Introdución

A imposición é a alma de goberno dos Estados Unidos. sen o poder de recadar impostos, non hai nivel de goberno que poida financiar as estradas, escolas, seguridade pública, defensa nacional ou redes de seguridade social que os cidadáns confían. Con todo, a autoridade tributaria en Estados Unidos non é un poder centralizado.

Entender as diferenzas nos poderes fiscais entre os niveis locais, estatais e federais é crítico non só para os estudantes de historia e cidadáns, senón para todos os estadounidenses que arquivan unha declaración fiscal, compra un fogar ou dirixe un negocio.O goberno federal ten unha ampla autoridade constitucional para facer impostos, mentres que os estados posúen poderes soberanos limitados só polas súas propias constitucións e restricións federais.Os gobernos locais, á súa vez, exercen só aqueles poderes fiscais explicitamente delegados polo seu estado.

Fundacións constitucionais de tributación

A división de poderes fiscais nos Estados Unidos é un resultado directo do sistema federal establecido pola Constitución. Antes da Constitución, os Artigos da Confederación deron ao goberno nacional non poder independente ao imposto, levando a caídas crónicas de ingresos.Os marcos corrixiron isto no artigo I, Sección 8, Cláusula 1 da Constitución, que outorga ao Congreso o poder de establecer e recadar impostos, impostos federais, impostos e impostos uniformes, que só deben ser modificados polo Estado Federal e pola Constitución dos Estados Unidos.

Os poderes fiscais do Estado, pola contra, proveñen da súa soberanía inherente como gobernos separados dentro do sistema federal. A décimo emenda resérvase aos estados todas as facultades non delegados ao goberno federal, incluíndo o poder para gravar. Con todo, a autoridade tributaria do Estado está limitada pola Constitución dos Estados Unidos de varias maneiras: os estados non poden impoñar importacións ou exportacións, non poden impor impostos que incumpran indebidamente o comercio interestatal (a Cláusula de Comercio Dormant) e non poden discriminar ao goberno federal ou ás súas instrumentalidades.

Os gobernos locais, municipios, distritos escolares e distritos especiais non posúen poder fiscal inherente. No seu lugar, derivan a súa autoridade da lei estatal.Os poderes lexislativos estatais conceden aos gobernos locais a capacidade de recadar certos impostos, a miúdo suxeitos a taxas máximas, requisitos de aprobación dos votantes ou outras restricións procesuais.

Poderes fiscais federais

O goberno federal é a maior autoridade fiscal do país, reunindo aproximadamente o 50% de todos os ingresos do goberno nos Estados Unidos.Os seus impostos principais son os ingresos, nóminas e beneficios corporativos, xunto con impostos sobre bens específicos.

Imposto sobre a renda

O imposto federal sobre a renda é a maior fonte de ingresos federais.Orixinouse en 1861 para financiar a guerra civil e posteriormente fixo permanente pola 16th Emenda en 1913, o imposto sobre a renda aplícase a individuos, propiedades, fondos e a maioría das formas de entidades empresariais como corporacións e asociacións.O imposto é progresivo, con taxas fiscais marxinais que varían do 10% ao 37% a partir de 2025.Os contribuíntes poden reclamar deducións e créditos para reducir a súa responsabilidade, e o IRS esixe que a maioría dos individuos paguen os impostos impostos durante todo o ano.

Impostos sobre nóminas

Ademais dos impostos sobre a renda, o goberno federal cobra impostos sobre as cotas do seguro federal (FICA) e os impostos impostos impostos sobre Seguridade Social e Medicare, os principais programas de seguro social do país. funcionarios e empresarios pagan 6,2% para a Seguridade Social (ata un límite base de salarios) e 1.45% para Medicare (sen límite base salarial). individuos autónomos pagan ambas as accións. impostos sobre salarios son un compoñente regresivo do sistema tributario federal porque só se aplican a ingresos obtidos e captura a parte da Seguridade Social nun determinado limiar.

Impostos corporativos e de exceso

A Lei de recortes e empregos de 2017 reduciu a taxa tributaria das empresas a un 21%. Aínda que os ingresos fiscais das empresas diminuíron como parte do PIB, segue sendo unha fonte significativa de fondos federais.Os impostos excesivos son impostos selectivos sobre bens ou actividades específicas, como a gasolina, o tabaco, o alcohol e os billetes de avión. Estes impostos son a miúdo utilizados tanto para aumentar os ingresos como para desalentar certos comportamentos (por exemplo, os impostos excitados ao tabaco pretenden reducir o consumo de tabaco).

Poderes fiscais estatais

Os Estados posúen unha ampla autoridade para gravar os ingresos, consumo e propiedade, suxeito ás súas propias limitacións constitucionais e estatutarias. Debido a que os estados teñen a responsabilidade primordial de financiar os programas de educación, transporte, seguridade pública e saúde, os seus sistemas fiscais están deseñados para recadar ingresos substanciais ao mesmo tempo que equilibra a competitividade e a equidade.

Imposto sobre a renda estatal

Os estados que fan ingresos persoais, Florida, Nevada, Dakota do Sur, Tennessee, Texas, Washington e Wyoming non teñen imposto sobre a renda persoal, mentres que Nova Hampshire só grava intereses e dividendos. Entre os estados que fan ingresos fiscais, as taxas varían amplamente. California ten unha taxa superior de 13,3%, mentres que algúns estados como Dacota do Norte teñen unha taxa superior por debaixo do 3%. impostos sobre a renda do Estado están xeralmente estruturados como impostos progresivos ou planos.

Imposto sobre vendas

Os impostos sobre as vendas son a segunda maior fonte de ingresos fiscais do Estado, despois de impostos sobre a renda. 40 estados impoñen un imposto sobre as vendas a nivel estatal (Alaska, Delaware, Montana, Nova Hampshire, e Oregon non). Os impostos sobre as vendas do Estado varían de 2,9% (Colorado) a 7,25% (California) a partir de 2025. Moitos estados permiten que as localidades adiquen os seus propios impostos sobre a venda por parte do Estado, facendo que a taxa combinada sexa significativamente maior nalgunhas xurisdicións.

Outros impostos estatais

Os Estados tamén impoñen impostos sobre a renda das empresas (sobre os beneficios corporativos), impostos sobre os ingresos brutos (sobre os ingresos totais, independentemente da rendibilidade), e impostos sobre a propiedade (aínda que os impostos sobre a propiedade son principalmente unha fonte de ingresos locais, os estados adoitan establecer políticas de avaliación e exencións).

Potencias fiscais locais

Os gobernos locais, incluíndo condados, cidades, distritos escolares e distritos especiais, teñen a autoridade tributaria máis limitada.Non obstante, só poden recadar impostos que a lei estatal o permita explicitamente.

Imposto sobre propiedades

O imposto sobre a propiedade é o imposto local dominante nos Estados Unidos, que representa aproximadamente o 70% de todos os ingresos fiscais do goberno local. impostos sobre a propiedade son ad valorem impostos, o que significa que están baseados no valor valorado da propiedade real (terra e edificios) os gobernos locais establecen taxas tributarias (xeralmente expresadas como taxas de moenaxe, onde un muíño é igual a 1 dólar por cada 1.000 dólares de valor estimado) e usan os ingresos predominantemente para escolas locais e servizos municipais. impostos sobre a propiedade son xeralmente deducibles en ingresos federais (con un imposto sobre os recortes tributarios de 10.000 dólares baixo os impostos e impostos impostos impostos, mentres que os estados de impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos

Impostos sobre vendas e ingresos locais

Moitos gobernos locais están autorizados a impoñer un suplemento fiscal de vendas local sobre o imposto sobre as vendas estatais. Por exemplo, en Alabama, os impostos sobre as vendas locais poden engadir en calquera lugar do 0 ao 7 por cento ao 7% do estado taxa base.En estados como Illinois e Nova York, os impostos sobre vendas locais varían significativamente polo condado ou a cidade. Algúns gobernos locais tamén cobran impostos sobre a renda local, normalmente aos residentes (e ás veces aos non residentes que traballan na xurisdición).

Avaliacións especiais e taxas de usuario

Os gobernos locais tamén usan avaliacións especiais, que son cargos impostos aos propietarios para pagar por melloras que benefician directamente as súas propiedades, como pavimentación de rúas, beirarrúas, liñas de sumidoiros ou iluminación de rúa.A diferenza dos impostos sobre propiedade xeral, as avaliacións especiais son cobrados en beneficio en vez de sobre o valor da propiedade. Adicionalmente, moitos gobernos locais impoñen taxas de usuarios para servizos como a recolección de lixo, o uso de auga e a entrada do parque.

Análise comparativa

Ao comparar os poderes fiscais dos gobernos federais, estatais e locais, xorden varias diferenzas clave:

  • O poder fiscal federal é concedido pola Constitución dos Estados Unidos; o poder tributario estatal é inherente pero limitado pola constitución federal e a propia constitución; o poder tributario local é delegado polo estado e pode ser revogado ou alterado.
  • Comisión e propósito: Fondo Federal de Impostos Fondos de impostos (defensa nacional, Seguridade Social, Medicare, interese na débeda nacional e subvencións aos estados). Fondos de impostos estatais responsabilidades (educación, autoestradas, saúde, prisións) Fondos de impostos locais servizos comunitarios (escolas, policía, lume, saneamento, parques).
  • O goberno federal depende en gran medida dos impostos sobre a renda e os salarios.Os Estados mesturan ingresos, vendas e impostos corporativos.Os gobernos locais dependen principalmente de impostos sobre a propiedade, complementados polas vendas locais e impostos sobre a renda onde se permite.
  • As taxas federais son uniformes en todo o país. taxas estatais poden variar dramaticamente - de ningún imposto sobre a renda en Texas a unha taxa superior ao 13% en California. As taxas locais varían aínda máis, especialmente para os impostos sobre a propiedade, que están baseados en prácticas de avaliación local e taxas de moenda.
  • O IRS impón a lei fiscal federal, con amplas facultades de auditoría e recadación.Os departamentos de ingresos do Estado xestionan a fiscalidade estatal e os recadadores de impostos locais ou os tesoureiros do condado xestionan impostos locais.Os contribuíntes en cada nivel enfróntanse a diferentes requisitos de presentación, prazos e estruturas de penalización.
  • O imposto sobre a renda federal é altamente progresista, mentres que os impostos estatais e locais tenden a ser máis regresivos en xeral, porque os fogares con ingresos máis baixos pagan unha maior parte dos seus ingresos en impostos sobre vendas e propiedades.

Esta división de poderes crea beneficios e desafíos, permitindo a cada nivel adaptar os impostos ás súas propias necesidades de gasto e preferencias políticas, pero tamén crea complexidade, cargas de cumprimento e oportunidades para a competencia fiscal entre os estados e as localidades.

Impacto en cidadáns e empresas

O sistema tributario multicapa afecta a todos os estadounidenses.Os individuos deben presentar declaracións federais e posiblemente estatais de impostos cada ano, e poden deberse impostos sobre a renda local ou os impostos sobre a propiedade por separado.Para as empresas, a interacción de impostos federais, estatais e locais pode ser especialmente pesada, requirindo o cumprimento de varios códigos fiscais, fórmulas de apropiación para operacións multi-estado e rexistros detallados.A carga fiscal total varía significativamente en base a onde unha persoa vive ou un negocio opera. exemplo, un residente de Tennessee (sen imposto sobre a renda estatal) cunha vivenda nunha renda baixa propiedade de California, e un imposto sobre unha propiedade federal moi alto nivel inferior, mesmo con impostos sobre unha propiedade federal.

Os contribuíntes poden aproveitar deducións e créditos que existen en todos os niveis.A dedución federal para impostos estatais e locais (SALT) permite aos depositantes que se destinan a deducir ata 10.000 dólares en bens estatais e locais, ingresos ou impostos de vendas. Algúns estados ofrecen créditos para impostos sobre a propiedade local pagados.Comprender estas interaccións é esencial para unha planificación fiscal efectiva.

Tendencias e debates recentes

Os poderes fiscais non son estáticos, senón que evolucionan a través da lexislación, as decisións xudiciais e as iniciativas populares.

  • A Lei de recortes e empregos de 2017 alterou significativamente os impostos federais ao reducir as taxas corporativas, rebaixando as taxas individuais temporalmente e reducindo a dedución de SALT. Estes cambios cambiaron as cargas fiscais e impulsaron a algúns estados a axustar os seus propios códigos fiscais.
  • Algúns estados teñen agresivamente recortar os impostos sobre a renda para atraer negocios e residentes. Florida, Texas, e outros estados sen impostos sobre a renda viron grandes fluxos de poboación e investimento, o que xerou debate sobre se esta competencia é saudable ou leva a unha "raza ao fondo" nos servizos públicos.
  • O son da banda baséase no [[Rock latino]], [[Musica latina|ritmos latinos]], [[pop latino]] e o [[rock en español]].WEB Nun principio recibieron o éxito comercial internacional en [[México]], [[Australia]] e [[España]], e dende aquela teñen gañado popularidade e a exposición en toda [[América Latina]], [[Estados Unidos]], [[Europa]] Occidental, [[Asia]] e Oriente Medio.
  • As iniciativas de votantes nalgúns estados (por exemplo, a Proposición 13 de California) reduciron os aumentos do imposto sobre a propiedade, forzando aos gobernos locais a confiar máis fortemente noutras fontes de ingresos ou medidas de bonos.
  • En ambos os niveis estatais e federais, hai un renovado interese nos impostos sobre a riqueza, os impostos corporativos máis elevados e outras medidas progresivas para facer fronte á desigualdade, aínda que estas propostas afrontan importantes obstáculos políticos e constitucionais.

Estas tendencias poñen de relevo a dinámica dos poderes fiscais e a tensión entre os diferentes niveis de goberno sobre as fontes de ingresos e a autonomía.

Conclusión

As diferenzas nos poderes fiscais entre os gobernos locais, estatais e federais son unha característica definitoria do federalismo americano.O goberno federal goza dunha ampla autoridade constitucional para impostos, nóminas e beneficios corporativos, mentres que os estados aproveitan a súa soberanía inherente para impoñer ingresos, vendas e outros impostos dentro dos límites constitucionais.Os gobernos locais, as criaturas do estado, dependen fortemente dos impostos sobre a propiedade e das opcións locais limitadas.

Para os estudantes de historia e cidadáns, comprender estas distincións é esencial para comprender como se financian os bens públicos e como se distribúe o poder político entre os niveis do goberno.Para os cidadáns e os contribuíntes, a conciencia da división da autoridade tributaria pode levar a decisións máis informadas, xa sexa escoller onde vivir, iniciar un negocio ou avogar pola reforma fiscal.