach Ioncaim anois anailísíocht sonraí chun tuairisceáin a bhfuil ioncam talmhaíochta ard go díréireach i gcomparáid le gabháltais talún. Fágann sé seo go bhfuil sé contúirteach ioncam talmhaíochta a mhéadú gan doiciméid tacaíochta.

Leideanna praiticiúla d'Fheirmeoirí agus d'íocóirí Cánach le hIoncam Talmhaíochta

Taifid Phromhaidh a Chothú

Coimeád taifid talún (7/12 shleachta, iontrálacha sócháin), cláir barr, sonraí síolta, leasacháin, íocaíochtaí saothair, ráitis bhainc a léiríonn fáltais díola, agus fáltais ó mandis. I gcás idirbhearta móra, coinnigh leabhar cuntais feirme. Is é an doiciméadú seo do chosaint is fearr i gcoinne grinnscrúdú.

Bí Ullúil le hIoncam Measctha

Má tá ioncam talmhaíochta agus neamhthalmhaíochta agat, déan an tionchar cánach a ríomh faoin riail maidir le lánpháirtíocht páirteach. Go minic, d'fhéadfá níos mó cánach a íoc ar an gcuid neamhthalmhaíochta.

Téigh i gcomhairle le Gairmiúil Cánach

Tá rialacha ioncaim talmhaíochta, go háirithe an mheicníocht lánpháirtíochta agus na tairseacha iniúchóireachta, casta. Is féidir le cuntasóir cairte a thuigeann dlíthe talún áitiúla agus forálacha lárnacha cánach cabhrú leat tuairisceáin cheart a thíolacadh agus fógraí a sheachaint. Ná bí ag brath ar earraí ar líne cineálacha mar ionaid le haghaidh comhairle ghairmiúil.

Conclúid

Ní díolúine iomlán ná gaiste cánach iomlán é an cánachas ar ioncam talmhaíochta san India ná córas atá deartha go cúramach a chomhardaíonn cosaint bhunreachtúil d'fheirmeoirí a bhfuil críonnacht fhioscach acu. Is minic a thagann na miotais a bhaineann leis chun cinn ó ró-mhéadú. Tá ioncam talmhaíochta díolmhaithe do dhaoine aonair agus d'Fhuinnimh ach faoi réir lánpháirtíochta; tá sé incháinithe go hiomlán do chuideachtaí agus do ghnólachtaí; éilíonn sé tuairisciú cuí; agus is féidir é a scrutinised ag an roinn. Cuidíonn an nuances seo le cáiníocóirí pionóis a sheachaint, a n-airgeadas a phleanáil níos fearr, agus cur le córas cánach trédhearcach.