ההשפעה של הדמוננס על מערכת המס ההודית

The Shock of 2016: How Demonetization Re shape India's Fiscalנוף

ב-8 בנובמבר 2016, ראש ממשלת הודו נרנדרה מודי הכריז על הנסיגה הפתאומית של ⁇ 500 ו- ⁇ 1,000 שטרות, אשר לאחר מכן היווה כ-86% מהמטבע של האומה במחזור.היעדים המוצהרים היו לרסן כסף שחור, זיוף, שחיתות ומימון טרור. בעוד הכאוס המיידי ומימון מזומנים נשלט כותרות במשך חודשים, ההשפעה המבנית לטווח ארוך יותר על מערכת המס של הודו הייתה שווה לבחון את היקף ההכנסות של הדמדומים והמימון.

הדמוננסים אילצו סכום חסר תקדים של מזומנים – חלק ממנו לא הובהר – במערכת הבנקאות הרשמית.בחודשים שלאחר מכן, הבנקים דיווחו על פיקדונות מעל ⁇ 15 lakhore (כ-230 מיליארד דולר בשעה) שזרם פתאומי של פיקדונות נתן לרשויות המס נקודת נתונים ייחודית לבדיקת החזרות שהוגשו על ידי האירוע, שימש כניסוי טבעי בשקיפות פיסקאלית, חבוי לעושר חדש או לסכן הקודם.

דיסלוק מקרו כלכלה והתרחבות בסיס מס

השבועות הראשונים לאחר שטמוניזציה ראו מחסור בנוזלים חמורים שציטטו מגזרים בעלי יכולת מזומנים כמו חקלאות, קמעונאית וייצור בקנה מידה קטן.הצמיחה של גרוס (GDP) עלתה, אך ההשפעה המיועדת של המדיניות על בסיס המס הייתה מיידית: מיליוני חשבונות בנק שמעולם לא היו קשורים להגשת מס הופיעו לפתע במערכת.

במרץ 2017, מחלקת המס הכנסה שלחה כ-1.8 מיליון הודעות ליחידים ולעסקים שהפקדות המזומנים שלהם עלו על ההכנסה ה ⁇ שלהם.בדיקה מוגברת זו הרחיבה את רשת המס מ-5% מהתמ"ג של האוכלוסייה חוזרת לבסיס רחב יותר שכלל את המטענים הראשונים בפעמים הראשונות.מספר החזרי המס (ITRs) זינק מ-52.8 מיליון בשנה 2016 ל-68.5 מיליון בהערכה בשנת 2017-18% בשנה אחת בלבד.

איסוף נתונים ככלי חדש

הדמוננס יצר הזדמנות חד פעמית להתאים את סכומי הפיקדון עם הכנסות שהוכרזו בשנים קודמות.הממשלה השיקה את פורטל "מבצע כסף נקי" המאפשר לכספי משלם המסים להסביר מרצון פיקדונות מזומנים גדולים ללא עונש אם נעשה בתוך חלון שנקבע.אלה שלא הצליחו להסביר דרישות מס מולו בתוספת עונש של 200% על הסכום הלא-מסגור.זה אסטרטגיה אכיפה אגרסיבית זו העלו באופן משמעותי את הסיכון להפחתה, מהביצועים של משיכה במס, מהביצוע עמידה, מההירות יותר מאשר להסתיר.

לראשונה, קמעונאים קטנים, סוחרים מקומיים ואפילו אנשים סלאריים שהיו בעלי הכנסה נמוכה יחסית היו צריכים לשקול מחדש את שיטות הדיווח שלהם. נתונים ממחלקת המס של FLT:0Income Tax Departmentofph:1 מראה כי אוספים ישירים של מס גדל ב-18% בשנת הכספים 2017-18, עם הרבה צמיחה זו מיוחסת להתאמה מרצון גבוהה יותר לאחר denetization.

פיצויים ב-Voluntary Tax Compliance and Discover Schemes

כדי לעודד את הסדיר של העושר הבלתי מפוכח, הממשלה הציגה את ה-FLT:0.comeהכרזה שֵם (IDS) 2016IRFLT:1 לפני דמוניזציה, המאפשרת למשלמי המסים לשלם מס ועונש בשיעור כולל של 45% על נכסים שלא נחשפו עד כה, ה-FLT:2Pradhan Mantrihan Kalibyan crjana (GY) סיפקו עוד 50 אלף דולר ל-GY) ו-IGYFG.

חשוב יותר, התכניות אותתו לשינוי בנכונות הממשלה להשתמש הן בגישות גזר והן בגישות מקלות.אלה שהגיעו למנעו מתביעות פליליות, ואילו אלה שלא נתקלו רק בדרישות מס אלא גם בתביעות מתחת לכסף השחור (העברה חוץ ונכסים) ואימות חוק המס, 2015. גישה כפולה זו למעשה העלו את עלותן של דרישות הלא-ציות והגבירה את הלגיטימיות של דרישות המס בעין.

השפעה על עסקים קטנים ובינוניים (SMEs)

המגזר SME, אשר פעל באופן היסטורי בעיקר במזומן, נפגע קשה.בעלי עסקים קטנים רבים נאבקים ליישב את מלאי המכירות שלהם עם נתוני הפיקדון בנק שקוף לפתע, אך הלחץ הזה גם הכריח אותם לאמץ שיטות עיבוד ספרים טובות יותר ולהרשם עבור הטובות והשירותים המס (GST), שהוצגו קודם לכן ביולי 2017.

מחקר שנערך על ידי המכון הלאומי של מימון ציבורי ומדיניות (NIPFP) מצא כי דמוניזציה הגדילה את ההסתברות של אנשים להגיש החזרי מס הכנסה על ידי 10-15 נקודות אחוז, במיוחד בקרב אלה באזורים עירוניים ושפלי הכנסה גבוהים יותר.העלייה הזו נמשכה מעבר לתקופה שלאחר המוות המיידי, מה שמצביע על שינוי יציב בהתנהגות.

תוצאות: A Meaning Boost to Direct Tax Collections

ההשפעה המוחית ביותר של דמוניזציה על מערכת המס הייתה העלייה החדה בהכנסות מס ישיר בשנת 2016-17, אוספים ישירים של מס עמד על ⁇ 8.46 lakh crore. עד 2017-18, הם עלו ל- ⁇ 10.02 lakh crore, עלייה של 18.4%.הצמיחה הזו חשפה את הגידול המנוני של כ-11% בתקופה זו, תוך ציון תאימות גבוהה יותר - לא רק עלייה בהכנסות כלכליות - רק עלייה.

אפילו יותר בולט היה הצמיחה במס הערכה עצמית (ששילמו מרצון על ידי משלמי המסים בזמן הגשת החזרות) וקידום המס (ששילמו על ידי עסקים ויחידים בעלי הכנסה גבוהה) אוספים מס מראש זינקו על ידי יותר מ-40% ברבעון לאחר דמוניזציה.זה לא רק ציות גבוה יותר אלא גם ירידה בדיווח של הכנסות עסקיות.

אוספים מס עקיף גם הרוויחו, אם כי פחות ישירות.השינוי מכספים לתשלומים דיגיטליים עלה על העקביות של עסקאות, מה שהופך אותו קשה יותר לעסקים לדכא מכירות.נפח התשלומים הדיגיטליים בהודו יותר מאשר להכפיל בין 2016 ל-2018, על ידי ה-FLT:0Unified Payments Interface (UPI)FLT:1, אשר גדל משימוש רשלני ליותר מ-700 מיליון עסקאות מוקדמות על ידי אלה עם חשיפה דיגיטלית.

שינויים זמניים ארוכים במערכת המס

מעבר לרווחי הכנסה מיידיים, דמוניזציה נשגמה כמה רפורמות ארוכות טווח שנועדו להפוך את מערכת המס שקוף ויעילה יותר.

דיגיטליזציה וסוף הכלכלה המזואשת

הממשלה קידמה באופן אגרסיבי תשתיות תשלום דיגיטליות לאחר שטמוניזציה.ה-FLT:0 [Bharat Interface for Money (BHIM) , AppFLT:1 הושק, דמי עסקה על תשלומים דיגיטליים הופחתו, והתמריצים הוצעו לסוחרים לאמץ נקודת מכירה (POS) מסופי עסקה.

שינוי זה הפך את זה יותר ויותר קשה עבור עסקים לדיווח מכירות כי תשלומים דיגיטליים השאירו דרך קבועה, ביקורתית.החוויה הדמוניזציה גם להאיץ את אימוץ של FLT:0e-way חיובים מערכת 1 תחת GST, הדורש תיעוד אלקטרוני עבור תנועה של סחורות מעל ערך מסוים.

שילוב מקורות נתונים עבור הערכה טובה יותר

אחת התוצאות ארוכות הטווח החזקות ביותר הייתה דחיפה ממשלתית לשלב מסדי נתונים מרובים.המשרד של מחלקת המסים:0.Project InsightofLT:1 - פלטפורמה של כריית נתונים וניתוח - התחזקה באמצעות נתוני הפיקדון מדוניזציה.מערכת זו אוספת כעת מידע מעסקאות בנק, רישומים, אחזקות שוק המניות, הוצאות אשראי, וחידושים זרים להורדת מאגרים.

מומחי מס מתייחסים לכך לעתים קרובות כ"רשת המס של המאה ה-21", שבה הטכנולוגיה, ולא ביקורת ידנית, מעבירה עמידה בהצלחת הגישה הזו ניכרת במספר העולה של מקרים שזוהו באמצעות פיזור נתונים והתאמה אוטומטית.

הרחבת ניכוי מס במקור (TDS)

הדמוננס סיפק כיסוי גם להרחבת היקף הוראות TDS. בתקציב 2017-18, הממשלה הורידה את הסף עבור TDS להשכרה מ- ⁇ 2.4 lakh ל- ⁇ 1.8 lakh מדי שנה והציגה את TDS על תשלומים עמלות לסוכני ביטוח.שינויים אלה, אם כי לכאורה טכני, היו חלק מאסטרטגיה רחבה יותר להביא עסקאות נוספות בתוך רשת המס הרשמית ללא המתנה לציות מרצון.

אתגרים וסכסוכים בלתי צפויים

למרות רווחי מערכת המס, דמוניזציה הייתה רחוקה ממדיניות ללא עלות.הביצוע פגמים ושיבושים כלכליים נותרו נושאים של דיון אינטנסיבי.

קיצור של Short-Term Economic Distress for the Informal Zone

המגזר הלא פורמלי, המעסיק כ-85% מכוח העבודה של הודו, הושפע באופן לא פרופורציונלי.דיילי שכר, בעלי מניות קטנים, ופועלים חקלאיים לא היו גישה לבנקאות פורמלית ומחסור במזומנים חמורים.רבים נאלצו למכור במחירים מצוקים או ללוות באינטרס גבוה לענות על צרכים מיידיים.

המבקרים טוענים כי בעוד בסיס המס התרחב, העלות האנושית - שרידים של פרנסות, צריכת מופחתת, החוב הביתי מוגבר - היה גבוה מדי. AFLT:0Centre for Policy Research EvolutionFLT:1 דוח ציין כי היתרון של המדיניות לציות מס היה באופן חלקי על ידי התכווצות בתפוקה במגזר הלא פורמלי, שהוא עצמו מקור עיקרי של הכנסות בטווח הארוך.

תלות מזומנים מופרזת

למרות הדחף הדיגיטלי, מזומנים עדיין מושרשים עמוק בכלכלה ההודית.נכון לשנת 2021, המטבע במחזור עלה על רמת ה- pre-demonetization שלה, המציין כי אזרחים רבים חזרו מזומנים פעם המשבר מבועת.הרגל לשמור על חיסכון לא מוכר נמשך, אם כי בזהירות רבה יותר. ⁇ מס באמצעות עסקאות מזומנים ממשיך, במיוחד בנדל"ן, תכשיטים, ומוצרים מותרות תחת משותף.

אפקט הדמוניזציה על הדור השחור היה חלקלק.חלק גדול מהעושר שהופקד היה, לאחר חלון הצהרה, שחזר באופן חוקי לבעלים כהערות חדשות.המדיניות לא החרימה כסף שחור; היא הכריחה אותו בעיקר להיות לבן באמצעות פיקדונות בנק ותשלומים מס מאוחר יותר.בזמן שאוסף המס המשופר הזה בטווח הקצר, לא ביטלה את הסיבות של כסף שחור – כגון שחיתות, מימון פוליטי, וחסכוני.

רפורמות שמשמשות את ההשפעה של המס

הדה-נטיזציה לבדה הייתה השפעה מוגבלת לטווח ארוך ללא תמיכה ברפורמות מבניות.הממשלה קידמה במקביל כמה מדיניות מפתח ש חיזקה את השינוי במערכת המס.

יישום מס הטוב והשירותים (GST)

GST, שהושק ביולי 2017, יצר משטר מס עקיף אחיד שהחליף את עבודת הקבע של מסים המדינה ומרכזיים.שילוב של הגשת דיגיטלית חובה, חשבונית, וחשבונות e-way - שרבים מהם מואצים על ידי דחיפה של דמוניזציה לדיגיטליזציה - עשה את זה קשה יותר עבור עסקים להתחמק ממסים עקיפים.

חיזוק חוק עסקאות Benami

בשנת 2016, חוק התיקון 1FLT:0 (Prohibition) של התיקון לחוק התיקון 1FIRLT נכנס לתוקף, המאפשר לממשלה להחרים רכוש מוחזק בשמות proxy ללא הוכחה לבעלות.דמויות נתונים עזרו לזהות מקרים שבהם נעשה שימוש בסכומים גדולים לרכישת נכסים של אנאמי (proxy).מחלקת המס השיקה מעל 2,200 חקירות לעסקאות בין 2017 ל-2022, עם נכסים בשווי של מיליארדים.

שיעור מס החברות Reduction

בספטמבר 2019, הממשלה רימה את שיעור המס התאגידי ל-22% (תוספת תשלום) לחברות קיימות ו-15% לחברות ייצור חדשות.הפחתה זו, במימון חלקית על ידי שיפור תאימות לאחר ההדה-נטיזציה, שמטרתה להפוך את הודו ליותר תחרותית ולעודד את הפורמליזציה.

מסקנה: צעד מחורבן שהפך לצעד קדימה

ההשפעה של הדמוננס על מערכת המס של הודו היא סיפור של השלכות לא צפויות – הן חיוביות והן שליליות.המדיניות שינתה מיליוני חיים, אך במקביל אילצה רמה של שקיפות פיננסית שעשרות שנים של רפורמות הדרגתיות לא הושגו. בסיס המס התרחב, הכנסות מס ישירות עלו, ותשלומים דיגיטליים יצרו שבילי ביקורת קבועים שהופכים את ההתמדה בעתיד קשה יותר.

עם זאת, הרווחים הגיעו במחיר תלול: כאב כלכלי קצר טווח, כלכלת מזומנים מתמשכת, ומימוש כי דמוניזציה לבדה לא יכולה לפתור ⁇ מס מושרשת עמוק ללא רפורמות ממושכות במימון פוליטי, רישום נדל"ן ויעילות שיפוטית.מערכת המס היום היא יותר קשובה ומבוססת על נתונים מאשר בשנת 2016, אבל כסף שחור ממשיך למצוא נישות מחוץ לכלכלה הרשמית.

עבור קובעי המדיניות, השיעור ברור: טיפולים מזעזעים כמו שטמוניזציה יכולים לפעול כזרזים, אבל הם חייבים להיות מחוברים עם שיפורים מוסדיים מתמשך - קודים מס סרבלר, טכנולוגיית אכיפת טובה יותר, וצעדים נוגדים עקביים נגד שחיתות.אפקט נטו על מערכת המס ההודית היה חיובי במידה רבה, אבל המסע ממערכת כסף כבד, eva-prosion-ne למשטר שקוף, ידידותי אחד נשאר חסר אמון, אך ורק אם הוא יכול לרתום, רק עם יסודות מפוזרים, אך ורק על בסיס פירע, אך ורק על בסיס מנטאלי, אך ורק על בסיס רתום, אך ורק על בסיס פשט, אם הוא יכול להיות רתום, רק רתום, רק רתום, רק רתום, רק רתום, אך ורק על בסיס רתום, אם הוא יכול להיות רתום, אבל את האדריכלות, רק רתום, אך ורק על בסיס רתום, אך ורק על בסיס פשטני, רק פשטני, רק רה, אם הוא יכול להיות בעל ביטחון עצמי, אך ורק על בסיס פשטני, אך ורק על בסיס פשטני, רק פשטני, רק פשטות, רק פשטות, אם ניתן לבנות מחדש