Table of Contents

O sector exportador da India é unha pedra angular da economía nacional, impulsando o emprego, as reservas de divisas e o crecemento industrial. Coas exportacións representando máis do 20% do PIB, o ambiente político -especialmente a política fiscal- exerce unha forte influencia na competitividade dos bens e servizos indios nos mercados globais.As políticas fiscais conforman os custos de produción, as decisións de investimento e as cargas de cumprimento dos exportadores, afectando directamente a súa capacidade de prezos competitivos e as operacións a escala.

Política fiscal da India que afecta ás exportacións

O marco fiscal da India para as exportacións evolucionou significativamente durante a última década.A introdución do Imposto sobre os Bens e Servizos (GST) en 2017 foi unha reforma histórica, substituíndo unha complexa rede de impostos centrais e estatais por un sistema tributario indirecto unificado.

Máis aló do GST, as políticas específicas de exportación inclúen axustes ás funcións aduaneiras, dereitos de exportación en determinados produtos e un conxunto de esquemas de incentivos.A Política de Comercio Exterior (FTP) revisa periodicamente estas medidas para aliñarse cos obxectivos de fabricación nacional e compromisos comerciais internacionais. instrumentos clave inclúen réximes de exención / remisión de dereitos (como Drawback e autorización avanzada), exencións fiscais na sección 10AA da Lei de imposto sobre a renda para unidades en Zonas Económicas Especiais (SEZs), e as exportacións de mercadorías do esquema India (MEIS), agora submissas baixo o esquema de Imposto sobre os Produtos Exportados (Regras e Impostos sobre os Produtos Exportados).

A política fiscal tamén se intersecue cos acordos de libre comercio (FTAs) e os tratados de investimento bilaterais, que afectan ás preferencias arancelarias e ao acceso ao mercado.O efecto acumulativo destas políticas é unha espada de dobre fío: poden proporcionar vantaxes de custo significativas, pero tamén impoñer sobrecargas administrativas que varían segundo o sector e o tamaño da empresa.

Efectos positivos das políticas tributarias sobre o crecemento das exportacións

Redución do imposto por exencións e cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero cero

Unha das formas máis directas de aumentar as exportacións é reducindo a carga fiscal sobre os bens e servizos exportados. Baixo o GST, as exportacións son cero, o que significa que os exportadores poden reclamar un reembolso de impostos de entrada pagados sobre os investimentos utilizados na produción. Isto elimina o compoñente fiscal dos prezos de exportación, facendo os produtos indios máis competitivos nos mercados globais sensibles ao prezo.

Para os exportadores de servizos, especialmente en TI, proceso de negocio de terceirização e consultoría, cero-rating under GST foi un gran activador.A capacidade de reclamar reembolsos de entrada GST sen ter que cobrar imposto de saída sobre clientes no exterior reduciu os requisitos de capital de traballo e alentou a entrega de servizos transfronteirizos.

Planos incentivadores de condución crecemento sectorial

A India usou historicamente incentivos fiscais para promover as exportacións en sectores específicos.O seu sucesor, Merchandise Exports from India Scheme (MEIS), mentres que substituído, proporcionou crédito de traballo por valor de 2 a 5% de exportación para produtos elixibles.Os seus sucesores, RoDTEP , ten como obxectivo rebaixar impostos e deberes incrustados baixo GST ou destaxe de impostos, cubrindo unha gama máis ampla de transportes centrais e estatais. Estes esquemas reducen eficazmente os produtos de coiro en sectores de exportación de exportación téxtiles, como a taxa de peles.

Ademais, o Esquema para a Rebate de Impostos do Estado e do Estado e do Impostos Centrais e Levies (RoSCTL) para os sectores de roupa e empresas de roupa ofrece un desconto similar, permitindo aos exportadores téxtiles indios competir con países como Bangladesh e Vietnam que teñen réximes fiscais máis simples.

Estrutura fiscal simplificada baixo GST

Antes do GST, os exportadores enfrontaron unha paisaxe fiscal fragmentada con múltiples impostos centrais e estatais -o deber explícito, o IVE, o CST, octroi, o imposto de entrada e o imposto de servizos - cada un con diferentes requisitos de cumprimento. A redución do número de impostos impostos e permitiu que os créditos tributarios de entrada fluan a través das fronteiras estatais. Esta simplificación reduciu os custos administrativos e liberou o ancho de banda para as actividades empresariais centrais.

Ademais, a introdución de mecanismos de reembolso electrónico eo sistema de eliminación de aduanas "Turant" (rápido) fixo reembolsos para moitos exportadores, mellorar o fluxo de caixa. por exemplo, os exportadores que arquivados baixo a ruta "LUT" (Carta de Empresa) pode exportar sen pagar IGST na fronteira, evitando a necesidade de recadar fondos para pagos de impostos e, a continuación, esperar reembolsos.

Retos e limitacións das políticas tributarias actuais

Custos de alto cumprimento e complexidade

A pesar da simplificación, o sistema GST segue sendo notoriamente complexo para os exportadores.Os requisitos de filtrado inclúen GSTR-1, GSTR-3B, e unha solicitude de reembolso separada (GSTR-9 ou unha solicitude manual) para a reclamación de reembolsos de crédito fiscal.Os pequenos e medianos exportadores a miúdo carecen de profesionais de impostos dedicados, levando a erros, atrasos e sancións.A necesidade de conciliar facturas de compra con fornecedores volve engadir máis carga.

A proliferación de esquemas específicos con diferentes criterios de admisibilidade e documentación tamén crea confusión. Por exemplo, RoDTEP cobre diferentes taxas para máis de 8.000 liñas de tarifas, e os exportadores deben calcular as reclamacións con precisión en función da clasificación e adición de valor dos produtos.

Volatilidade política e falta de previsión

A política fiscal da India ten unha tendencia a cambiar rapidamente, a miúdo con implicacións retrospectivas.Por exemplo, durante a pandemia de Covid-19, o goberno introduciu temporalmente un 5% de imposto de exportación sobre certos produtos esenciais para controlar os prezos domésticos, que interrompeu as cadeas de subministración para os exportadores que xa contrataran vendas. Do mesmo xeito, os cambios nas taxas de GST sobre materiais de entrada, como a subida sobre téxtiles do 5% ao 12% en 2022, atraeu a moitos exportadores de protección, incrementando os custos de entrada e as marxes de abastecemento.

Este imprevisibilidade disuasoria o investimento a longo prazo na capacidade orientada á exportación.Un réxime fiscal estábel é un factor crítico para as empresas multinacionais considerando a India como un centro de exportación.

Retrasos nos reembolsos fiscais e nos créditos fiscais de entrada

Aínda que o sistema GST promete reembolsos máis rápidos, moitos exportadores aínda afrontan atrasos significativos.O proceso de reembolso adoita ser de 3 a 6 meses, ás veces máis longo debido a bancos de sistemas ou control manual.Para os exportadores intensivos de capital de traballo, tales atrasos poden ser crippling.O problema é especialmente agudo para os exportadores de servizos, como o proceso de reembolso para créditos fiscais acumulados sobre subministracións ceros é menos racionalizado que para bens.

Ademais, a falta dun mecanismo para reclamar reembolsos por estruturas de impostos invertidas (onde os tipos impositivos exceden os tipos impositivos de saída) obriga aos exportadores a levar altos saldos de crédito. Isto liga o capital e aumenta a dependencia do financiamento externo, erosionando a competitividade mesma que os incentivos fiscais están destinados a mellorar.

Estudos sectoriais de casos específicos

Textil e Apérel: un rexistro mixto

O sector téxtil foi un principal beneficiario dos incentivos fiscais específicos. Baixo o esquema de Merchandise (MEIS), as exportacións téxtiles recibiron cifras de crédito de impostos que cobren o 2–5% do valor de exportación, que se podería usar para importar entradas libres de dereitos. Isto efectivamente reduciu o custo de materias primas e mellorou a competitividade dos prezos. Con todo, a transición a RoDTEP en 2021 viu reducións de taxa para moitos produtos téxtiles, causando un descenso temporal na confianza dos exportadores.

A clave é que a consistencia da política fiscal é tan importante como a taxa absoluta.As revisións frecuentes crean incerteza e e os exportadores de forza para adoptar unha orientación a curto prazo, limitando os investimentos en mellora da calidade e construción de marcas.

Calzado e calzado: reabastecemento de impostos

O sector do coiro, concentrado en Tamil Nadu e Uttar Pradesh, apalancou os incentivos fiscais para expandir a súa pegada global.Os exportadores benefícianse da importación sen impostos de coiros e produtos químicos baixo o esquema de autorización anticipada, así como dun crédito de impostos do 2,5% baixo o esquema Merchandise Exports da India. Estas medidas axudaron á India a converterse no segundo maior exportador de calzado do mundo despois da China, coas exportacións crecendo un 18% ano a ano en 2022-23.

Con todo, o sector aínda loita con variacións fiscais a nivel estatal. Por exemplo, o imposto sobre o valor engadido sobre o coiro acabado variou en estados antes do GST, creando un campo de xogo desigual. Mesmo baixo GST, a malclasificación do código hsn para certos produtos de coiro ás veces leva a reivindicacións de reembolso incorrectas e disputas. clasificación de racionalización e garantía de aplicación uniforme aumentaría aínda máis a competitividade do sector.

Tecnoloxías da información e servizos: un modelo de neutralidade fiscal

Os servizos de subcontratación de TI e de negocios da India floreceron en parte debido a un réxime fiscal que trata as exportacións favorablemente.Os servizos de software exportados a través de medios electrónicos están clasificados cero baixo GST, permitindo ás empresas reclamar o reembolso de entrada GST en infraestrutura, hardware e adestramento de empregados.A ausencia dun imposto de servizos sobre as exportacións antes de 2017 tamén contribuíu ao crecemento fenomenal do sector a $245 millóns nas exportacións no FY 2024.

Con todo, o sector enfróntase a desafíos ao reclamar reembolsos para servizos de entrada que se utilizan para múltiples fins (por exemplo, as subscricións en nube utilizadas tanto para clientes domésticos como para exportar).O requisito para manter rexistros separados para fins fiscais engade complexidade. Algúns expertos suxiren adoptar un mecanismo baseado na atribución para os reembolsos para aliñar mellor cos modelos de entrega de servizos modernos.

Recomendacións políticas para mellorar o crecemento das exportacións

Cambio de incentivos á racionalización fiscal estrutural

Aínda que os incentivos fiscais directos como os créditos e exencións de impostos foron eficaces, tamén crean distorsións e invitan a disputas.Un enfoque máis sostible é reducir a carga fiscal global aos exportadores a través de reformas estruturais: reducir as taxas de GST sobre os investimentos utilizados por sectores intensivos en exportacións, ampliar o alcance de cero para cubrir todos os custos relacionados coa exportación e eliminar as estruturas de impostos invertidas.

Fortalecemento do mecanismo de reembolso

Os atrasos nos reembolsos son a maior queixa práctica entre os exportadores.Adoptar un sistema de procesamento de reembolso totalmente automatizado baseado en risco -similar ao modelo de aduana "Turante" - pode reducir drasticamente os tempos de procesamento. Por exemplo, o sistema de reembolso GST / HST en 14 días. India podería aspirar a unha liña temporal similar para reembolsos GST sobre as exportacións, usando datos pre-validados de GST retorno e e-invoices.

Mellorar a estabilidade e consulta política

Para fomentar o investimento a longo prazo, o goberno debe comprometerse a un marco fiscal de exportación estable cun período mínimo (por exemplo, cinco anos) entre as principais modificacións. Calquera modificación debe ser anunciada con 12-18 meses de antelación para permitir aos exportadores axustar os contratos e os plans de produción. foros de consulta regulares entre o Consello Central de Impostos indirectos e Aduanas (CBIC) e consellos de promoción de exportacións poden axudar a identificar problemas antes de que se convertan en crises.

Ademais, as mellores prácticas internacionais, como o acordo da Organización Mundial do Comercio sobre subvencións á exportación, deben terse en conta para evitar o contrapoder das exportacións indias.

Conclusión

As reformas da última década, especialmente o GST e o cambio cara a rebatir impostos incrustados, fixeron que o ambiente fiscal sexa máis propicio para as exportacións en moitos aspectos. Con todo, cuestións persistentes como os altos custos de cumprimento, volatilidade política e atrasos de reembolso continúan erosionando o bordo competitivo que os incentivos fiscais pretenden proporcionar.

Os responsables políticos deben resistir a tentación de utilizar a política fiscal como ferramenta a curto prazo para xestionar os déficits comerciais ou protexer a industria interna. No seu lugar, unha visión a longo prazo que aliña a política fiscal co obxectivo da India de alcanzar os 2 billóns de dólares en exportacións para 2030 debería orientar a refinación continua.