הבנת ההשלכות של מכירת עסק בהודו

מבוא

מכירת עסק בהודו היא אירוע פיננסי משמעותי אשר ההכנסות שלה ניתן לשקוע באופן משמעותי אם התחייבויות המס הקשורות לא מנוהלות בקפידה.טיפול המס תלוי במבנה המשפטי של המוכר, את אופי הנכסים המועברים, תקופת ההחזקה, ואת מבנה העסקה. הן תושבים הודים והן מוכרים שאינם צדים חייבים לנווט את רווחי הון, סחורות ושירותים מס (GST), חבולה, וניכוי מס על דרישות מס מפורטות (TDS) כדי לספק את דרישות המס המפורטות.

סוגי מסים מעורבים במכירה עסקית

כמה מסים עשויים ליישם כאשר העסק נמכר.המשמעותי ביותר היא רווחי הון מס, אבל GST, חובת בולים, ו-TDS גם לשחק תפקידים חשובים בהתאם לטבע העסקה.

הון מרוויח מיסים

(ה) שכר הון עולה על רווח הנובע מהעברת נכס הון (הקצב וההתקבלות תלויים תקופת אחזקה של הנכס והאם הרווח הוא FLT:0 קצר טווח קצר טווח קצר 1 או ;2 ארוך טווח ארוך-טווח FLT 3: 3).

לטווח קצר לעומת רווח לטווח ארוך

(ברוב הנכסים, ההבחנה מבוססת על תקופת אחזקה של:024 חודשים (FLT:1 ; 24 חודשים) נכסים הנערכים במשך 24 חודשים או פחות נחשבים לטווח קצר, ואילו אלה המוחזקים במשך יותר מ -24 חודשים הם לטווח ארוך.עם זאת, עבור מניות המפורטות בבורסה מוכרת (FLT:212 חודשים FLT) ורווחים לטווח קצר (STG) ל-4% (השכרהמחזור של 4.5%) הם בדרך כלל על ידי מס של 4.

מדד בונוס

מדד מאפשר למוכר להתאים את העלות של רכישת האינפלציה על ידי יישום מדד האינפלציה עלות (CII) שפורסם על ידי מחלקת מס הכנסה.זה מפחית את רווח ההון המסי שניתן לרכוש באופן משמעותי עבור נכסים הנערכים לאורך תקופה ארוכה.לדוגמה, אם נכס עסקי נרכש עבור ⁇ 50 lakh בשנת 2010 ונמכר עבור ⁇ 1.5ore בשנת 2025, העלות של הרכישה עשויה להיות קרובה ל- ⁇ 90, וכתוצאה מכך LGTC נמוך יותר.

תוצאות תחת חוק מס הכנסה

חלקים מסוימים מספקים פטורים לצמצום או להפרית הון מס:

(ב) סעיף 54:5:5 ⁇ : ⁇ ב-LTCG ממכירת בית מגורים אם יש צורך לרכוש או לבנות בית מגורים אחר.
(FLT:0) סודיות 54FigFLT:1: קבלת אישור על LTCG ממכירת נכס הון ארוך טווח (כולל נכסים עסקיים) אם השיקול הנקי מושקע בבית מגורים.
(ב) ,0) סודיות 54ECIRLT:1: קבלתה על LTCG אם הרווחים מושקעים באג"ח מפורט (למשל, NHAI, REC) בתוך שישה חודשים, עד ⁇ 50 lakh.
סעיף 54:5: סעיף 54: "העברה של אדמה חקלאית המשמשת לחקלאות, אם יש צורך ברווחים לרכוש ארץ חקלאית אחרת.
סעיף 54:5: סעיף 54: "העברה של פעילות תעשייתית מאזורים עירוניים, בכפוף למשיכת הקרקע, הבנייה או המכונות.

לכל פטור יש תנאים ספציפיים, קווי זמן, וכובעים כספיים. תכנון נכון וייעוץ מקצועי הם הכרחיים כדי לעזור להם.

הטבות ושירותים (GST)

GST עשוי להגיש בקשה בעת המכירה כוללת העברת נכסים עסקיים אשר מטופלים כאספקה של סחורות או שירותים תחת החוק GST. המועצה GST סיפקה בהירות על הטיפול של מכירות FLT:0slump מנדט 1 (העברה של עסק כדאגה הולכת) ו-FLT:2itemated Assetss.

Slump Sale לעומת Itemed Sale

(ב) ב[[1924]], [[1924]], [[1924]], [[1924]]]], [[1924]]]], [[1924]]]], [[1924]]]]]]]], [[1924]]]]]]]], [[1924]]]]]]]]]]]]]], [[1924]]]]]]]]]], [[1924]]]]]]]]]]]]]], [[1924]]]]]]]]]]]]]]]]]], [[1924]]]]]]]], [[1924]]]]]]]]]]]]]]]], [[1924]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]], [[1924]]]]]]]]]]]], [[1924]]]]]]]]]]]]]]]], [[1924]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]], [[1924]]]]]], [[1924]], [[1924]]]]]], [[1924]]]]]]]], [[1966]], [[1924]], [[1924]]]]]]]]]]]]]], [[[[1924]]]]]], [[1924]]]]]]]], [[1924]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]],

שיקולי אשראי מס

כאשר GST הואשם על מכירה מתואמת, הקונה עשוי להיות מסוגל לטעון זיכוי מס קלט (ITC) כפוף לכללים.המוכר חייב להטיל חשבונית מס אם העסקה היא מס.עבור מכירת slump לא למשוך GST, לא חשבונית נדרשת, אבל תיעוד תקין תחת חוק מס הכנסה עדיין נדרש.

דמי רישום ורישום

חובת הדגמה היא תשלום על העברת רכוש בלתי ניתן להחלפה (יבשה ומבנים) ומשתנה על ידי שיעורי המדינה.ניתן לנוע בין 5% ל-8% משווי הנכס או שווי השוק, אשר כל אחד גבוה יותר. במכירת נכסים, חובת חותמת חלה על מעשי העברה, הקצאה, או שכירות.במכירה משותפת שבה נכסים בבסיסם כוללים נדל"ן, מכסת עשוי עדיין ליישם אם הדבר כרוך בהעברה יעילה של מניות (ה) כגורמים לרשת מסוימת.

מס נלקח במקור (TDS)

הקונה נדרש לעתים קרובות לניכוי מס במקור (TDS) תוך תשלום למוכר.הוראות Key TDS רלוונטיות למכירת עסקים:

(ב) סעיף 1 (ב) ב-[[1924]]: ⁇ ב-[[1924]], ב-[[1924]], [[1924]], [[1924]], [[1924]], [[1924]]]], [[1924]]]], [[1924]]]]]]
(ב) 1953FLT: TDS על תשלומים לתושבים שאינם תושבים - החל אם המוכר הוא ישות זרה או NRI.
(ב) סעיף 4JIRFLT: TDS על עמלות עבור שירותים טכניים, אשר עשוי להגיש בקשה להתייעצות או לרכיבים ייעוץ.

המוכר חייב לספק PAN ופרטים נוספים כדי להימנע משיעורי TDS גבוהים (20% תחת סעיף 206AA). TDS ניכוי ניתן לטעון כאשראי בעת הגשת החזר מס ההכנסה של המוכר.

הבחירה בין מכירת נכסים ומכירה של מניות יש השלכות מס עמוקות על שני הצדדים.מוכרים מעדיפים לעתים קרובות מכירה מניות כי זה יכול לגרום מס רווחי הון נמוך (במיוחד אם מניות מוחזקות לטווח ארוך), בעוד הקונים עשויים מעדיפים מכירת נכסים כדי להשיג בסיס עלות גבוהה עבור depreciation.

נכסים למכירה - השלכות מס

במכירת נכסים, המוכר מסלק כל נכס בנפרד.רווחי הון מחושבים בנפרד עבור כל נכס המבוסס על תקופת אחזקה ועלותיה.

שתף את סאלי – Tax Implications

במכירת מניות, המוכר מעביר את המניות שלהם בחברה.הנכסים הבסיסיים נשארים עם הישות, כך שלא עולים מסים ברמת נכסים עבור המוכר. Capital רווחים על מניות מחושבים כמו ההבדל בין מחיר המכירה לבין העלות של רכישת המניות.עבור מניות שאינן מוגדרות עלות מניות קיימות של יותר מ -24 חודשים, LTCG מס על 20% עם אינדקס (או 10% ללא אינדקס, אשר הוא רשום, למעט מניות של GTC) נמוך יותר מ ⁇ .

בחירת המבנה האופטימלי

ההחלטה תלויה בגורמים כגון מעמד המגורים של המוכר, תקופת אחזקה, הרצון לפטורים עתידיים הון, ונכונותו של הקונה לשלם פרמיה עבור בסיס מואץ.לעתים קרובות, תערובת של נכסים ומניה או מכירה של מכירת slump יכול להיות מו"מ.מוכרים צריכים מודל לאחר מס להמשיך תחת מבנים שונים לפני סיום העסקה.

אסטרטגיות תכנון מס למכירה

תכנון פרואקטיבי יכול למזער את נטל המס ולהבטיח עמידה בחוק.

תזמון המכירה

אם נכס מתקרב לתקופה של 24 חודשים של החזקת, מה שמפריע למכירה יכול להמיר רווחים לטווח קצר לרווחים לטווח ארוך, באופן משמעותי להפחית את שיעור המס.עבור מניות, המתנה מעבר 12 חודשים משיגה את אותו הדבר.בנוסף, למכור בשנה פיננסית כאשר ההכנסה השנייה של המוכר נמוכה יותר יכול להפחית את מס הזחלות על STCG.

שימוש ב-Exemptions and Rollover Relief

המוכרים יכולים להשקיע את המכירה בנכסים המפורטים בקווי הזמן המותרים כדי לטעון פטורים לפי סעיפים 54, 54F, 54EC וכו 'לדוגמה, אם בניין עסקי נמכר, LTCG ניתן להשקיע מחדש בבית מגורים (סעיף 54, 54F, 54F, 54EC) כדי לדחות את המס.

מסמכים והתאמה

רשומות נכונות של עלות הרכישה (כולל שיפורים, מתווך, עמלות משפטיות) חיוני כדי לחשב רווחים מדויקים הון. עבור נכסים שנערך לפני-2001, שווי השוק ההוגן כמו ב 1 באפריל 2001 ניתן להשתמש כעלויות הרכישה. המוכרים צריכים לשמור על חשבוניות, דוחות שווי, והסכמים.פלת החזרי מס חייב לכלול את לוח הזמנים של ההון, ואם המכירה חוצה 34, דוח המוכר חייב לשמור על חשבוניות, על 20,000 דולר) ו-ידי סעיף 2B) על פי לוח הזמנים הרלוונטי של תשלום מס הכנסה רלוונטי (ב- 2.

משפטי וביטוח

מעבר למסים, מכירת עסק בהודו כוללת מספר צעדים משפטיים שחייב להיות מנוהל בקפידה כדי למנוע עונשים או אי-אימות של המכירה.

דרישות חוק

במסגרת חוק החברות, 2013, מכירה של כל המחויבויות העסקיות דורשת החלטה מיוחדת שעברה בעלי מניות ואישור של הוועדה.בנוסף, המכירה עשויה להיות חייבת להיות מוגשת עם הרשם של חברות (RoC) ב e-Form MGT-14 וצורות אחרות.אם העסקה כוללת מכירה של חלוקת, החברה חייבת לעקוב אחר הסדר אם היא תועדה לתשלומים, לרישום מניות ולתמ"ק"מ, כדי להעברת מניות ולשלם את המניה"מסופקו".

אישור רשויות הפיקוח

מכירות עסקיות מסוימות דורשות פינוי מהחצרים הספציפיים למגזר:

(FLT:0) ועדת התחרות של הודו (CCI)IRLT:1: אם העסקה עולה על שערי נכסים או מחזור תחת חוק התחרות, 2002, הקונה עשוי להיות צורך להגיש הודעה עם CCI ולחכות לאישור לפני השלמת העסקה.
(FLT:0)לשים בנק של הודו (RBI)IRLT:1: אם המוכר או הקונה הוא לא-מיושב, העסקה חייבת לציית לחוק ניהול החוץ (FEMA) לדוגמה, מכירה של מניות על ידי NRI דורש דיווח לבנק מורשה, ובמקרים מסוימים, אישור מוקדם של RBI.
(FLT:0) רשויות המס של רשות המסים (FLT:1): עבור עסקאות בעלות ערך גבוה, קצין ה Assessing עשוי לדרוש פרטים תחת הליכי אימות והערכה.חלק מהסמכות השיפוט דורש גם תעודה שווי מערך רשום להעברת מניות או נכסים.

אי קבלת אישורים הכרחיים יכול לגרום לעסקה להיות מוצהרת ללא או כפוף קנסות כבדים.

שיקולים מיוחדים ל-NRIs ו-Fretities

האינדיאנים שאינם תושבים (NRIs) וחברות זרות שמוכרות עסק בהודו ניצבות בפני מס נוסף ושכבות רגולטוריות.רווחי הון נקבעים באותה הדרך, אך קצב החליפין של שינויים בנוגע לעלויות המכירה והמכירה צריך להיות אחראי על כך ש-NRIs עשוי להיות כפוף ל-TDS בשיעורים גבוהים יותר (בדרך כלל 20% על LG ו-30% על חברות זרות, אלא אם כן שיעור מס כפול עשוי להיות מחויב ל- DTAF) נמוך יותר.

דיווח על המכירה בחזרות מס הכנסה

לאחר המכירה, המוכר חייב לדווח על העסקה בהחזרת מס הכנסה לשנת ההערכה הרלוונטית.הרווחים ההון חייבים להיות מוצגים ב-FLT:0Schedule CGGIRLT:1 כגון תאריך הרכישה, תאריך של העברה, רישום מכירה, עלות רכישה, שיפור, עלויות אינדקס (אם יש צורך), וחייב לטעון פטורים לפי סעיפים 54/Ffeit, נדרשים לשלם את הסכום החדש של הנכס לאחר מכן, אם לא יסופקו עלות).

מסקנה

מכירת עסק בהודו כרוכה בניווט של רשת מורכבת של חוקי מס - רווחי הון מס, GST, חבית חותמת חותמת ו-TDS - כל אחד עם מערכת כללים משלו, פטורים, דרישות תאימות.מבנה המכירה (ההערכה לעומת מניות לעומת מכירה בתשלום), יש השפעה עמוקה על תוכנית המס לאחר המס, תכנון באמצעות תזמון זהיר, ניצולים, תיעוד ותיעוד יכול לעתים קרובות להפחית את אישורי המס, אך לא מתאים, אך ורק על ידי אישורים, אך ורק על ידי אישורי מס, אך ורק על ידי אישורים משפטיים, אך ורק על ידי אישורים משפטיים.