Dreasachtaí Cánach do Thionscanta agus Mol Nuálaíochta san India

Roinn 80-IAC: An fhoráil Laethanta Saoire Cánach

Is é an bunchloch sochar cánach díreach do thosaitheoirí Indiach Alt 80-IAC] den Acht Cánach Ioncaim. Leis an bhforáil seo, is féidir 100% asbhaint a dhéanamh ar bhrabúis agus gnóthachain a dhíorthaítear ó ghnó incháilithe ar feadh trí bliana measúnachta as a chéile. Tá an asbhaint ar fáil de réir rogha an tosaithe, rud a chiallaíonn gur féidir leis an bhfiontar a roghnú trí bliana laistigh den tréimhse tosaigh deich mbliana chun an saoire a chur i bhfeidhm, rud a roghnaíonn ar feadh na mblianta leis an ioncam incháinithe is airde.

Chun an asbhaint faoi Alt 80-IAC a éileamh, ní mór do thosaitheoirí:

• Bí i do tosaithe aitheanta DPIIT.
• Bheith ag gabháil do ghnó na nuálaíochta, forbartha, imscaradh, nó tráchtálaithe táirgí nua, próisis, nó seirbhísí tiomáinte ag teicneolaíocht nó maoin intleachtúil.
• Gan a bheith déanta trí scoilteadh suas nó a atógáil gnó atá ann cheana féin.
• Foirm fhorordaithe (Form 1C) a chomhdú leis an Roinn Cánach Ioncaim sula gcomhdóidh sí an tuairisceán don chéad bhliain ina n-éilítear an asbhaint.

Tá sé tábhachtach a thabhairt faoi deara nach mbaineann an asbhaint ach leis an ioncam ón ngnó cáilithe, gan ioncam eile amhail ús, gnóthachain chaipitiúla, nó ioncam neamh-lárnach. Ní mór do ghnólachtaí túsleabhair ar leith cuntais a choimeád don ghnó incháilithe má thugann siad faoi ghníomhaíochtaí éagsúla. Ina theannta sin, nuair a bheidh an tréimhse saoire trí bliana ídithe, ní féidir leis an tosaithe aon asbhaint bhreise a éileamh faoin alt seo.

Díolúintí ó Cháin Ghnóchan Caipitiúil d'Infheisteoirí agus do Thionscnóirí

Chun infheistíocht a spreagadh i startups, cuireann an rialtas Alt 54GB díolúintí ar ghnóthachain chaipitil fadtéarmacha (LTCG) a eascraíonn as maoin chónaithe nó sócmhainní áirithe eile a dhíol, ar choinníoll go ndéantar na fáltais a athinfheistiú i tosaithe aitheanta DPIIT roimh an dáta dlite de thíolacadh an tuairisceáin cánach ioncaim. Tá an díolúine ar fáil do dhuine aonair nó do Teaghlach neamhroinnte Hindu (HUF) a úsáideann an chomaoin glan chun suibscríobh le scaireanna tosaithe a úsáideann an méid chun sócmhainní nua a cheannach (plandaí, innealra, ríomhairí, srl) don ghnó.

Ní mór don infheisteoir 50% ar a laghad de scairchaipiteal an tosaithe a shealbhú freisin nó cearta vótála 50% ar a laghad a choimeád sa chuideachta. Ní mór don tosaithe na cistí a úsáid chun plandaí agus innealra nua a fháil laistigh de bhliain amháin ón dáta suibscríofa. Tá an fhoráil seo thar a bheith tarraingteach d'infheisteoirí aingeal agus do dhaoine aonair ar mian leo gnóthachain ó eastát réadach nó infheistíochtaí eile a athchúrsáil go fiontair luath gan dliteanas cánach a spreagadh.

Ina theannta sin, Soláthraíonn alt 54EE díolúine ar ghnóthachain chaipitiúla má dhéanann duine aonair na fáltais a infheistiú in aonaid de chiste rialtas-nósnaithe (amhail an Ciste Infheistíochta Malartach do thosaitheoirí) ar feadh tréimhse íosta 36 mhí. Cé nach díolúine ar leibhéal tosaithe é seo go díreach, cuireann sé caipiteal isteach san éiceachóras trí struchtúir ciste-bhunaithe.

Faoiseamh Cánach Angel: Alt 56(2)(viib)

Ceann de na forálacha is ábharúla do thosaitheoirí Indiach a bhí mar an “cáin ghalaidh” mar a thugtar air faoi Alt 56(2)(viib) den Acht Cánach Ioncaim, a dhéanann cánacha scaireanna a d'eisigh cuideachta ar phraghas is mó ná a luach margaidh cothrom (FMV) mar ioncam ó fhoinsí eile. Le blianta fada, cruthaíodh an fhoráil seo éiginnteacht do thosaitheoirí cistí a chruinniú ag luachálacha os cionn glansócmhainne, as a dtiocfaidh díospóidí agus dlíthíocht.

In 2019, dhíolmhaigh an rialtas túslitreacha DPIIT-aitheanta ó chur i bhfeidhm Alt 56(2)(viib), faoi réir coinníollacha. Tá an díolúine iomlán faoi láthair: ní ghearrtar aon cháin aingeal ar eisiúint scaireanna ag túsphointe aitheanta d'infheisteoirí, d'infheisteoirí neamhchónaitheacha, agus do chistí áirithe, ar choinníoll go gcomhdaíonn an tosaithe na dearbhuithe is gá agus nach sáraíonn an infheistíocht iomlán ó gach infheisteoirí (lena n-áirítear an phréimh) bliain airgeadais. I gcás infheistíochtaí ó neamhchónaitheoirí, tá gá le tuairisciú breise faoi rialacháin malairte eachtraí.

Tosaitheoirí atá nach bhfuil DPIIT-aitheanta fós leochaileach do mheasúnuithe cánach aingeal. Tá treoirlínte eisithe ag an bPríomh-Bhord na gCánacha Díreacha (CBDT) chun dlíthíocht a laghdú, ach moltar go láidir do bhunaitheoirí aitheantas DPIIT a fháil sula nglacfar le hinfheistíochtaí cothromais préimhe-phraghas. Mar 2024, tá an rialtas tar éis an caipín a bhaint freisin ar mhéid comhiomlán scairchaipiteal íoctha agus préimhe scaire do thosaitheoirí incháilithe, ag tairiscint tuilleadh solúbthachta.

Díolúintí Cánach do Mhoil Nuálaíochta agus do Ghorlanna

Tá ról ríthábhachtach ag moil nuálaíochta, gorlanna, agus páirceanna eolaíochta chun tacú le gnólachtaí nua-aimseartha. Aithníonn an córas cánach Indiach seo trí dhíolúintí spriocdhírithe agus asbhaintí a thairiscint d'eintitis den sórt sin, ag leibhéil lárnacha agus stáit.

Asbhaint le haghaidh Ioncam Gorlainne agus Luasaire

Faoi Alt 10(23JC), tá ioncam de chuid cumainn taighde eolaíochta nó institiúide a ceadaíodh chun éiceachóras nuálaíochta a fhorbairt díolmhaithe ó cháin. Baineann an díolúine seo le hioncam a dhíorthaítear ó ghoradh gnólachtaí nuathionscanta, lena n-áirítear táillí a ghearrtar ar mheantóireachta, spás, agus rochtain ar threalamh. Ní mór don údarás forordaithe (an Príomh-Choimisinéir Cánach Ioncaim) an t-eintiteas a cheadú agus ní mór dó a ioncam a chur i bhfeidhm go hiomlán agus go heisiach ar na cuspóirí a bhfuil sé bunaithe.

Ina theannta sin, is féidir le húinéirí atá cláraithe faoin scéim Tús India rochtain a fháil ar dhíolúintí GST maidir le soláthar seirbhísí do thosaitheoirí aitheanta DPIIT. Mar shampla, tá na seirbhísí a sholáthraíonn gorlainne do thúsú i bhfoirm áiseanna oiliúna, comhairleacha agus saotharlainne díolmhaithe ó GST faoi Fhógra Uimh. 12/2017-Central Tax (Rate), faoi réir coinníollacha.

Treasachtaí agus Laghdú ualaithe

Is féidir le moil nuálaíochta a bhíonn ag gabháil do thaighde eolaíochta asbhaintí ualaithe a éileamh faoi Alt 35] agus Alt 35AB den Acht Cánach Ioncaim. Cé go ndearnadh an asbhaint ualaithe do T & D intí (roimh 200%) a chéimniú amach do chuideachtaí faoin gcóras cánach nua, tá sé ar fáil fós d'eintitis a roghnaíonn an seanchóras cánach. Mar sin féin, tá ranníocaíochtaí le cumainn taighde, ollscoileanna agus coláistí ceadaithe incháilithe le haghaidh asbhaint ualaithe 150% (a laghdú ó 200% tar éis an Achta Airgeadais 2020).

Maidir le moil nuálaíochta a dhéanann infheistíocht i bhforbairt drugaí, trialacha cliniciúla, nó taighde talmhaíochta, an Institiúid Náisiúnta um Oideachas Cógaisíochta agus Taighde (NIPER) agus an Roinn Taighde Eolaíochta agus Tionscail (DSIR) treoir a sholáthar maidir le caiteachas cáilitheach. Ba cheart do thosaitheoirí agus do mhol taifid mheatacha ar chostais T & D, lena n-áirítear tuarastail eolaithe, costas amhábhar, agus dímheas ar threalamh taighde.

Dreasachtaí Cánach Stáit le haghaidh Mol Nuálaíochta

Tugann roinnt stát Indiach dreasachtaí cánach forlíontacha chun moil nuálaíochta agus gorlanna a mhealladh.

• Karnataka – Aisíocaíocht stáit GST (SGST) agus díolúintí dleacht stampa do incubators TF agus biotech.
• Tamil Nadu – Rátaí talún Subsidized do pháirceanna eolaíochta agus díolúine 100% ar cháin leictreachais don chéad chúig bliana.
• Telangana – fóirdheontais infheistíochta agus díolúine ó tháillí ceadaithe tógála do ghorlanna atá lonnaithe i bPáirc Eolaíochtaí Beatha Hyderabad.
• Maharashtra[] – Déan dleacht stampa le haghaidh comhaontuithe a bhaineann le haistriú teicneolaíochta agus ceadúnú paitinne.

Ina theannta sin, is féidir le moil nuálaíochta a chaibidil go minic laethanta saoire cánach maoine le corparáidí cathrach, go háirithe iad siúd atá lonnaithe i ainmnithe TF / criosanna TF nó criosanna eacnamaíocha speisialta (SEZs). An tAcht SEZ, 2005, Leanann díolúintí cánach ioncaim a sholáthar d'aonaid seirbhísí onnmhairithe, cé go bhfuil an dáta luí na gréine le haghaidh aonaid SEZ nua rith; Is féidir le haonaid atá ann cheana féin a éileamh go fóill sochair faoin gcóras d'aois.

Dreasachtaí breise agus Sochair do Thionscanta

Beyond laethanta saoire cánach díreach agus díolúintí, cuireann an éiceachóras Indiach sraith de shochair thánaisteacha a laghdaíonn an costas éifeachtach gnó a dhéanamh agus dlús a chur le fás.

Scrúdú Paitinne Fast-Track agus Rebate

An Startup India Maoin Intleachtúil (IP) Scéim Cosanta Soláthraíonn scrúdú tapa-rian ar iarratais paitinne a chomhdaigh startups, laghdú ar an am tipiciúil ó roinnt blianta go dtí faoi 12 mhí. Ina theannta sin, is féidir le gnólachtaí nuathionscanta leas a bhaint as lacáiste 80% ar tháillí comhdaithe paitinne agus lacáiste 50% ar tháillí comhdaithe trádmharc, i gcomparáid le muirir chaighdeánacha. Tá an dreasacht seo ríthábhachtach do thosaitheoirí ardteicneolaíochta a bhíonn ag brath ar theicneolaíocht dílseánaigh agus is gá cearta IP a bhunú go tapa chun infheisteoirí a mhealladh nó a chosaint i gcoinne iomaitheoirí.

Tacaíocht Mhaoinithe trí Dheontais Rialtais

Ciste Cistí an rialtais do Startups (FFS), arna bhainistiú ag an mBanc um Fhorbairt Thionscail Beaga na hIndia (SIDBI), leithdháileadh thar 1.000,000 crore do Chistí Infheistíochta Malartach (AIFanna) go, ina dhiaidh sin, infheistiú i dtionscnaimh aitheanta DPIIT-. Cé nach dreasacht cánach é an ciste féin, is minic go mbíonn an t-ús agus ioncam díbhinne a thuill na FEIFanna seo díolmhaithe ó cháin faoi fhorálacha sonracha, rud a chruthaíonn tonnadóir caipitil ar chostas íseal do thosaitheoirí. Ina theannta sin, soláthraíonn an Scéim Ciste Síolaithe na hIndia tosaithe .

Éasca le Clárú agus le Comhlíonadh

Tionscnóirí cláraithe faoin gclár Startup India tairbhe as nósanna imeachta comhlíonta simplithe, lena n-áirítear:

• Féin-deimhniú faoi 9 dlíthe saothair agus 3 dlíthe comhshaoil ar feadh tréimhse 3 bliana.
• Díolúine ó iniúchadh cánach faoi Alt 44AB mura mó an láimhdeachas ná 1.00 crore (i gcomparáid leis an ngnáththairseach Tuathail 1 do ghnólachtaí eile).
• Cumas chun tuairisceáin chánach ioncaim a thíolacadh ag baint úsáide as foirm shimplithe (ITR-5 nó ITR-6) le sceidil laghdaithe.
• Ní gá doiciméadú fairsing praghsála aistrithe a choimeád ar bun le haghaidh idirbhearta le fiontair ghaolmhara faoi bhun tairseach áirithe, faoi réir coinníollacha.

Scéim agus Díolúintí GST Comhdhéanamh

Is féidir le gnólachtaí a bhfuil láimhdeachas comhiomlán acu suas go dtí 1.5 crore (75 lakh i roinnt stát) rogha a dhéanamh ar scéim chomhdhéanamh GST, a ligeann dóibh cáin a íoc ag ráta comhréidh 1% (do mhonaróirí) nó 6% (do bhialanna) gan gá le sonraisc mhionsonraithe nó creidmheasanna cánach ionchuir a choimeád. Thairis sin, tá na seirbhísí seo a leanas díolmhaithe ag an gComhairle GST:

• Seirbhísí a sholáthraíonn gorlainne do tosaithe aitheanta DPIIT (mar a luaitear níos luaithe).
• Seirbhísí cearta maoine intleachtúla (IPR) aistrithe idir cuideachtaí grúpa má tá an dá cheann cláraithe faoi GST agus nach bhfuil an t-idirbheart ar chomaoin.
• Seirbhísí a sholáthraíonn tús le honnmhaireoir, i gcás ina bhfaightear an chomaoin i malartú eachtrach inchomhshóite.

Tionchar ar an Éiceachóras tosaithe Indiach

Tá an t-éifeacht carnach de na dreasachtaí cánach seo claochlaitheach anois. Tá an India anois ag brath ar 1.3 lakh DPIIT-aitheanta startups mar luath 2025, rud a chiallaíonn sé an t-éiceachóras tosaithe tríú-is mó ar fud an domhain tar éis na Stát Aontaithe agus an tSín. Na laethanta saoire cánach faoi Alt 80-IAC ina n-aonar a shábháil startups thar 2,000 crore i dliteanais chánach ó bunaíodh é, de réir meastacháin rialtais.

Go criticiúil, tá an faoiseamh ó cháin aingeal laghdú ar an ualach litigation ar chuideachtaí luath-chéime. in 2022-23, d'eisigh an CBDT orduithe disposing de níos mó ná 1,200 feitheamh cásanna cánach aingeal, go leor acu socraithe i bhfabhar startups. Tá an polasaí spreagadh freisin Indians neamhchónaitheach (NRIs) agus cistí caipitil fiontair coigríche a infheistiú níos mó aggressively i startups Indiach, le déileálann trasteorann níos mó ná $30 billiún i 2024 ina n-aonar.

Moil Nuálaíochta, go háirithe i Bangalore, Hyderabad, agus Delhi-NCR, rathú faoi chórais cánach leibhéal an stáit a chomhlánaíonn dreasachtaí lárnacha. Go leor páirceanna teicneolaíochta anois na céadta startups taobh-le-taobh le ionaid T & F ilnáisiúnta, braislí a chruthú a théann chun tairbhe as bonneagar roinnte, linnte buanna, agus doirteadh eolais.

Dúshláin agus Pitfalls Praiticiúla

In ainneoin an timpeallacht chánach flaithiúil, is minic a bhíonn aghaidh ag gnólachtaí nuathionscanta ar chathartha cur chun feidhme.

• Leasanna in aitheantas DPIIT[] – amanna próiseála a fheabhsú ach is féidir a ghlacadh fós roinnt seachtainí.
• D’fhéadfadh oifigigh chánach a mhaíomh nach gcáilíonn gníomhaíochtaí tosaithe mar nuálaíocht. Tá tús curtha le gnólachtaí dlí ón mBinse um Chánach Ioncaim (ITAT) go ginearálta, ach is féidir go mbeadh dlíthíocht costasach.
• Comhlíonadh le rialacháin infheistíochta coigríche[[[FL:1]]] – ní mór do ghnólachtaí a eisíonn scaireanna chuig infheisteoirí amach ón gcósta a áirithiú go gcomhlíonfar an tAcht um Bainistíocht Malartán Eachtrach (FEMA) agus tuairisceáin riachtanacha a thíolacadh laistigh de na hamlínte forordaithe chun pionóis a sheachaint.
• Alt 56(2)(viib) cúlghairm díolúine – má theipeann ar thosaitheoirí Foirm 2 (Dearbhú maidir le Díolúine ó Cháin Angel) a chomhdú laistigh den tréimhse fhorordaithe, is féidir an díolúine a tharraingt siar go cúlghabhálach.