Introdución

A imposición constitúe o alicerce das finanzas do goberno, permitindo que cada nivel de goberno financie operacións, infraestruturas e servizos públicos.En Estados Unidos, a capacidade de tributar está dividida entre gobernos federais, estatais e locais baixo un sistema federal. Esta división non é arbitraria; está enraizada na Constitución, precedente histórico e necesidades de gobernanza prácticas.Entendendo quen obtén o poder tributario é esencial para comprender como se financian os bens públicos e como as políticas fiscais afectan aos cidadáns.

Bases constitucionais para poder tributario

A Constitución dos Estados Unidos establece o marco para a imposición a nivel federal á vez que reserva unha autoridade significativa para os estados.

Poder tributario federal

O artigo I, Sección 8 da Constitución outorga ao Congreso o poder de "reducir e cobrar impostos, impostos, impostos, impostos e excesos" para pagar débedas, proporcionar a defensa común e promover o benestar xeral.A 16a emenda, ratificada en 1913, eliminou o requisito de que os impostos directos sexan aprezados entre os estados pola poboación, abrindo o camiño para o imposto sobre a renda federal moderna.Isto dá ao goberno federal unha ampla autoridade para os ingresos fiscais, os beneficios corporativos e os bens específicos a través de impostos excisións.

Estado fiscal potencias

A 10a Emenda resérvase aos estados todos os poderes non delegados ao goberno federal, incluíndo o poder para gravar.Os Estados poden recadar impostos sobre a renda, impostos sobre as vendas, impostos sobre a propiedade e suxeitos a limitacións constitucionais como a cláusula de comercio e a protección igual.Cada estado deseña o seu propio sistema tributario, levando a unha ampla variación.Os gobernos locais, con todo, operan baixo o principio da FLT:0Dillon's Rule, o que significa que só teñen poderes fiscais expresamente concedidos pola lexislatura estatal.

Potencias fiscais locais

Os gobernos locais, cidades, distritos escolares e distritos especiais, só sobre impostos que os residentes directamente financian a diario.

Impostos sobre propiedades

Os impostos sobre a propiedade son a fonte de ingresos dominante para os gobernos locais.Son cobrados en inmobles baseados en valor valor valorado e son utilizados para financiar escolas, estradas, policía, protección contra incendios e infraestruturas locais.Os tipos son establecidos por consellos ou consellos elixidos locais, moitas veces suxeitos a aprobación do votante para aumentos. por exemplo, moitos estados esixen un voto de maioría para aumentar os tipos de impostos sobre a propiedade.

Impostos sobre vendas locais

Moitas localidades engaden un imposto sobre as vendas locais sobre o imposto sobre as vendas estatais.Os tipos varían segundo a xurisdición, a miúdo varían de 0,5 a 4%. Estes impostos son regresivos, pero xeran ingresos substanciais para as operacións xerais.

Impostos sobre a renda local

Menos comúns, pero aínda presentes, son os impostos sobre a renda local. Estes son tipicamente impostos por cidades ou condados sobre salarios gañados dentro dos seus límites. Por exemplo, Nova York e Filadelfia imposto sobre a renda local.

Licencias, tarifas e taxas de usuario

Os gobernos locais tamén xeran ingresos a través de taxas de permisos de construción, licenzas de negocio, contadores de aparcamento e servizos de utilidade. Aínda que non son estrictamente impostos, estes cargos proporcionan unha parte significativa do financiamento local e están a miúdo vinculados directamente ao custo de proporcionar un servizo.

Estado fiscal potencias

Os Estados teñen unha latitude considerable para deseñar sistemas fiscais que cumpran cos seus obxectivos políticos. educación do fondo de impostos estatais, saúde, transporte, seguridade pública e correccións.A mestura de impostos varía, pero a maioría dos estados dependen dunha combinación de ingresos, vendas e impostos especiais.

Impostos sobre a renda persoal

Os tipos poden ser progresivos (por exemplo, California con taxas superiores superiores superiores superiores ao 13%) ou planos (por exemplo, Colorado con 4,5%). Algúns estados non teñen imposto sobre a renda en absoluto (por exemplo, Texas, Florida, Nevada). impostos sobre a renda son xeralmente a maior fonte de ingresos do estado, aínda que son volátiles durante as crises económicas.

Impostos sobre vendas estatais

Os 40 estados impoñen un imposto sobre as vendas estatais en bens e algúns servizos. Os tipos varían de 2,9% (Colorado) a 7,25% (California). Moitos estados eximen necesidades como medicamentos con receita para reducir a regresión. Estados tamén administran a recadación de impostos de vendas de vendedores remotos tras a decisión do Tribunal Supremo Supremo de Dakota do Sur v. Wayfair.

Exceso de impostos

Os Estados impoñen impostos especiais sobre produtos específicos como a gasolina, o alcohol e o tabaco. Estes son frecuentemente destinados a propósitos relacionados (por exemplo, os impostos ao gas) os tipos varían amplamente; por exemplo, o imposto sobre o gas de Nova York está entre os máis altos do país.

Ingresos corporativos e Impostos brutos de recibos

A maioría dos estados pagan un imposto sobre os beneficios obtidos no Estado. taxas son tipicamente planas, que van do 0% (en estados como Dacota do Sur) a case 12% (Iowa).

Para obter información comparativa sobre cargas fiscais estatais, consulte os datos da Oficina do Censo dos Estados Unidos de América .

Potencias fiscais federais

O goberno federal ten a maior autoridade fiscal, cubrindo todos os individuos e empresas en todo o país. fondo federal de impostos defensa nacional, Seguridade Social, Medicare, interese en débeda e programas discrecionais.

Imposto sobre a renda individual

O imposto sobre a renda federal é progresivo, con taxas marxinais que van do 10% ao 37% a 2024. É a maior fonte única de ingresos federais, xerando máis de 2,2 billóns de dólares anuais.

Impostos sobre nóminas

Os impostos sobre a nóminas da Seguridade Social (12,4% combinados con salarios ata un límite) e Medicare (2,9% sen tapas) e empregados e empregadores cada metade paga, aínda que os economistas argumentan que os traballadores teñen a carga completa. impostos sobre os salarios son regresivos porque superan os ingresos suxeitos ao imposto sobre a Seguridade Social.

Imposto sobre a Renda Corporativa

As corporacións pagan un imposto imposto imposto imposto imposto imposto imposto imposto imposto sobre os beneficios (logo da Lei de recortes e empregos de 2017). Este imposto eleva ao redor de $ 400 millóns ao ano, aínda que as taxas efectivas poden ser menores debido ás deducións e créditos.

Impostos inmobiliarios e de agasallos

O imposto federal sobre a propiedade aplícase ás transferencias de riqueza por riba dunha alta exención ($ 13,61 millóns por individuo en 2024).Só preto do 0,1% dos inmobles pagan o imposto, que ten taxas de ata 40%. impostos de agasallos evitar a evasión a través de transferencias de vida.

Impostos e outros ingresos

Os impostos especiais federais son cobrados en gasolina, diésel, alcohol, tabaco, billetes de avión e certos outros bens. Estes impostos a miúdo financian fondos de confianza, como o Fondo de Confianza de Autovías.As taxas aduaneiras e os honorarios indirectos tamén contribúen a pequenas accións.

A Oficina de Orzamentos do Congreso proporciona unha análise detallada; véxase as actuais proxeccións fiscais do COBI .

Análise comparativa de poderes fiscais

Aínda que os tres niveis de impostos, o seu alcance, base e taxas difiren marcadamente.

Alcance e autoridade

Os impostos federais son aplicables en todo o país e son uniformes en estrutura.Os impostos estatais só se aplican no estado, creando un parche de impostos.Os impostos locais son aínda máis fragmentados, a miúdo varían dentro dun só estado.A autoridade para os impostos federais provén da Constitución; a autoridade estatal vén da 10a Emenda e as súas propias constitucións; a autoridade local é delegada polo estado.

Bases fiscais Overlap

Os impostos sobre a renda e as vendas son cobrados tanto por gobernos federais como estatais, e ás veces por localidades.Esta superposición fiscal crea complexidade, pero os contribuíntes xeralmente poden deducir impostos estatais e locais de ingresos fiscais federais (suxeito á taxa SALT de 10.000 $ para impostos estatais e locais). impostos sobre a propiedade son case exclusivamente locais, mentres que os impostos sobre a folla de pagamento son federais.

Dependencia de ingresos

O goberno federal depende en gran medida dos ingresos individuais e dos impostos sobre os salarios (ao redor do 80% dos ingresos).Os Estados dependen máis dos impostos sobre as vendas (ao redor do 30-40% dos ingresos fiscais estatais en media) e dos impostos sobre a renda.Os impostos sobre a propiedade dependen principalmente dos impostos sobre a propiedade (ao redor do 70% dos ingresos fiscais locais).

Progreso y Equidad

Os impostos sobre a renda federal son progresivos, mentres que os impostos estatais e locais son a miúdo regresivos, especialmente as vendas e impostos sobre a propiedade. Con todo, moitos estados introduciron créditos fiscais sobre a renda ou programas de alivio de impostos sobre a propiedade para compensar a regresión.

Relacións intergobernamentais e federalismo fiscal

As competencias tributarias non están illadas, senón que interaccionan a través de transferencias intergobernamentais, subvencións e preeminencias.O goberno federal proporciona subvencións para os estados e localidades, como financiamento e subvencións para a educación, a miúdo con condicións.

Subvencións e condicións federais

As subvencións federais supoñen aproximadamente o 30% dos orzamentos estatais e o 20% dos orzamentos locais. Estas subvencións poden ser categóricos (por exemplo, para as autoestradas) ou bloquear subvencións (por exemplo, as subvencións para o bloque de desenvolvemento comunitario).

Preención estatal de impostos locais

Os Estados limitan con frecuencia a autoridade fiscal local mediante o pago de taxas de impostos sobre a propiedade, prohibindo os impostos sobre a renda local, ou requirindo aprobación do votante para os aumentos fiscais (por exemplo, a proposición 13 de California).A preequición pode estabilizar as finanzas locais, pero tamén constrain a autonomía local.

Implicacións na distribución de enerxía fiscal

A división dos poderes fiscais ten profundas implicacións na eficiencia económica, a equidade e a responsabilidade democrática.

Comportamento económico

As diferenzas fiscais entre os estados e as localidades inflúen no lugar onde viven, traballan e invisten.As xurisdicións de alto imposto poden perder poboación e negocios, mentres que as áreas de baixo imposto atraer o crecemento. Por exemplo, estados sen impostos sobre a renda experimentaron un crecemento máis rápido da poboación durante a última década.

Competencia fiscal e coordinación

Os Estados e as localidades compiten polas bases fiscais móbiles a través de incentivos fiscais, como as abateacións fiscais ou as zonas de empresa. Esta "carreira ao fondo" pode erosionar os ingresos e cambiar as cargas a factores menos móbiles como a propiedade residencial.

Disparos fiscais

As localidades máis ricas poden aumentar máis ingresos con taxas máis baixas, mentres que as zonas máis pobres loitan por financiar servizos básicos. Isto leva a disparidades no financiamento escolar, a infraestrutura e a seguridade pública.

Responsabilidade democrática

A imposición a nivel local tende a ser máis directamente responsable dos votantes, que a miúdo votan en medidas fiscais nas eleccións locais.Os impostos estatais e federais enfróntanse a menos participación directa dos votantes, aínda que os representantes elixidos establecen taxas.O principio de "non tributación sen representación" segue sendo central, pero a complexidade dos sistemas fiscais modernos ás veces agocha a responsabilidade.

Conclusión

Os poderes fiscais dos gobernos locais, estatais e federais son distintos pero interconectados baixo o sistema federal dos Estados Unidos.A autoridade federal deriva da Constitución e permite ingresos baseados en amplas e impostos sobre a nómina para financiar programas nacionais.Os Estados aprehende ingresos, vendas e impostos especiais para apoiar a educación, a saúde e o transporte.Os gobernos locais confían principalmente nos impostos sobre a propiedade e os dereitos dos usuarios para proporcionar servizos esenciais da comunidade.A interacción entre estes niveis, a través de subvencións, preequilibrio e competencia, dá resultados e política pública.