השפעת מדיניות המסים על הצמיחה של היצוא ההודי

המגזר היצוא של הודו הוא אבן הפינה של הכלכלה הלאומית, התעסוקה, עתודות חילופי החוץ וצמיחה תעשייתית. עם יצוא חשבונאות עבור יותר מ-20% מהתמ"ג, סביבת המדיניות - במיוחד מדיניות המס - מהווה השפעה חזקה על התחרותיות של סחורות ושירותים הודים בשווקים הגלובליים.

מדיניות המס ההודית משפיעה על היצואנים

מסגרת המס של הודו לייצוא התפתחה באופן משמעותי בעשור האחרון.המבוא של מס טוב ושירותים (GST) בשנת 2017 היה רפורמה ציונית, החלפת רשת מורכבת של מסים מרכזיים והמדינה עם מערכת מס חד-צדדית. עבור יצואנים, GST הביא את ההבטחה של זיכויי מס חלקה וצמצום הפחתת היקף של מסים.

מעבר GST, מדיניות ספציפית יצוא כוללת התאמות לחובות מכס, תפקידי יצוא על סחורות מסוימות, וחבילה של תוכניות תמריצים.מדיניות הסחר הזר (FTP) משחזרת מעת לעת את האמצעים האלה כדי להתאים מטרות ייצור מקומיות ומחויבויות סחר בינלאומיות.כלי מפתח כוללים פטור חובה / אישורים (כמו העתקה ואישור מראש), פטורי מס תחת סעיף 10AA של חוק ההכנסה עבור יחידות מס עבור אזורי מס (SSE) ו-Remissions) אשר משווקת מסים (כגון משווקת מסים (RSE) אשר , אשר מיזמים אשר משווקת אחריות (כגון משווקת מסים (RSE) ו-RESE) תחת , , , , פטורהת חשבונות DIS) תחת , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , מיזמים של הרשות הכלכלית של הרשות (כגון , , , , , , , , מיזמים של אישורי תיבות מיזמים של אישורי תיבות של אישורי תיבות של אישורי תיבות

מדיניות המס גם מתערבת עם הסכמי סחר חופשי (FTA) והסכמי השקעות דו-צדדיים, המשפיעים על העדפות המכס ועל הגישה לשוק.האפקט המצטבר של מדיניות זו הוא חרב כפולה: הם יכולים לספק יתרונות משמעותיים עלות, אך גם לכפות ראש מינהלי המשתנה על ידי מגזר וגודל המשרדי.

השפעות חיוביות של מדיניות המסים על יצוא צמיחה

הורדת מס בורדן באמצעות Exemptions ו- Zero-Rating

אחת הדרכים הישירות ביותר מדיניות המס מגבירה את יצוא היא על ידי צמצום נטל המס על סחורות ושירותים מייצאים.תחת GST, יצואנים הם אפס-rated, כלומר יצואנים יכולים לטעון החזר של מסים בתשלום על קלטות בשימוש בייצור.זה מבטל את רכיב המס ממחירי היצוא, מה שהופך את המוצרים ההודיים לתחרותיים יותר בשווקים גלובליים רגישים למחיר.

עבור יצואני שירותים - במיוחד ב- IT, תהליך עסקי מחוץ למיקור חוץ וייעוץ - אפס ראט תחת GST היה מאפשר גדול.היכולת לטעון החזרי קלט GST מבלי לשלם מס תפוקה על לקוחות בחו"ל הפחיתה את דרישות ההון העבודה ועודד משלוח שירות חוצה גבולות.

חברת פיתוח: Incentive Schemes growth

הודו השתמשה באופן היסטורי בתמריצים מס כדי לקדם יצוא במגזרים ספציפיים.ה-FLT:0 (Merchandise היצוא מהודו שֵם (MEIS) LILT:1, תוך שהיא הוחלפה, בתנאי אשראי חובה, שווה 2–5% מהיצוא של מוצרים זכאים.

בנוסף, ה-FLT:0 (Scheme for Rebate of State and Central Taxes and Levyes (RoSCTL)FLT:1 עבור ה- apparel ו- Make-ups מספק החזר דומה, המאפשר לייצואנים הודים להתחרות עם מדינות כמו בנגלדש ווייטנאם כי יש משטרי מס פשוטים יותר.

מבנה מס מפוכח תחת GST

לפני GST, יצואנים נתקלו בנוף מס מפורש עם מס מרכזי והמדינה - חובה, מע"מ, CST, octroi, מס כניסה ומס שירות - כל אחד עם דרישות תאימות שונות.ההההה שהובאה על ידי GST הפחיתה את מספר הגשת המס ומאפשרת זיכויי מס קלט לזרום מעבר לגבולות המדינה.

יתר על כן, הצגת מנגנוני החזר אלקטרוני ו"התמריץ" (quick) מערכת ההקצאה מכס יש החזרים נרחבים עבור יצואנים רבים, שיפור זרימת מזומנים.לדוגמה, יצואנים המגישים תחת "הלUT" (הכניסה לתחתית) יכולים לייצא ללא תשלום IGST בגבול, הימנעות מהצורך לגייס כספים לתשלומים ולאחר מכן לחכות להחזרים.

אתגרים ומגבלות של מדיניות המס הנוכחית

עלויות תאימות גבוהות ומורכבות

למרות הפשטות, מערכת GST נותרה מורכבת לשמצה עבור יצואנים.דרישות פיליפוס כוללות GSTR-1, GSTR-3B, ובקשת החזר נפרדת (GSTR-9 או יישום ידני) בטענה החזרי אשראי ממסים קלט. יצואנים קטנים ובינוניים לעתים קרובות חסרים אנשי מקצוע מס ייעודיים, מובילים לשגיאות, עיכובים, ועונשים.

ההתפשטות של תוכניות ספציפיות עם קריטריונים שונים של זכאות ותיעוד יוצרת בלבול.לדוגמה, RoDTEP מכסה שיעורים שונים עבור יותר מ 8,000 קווי מכס, יצואנים חייבים לחשב תביעות המבוססות באופן מדויק על סיווג המוצר ותוספת הערך. שינויים תכופים בשיעורים והכללה / השמדה של מוצרים ליצור אי ודאות ודורשים ניטור קבוע.

מדיניות ורטילות וחוסר חיזוי

למדיניות המס בהודו יש נטייה להשתנות במהירות, לעתים קרובות עם השלכות רטרוספקטיביות.לדוגמה, במהלך מגפת COVID-19, הממשלה הציגה באופן זמני חובת יצוא של 5% על סחורות חיוניות מסוימות לשלוט במחירים המקומיים, אשר משבש שרשראות אספקה לייצוא שכבר נדבקו מכירות. בדומה, שינויים בשערי GST על חומרים קלט - כגון העלייה של טקסטיל מ-5% עד 12% - , הרבה מעל לייצוא, מטענים, עלייה של מטענים ועלויות נזילות.

חוסר אחריות זה מרתיע השקעה ארוכת טווח ביכולת המייצאת.משטר המס היציב הוא גורם קריטי לחברות רב לאומיות בהתחשב בהודו כמרכז יצוא.

עיכובים בחזרי מס והנפקת זיכוי מס

למרות שהמערכת GST מבטיחה החזרים מהירים יותר, יצואנים רבים עדיין עומדים בפני עיכובים משמעותיים.זמני עיבוד החזר החזרים לעתים קרובות מתיחה בין 3 ל-6 חודשים, לפעמים יותר בשל מאגרי מערכת או בדיקה ידנית.עבור יצואנים בעלי הון-רגישות, עיכובים כאלה יכולים להיות משתקים.הבעיה היא חריפה במיוחד עבור יצואנים של שירותים, שכן תהליך ההחזר על זיכויי מס מצטברים על אספקה מופחתת פחות מ 20 חודשים הקשורים ל-AgR (GR) על ידי קידוד GCA.

יתר על כן, חוסר מנגנון לטעון החזרים עבור מבנים חובה בלתי מאוישים (כאשר שיעורי מס קלט עולים על שערי מס התפוקה) כוחות יצואנים לשאת מאזן אשראי גבוה.זה קשר הון ולהגדיל את ההסתמכות על מימון חיצוני, שוחק את התחרותיות מאוד כי תמריצים מס נועדו לשפר.

מחקרים בנושא:Ce-Specific Case Studies

טקסטיל ונספח: תקליט מעורב

מגזר הטקסטיל היה ספקי עיקרי של תמריצים במס ממוקדים.תחת היצוא של הודו Scheme (MEIS), יצוא טקסטיל קיבל בדיקת אשראי חובה המכסה 2–5% משווי היצוא, אשר יכול לשמש לייבא קלטות ללא חובה.זה למעשה הפחית את העלות של חומרי גלם ושיפור התחרותיות המחירים.

שיעור המפתח הוא שמדיניות המס עקבית חשובה כמו השיעור המוחלט.השינויים הצעירים יוצרים אי ודאות וייצואנים כוח לאמץ אוריינטציה לטווח קצר, הגבלת השקעות בשדרוג איכות ובבניין מותג.

חולצה ונעליים: משיכת החובה

מגזר העור, מרוכז בטמיל נאדו ואוטר פרדש, מינוף תמריצים במס להרחיב את טביעת הרגל הגלובלית שלה.יצואנים נהנים מייבוא ללא חובה של מחבי גלם וכימיקלים תחת תוכנית האישור מראש, כמו גם 2.5% חובה אשראי תחת הייצוא של Merchandise מ India Scheme. אמצעים אלה עזרו להודו להפוך לייצוא השני בגודלו של הנעל בעולם, לאחר 18% גדל בשנת 2022-23.

עם זאת, המגזר עדיין נאבק עם וריאציות מס ברמה המדינה.לדוגמה, מס בעל ערך על עור מוגמר מגוון על פני מדינות לפני GST, יצירת שדה משחק לא אחיד אפילו תחת GST, העיוות הקוד hsn עבור מוצרי עור מסוימים לפעמים מוביל לתביעות שגויות החזר סכסוכים. [-]

טכנולוגיית מידע ושירותים: מודל של נייטרליות מס

שירותי IT ותהליך עסקי של הודו (BPO) פרחו בחלקם בשל משטר מס המתייחס ליצוא בצורה טובה.שירותי תוכנה המייצאים באמצעות אמצעים אלקטרוניים הם אפסיים תחת GST, ומאפשרים לחברות לתבוע החזרים של קלט GST על תשתיות, חומרה, ואימון עובדים. היעדר מס שירות על יצוא לפני 2017 גם תרם לצמיחתו של המגזר ל-245 מיליארד דולר ביצוא FY 2024.

עם זאת, המגזר ניצב בפני אתגרים בטענה החזרים עבור שירותי קלט המשמשים למטרות מרובות (למשל, מנויים ענן המשמשים עבור לקוחות מקומיים וייצוא). הדרישה לשמור רשומות נפרדות למטרות מס מוסיפה מורכבות. כמה מומחים מציעים לאמץ מנגנון מבוסס תגמול עבור החזרים כדי להתאים טוב יותר עם מודלים מודרניים של שירות.

המלצות מדיניות להגדלת הצמיחה

שינוי מס סטריקטיקלי

בעוד תמריצים ישירים במס כמו זיכויים ופטורים של חובתם היו יעילים, הם גם יוצרים עיוותים והזמנות מחלוקות. גישה בת קיימא יותר היא להפחית את נטל המס הכולל על יצואנים באמצעות רפורמות מבניות: הורדת שיעורי GST על קלטים המשמשים מגזרים מייצוא-רגישים, הרחבת היקף אפס-rating כדי לכסות את כל העלויות הקשורות לייצוא, וביטול מבנים שהונעו לאחרונה כדי לאפשר לסוחרים אלקטרוניים לתקני מסחר אלקטרונים חיובי לתקני מסחר אלקטרונים.

חיזוק מכניזם החזר

עיכובים בחזרים הם התלונה המעשית היחידה בקרב יצואנים.אימוץ מערכת עיבוד החזר אוטומטית לחלוטין המבוססת על סיכון - בדומה למודל המכס "המתיר" - עלולה להפחית באופן דרמטי את זמני העיבוד.לדוגמה, תהליכי מערכת ההחזר GST/HST של קנדה, שרוב התביעות בתוך 14 ימים, הודו יכולה לשאוף לקצב דומה להחזרי GST על יצוא, תוך שימוש בתהליכים של GST על בסיס נתונים וחיזוי גבוה של כל התחזיות, עם החזרים מעובדים של 30 ימים.

עידוד מדיניות יציבות וייעוץ

כדי לטפח השקעות ארוכות טווח, הממשלה צריכה להתחייב למסגרת מיסוי יציבה לייצוא עם תקופה מינימלית (אומר, חמש שנים) בין שינויים גדולים.יש להכריז על 12-18 חודשים מראש על מנת לאפשר לייצואנים להתאים חוזים ותוכניות ייצור.פורומים ייעוץ סדירים בין מועצת המסים והעמידות של האי עקיפה (CBIC) ומועצת קידום מכירות של ארגונים יכולים לעזור לזהות בעיות לפני שהם הופכים למשברים.

יתר על כן, שיטות בינלאומיות הטובות ביותר - כגון הסכם ארגון הסחר העולמי על סובסידיות יצוא - יש לזכור להימנע מחובות נגד נגד הייצוא ההודי. משטר תמריצים שקוף, מבוסס כללים מפחית את הסיכון לסכסוכים בסחר ומשפר את האמינות של הודו כאתר יצוא.

מסקנה

מדיניות המס היא מנוף חזק לנהיגה בצמיחה של יצוא הודי, אבל הם לא פנאצה.רפורמות העשור האחרון - במיוחד GST והשינוי לקראת החזרת מסים מוטבעים - הפכו את סביבת המס ליותר תורמת לייצוא במובנים רבים.עם זאת, בעיות מתמשך כמו עלויות עמידה גבוהות, תנודתיות מדיניות, והחזרו עיכובים ממשיכים לשקוע את הקצוות התחרותיים שמכוון לספק גישה מבנית, המשלבת מדיניות יציבה, היא מדיניות של אוטומציה יציבה.

קובעי המדיניות חייבים להתנגד לפיתוי להשתמש במדיניות המס ככלי קצר טווח לניהול גירעון סחר או הגנה על התעשייה המקומית.במקום, חזון ארוך טווח המיישר מדיניות מס עם המטרה של הודו להגיע ל-2 טריליון דולר לייצוא עד 2030 צריך להנחות זיכוך מתמשך.עבור יצואנים, להישאר מעודכן לגבי תוכניות נוכחיות ודרישות תאימות נשאר גורם הצלחה קריטי.