הקדמה: למה סוגיות מיסוי מלכותיות עבור Publishers ו- Media Houses

ההכנסה המלכותית היא זרם הכנסות משמעותי לכותבים, פרסום בתים, תוויות מוסיקה, מפיקי סרטים ויוצרי תוכן דיגיטליים בהודו.עם זאת, טיפול המס של הכנסה כזו אינו תמיד פשוט.מבין הכללים - במיוחד לגבי ניכוי חובות מס, מעמד תושבות, והסכמי מניעת מס כפולים (DTs) - יכול להוביל לכישלונות, לפסולת, ולעונשים יקרים זה מספק מדריך מקיף של מודעות תקשורתית, בין אם אתה מתמקדת, בין היתר, לבין מס הכנסה פרטית, ובין אם אתה מתמקדת, ובין אם אתה מפרסום, ובין אם אתה מפרסום, ובין אם אתה מתמקדת, 000, 000, 000, 000, 000, 000, 000, 000, 000, או מפרסום, 000, 000, 000, 000, 000, 000, 000, או מפרסום, 000, 000, או מפרסום, או מפרסום, 000, 000, 000, 000, 000, 000, 000, 000, 000, או מפרסום, 000, או ניהול מס הכנסה משפטית, או, 000, 000, 000, 000, או ניהול מס הכנסה משפטית, 000, 000 של ניהול מס הכנסה משפטית, 000, 000, 000, 000, 000, 000, 000, 000, 000 של ניהול מס הכנסה משפטית, 000

מה הם מלכותיות תחת חוק המס ההודי?

סעיף 9(1) לחוק מס הכנסה מגדיר "ירוי" באופן רחב וכולל שיקול:

  • העברת כל הזכויות (כולל הענקת רישיון) ביחס ליוצר זכויות יוצרים, ספרותי, אמנותי או עבודה מדעית, כולל סרטים והקלטות של קולנוע בכל אמצעי.
  • השימוש בכל פטנט, המצאה, מודל, עיצוב, נוסחה סודית או תהליך.
  • השימוש בכל סימן מסחר, סימן שירות או שם מותג.
  • השימוש בכל ציוד תעשייתי, מסחרי או מדעי.
  • קבלת מידע על ניסיון תעשייתי, מסחרי או מדעי (יודע-איך).

עבור פרסום וחברות מדיה, הקטגוריה הרלוונטית ביותר היא הראשונה: שיקול זכויות יוצרים בעבודות ספרותיות, אמנותיות או מדעיות.זה מכסה את תמלוגים הספר, מוסיקה הזרמת דמי רישוי, זכויות הפצה לסרטים ותשלומים לשימוש בסעיפים, תמונות או תוכנה.חשוב, ההגדרה אינה מגבילה את התשלום ל-FLT:0usesFal ReLT:1), כולל גם זכות LT2:5, אשר יכול להיות יעיל, כלומר, מחיר של שימוש מתמשך, במקום לטבול, אשר יכול לעבוד על ידי שימוש בסכום של שימוש.

ההגדרה ההודית של תמלוגים הורחבה עוד יותר על ידי חוק מימון 2012 לכלול תשלומים לשימוש בתוכנה ושירותים מבוססי ענן, אשר יש השלכות משמעותיות על חברות מדיה שמבוססות על פלטפורמות SaaS או הפצה דיגיטלית.הדירקטוריון המרכזי של מסים ישירים (CBDT) פרסם מספר מעגליים המבהירים כי "נאמנות" כוללת רישיונות תוכנה מבוססי מנויים, גם אם לא נמסר עותק פיזי של LTF:0 רשמי לפרשנות סמכותית עבור LT1.

רויאלטי לעומת הון מרוויח: דיסtinction קריטי

אחת הסוגיות המצופות ביותר בפרסום ובתקשורת היא האם עסקה מייצרת הכנסות מלכותיות או רווח הון.אם סופר מקנה את כל הזכויות בעתיד בכתב יד למוציאה סכום גבוה (ללא הטבות מלכותיות), מחלקת המס של ההכנסות עשויה להימנע מסכום זה כסכום תמלוגים ולא רווח כספי, במיוחד אם המחבר עוסק באופן קבוע בכתב.

מס הכנסה מלכותית לתושבים

עבור אנשים וגופים תושבים, ההכנסה המלכותית היא בדרך כלל מס 'ממקורות אחרים' תחת סעיף 56, אלא אם כן המקבל הוא בעסק של יצירת או רישיון קניין רוחני.במקרה זה, זה יכול להיות מטופלים כמו "יתרונות ורווחים של עסקים או פרופסנטל" ומס המס על פי סעיף 28.ההקשר, כי העסק מאפשר הכנסה נדיבה יותר (למשל, עלות של שיווק, עלויות של הוצאות שיווק, ירידה של הוצאות עסקיות) והפסדים אחרים.

סופרים, מלחינים ואמנים יכולים להפיק תועלת מפטור חלקי לפי סעיף 80QB, המאפשר ניכוי עד ⁇ 3 lakh בשנה עבור הכנסה של "מכירה או ניצול" של יצירות ספרותיות, אמנותיות או מדעיות.עם זאת, ניכוי זה כפוף לתנאים: העבודה חייבת להיות רשומה עם חרטה של זכויות יוצרים, והכנסה חייבת להיות לא מקצוע זה נושא משלמי המסים (reductions) במקום "משחרר" מסחרי).

עבור חברות מו"ל חברות וחברות מדיה, ההכנסה המלכותית מומסת בשיעור המס התאגידי החל (כיום 25% עבור רוב החברות המקומיות תחת סעיף 115BAA, או 30% אם החברה יוצאת מהמשטר הויתורים) הוצאות מלכותיות בתשלום לצדדים שלישיים (למשל, רישיונות עבור תמונות, גופן או מוסיקה מלאי) ניכויים כהוצאות עסקיות, בתנאי TDS הוא ניכוי נכון.

מס הכנסה מלכותית עבור לא-מורדים

סופרים שאינם תושבים, תוויות מוזיקה זרות וחברות תקשורת בחו"ל מרוויחות מלוכה ממקורות הודים בפני משטר אחר.תחת סעיף 5(2) קרא עם סעיף 9(1)(vi), הכנסה מלכותית מאיצה או עולה בהודו נחשבת ל-Accrue או להתעורר בהודו, ללא קשר למקום שבו התשלום מתבצע או היכן שהמקבלים מתגוררים.

הורדת שיעורי מס עבור שאינם תושבים

שיעור ברירת המחדל עבור TDS על תמלוגים בתשלום שאינם תושבים הוא 10% תחת סעיף 194J (לתושבי) או סעיף 195 (ללא-החוץ) עם זאת, אם השכר הוא לא-מיושב ללא מספר חשבון קבוע (PAN), שיעור העלייה ל-20% תחת סעיף 206AA. אם השכר הוא תושב מדינה עם הודו יש תושבת DTA, לעתים נמוך יותר מ 15%, אך ורק 10% מהשיעורים של זכויות יוצרים מדעיים (%) או נמוך ב-%, אם הוא נמוך מ-%, אם הוא נמוך יותר מ-% מ-%, אם הוא נמוך (%, אם הוא נמוך יותר מ-%, אם הוא נמוך יותר מ-%, אם הוא נמוך יותר מ-% מ-% מ-%, אם שיעור מסחרי).

חיוני עבור משלמים הודים לסקור את המאמר החל DTAA ולטעון הקלה באמצעות טופס 10F ותעודת תושבות מס (TRC) מן הלא-resident.ללא תיעוד הולם, השיעור המקומי גבוה יותר חל ואינו יכול להיות החזר מאוחר יותר.

פרסומות לתוכנה ותכנים דיגיטליים

הטיפול בתשלומים לתוכנה ובתוכן דיגיטלי (למשל, זכויות הזרמה) הושמע בתוכן.ה-CBD הבהיר כי תשלומים להורדת תוכנה או הזרמת מדיה:0do NotFLT:1 מהווים תמלוגים אם השימוש מוגבל לשירות הפרסום של משתמשי הקצה, ולא היה זכות לשחזר או לשנות, אם רישיון של חברת מדיה ספריה לפלטפורמת דואר אלקטרוני עבור פלטפורמת דואר אלקטרוני מסוג זה, כמו גם אם לא ניתן לתוכנה משפטית גבוהה של AppleF2, כמו שרתי דואר אלקטרוני, אם לא ניתן להפצה.

החזקת מס (TDS) Compliance: A Practical Guide

כשל לניכוי והפקדה TDS על תשלומים מלכותיים יכול להוביל לפירוק ההוצאות לפי סעיף 40(א)(i) עבור תשלומים שאינם תושבים, או סעיף 40(א)(א)(א) לתשלומים לתושבים.זה אומר שהשלם אינו יכול לפטור את ההוצאות המלכותיות מהכנסה המסית שלה, ובכך להגדיל את האחריות שלה.

  • (FLT:0) תשלוםי אורח: FLT:1 TDS תחת סעיף 194J ב 10% (2% עבור תשלום לאדם העוסק רק בעסקי מרכז טלפוני) הסף הוא 30,000 בשנה לכל שכר.TDS חייב להיות מופחת בעת אשראי או תשלום, אשר קודם לכן.
  • (FLT:0) תגמולים שאינם תושבים: ⁇ 1 (TDS) תחת סעיף 195 בשיעורים המפורטים ב- DTAA או 10% תחת החוק, אין סף - מס חייב להיות ניכוי על הסכום כולו.השלם חייב לקבל מספר מס ניכוי מס (TAN) ולרשום החזר של רבע TDS (עבור 27Q עבור שאינם צדי צד, אם המשכורות הגדולות עשויות להיות כרוכות מראש, כאמור, כאמור, כאמור, כאמור, כאמור, כאמור, כאמור, כאמור, כאמור, כאמור, כאמור, כאמור, כאמור, כאמור, כנדרשות אישורים מראש, כאמור, כאמור, כאמור, כאמור, כאמור, כחוק החיוב).

פרסום וחברות מדיה לעתים קרובות להתמודד עם אתגרים עמידה בעת תשלום מחברים זרים, צלמים או מלחינים מוסיקה.לדוגמה, מפרסם ספר הודי משלם מראש סופר מבוסס ארה"ב עבור זכויות ברחבי העולם חייב ניכוי 15% TDS (תחת הודו-US DTAA) ולספק המחבר עם טופס 16A.המפרסם חייב גם להבטיח שהמחבר מספק TRC, PAN (או טופס 10F), והכרזה מועילה של בעלות שאינה כפופה לשלם 20 אחוזים עבור PAN לשלם.

שיקולים מיוחדים עבור פרסום ומדיה

התקדמות ומינימום הבטחת

סופרים רבים מקבלים התקדמות נגד תמלוגים עתידיים.מנקודת מס, ההתקדמות היא מס כמו תמלוגים בשנה הקבלה, גם אם המכירות בפועל לא לכסות את ההתקדמות (למשל, הספר flops) יכול לניכוי מראש כהוצאה, אבל אם המחבר אינו מצליח לספק כתב יד, ההתאוששות של ההתקדמות עשויה להיות יחס גרוע או הכנסה, בהתאם להסכמה המובנית של בית המשפט העליון של מאן אנדלוסי (F) אשר נשלטת על ידי מקודמת על ידי קרן המשפט העליון.

Cross-Border Licensing of Film and Music Rights

חברות מדיה רישוי סרטים או שירים לשידורים זרים או פלטפורמות OTT חייב להיות מודע למחויבויות המס של המדינה המקור (כלומר, המדינה שבה ממוקם השידור) בעוד שהודו מסים תמלוגים בתשלום על ידי תושבים הודים, תוכן הודי מקבל תמלוגים מחו"ל צריך לבדוק אם המדינה הזרה מטילה מס עם הכנסה.

רויאלטי על פרסום דיגיטלי ו-E-books

הגידול המהיר של ספרים אלקטרוניים, ספרי אודיו וקורסים מקוונים טשטש את הקו בין מכירת סחורות ותשלום מלכותי.מחלקת המס הכנסה מתייחסת בדרך כלל למכירת ספר אלקטרוני לצרכנים כמכירה של סחורות (לא תמלוגים) כי הצרכנים לא מקבלים רישיון להתרבות או להפיץ באופן פעיל את נתוני המס של הודו (למשל, אמזון Direct Publishing) משלמת אחוז של רישום מלכותי, כי אם יש צורך בחשבונות תשלום חינם על ידי הרשות, אם זה יכול להיות מורשה על ידי הרשות המבצעת תשלום באופן פעיל, אם זה יכול להיות מוכר חשבונות אינטרנטי תיבות של חשבונות אינטרנטי תיבות של שירות אלקטרוני, אם זהה, אם זהה, אם זהה של חשבונות שירות אלקטרוני של סוכנות ה-OECD, אם זה יכול להיות מוכר.

הסכמי מניעת מס כפולים (DTAAs) וRoyalties

בהודו יש DTAAs עם יותר מ-90 מדינות.מרבית ההסכמים הללו עוקבים אחר אמנת מס מודל ה-OECD (אך עם וריאציות) מאמר המפתח של תמלוגים הוא בדרך כלל סעיף 12, אשר בדרך כלל מקצאת זכויות מס בין המדינה המקור (אינדיה) לבין מדינת המגורים של המקבלים.ברוב ההסכמים, הודו שומרת על הזכות לדרג נמוך יותר (לעתים קרובות 10% או 15%), והמדינה מספקת מס זר, כגון: ATA, למשל, למשל, למשל, לפיהכתובים מקצועיים, לפי חוק מיוחד, לפי חוק, לפי חוק, לפיהודו, לפיהודו, לפיהודו, לפיהודו, על פי ש- DTA, על פי חוק מיוחד, על פי חוק מיוחד, על פי חוק, על פי כן, על פי כן, על פי כן, על ידי חברות בעלות האמנה המלכותית, אם כי יש צורך בהגדרה מקצועית, אם כי יש צורך בהגדרה מקצועית, על ידי הרשות המלכותית, אם כי יש צורך בהגדרה מקצועית, אם כי יש צורך בהגדרה מקצועית, אם כי יש צורך בהגדרה מקצועית, אם כי יש צורך בהגדרה מקצועית, אם כי יש צורך בתקנות תקשורתיתנה זכות מס של חברות מסוימות, אם כי יש צורך בהגדרה מקצועית, אם כי אם כי יש צורך ב

כדי לטעון הטבות האמנה, אין צורך לספק:

  • תעודת תושבות מס (TRC) מהמדינה הביתית שלה.
  • טופס 10F (Self-declaration) מאשר בעלות מועילה.
  • תעודה של שום חלקנות או פרטים רלוונטיים אחרים אם האמנה דורשת.

חברות המו"לים והמדיה ההודיות שעושות תשלומים לגורמים זרים לא צריכות לקחת בחשבון את שיעור האמנה באופן אוטומטי; הם חייבים לקבל את המסמכים האלה לפני ביצוע התשלום ולרשום הצהרה רבעונית של TDS עם שיעורי אמנה נכונים.כישלון לעשות זאת עלול לגרום לתשלום הנחשב "השקעה בלתי מוסברת" תחת סעיף 68, מה שמוביל למיסוי של הסכום כולו.

תביעות משפטיות ונושאים מתעוררים

[הנרי] הפעיל בהבהרת מיסוי מלכותי לעידן הדיגיטלי.ב[עריכת קוד מקור] ב-CLT:0Engineering Analysis Center of Excellence (P] Ltd. v. CITFLT5: 4065=221, בית המשפט העליון קבע כי תשלומים עבור (i) קידוד בית משפט לצמצום (I) היו תחת תוכנת ה-VSlimates (ILTV) אשר לא הועברו לתוכנה בינלאומית (IF) אך ורק ל-FViViViViVi) היו קיימים כתוכנה ציבורית, אך ורק ל-ViViViViViV) אשר לא הייתה תוכנה.

חברות פרסום ומדיה צריכות גם לצפות בהתמקדות הגוברת של הממשלה בעסקאות "מסחר אלקטרוני" (חוק האוצר 2020) הציגה 22% שוויון על מפעילי מסחר אלקטרוני שאינם לצדם (כגון אמזון, גוגל, Netflix) עבור שירותים הניתנים לתושבים ההודיים, בעוד שהליבי אינו מס גבולות, הוא יכול להשפיע על ההכנסה המלכותית עבור תוכן לא-חוץ, באופן שיטתי, כך שאנשי תקשורתיים אלה יכולים לטפל ב-SMS) אם הם לא יכולים לשנות את רמת המס של חברות זרות (EP) אם הם יכולים לטפל באופן שיטתי (EP) אם הם יכולים לטפל ב-S) אם הם יכולים להשתמש ב-S) באופן שיטתי, אך ורק על ידי חברות תקשורתיות (EPS) אם הם יכולים לטפל ב-S) אם הם יכולים להשפיע על הכנסות זרות (EP) אם הם יכולים להשפיע על הכנסה של חברות תקשורתיות (EP) אם הם יכולים באופן שיטתי, אך חברות תקשורתיות (EP) עם חברות תקשורתיות (EP) עם חברות תקשורתיות (EP) באופן שיטתי, אך באופן שיטתי, אך באופן שיטתי, אם הן יכולות להיות חברות תקשורתיות, אם הן יכולות להיות חברות תקשורתיות (EP) מאשר חברות תקשורתיות (EP) מאשר חברות תקשורתיות סיניות (EP) של חברות זרות, אם הן יכולות להיות חברות זרות, אך חברות

שיטות טובות ביותר עבור Compliance and Tax Planning

כדי לנווט את הנוף המורכב של מיסוי מלכותי, פרסום וחברות מדיה צריך לאמץ את הפעולות הבאות:

  • (FLT:0) סווג עסקאות נכון: 1.FLT 1 Determine אם תשלום הוא תמלוג, מכירה של סחורות, או הון רווחים. ייעוץ מס אג"ח מוקדם בעת גיוס חוזים עם סופרים, יוצרי תוכן, או רישיונות זרים.
  • (ב) [ה]: [ה] [ה] [ה]] [ה]] כאשר משלמים לא-מורדים, אוספים את TRC, טופס 10F ו- PAN (או חלים על PAN בשמם) שומרים על רשומות של מאמרים של DTAA ותומכים בדעות משפטיות.
  • (FLT:0) תהליכי TDS חזקים:FIRLT:1); אוטומטי TDS ניכוי והחזרת הגשת כדי למנוע מועדים להחמיץ. השתמש בפורטל המקוון של משרד המסים עבור תשלום בזמן אמת ואימות.
  • (FLT:0)Monitor משתנה בחוק: FLT:1 חוק האוצר לעתים קרובות מאמת את סעיף 9 ו- DTAA הודעות.
  • (FLT:0) ניכויי ניכויים: FLT:1, יוצרי בודדים צריכים לטעון את סעיף 80QQB ניכוי שבו ישים מו"ל חברות צריך לשלם את כל התשלומים המלכותיים העומדים במבחן תאימות TDS.
  • (FLT:0) החלטות מראש:FLT:1 עבור עסקאות בעלות ערך גבוה או חדשות, חל על הרשות לקידום Rulings (AAR) לבירור מחייב על טיפול במס.

לבסוף, לחפש ייעוץ מקצועי מרואה חשבון או עורך דין מס המתמחה במיסוי בינלאומי, במיוחד כאשר מדובר במספר רב של DTAAs, רישוי תוכנה או מודלים של הפצה דיגיטלית.העלות של אי-ציות - כולל הוצאות בלתי ניתנות, ריבית של 1% לחודש, ועונשים של עד 100% מהמס תחת חינוך - הרבה עולה על ההשקעה בהעברת מס נאותה.

מסקנה: A Forward-Seeing Access

המס של הכנסות ממלוכה בהודו פרסום ומדיה הוא שדה דינמי שעוצב על ידי החוק המקומי, אמנות בינלאומיות ופרשנויות שיפוטיות.כפי שצריכה דיגיטלית גדלה ורווחת תוכן חוצה גבולות, הן בעלי עניין של תושבות ולא-מיושבים חייבים להישאר ערניים.המפתח להימנע ממלכודות באופן חוקי הוא שילוב של טיוטות חוזיות קפדניות, ציות TDS, ומעורבות עם רשויות מס יקרות ערך על ידי שליטה, ומסחריות אלה, תוך כדי להתמקד ביעילות, ולנהל את החוקים הטובים ביותר, ולטפל בהם.

לעדכונים שוטפים, יש להתייחס לאתר ה- CBD הרשמי של ה- CBDTeurFLT ( 1:1) ולעיין ברשימת ה-FLT:2DTAA שפורסמה על ידי מחלקת המס הכנסה 3.