Réamhrá agus comhthéacs

Is éard atá i gceist le cánachas ná an bonn airgid rialtais, rud a chuireann ar chumas gach leibhéal rialtais oibríochtaí, bonneagar, agus seirbhísí poiblí a mhaoiniú. Sna Stáit Aontaithe, tá an cumas chun cánach roinnte i measc cónaidhme, stáit, agus rialtais áitiúla faoi chóras cónaidhme. Níl an rannán seo treallach; tá sé fréamhaithe sa Bhunreacht, riachtanais stairiúla, agus rialachais praiticiúla. Tuiscint a fháil ar cén chumhacht atá riachtanach chun tuiscint a fháil ar an gcaoi a bhfuil earraí poiblí á maoiniú agus conas a théann beartais fhiosacha i bhfeidhm ar shaoránaigh. Soláthraíonn an tAirteagal seo scrúdú méadaithe ar na cumhachtaí cánach ag gach leibhéal rialtais, a bhfondúireachtaí bunreachtúla, iarratais praiticiúla, agus an idirghníomhú eatarthu.

Bunús Bunreachtúil do Chumhachtaí Tacsaithe

Bunaíonn an Bunreacht US an creat le haghaidh cánachais ag an leibhéal cónaidhme agus ag cur údarás suntasach ar fáil do stáit. Rialtais áitiúla, ina dhiaidh sin, a gcuid cumhachtaí cáineadh ó bhunreachtanna stáit agus reachtanna.

Cumhacht Cánach Chónaidhme

Airteagal I, Alt 8 den Bhunreacht, tugann an chumhacht do "Cáin, Dleachtanna, Impostanna agus Mál a leagan agus a bhailiú" fiacha a íoc, foráil a dhéanamh don chosaint choiteann, agus an leas ginearálta a chur chun cinn. Bhain an 16ú Leasú, a dhaingnigh i 1913, an ceanglas go ndéanfaí cánacha díreacha a chionroinnt i measc na stát de réir an daonra, ag cur na slí don cháin ioncaim chónaidhme nua-aimseartha. Tugann sé seo údarás leathan an rialtais cónaidhme chun ioncam cánach, párolla, brabúis chorparáideacha, agus earraí sonracha trí chánacha máil. An Seirbhís Ioncaim Inmheánach (IRS)[FLT] 1 riarann na cánacha seo, a ghineann formhór ioncam cónaidhme.

Cumhachtaí Cánachas Stáit

An 10ú Leasú Cúlchiste leis na stáit gach cumhacht nach bhfuil tarmligthe chuig an rialtas cónaidhme, lena n-áirítear an chumhacht chun cánach. Is féidir le Stáit cánacha ioncaim, cánacha díolacháin, cánacha máil, agus cánacha maoine, faoi réir teorainneacha bunreachtúla cosúil leis an gClásal Tráchtála agus cosaint chomhionann. Dearann gach stát a chóras cánach féin, as a dtiocfaidh athrú leathan. Rialtais áitiúla, áfach, oibriú faoi phrionsabal Dillon Riail, rud a chiallaíonn go bhfuil siad ach cumhachtaí cur isteach a dheonaítear go sainráite ag an reachtas stáit. Roinnt stáit údarás riail leathan baile, ag ligean solúbthacht níos mó.

Cumhachtaí Cánachais Áitiúla

Rialtais Áitiúla-contae, cathracha, bailte, ceantair scoile, agus ceantair speisialta-a bheith ar cánacha a úsáideann cónaitheoirí seirbhísí ciste go díreach gach lá.

Cáin Maoine

Is iad cánacha réadmhaoine an príomhfhoinse ioncaim do rialtais áitiúla. Déantar iad a ghearradh ar eastát réadach bunaithe ar luach measúnaithe agus úsáidtear iad chun scoileanna, bóithre, póilíní, cosaint dóiteáin, agus bonneagar áitiúil a mhaoiniú. Tá rátaí leagtha síos ag boird nó comhairlí áitiúla tofa, go minic faoi réir ceadú vótálaí do mhéaduithe. Mar shampla, éilíonn go leor stát vóta supermajority chun rátaí cánach maoine a ardú.

Cáin Díolacháin Áitiúil

Tá rátaí éagsúla de réir dlínse, go minic idir 0.5% agus 4%. Tá na cánacha seo athbheochanach ach ioncam suntasach a ghiniúint d'oibríochtaí ginearálta. Úsáideann roinnt cathracha cáin díolacháin áitiúil chun tionscadail shonracha a mhaoiniú, amhail idirthurais nó tógáil staidiam.

Cáin Ioncaim Áitiúla

Mar shampla, tá cánacha ioncaim áitiúla ag teastáil ó Chathair Nua-Eabhrac agus Philadelphia. Is minic go bhfuil siad cothrom agus níl siad ach ag baint le cónaitheoirí nó comaitéirí. Is féidir le cánacha ioncaim áitiúla cabhrú le héagsúlacht ioncaim ach tá siad conspóideach mar gheall ar chastacht agus cánachas dúbailte féideartha.

Ceadúnais, Táillí, agus Muirir Úsáideora

rialtais áitiúla a ghiniúint freisin ioncam trí tháillí le haghaidh ceadanna tógála, ceadúnais ghnó, méadar páirceála, agus seirbhísí fóntais. Cé nach cánacha go docht, na muirir seo a chur ar fáil sciar suntasach de mhaoiniú áitiúil agus go minic ceangailte go díreach leis an gcostas a chur ar fáil seirbhíse. Le haghaidh níos mó ar airgeadas rialtais áitiúil, i gcomhairle leis an Sraith Náisiúnta na Cathracha.

Cumhachtaí Cánachas Stáit

Tá domhanleithead suntasach ag Stáit chun córais chánach a dhearadh a chomhlíonann a spriocanna beartais. Oideachas, cúram sláinte, iompar, sábháilteacht phoiblí, agus ceartuithe. Athraíonn an meascán de chánacha, ach tá an chuid is mó de na stáit ag brath ar mheascán ioncaim, díolacháin, agus cánacha máil.

Cánacha Ioncaim Pearsanta

Is féidir le rátaí a bheith forásach (m.sh., California le rátaí barr níos mó ná 13%) nó árasán (m.sh. Colorado ag 4.55%). Tá roinnt stáit aon cháin ioncaim ar chor ar bith (m.sh., Texas, Florida, Nevada). Is cánacha ioncaim go ginearálta an fhoinse is mó d'ioncam stáit, cé go bhfuil siad so-ghalaithe le linn downturns eacnamaíochta.

Cáin Díolacháin Stáit

Forty-cúig stát a fhorchur cáin díolacháin stáit ar earraí agus roinnt seirbhísí. Raonta rátaí ó 2.9% (Colorado) go 7.25% (California). Deir go leor riachtanais díolmhaithe cosúil le groceries agus drugaí oideas chun aischéimníocht a laghdú. Stáit freisin a riaradh ar an bailiúchán de cánacha díolacháin ó dhíoltóirí iargúlta tar éis an ) Dakota Theas v. Slí cothrom Cinneadh na Cúirte Uachtaraí (2018).

Cáin Mháil

Tá siad seo earmarked go minic chun críocha gaolmhara (m.sh., cánacha gáis cothabháil bóthair) rátaí éagsúil go forleathan; mar shampla, tá cáin gáis Nua-Eabhrac i measc na airde sa náisiún.

Ioncam Corparáideach agus Cáin Ioncaim agus Ollfháltais

Tá rátaí cothrom de ghnáth, idir 0% (i stáit cosúil le Dakota Theas) go dtí beagnach 12% (Iowa). Úsáideann roinnt stáit cánacha admhálacha comhlán (m.sh., Ohio, Texas), a bhfuil ioncam iomlán cánach seachas brabúis, a dhéanamh níos lú íogaire do thimthriallta gnó ach d'fhéadfadh a bheith díobhálach do ghnólachtaí íseal-míshlán.

Chun sonraí comparáideacha ar ualaí cánach stáit a fheiceáil, féach an U.S. Sonraí Bailiúcháin Cánach Bhiúró an Daonáirimh].

Cumhachtaí Cánachas Chónaidhme

Tá an rialtas cónaidhme an t-údarás cánach is leithne, a chlúdaíonn gach duine aonair agus gnólachtaí ar fud na tíre. cánacha cónaidhme maoiniú cosanta náisiúnta, Slándáil Shóisialta, Medicare, ús ar fhiachas, agus cláir lánroghnacha.

Cáin Ioncaim Aonair

Tá an cháin ioncaim cónaidhme forásach, le rátaí imeallach ó 10% go 37% mar 2024. Is é an fhoinse is mó aonair ioncaim cónaidhme, a ghiniúint níos mó $2.2 trilliún gach bliain. Baineann an cháin le hioncam ar fud an domhain de shaoránaigh agus cónaitheoirí SAM, le hasbhaintí agus creidmheasanna a laghdú méideanna incháinithe.

Cáin Párolla

Íocann fostaithe agus fostóirí gach leath, cé go n-áitíonn eacnamaithe go bhfuil an t-ualach iomlán ag oibrithe. Tá cánacha párolla cúlchéimnitheach mar gheall ar an gluaisteán atá faoi réir cánach Slándála Sóisialta.

Cáin Ioncaim agus Cáin Ioncaim

Íocann na corparáidí cáin chónaidhme cothrom 21% ar bhrabúis (tar éis Acht na gCuirteanna Cánach agus na bPost 2017). Ardaíonn an cháin seo thart ar $ 400 billiún gach bliain, cé gur féidir rátaí éifeachtacha a bheith níos ísle mar gheall ar asbhaintí agus creidmheasanna. Gearrtar an cháin ar ioncam intíre agus eachtrannach foinse corparáidí na Stát Aontaithe.

Cáin Eastáit agus Bronntanais

Baineann an cháin eastát cónaidhme le haistrithe saibhreas os cionn méid díolúine ard ($13.61 milliún in aghaidh an duine aonair i 2024). Ní íocann ach thart ar 0.1% d'eastát an cháin, a bhfuil rátaí suas le 40%.

Cáin Mháil agus Ioncam Eile

Gearrtar cánacha máil cónaidhme ar ghásailín, díosal, alcól, tobac, ticéid aerlíne, agus earraí áirithe eile. Is minic a mhaoiníonn na cánacha seo cistí iontaobhais, mar shampla an Ciste Iontaobhais Highway. Cuireann dleachtanna custaim agus táillí ilghnéitheacha scaireanna beaga freisin.

Soláthraíonn an Oifig Buiséid Congressional anailís mhionsonraithe; féach Réamh-mheastacháin chánach reatha an CBO].

Anailís chomparáideach ar Chumhachtaí Tacsaithe

Cé go bhfuil gach trí leibhéal cánach, a raon feidhme, bonn, agus rátaí difriúil suntasach.

Raon feidhme agus an tÚdarás

Baineann cánacha cónaidhme le hábhar ar fud na tíre agus tá siad aonfhoirmeach i struchtúr. Ní bhaineann cánacha Stáit ach amháin laistigh den stát, rud a chruthaíonn paiste ualaí cánach. Tá cánacha áitiúla níos ilroinnte, go minic a athraíonn laistigh de stát amháin. Tagann an t-údarás le haghaidh cánacha cónaidhme ón mBunreacht; tagann údarás stáit ón 10ú Leasú agus a mbunreachtanna féin; tá údarás áitiúil tarmligthe ag an stát.

Forluí Bunús Cánach

Cruthaíonn an cánachas forluí castacht, ach is féidir le cáiníocóirí a asbhaint go ginearálta cánacha stáit agus áitiúla ó ioncam incháinithe cónaidhme (faoi réir an caipín SALT de $10,000 do chánacha stáit agus áitiúla). Tá cánacha maoine beagnach áitiúil go heisiach, agus cánacha párolla cónaidhme.

Ag brath ar na Coimisinéirí Ioncaim

Tá an rialtas cónaidhme ag brath go mór ar ioncam aonair agus cánacha párolla (thart ar 80% d'ioncam). Braitheann Stáit níos mó ar chánacha díolacháin (thart ar 30-40% d'ioncam cánach stáit ar an meán) agus cánacha ioncaim. Bíonn na háitritheoirí ag brath go príomha ar chánacha maoine (thart ar 70% d'ioncam cánach áitiúil). Bíonn tionchar ag an difríocht struchtúrach seo ar conas a fhreagraíonn gach leibhéal do thimthriallta eacnamaíocha. Tá cánacha maoine sách cobhsaí, agus tá cánacha ioncaim agus díolacháin níos so-ghalaithe.

Dul chun cinn agus Cothromas

Mar sin féin, tá go leor stáit a thabhairt isteach creidmheasanna cánach ioncaim tuillte nó cláir faoiseamh cánach maoine chun aischéimníocht fhritháireamh. Is é an t-ualach cánach foriomlán ar fud gach leibhéal thart comhréireach don chuid is mó teaghlaigh, de réir an ) Ionad Polasaí Cánach.

Idir-Rialtasaí Caidreamh agus Cónaidhmeachas Fioscach

Níl cumhachtaí cánachais scoite amach; idirghníomhaíonn siad trí aistrithe idir-rialtasacha, deontais, agus réamhfholmhú. Soláthraíonn an rialtas cónaidhme deontais-i-gcabhair do stáit agus áitiúla, mar shampla deontais maoiniú agus oideachais Medicaid, go minic le coinníollacha.

Deontais agus Coinníollacha Chónaidhme

Is féidir leis na deontais seo a bheith rangaithe (m.sh., do mhórbhealaí) nó deontais bloc (m.sh., Deontais Bloc Forbartha Pobail). Go minic, éilíonn siad cistí a mheaitseáil nó comhlíonadh caighdeán cónaidhme, beartas cánach stáit agus áitiúil a imríonn tionchar éifeachtach.

Cáin Áitiúla a Fhormhuiriú

Stáit teorainn go minic údarás cánach áitiúil trí chaipitliú rátaí cánach maoine, cánacha ioncaim áitiúla a thoirmeasc, nó a cheangal ceadú vótálaí le haghaidh méaduithe cánach (m.sh., Proposition California 13). Is féidir le preemption chobhsú airgeadais áitiúla ach freisin srian neamhspleáchas áitiúil. An Comhdháil Náisiúnta na Reachtaíochtaí Stáit[ rianta treochtaí preemption.

Impleachtaí Dáileadh Cumhachta Tacsaithe

Tá impleachtaí móra ag roinnt na gcumhachtaí tacsaithe ar éifeachtúlacht eacnamaíoch, ar chothromas agus ar chuntasacht dhaonlathach.

Iompar Eacnamaíoch

D'fhéadfadh difríochtaí cánach ar fud stáit agus áitiúlachtaí tionchar a imirt ar an áit ina bhfuil cónaí ar dhaoine, obair, agus infheistíocht a dhéanamh. D'fhéadfadh dlínsí ard-cháin daonra agus gnó a chailleadh, agus limistéir íseal-cháin a mhealladh fás. Mar shampla, stáit gan cánacha ioncaim a bhfuil fás níos tapúla daonra acu le deich mbliana anuas.

Comórtas agus Comhordú Cánach

Stáit agus áitiúlachtaí iomaíocht le haghaidh boinn chánach soghluaiste trí dreasachtaí cánach, mar shampla laghdaithe cánach maoine nó criosanna fiontair. Seo "cine go bun" Is féidir erode ioncam agus hualaí aistriú chuig fachtóirí níos lú soghluaiste cosúil le maoin chónaithe. Ag an leibhéal cónaidhme, an Gearrtha Cánach agus Jobs Acht teoranta an stát agus cáin áitiúil (SALT) asbhaint a laghdú fóirdheontais cónaidhme cánacha stáit ard.

Díroghnaigh gach rud

Is féidir le muintir na háite níos mó ioncaim a ardú le rátaí níos ísle, agus tá limistéir níos boichte ag streachailt chun seirbhísí bunúsacha a mhaoiniú. Mar thoradh air seo tá difríochtaí i maoiniú scoile, bonneagar, agus sábháilteacht phoiblí.

Cuntasacht Dhaonlathach

Is minic a bhíonn cánacha Stáit agus cónaidhme níos lú ionchur vótálaí díreach, cé go bhfuil ionadaithe tofa rátaí leagtha. Tá an prionsabal “aon chánachas gan ionadaíocht” lárnach, ach tá castacht na gcóras cánach nua-aimseartha uaireanta doiléir cuntasacht.

Conclúid

Na cumhachtaí cur isteach ar rialtais áitiúla, stáit, agus cónaidhme ar leith fós idirnasctha faoi chóras na Stát Aontaithe cónaidhme. Tagann údarás cónaidhme as an mBunreacht agus cuireann ioncam leathan-bhunaithe agus cánacha párolla chun cláir náisiúnta a mhaoiniú. Stáit ioncam ghiaráil, díolacháin, agus cánacha máil chun tacú le hoideachas, sláinte, agus iompar. rialtais áitiúla ag brath go príomha ar chánacha maoine agus táillí úsáideora a chur ar fáil seirbhísí pobail riachtanach. An idirghníomhú idir na leibhéil-trí dheontais, preemption, agus iomaíocht-cruthúnais fioscach agus beartas poiblí. Cé a fhaigheann cad nach bhfuil cumhacht cáin ach acadúil; tá sé riachtanach le haghaidh athchóiriú saoránachta, measúnú cánach cothromais, agus beidh cumhacht ag dul i gcónaí ar aghaidh le haghaidh na leibhéal cothromais cánach.