O papel do sistema tributario español na promoción da inclusión financeira

A inclusión financeira é unha pedra angular do crecemento económico equitativo, asegurando que os individuos e as empresas teñan acceso a servizos financeiros formais accesibles.Na India, unha nación cunha enorme e diversa poboación, o sistema tributario xurdiu como unha poderosa panca para traer a millóns de cidadáns non bancarios e desbancadados á economía xeral.A través de incentivos coidadosamente deseñados, exencións e marcos de cumprimento, o goberno aproveita a política fiscal para fomentar a participación en canles financeiras formais, reducir a dependencia en transaccións baseadas en efectivo e fomentar unha cultura de aforros e investimento.

Desde a nacionalización dos bancos en 1969 ata o lanzamento do Mantri Jan Dhan Yojana (PMJDY) en 2014, os responsables políticos buscaron constantemente ampliar o alcance da banca formal.O sistema tributario complementa estes esforzos creando incentivos económicos que fan vantaxoso para os individuos e as pequenas empresas para formalizar as súas actividades financeiras.

Este artigo examina o papel multifacético do sistema tributario indio na promoción da inclusión financeira.

Arquitectura do sistema tributario indio

O sistema tributario indio é unha estrutura dobre que comprende os impostos directos e indirectos, administrados tanto polos gobernos centrais como polos estados.Comprensa esta arquitectura é esencial para apreciar como a política fiscal pode influír no comportamento financeiro.Os impostos directos, incluíndo o imposto sobre a renda sobre as persoas e o imposto sobre as empresas, son cobrados en beneficios e beneficios.Os impostos indirectos, principalmente o Imposto sobre os Bens e os Servizos (GST), son aplicados ao consumo de bens e servizos.

O imposto sobre a renda na India opera nun sistema de lousa progresiva, onde os maiores ingresos pagan unha maior porcentaxe dos seus ingresos.Esta estrutura progresiva está deseñada para reducir a desigualdade ao xerar ingresos para o estado.Os tipos impositivos corporativos foron progresivamente reducidos para atraer investimentos e impulsar a actividade económica, cun enfoque particular na fabricación baixo o esquema de Incentivo (PLI) vinculado á produción.

O sistema tributario tamén inclúe varias cesas, recargas e gravames específicos que financian programas particulares. Por exemplo, a sanidade e educación financian as iniciativas de saúde pública e escolarización, que son críticas para aliviar a pobreza e a a alfabetización financeira.O sistema tributario é administrado polo Consello Central de Impostos Directos (CBDT) para impostos directos e a Xunta Central de Impostos indirectos e Reducións Aduanas (CBIC) para impostos indirectos.A tecnoloxía desempeñou un papel importante na administración fiscal, co aumento da carga física do sector fiscal e a imposición dixital (I).

A capacidade fiscal xerada polo sistema fiscal soporta directamente programas de inclusión financeira. Por exemplo, o compromiso do goberno de proporcionar acceso bancario universal baixo o PMJDY está financiado por ingresos fiscais. Do mesmo xeito, os subsidios para conexións de GLP, electricidade e vivenda baixo esquemas como Ujjwala e PM Awas Yojana son distribuídos a través de transferencias directas de beneficios (DBT) ligados a Aadhaar, que requiren que os beneficiarios teñan contas bancarias.

Políticas tributarias clave que impulsan a inclusión financeira

O goberno indio aplicou unha serie de políticas fiscais explicitamente deseñadas para promover a inclusión financeira. Estas políticas crean incentivos económicos para que os individuos e as empresas adopten servizos financeiros formais, reduzan a dependencia do diñeiro e edificten unha historia financeira verificable.

Incentivos para transaccións dixitais

Unha das medidas fiscais máis impactantes para a inclusión financeira é o fomento dos pagamentos dixitais.O goberno proporcionou beneficios fiscais aos comerciantes e consumidores que adoptan métodos de transaccións dixitais, reducindo a dependencia da economía en efectivo. Baixo a Sección 80G da Renda Tax Act, certas contribucións aos partidos políticos e organizacións benéficas realizadas a través de modos dixitais cualifican para deducións.

A promoción da tarxeta RuPay, a rede de pago de tarxetas nativas da India, estivo estreitamente ligada aos incentivos fiscais.Os titulares de contas de Jan Dhan reciben unha tarxeta de débito RuPay, e as transaccións feitas usando estas tarxetas poden cualificar para exencións de taxas de servizo ou reducida GST. O goberno tamén incentiva os agregadores de pago e empresas FINTECH a través de vacacións fiscais baixo a iniciativa Startup India, estimulando a innovación en solucións de pago dixital.Os datos mostran que os volumes de pagamento dixital aumentaron, coa interface de pago Unificado (UPI) procesamento de transaccións por 1024 millóns de transaccións financeiras vinculadas para o cambio de impostos.

Ademais, o goberno ten mandato de que todas as empresas cunha facturación por riba dun limiar especificado deben ofrecer opcións de pago dixital para os clientes.O incumprimento pode producir sancións, pero o sistema fiscal tamén recompensa o cumprimento a través de vantaxes de crédito fiscal de entrada baixo GST. Este empuxe regulador, combinado con incentivos fiscais, ampliou drasticamente a infraestrutura de pago dixital en áreas rurais remotas, levando millóns de transaccións en efectivo previamente só no sistema financeiro formal.

Exencións e Rebates de Impostos sobre a Renda

As exencións e descontos fiscais da renda son poderosas ferramentas para incentivar os individuos de baixos ingresos a participar no sistema bancario formal.O máis notable é o desconto fiscal baixo a Sección 87A, que ofrece un desconto fiscal completo para os contribuíntes individuais con ingresos ata un límite especificado (actualmente ⁇ 7 lakh baixo o novo réxime fiscal).Isto significa efectivamente que unha parte significativa da poboación non paga ningún imposto sobre a renda, pero aínda están obrigados a presentar un retorno para reclamar o desconto.

Ademais, a Sección 80C da Lei de Impostos sobre a Renda permite deducións para investimentos en instrumentos específicos como o Fondo Público de Prestación (PPF), Fondo de Empregados de Prestación (EPF), Certificados de Aforro Nacional (NSC) e primas de seguro de vida. Estes instrumentos están normalmente dispoñibles a través de bancos e oficinas de correos, animando ás persoas a abrir e manter contas de aforro.

O goberno tamén introduciu exencións fiscais por intereses obtidos en contas de aforro e depósitos fixos ata certos límites baixo a Sección 80TTA e 80TTB (para cidadáns maiores).Estas disposicións fan que sexa atractivo para os individuos manter o seu diñeiro en bancos en vez de en efectivo, promovendo o hábito de aforro formal.Para os cidadáns maiores, que a miúdo son vulnerables á exclusión financeira, estes beneficios fiscais son particularmente significativos, proporcionando unha vía estable e segura para os seus fondos de xubilación.

Esquema de composición GST para pequenas empresas

O esquema de composición GST é unha política marco que simplifica o cumprimento fiscal das pequenas empresas.As empresas cunha facturación anual por baixo de ⁇ 1.5 crore ( ⁇ 75 lakh para estados de categoría especial) poden optar polo esquema de composición, baixo o cal pagan unha taxa fixa e baixa de impostos sobre o seu volume de negocio e presentar unha simplificada rendibilidade trimestral. Isto reduce drasticamente a carga de cumprimento, facendo viable para pequenas tendas de estrada, artesáns e empresas baseadas na casa para operar formalmente.

Antes do GST, moitas pequenas empresas permaneceron fóra da rede tributaria porque os custos de cumprimento dos anteriores excisións e sistemas de IVE eran demasiado altos. O esquema de composición foi un xogo-cambio, traendo millóns de pequenas empresas para a economía formal. rexistro formal GST é agora un pre pre prerrequisito para moitas licitacións gobernamentais e contratos de subministración, aínda máis incentivando a inclusión.Os datos do GSTN mostra que máis de 1,4 empresas de crore rexistraron baixo GST, cunha proporción significativa é micro e pequenas empresas.

Deducións fiscais para a educación e seguro de saúde

A inclusión financeira non é só sobre ter unha conta bancaria; tamén se trata de acceder a produtos que constrúen unha resiliencia financeira a longo prazo.O sistema tributario fomenta o investimento en educación e saúde a través de deducións baixo a Sección 80C (para taxas de matrícula) e a Sección 80D (para os premios de seguro médico).Estas deducións motivan ás persoas a usar canles formais para pagar as taxas escolares e as políticas de saúde de compra, en vez de depender de aforros informais ou préstamos. seguro de saúde, en particular, protexe aos fogares dos gastos médicos catastróficos que a miúdo os empúman á pobreza.

Do mesmo xeito, deducións para o interese do préstamo doméstico baixo a Sección 24 e reembolso principal baixo a Sección 80C incentivar a propiedade da casa a través de préstamos bancarios formais.Este foi un gran motor de penetración hipotecaria en áreas semiurbanas e rurais, onde os bancos están cada vez máis prestando para vivenda accesible.Os beneficios fiscais reducen o custo efectivo do préstamo, facendo accesible a un maior demografía.

Transferencia de beneficio directo (DBT) Integración con ficheiros de impostos

Aínda que non é unha política fiscal per se, a integración de transferencias directas de beneficios co sistema tributario é un poderoso mecanismo de inclusión.O goberno usa os datos de retorno de impostos para identificar beneficiarios de varias subvencións e réximes de benestar. Por exemplo, os datos fiscais de renda son utilizados para orientar os subsidios a fertilizantes, grans de alimentos e cilindros LPG, garantindo que os beneficios cheguen aos que máis os necesitan. Esta integración require que os beneficiarios teñan unha conta bancaria ligada ao seu Aadhaar, que logo se usa para DBT.

O sistema de avaliación "sen rostro" introducido polo departamento de impostos sobre a renda tamén reduce a carga administrativa sobre os pequenos contribuíntes.Usando a análise de datos e retornos pre-enchidos, o sistema fai máis doado para os ficheiros de primeira vez cumprir. Isto é especialmente importante para os traballadores da economía de concertos, pequenos comerciantes e agricultores que a miúdo operan informalmente. procedementos de presentación simplificados reducen a barreira de entrada, fomentando o cumprimento voluntario e, por extensión, a inclusión financeira.

Valoración do impacto na inclusión financeira

O impacto destas políticas fiscais sobre a inclusión financeira é medible en varias dimensións. India fixo avances notables na ampliación do acceso aos servizos financeiros formais, eo sistema tributario foi un factor importante de contribución.De acordo coa Global Findex Database 2021 publicado polo Banco Mundial, 78% dos adultos indios tiñan unha conta nunha institución financeira ou a través dun provedor de diñeiro móbil, ata só 35% en 2011.

O número de declaracións de impostos sobre a renda arquivado aumentou constantemente, superando 7.5 crore no ano de avaliación 2022-23. Este crecemento non é só de contribuíntes de ingresos altos; unha proporción significativa de novos arquivadores veñen de corchetes de ingresos baixos, impulsado polo requisito para reclamar descontos e deducións. Por exemplo, a cláusula 87A alentou a millóns de persoas acuciadas e pequenos empresarios a presentar retornos, aínda que a súa responsabilidade fiscal é cero.Cada retorno arquiva un rexistro financeiro que os bancos poden ser utilizados por avaliación de crédito, aumentando o acceso aos préstamos formais.

Os datos de pago dixital proporcionan outro forte indicador. UPI volume de transaccións creceu de 92 transaccións de crore en FY2017-18 a máis de 10.000 crore en FY2023-24. O valor das transaccións aumentou de xeito similar, reflectindo unha ampla adopción tanto en áreas urbanas como rurais. incentivos fiscais para os comerciantes e consumidores, combinados co marco de cumprimento do GST que fomenta os rexistros dixitais, foron os condutores clave.O índice de pagamentos dixitais do RBI, que mide a captación de pagos dixitais, mostrou un crecemento consistente ano-ano, alcanzando 377 en marzo de 2023 contra unha base 100 marzo de 2018.

Os datos da conta de Jan Dhan mostran que se abriron máis de 50 contas de crore, con máis do 67% delas en áreas rurais e semiurbanas.O saldo medio destas contas aumentou, indicando o uso activo.O sistema tributario apoia o uso destas contas de varias maneiras: o interese obtido está exento de impostos ata un límite, e a tarxeta RuPay ligada á conta facilita transaccións dixitais que poden recibir beneficios fiscais.

O acceso ao crédito formal tamén aumentou. Segundo un informe do RBI, o número de microempresas, pequenas e medianas empresas (MSMEs) que acceden ao crédito formal creceu significativamente, en parte debido aos datos de rexistro do GST que os bancos usan para a puntuación de crédito.O Rexistro Público de Crédito (PCR) e o marco de Agregator de contas (AA) incorporan aínda máis datos fiscais coa avaliación de crédito, permitindo préstamos máis precisos e alcanzables a segmentos previamente subvencionados.

Retos persistentes na paisaxe de inclusión

A pesar dos logros considerables, o papel do sistema tributario indio na promoción da inclusión financeira afronta varios desafíos persistentes.

A evasión fiscal e a economía informal

Unha gran parte da economía da India segue sendo informal, cunha evasión fiscal significativa en sectores como a propiedade real, a agricultura (máis aló de certos límites de ingresos), o comercio pequeno e os servizos.A economía informal estímase que representa entre o 40 e o 50% do PIB.A evasión fiscal mina directamente a inclusión financeira porque os individuos que evitan os impostos deliberadamente eviten os bancos formais para seguir sendo transparentes.Se o sistema fiscal serve como ferramenta de inclusión, debe primeiro ter éxito en traer máis actividade económica baixo a súa supervisión.

Alfabetización e Concienciación Financeira

Moitos individuos de baixos ingresos non son conscientes das vantaxes fiscais dispoñibles.A complexidade do código tributario, a pesar dos esforzos de simplificación, pode ser intimidante.Para un pequeno agricultor ou un ganador diario, a posibilidade de presentar unha declaración fiscal de ingresos, mesmo unha simple, pode ser asustado.Esta falta de conciencia significa que unha proporción significativa dos contribuíntes elixibles non devolven, falta de descontos e deducións que poidan mellorar a súa situación financeira. programas de alfabetización financeira, integrados con campañas de concienciación fiscal, son esenciais para superar esta brecha.

As perdas estruturais nas zonas rurais

A infraestrutura dixital permanece desigual en todo o país. Mentres que a India urbana ten acceso case universal a Internet e smartphones, moitas áreas rurais aínda sofren de mala conectividade e baixa alfabetización dixital. pagos dixitais e presentación de impostos en liña requiren un certo nivel de acceso e habilidades tecnolóxicas. Bancos e correspondentes de negocios (BCs) ampliaron o seu alcance, pero a última milla segue sendo un desafío.O proxecto do goberno Bharat Net ten como obxectivo conectar todos os panchayats con Internet de alta velocidade, eo uso de sistemas de pago compatibles con Aadhaar (AePS) axudou a aumentar o acceso dixital, pero os incentivos, os impostos, os indicadores de accesos máis fiables, pero os indicadores dixitais, poden persistir.

Disparidades de xénero no acceso financeiro

As mulleres na India seguen a afrontar barreiras significativas á inclusión financeira. Segundo o informe Global Findex, a brecha de xénero na propiedade da conta, mentres que a redución, permanece en torno a 5-6 puntos porcentuais.As mulleres son menos propensas a posuír un teléfono móbil, teñen unha menor alfabetización dixital, e moitas veces carecen de identidades financeiras formais independentes dos membros da familia masculina.O sistema tributario, que tipicamente require a presentación individual, pode inadvertidamente reforzar estas disparidades se as mulleres non son alentadas a manter contas separadas e presentar os seus propios retornos. políticas orientadas, como contas de de deducións fiscais máis altas por propiedade das mulleres ou opcións de xénero simplificadas, poden axudar a presentar a achega do sexo.

O reto das contas "Dormant"

Unha proporción significativa das contas de Jan Dhan permanecen en estado dormente, o que significa que non teñen transaccións durante un período.O sistema fiscal pode axudar a proporcionar incentivos continuos para a actividade da conta, como límites de interese máis elevados para contas con transaccións regulares, ou vinculando pequenos impostos a conta de uso.Comparar incentivos fiscais con orzamentos a través da banca móbil podería reducir a dormencia e garantir que as contas teñan a súa finalidade prevista.

Guías de futuro para la inclusión financiera

Para construír os avances realizados e abordar os desafíos persistentes, as políticas fiscais futuras deben deseñarse con intencionalidade para profundar na inclusión financeira.

Análise de datos e IA para a inclusión orientada

O departamento de impostos sobre a renda e o GSTN teñen acceso a grandes cantidades de datos sobre transaccións económicas. Usando intelixencia artificial e aprendizaxe automática, estes datos poden ser analizados para identificar poboacións non bancarias, entender o seu comportamento financeiro e deseño de produtos de inclusión adaptados. Por exemplo, os datos sobre os rexistros do GST nunha rexión particular poden indicar vibrancia económica, pero tamén revelar brechas na penetración bancaria. bancos e FINTECHs poden usar estes datos para orientar a súa expansión e ofertas de produtos.

Simplificación do Código tributario para os contribuíntes con baixa renda

Mentres o novo réxime fiscal simplificou as taxas e reduciu as exencións para algúns, o código tributario global segue sendo complexo para os individuos de ingresos baixos que poden non ter asesores fiscais profesionais. A introdución dun "simple retorno" para os ficheiros con só salario ou ingresos de pensións e algunhas deducións foi útil, pero é posible unha simplificación adicional. Por exemplo, un retorno simplificado pre-enchido que aplica automaticamente todas as deducións e descontos elixibles podería ser proporcionada a todos os individuos cunha conta bancaria e PAN.

Ampliación do alcance dos incentivos fiscais para as finanzas dixitais

Aínda que existen incentivos para os pagamentos dixitais, poderían ampliarse e facer máis obxectivo. Por exemplo, un pequeno crédito fiscal de, por exemplo, 11.000 dólares por ano para persoas que fan un número mínimo de transaccións dixitais da súa conta de Jan Dhan podería aumentar significativamente o uso activo. Do mesmo xeito, os comerciantes que aceptan só pagos dixitais por un determinado período poderían recibir unha taxa GST preferencial. Estes incentivos específicos recompensarán o comportamento financeiro desexado e crear un impulso sostido para unha economía sen diñeiro.

Integración de programas de alfabetización financeira

As plataformas de presentación de impostos poden servir como punto de contacto para a educación financeira.Cando un cidadán arquiva a súa devolución, poden mostrarse suxestións personalizadas para produtos de aforro, seguros de saúde ou planificación de xubilación, con cálculos de beneficios fiscais claros.O portal fiscal de ingresos podería asociarse co RBI e SEBI para ofrecer contido de alfabetización financeira certificado.Isto transformaría a presentación anual de impostos nunha oportunidade para o empoderamento financeiro holístico, non só para o cumprimento.

Reforzar a relación entre a identidade fiscal e o acceso ao crédito.

O marco de agregador de contas, que permite o intercambio seguro de datos financeiros (incluídos datos fiscais) cos prestamistas, debe ser aumentado. Ao permitir o intercambio baseado en consentimento de declaracións de impostos sobre a renda, GST retorno e estados bancarios, a rede AA pode axudar aos acredores a avaliar a valía de crédito para os individuos que carecen de historial colateral tradicional ou crediticio. Isto é especialmente valioso para os pequenos empresarios, os traballadores do grupo e os agricultores cuxas fluxos de ingresos son irregulares pero verificables a través de datos fiscais.

Abordar as desigualdades de xénero a través do deseño de políticas fiscais

As políticas tributarias poden deseñarse explicitamente para reducir as disparidades de xénero.Por exemplo, maiores límites de dedución para as contas de aforro que mantén as mulleres, ou un desconto de bonos para as mulleres que presenten os seus propios retornos, poderían incentivar a participación financeira formal.O goberno tamén podería obrigar que polo menos unha muller adulta en cada fogar cuberto por PMJDY arquiva unha declaración fiscal separada para reclamar un desconto específico das mulleres.

Conclusión

O sistema tributario indio evolucionou máis aló do seu papel tradicional como mecanismo de recadación de ingresos para converterse nun motor estratéxico de inclusión financeira.A través dos incentivos específicos para as transaccións dixitais, exencións fiscais de ingresos, cumprimento simplificado do GST para as pequenas empresas e integración con transferencias directas de beneficios, o sistema tributario axudou a levar a millóns de cidadáns ao pregamento financeiro formal.O progreso en conta a propiedade, os pagos dixitais e o acceso ao crédito é testemuña da eficacia destas políticas.

O futuro da inclusión financeira baseada en impostos consiste na mellora da tecnoloxía, simplificación do cumprimento e deseño de políticas que abordan as necesidades específicas das poboacións subbancadas.O sistema tributario non é unha panacea para todos os desafíos de inclusión, senón unha ferramenta indispensable para o uso de contas e incorporar a educación financeira aos procesos de presentación de impostos, o goberno pode profundar o impacto dos seus esforzos de inclusión financeira.O sistema tributario non é unha panacea para todos os desafíos de inclusión, senón unha ferramenta indispensable nunha estratexia global.