Table of Contents
מבוא
מיסוי הוא עמוד השדרה של מימון ממשלתי, המאפשר לכל רמה של ממשלה לממן פעולות, תשתיות ושירותים ציבוריים. בארצות הברית, היכולת המס מחולקת בין הממשל הפדרלי, המדינה והממשלות המקומיות תחת מערכת פדרלית.חלוקה זו אינה שרירותית; היא מושרשת בחוקה, תקדים היסטורי, וממשל מעשי צריך להבין מי מקבל את הכוח המס חיוני כדי לתפוס כיצד סחורות ציבוריות וממומנותק כיצד מדיניות זו מספקת בין אזרחים חוקתיים, לבין מוסדות מדיניות חוקתית, אשר משפיע על בסיס פעולה בין המדינות.
בסיס חוקי ל Taxing Powers
החוקה האמריקנית קובעת את המסגרת למיסיון ברמה הפדרלית, תוך שמירה על סמכות משמעותית עבור מדינות.ממשלות מקומיות, בתורם, שואבות את סמכויות המס שלהן מחוקים וחוקים ממשלתיים.
כוח המס הפדרלי
סעיף 8 לחוקה מעניק לקונגרס את הכוח "לעכב ולאסוף מסים, דוס, מאחזים ומגזימים" לשלם חובות, לספק את ההגנה המשותפת, ולקדם את הרווחה הכללית.תיקון ה-16, שאושר ב-1913, הסיר את הדרישה כי מסים ישירים יישאו בין המדינות על ידי אוכלוסייה, לנהל את הדרך להכנסה הפדרלית המודרנית.
סמכויות המסתמכות
תקנות התיקון העשיריות למדינות שלא הורשו כלל המדינות להקצאה לממשלת הממשל הפדרלי, כולל הכוח להטיל מס הכנסה, מס הכנסה, מס מכירה, להטיל מסים, מסים ונכסים, בכפוף למגבלות חוקתיות כמו סעיף המסחר והגנה שווה.כל מדינה מעצבת את מערכת המס שלה, המוביל למגוון רחב של מדינות מקומיות, אך פועלת תחת העיקרון של FLT:0Delasert's Rulesals, כלומר, יש כמה סמכויות מס כולל סמכות מקומית, אשר ניתן רק על ידי רשויות חוק כולל סמכות מקומית, אשר ניתן רק על ידי רשויות חוק כולל סמכות ביתית 2.
סמכויות המס
ממשלות מקומיות – מספר ערים, ערים, ערים, מחוזות בית הספר ומחוזות מיוחדים – הן על מיסים שתושבי קרנות ישירות משתמשים בהם מדי יום.
מיסים
מסים רכוש הם מקור ההכנסות הדומיננטי של ממשלות מקומיות.הם ממונים על נדל"ן בהתבסס על ערך מוערך ומשמשים למימון בתי ספר, כבישים, משטרה, הגנה באש, ותשתיות מקומיות נקבעות על ידי לוחות נבחרים מקומיים או מועצות, לעתים קרובות כפופים לאישור ההצבעה עבור עלייה.לדוגמה, מדינות רבות דורשות הצבעה על-מידה כדי להעלות את שיעורי המס.
מס המכירות המקומי
תושבים רבים מוסיפים מס מכירות מקומי על גבי מס המכירות של המדינה.שיעורים משתנים על ידי סמכות שיפוט, לעתים קרובות החל מ 0.5% ל-4%.מסים אלה הם רגרסיביים אך מייצרים הכנסות משמעותיות עבור פעולות כלליות.חלק מהערים משתמשות במס מכירות מקומי כדי לממן פרויקטים ספציפיים, כגון מעבר או בניית אצטדיון.
מס הכנסה מקומי
פחות נפוץ, אבל עדיין נוכח, הם מס הכנסה מקומי.אלה בדרך כלל מוטלים על ידי ערים או מחוזות על שכר שנצברו בתוך גבולותיהם.למשל, ניו יורק ופילדלפיה מס הכנסה מקומי מחווטים לעתים קרובות שטוחים ומתחוללים רק על תושבים או נוסעים. מסים מקומיים יכולים לעזור לגוון הכנסות אבל הם שנויים במחלוקת בשל מורכבות ומס כפול פוטנציאלי.
רישיון, עמלות, וחיובי משתמשים
ממשלות מקומיות גם לייצר הכנסות באמצעות אישורי בנייה, רישיונות עסקיים, מונים חניה ושירותים שימושיים.בעוד שלא רק מסים, ההאשמות הללו מספקות נתח משמעותי של מימון מקומי ולעתים קרובות קשורות ישירות למחיר של מתן שירות.עבור יותר על מימון ממשלתי מקומי, להתייעץ עם הליגה הלאומית של ערים 10.
סמכויות המסתמכות
למדינות יש יכולת רבה לתכנן מערכות מס שעומדות ביעדים המדיניות שלהן.המסים לממן חינוך, בריאות, תחבורה, בטיחות הציבור ותיקוןים.תערובת של מסים משתנה, אך רוב המדינות מסתמכות על שילוב של הכנסה, מכירות ומניעה מסים.
מס הכנסה אישי
ארבעים ואחת קובע כי מס הכנסה אישי רחב מבוסס על שיעור הכנסה יכול להיות מתקדם (למשל, קליפורניה עם שיעורי העליון מעל 13%) או שטוח (למשל, קולורדו ב 4.55%) יש מדינות שאין להן מס הכנסה בכלל (למשל, טקסס, פלורידה, ירידה במסי נבדה הם בדרך כלל המקור הגדול ביותר של הכנסות המדינה, אם כי הם תנודתיים במהלך ההאטה הכלכלית.
מכירות המדינה
ארבעים וחמש מדינות מטילות מס מכירות ממלכתי על סחורות וכמה שירותים.המחירים נעים מ 2.9% (Colorado) ל-7.25% (California) במדינות רבות פטורות מצרכי מזון כמו מצרכים ותרופות מרשם כדי להפחית את התוקפנות.
העלאת מסים
מדינות מטילות מס על מוצרים ספציפיים כגון בנזין, אלכוהול וטבק, אלה לעתים קרובות מסומנים למטרות קשורות (למשל, שיעורי ביטוח מס של גז) משתנים באופן נרחב; לדוגמה, מס הגז של ניו יורק הוא בין הגבוהים ביותר במדינה.
הכנסה תאגידית ותשלום מסים
רוב המדינות מס הכנסה תאגידי על רווחים שנצברו במדינה.שיעורים הם בדרך כלל שטוח, החל מ 0% (במצבים כמו דרום דקוטה) לכמעט 12% (Iowa) כמה מדינות משתמשים במסים קבלות ברוטו (למשל, אוהיו, טקסס), אשר מס הכנסה הכוללת ולא רווחים, מה שהופך אותם פחות רגישים למחזורים עסקיים, אך עלול להזיק לחברות נמוכות של ג'ין.
למידע השוואתי על נטל המס הממלכתי, ראה את ה-FLT:0U.S. Census Bureau's State Tax Collections DataevolveFLT:1.
כוח המס הפדרלי
לממשלת הפדרלי יש סמכות מס רחבה ביותר, המכסה את כל האנשים והעסקים ברחבי המדינה.המסים הפדרליים מממנים הגנה לאומית, ביטוח לאומי, Medicare, ריבית על חובות ותוכניות שיקול דעת.
מס הכנסה
מס ההכנסה הפדרלי מתקדם, עם שיעורי שוליים החל מ 10% עד 37% מ-2024.זהו המקור היחיד הגדול ביותר של הכנסות פדרליות, ומייצר מעל 2.2 טריליון דולר בשנה.המס חל על ההכנסה העולמית של אזרחי ארה"ב ותושביה, עם ניכויים ואשראיים הפחתת כמויות מס.
תשלום מיסים
שכר מס מימון ביטוח לאומי (12.4% בשילוב על שכר עד לכובע) ו Medicare (2.9% ללא כובע) עובדים ומעסיקים כל אחד לשלם חצי, למרות כלכלנים טוענים כי העובדים נושאים את מלוא הנטל.
מס הכנסה
תאגידים משלמים מס פדרלי שטוח 21% על רווחים (לאחר חוק קיצוץ מס ומשרות של 2017).מס זה מעלה כ -400 מיליארד דולר בשנה, אם כי שיעורי יעיל יכולים להיות נמוכים יותר בשל הניכויים והאשראיים.המס חדור על הכנסות מקומיות וזרים של תאגידים בארה"ב.
מיסים ומתנות
מס הנדל"ן הפדרלי חל על העברות של עושר מעל סכום פטור גבוה (13.61 מיליון לאדם ב-2024 בלבד, כ-0.1% מהנכסים משלמים את המס, אשר יש לו עד 40%.
העלאת מסים והוצאות אחרות
מסים פדרליים מוכנסים על דלק, דיזל, אלכוהול, טבק, כרטיסי טיסה, ומוצרים אחרים.מסים אלה לעתים קרובות לממן קרנות אמון, כגון קרן אבטחה כביש. מכס ועלויות לא מותאמות גם לתרום מניות קטנות.
משרד התקציב של הקונגרס מספק ניתוח מפורט; ראה FLT:0CBO הנוכחי של מס תחזיות ההרחבה 1.
ניתוח השוואתי של סמכויות מס
למרות שכל שלוש הרמות מס, היקף, בסיס ושיעורים שונים במידה ניכרת.
סקופ ורשות
מסים פדרליים חלים בכל רחבי המדינה והם אחידים במבנה.מסי המדינה חלים רק בתוך המדינה, יצירת חתימות של נטל מס.ה המקומי הם אפילו יותר מפורשים, לעתים קרובות משתנה בתוך מדינה אחת.הסמכות של מסים פדרליים מגיעה מהחוקה; סמכות המדינה מגיעה מהתיקון העשירי והחוקות שלהם; סמכות מקומית מוקצה על ידי המדינה.
בסיס מס Overlap
מס הכנסה ומכירות ממונים הן על ידי ממשלות פדרליות ומדינתיות, ולעתים על ידי המקומיים.מס חפיפה זה יוצר מורכבות, אבל משלמי המסים יכולים בדרך כלל לניכוי מסים מקומיים מהכנסה מס פדרלי (בכפוף לכס SALT של 10,000 דולר עבור המדינה ומסים מקומיים).
תלות בהכנסות
הממשל הפדרלי מסתמך על הכנסות הפרט ועל מס שכר (כ-80% מההכנסות) מדינות תלויות יותר במסים (כ-30-40% מהכנסות המס הממשלתיות בממוצע) ומסי הכנסה.מקומיות מסתמכים בעיקר על מסים (כ-70% מהכנסות המס המקומיות) הבדל מבני זה משפיע על האופן שבו כל רמה מגיבה למחזורים הכלכליים.
התקדמות ושוויון
מסים הכנסה פדרליים מתקדמים, בעוד מסים מקומיים והמדינה הם לעתים קרובות רגרסיביים, במיוחד מכירות ומסי רכוש.עם זאת, מדינות רבות הציגו זיכויים מס הכנסה או תוכניות סיוע מס רכוש כדי להפחית את התוקפנות.הנטל הכולל בכל הרמות הוא בערך פרופורציונלי עבור רוב משקי הבית, על פי FLT:0x מדיניות מרכז 10R:1 LT:1.
יחסים בין-ממשלתיים ופדרציות פיסקליות
סמכויות המס אינן מבודדות; הן אינטראקציה באמצעות העברות בין-ממשלתיות, מענקים ומניעה.הממשל הפדרלי מספק מענקים-ב-עמד למדינות ולמקומיות, כגון מימון מיסקידי ומענקי חינוך, לעתים קרובות עם תנאים.
פדרלים ותנאים
מענקים פדרליים מהווים כ-30% מהתקציבים הממשלתיים ו-20% מהתקציבים המקומיים.ה מענקים אלה יכולים להיות קאוליטוריים (למשל, עבור כבישים מהירים) או חסימות (למשל, בניית קהילה חוסמת גרנטs) לעתים קרובות, הם דורשים התאמה לכספים או עמידה בסטנדרטים הפדרליים, ביעילות המשפיעים על מדיניות המס המקומית והמקומית.
המדינה מהווה את זכות המסים המקומיים
מדינות מגבילות לעיתים קרובות את סמכות המס המקומית על ידי הטלת שיעורי מס רכוש, האוסרות מסים מקומיים, או דורש אישור הצבעה עבור העלאת מס (למשל, הצעת חוק של קליפורניה 13) יכול לייצב כספים מקומיים, אך גם להגביל את האוטונומיה המקומית.
השלכות על הפצת כוח מס
חלוקת סמכויות המסה יש השלכות עמוקות על יעילות כלכלית, הון וחשבון דמוקרטי.
התנהגות כלכלית
הבדלים במסים ברחבי מדינות ומקומיות משפיעים על אנשים חיים, עובדים, ומשקיעים את תחומי השיפוט של מס גבוה עלולים לאבד אוכלוסייה ועסקים, בעוד שתחומים נמוכים במס מושכים צמיחה.לדוגמה, מדינות ללא מסים הכנסה חוו צמיחה מהירה יותר באוכלוסייה בעשור האחרון.
תחרות מיסים ותיאום
מדינות ומקומות מתחרים על בסיסי מס ניידים באמצעות תמריצים מס, כגון הסכמי מס רכוש או אזורי הארגון.זה "גזע לתחתית" יכול לשחוק הכנסות ולהעביר עול לגורמים ניידים פחות כמו רכוש מגורים. ברמה הפדרלית, חוק קיצוצי המס ומשרות מוגבל המדינה והמס המקומי (SALT) לצמצום הסובסדתם הפדרלי של מסים גבוהים.
הבדלים פיסקאליים
מקומיות עשירות יותר יכולות להעלות יותר הכנסות עם ריבית נמוכה יותר, בעוד אזורים עניים נאבקים לממן שירותים בסיסיים.זה מוביל לדיסכסות במימון בתי הספר, תשתיות ובטיחות הציבור. פדרלי והמדינה מענקים לצמצום הפערים הללו, אך אי שוויון מתמשך נשאר אתגר.
אחריות דמוקרטית
מיסוי ברמה המקומית נוטה להיות אחראי יותר ישירות למצביעים, אשר לעתים קרובות מצביעים על אמצעי מס בבחירות המקומיות. המדינה והמסים הפדרליים מתמודדים עם פחות קלט הצבעה ישיר, אם כי נבחרי ציבור קובעים שיעורי.עקרון "לא מיסוי ללא ייצוג" נשאר מרכזי, אבל המורכבות של מערכות המס המודרניות לפעמים מטשטשת את האחריות.
מסקנה
סמכויות המס של ממשלות מקומיות, מדינות וממשלות פדרליות נבדלות עדיין תחת מערכת פדרליות בארה"ב.סמכות פדרלית נובעת מהחוקה ומאפשרות הכנסה מבוססת רחבה ומסים לכספים של תוכניות לאומיות.מדינות ממינוף הכנסה, מכירות, ומצמצמציינות מסים לתמיכה ברמת חינוך, בריאות, ותחבורה.ממשלות מקומיות מסתמכות בעיקר על מס רכוש ועלויות משתמש כדי לספק שירותי קהילה חיוניים.