Table of Contents
התפתחות חוקי המס ההודיים בעשור האחרון
במהלך עשר השנים האחרונות, חוקי המס ההודיים עברו שינויים טרנספורמטיביים שמטרתם לחדש את מערכת המיסוי, לשפר את הציות, ולגרות צמיחה כלכלית.רפורמות אלה משקפות את המאמץ המתמשך של הממשלה כדי ליצור סביבה שקופה יותר, יעילה וידידותית למימשלים עבור יחידים ועסקים כאחד. התקופה בין 2014 ל-2024 ראתה אמצעי חקיקה, רפורמות מבניות, ואינטגרציה טכנולוגית שיש להם באופן קולקטיבי כיצד מסים בצורת, נאספים, נאספים, נאספים, ומקובלים, נאספים בהודו, ונו.
לפני הרפורמות הללו, מערכת המס של הודו מאופיינת במורכבות, בשכבות מרובות של מיסוי, ונטל ציות משמעותי.משטר המס עקיף, במיוחד, היה מפולגת על ידי ממשלות מרכזיות והמדינה, מה שמוביל לצמצום מסים וחוסר יעילות לוגיסטיים. מסים ישירים עומדים בפני אתגרים של ⁇ , מצוקות, והטרדה משלמי המסים בעשור האחרון פנו באופן שיטתי לסוגיות אלה, מה שמוביל קרוב יותר לפתרונות הייחודיים של הכלכלה.
רפורמות מס גדולות בהודו (2014-2024)
מאז 2014, כמה רפורמות מפתח שינו באופן יסודי את הנוף המס ההודי.שינויים אלה לא היו אירועים מבודדים אלא חלק מאסטרטגיה cohesive כדי לשפר את איסוף ההכנסות, להפחית את ⁇ המס, וליצור שדה משחק ברמה עבור כל השחקנים הכלכליים.המשמעותיים ביותר בין הרפורמות הללו כוללים את הטובות והשירותים המס (GST), מודרניזציה מקיפה של מס הכנסה, רציונליזציה מס חברותית, והקדמה של מערכת ההערכה ללא פני השטח.
מס הטוב והשירותים: רפורמת לנדמרק
הכנסת מס 'סחורות ושירותים' ביולי 2017 עומדת כאחת הרפורמות המס ה ⁇ ביותר בהיסטוריה של הודו העצמאית.GST החליף רשת מורכבת של מס עקיף מרובים, כולל חובת החפירה מרכזית, מע"מ המדינה, מס שירות, octroi, ותשלום מס כניסה, עם מודל כפול GST הכולל את GST מרכזי GST (CGST), GST (SGST), ו- GST) לפשט את הגבולות המבניים (GST) לפשטו כמשמעות, לפשט את הגבולות הבין- GST) על פני מדינה (GST) במטרה לפשטו כמשמעו, לפשטו כמשמעו, לפעול על פני מערכת עסקית משולבת, במטרה לפשטו על פני שטח CST, במטרה לפשטו כמשמעו, במטרה לפשט את הגבולות הבין-GST, לפשטו על פני מרכז GST, במטרה לפשטו כמשמעו, לפעול על בסיס פעולה, במטרה לפשטו על פני מערכת יחסים בין-ST, במטרה לפשטו על בסיס משותף של פעילות גופנית, במטרה לפשטו על בסיס משותף של עסקים, במטרה לפשט את הגבולות הבין- GST, במטרה לפשטו על בסיס משותף של פעילות גופנית, במטרה לפשט את הגבולות של פעילות גופנית, במטרה לפשטו על בסיס משותף של עסקים,
יישום GST דרש תיאום חסר תקדים בין ממשלות מרכז והמדינה דרך מועצת GST, גוף חוקתי הכולל שרי האוצר מכל המדינות וטריטוריות האיחוד. המועצה נפגשה בקביעות מאז 2016 כדי לקבוע שיעורי מס, לבצע התאמות מדיניות, ולענות אתגרים יישום. שיעורי GST נבנות למספר רב של סלאבים - 0%, 5%, 18% ו-28% - כדי להתאים קטגוריות שונות של סחורות המבוססות על צורך חיוני ומוצרים חיוניים כמו דגנים נמוכים.
המשטר GST הציג פורטל מקוון מקיף, רשת GST, עבור רישום, הגשת החזרה, תשלום ותביעות החזר.פלטפורמת דיגיטלית זו הביאה שקיפות ונגישות לניהול מס עקיף.עסקים נדרשים להגיש החזר חודשי ושנתי, ויצרו מצגת עשירה עבור רשויות המס לנתח דפוסי הצריכה ולזהות אנומליות. לאורך זמן, החזרת תהליכים הייתה פשוטה, ותוכנית הרכב הוצגה לעסקים קטנים מתחת לסף שצוין.
למרות ההשפעה הטרנספורמציית שלה, GST התמודד עם אתגרים יישום.עסקים נאבקו עם שינויים תכופים, דרישות תאימות מורכבות במהלך השנים הראשונות, ואת גליונות טכניים על פורטל GST. המועצה GST הגיבה על ידי רציונליזציה של שיעורים, צמצום מחויבויות עבור עסקים קטנים, ומציגה טופסי החזרה פשוטים.המערכת התבגרה באופן משמעותי, עם משלמי המסים נהנים כעת מתשואות אוטו-פופולריות, מס קלטות ומנגנוני דיווח אמיתיים על ידי עסקים אמיתיים.
רפורמות מס הכנסה: מודרניזציה ושקיפות
חוקי המס הכנסה התפתחו גם באופן משמעותי בעשור האחרון, עם רפורמות המתמקדות בציות גוברות, צמצום החרדה ושיפור חוויית משלמי המסים.ה הבולטות ביותר בקרב אלה היא הצגת הערכה ללא פניות ומערכת ערעור ללא פניות, המנצלת את הטכנולוגיה כדי לחסל מגע ישיר בין משלמי המסים ופקידים המס.תחת משטר ההערכה ללא הפנים, החזרי המס נבחרים לבדיקה בהתבסס על נתונים ופרמטרים בסיכון, והערכות מתבצעות באמצעות הליך דיכוי מרכזי של משטר ההטרדה.
מערכת הערעור ללא פניות הרחיבה את אותם עקרונות לשלב האפליקציות, שבו משלמי המסים יכולים להגיש ערעורים נגד הוראות הערכה ללא אינטראקציה פיזית עם פקידי מס.רפורמות אלה הושלמו על ידי הרחבת בסיס המס באמצעות איסוף נתונים טוב יותר ממקורות של צד שלישי, כולל בנקים, קרנות נאמנות, מניות, ורישום נכסים.הדירקטוריון המרכזי של מס ישיר משתמש כעת בניתוח מתקדם כדי לזהות לא-מזומנים, תחת קטגוריה גבוהה, תחת מקרים בסיכון גבוה.
רפורמה משמעותית נוספת הייתה הצגת משטר המס החדש תחת סעיף 115BAC לחוק מס הכנסה, יעיל מ FY 2020-21.משטר זה מציע שיעורי מס נמוכים יותר בהשוואה למשטר הישן, אך דורש משלמי המסים לוותר על רוב הפטורים והניכויים, כולל אלה תחת סעיף 80C, 80D, ו- House Rent מאפשר בתחילה להיות משטר המס החדש מ- 20Y23, עם אישורי המסים, אשר הפחתת הפחתת הפחתת הפחתת הפחתת הפחתת הפחתת הפחתת הפחתת הפטנטים, והמשך להליך.
רפורמות מס הכנסה נוספות כוללות את הצגת תוכנית הנפקת וויזד סא ואסווה לפתרון סכסוכים, סימולציה של הוראות TDS, והפחתה של שיעור המס התאגידי הן לחברות ייצור קיימות והן חדשות.ניכוי מס והוראות איסוף כבר זרמו, עם הנחות מופחתות דרישות ציות פשוטות עבור משלמי המסים הקטנים.הממשלה הציגה גם את הרעיון של החזרי מס הכנסה מלאים מראש עבור יחידים, מדיווחי נתונים וממקורות של המעסיק השלישי לפשטים לפשטים.
רפורמות מס חברות: העלאת השקעות
הנוף המס התאגידי עוצב מחדש באופן דרמטי עם הצגת שיעור המס התאגידי מופחת של 22% לחברות קיימות ו-15% לחברות ייצור חדשות המשולבות אחרי אוקטובר 2019, סיפקו לחברות אלה פטורים מסוימים ותמריצים.רפורמה זו, יעילה מ-FY-20, הביאה שיעורי מס חברות הודיים בקו עם כלכלות עמיתים באסיה והפך את הודו ליעד תחרותי יותר עבור השקעות מקומיות וזרים.
בנוסף, הממשלה הציגה את האפשרות של חברות לאמץ משטר מס ויתורים עם שיעורים נמוכים יותר, אך ללא פטור, פשט חישוב המס וצמצום הליטיגציה.שיעור המינימום של אלטרן (MAT) ירד גם מ 18.5% ל 15% עבור חברות הבוחרות את משטר הויתורים.רפורמות המס התאגידיות הללו שלחו אות חזק לקהילה על המחויבות של הממשלה ליצור סביבה עסקית חיובית.
רפורמות בלתי ניתנות
מעבר לרפורמות הגדולות, כמה שינויים אחרים עיצבו את הנוף המס.המבוא של עסקאות שוויוניות לוי בשנת 2016 המסוים פרסום דיגיטלי ועסקאות מסחר אלקטרוני על ידי חברות שאינן חברות שאינן צדות ללא נוכחות פיזית בהודו, המייצג את המבצר המוקדם של המדינה למס הכלכלה הדיגיטלית.המזל הורחב לאחר מכן כדי לכסות את מכירת סחורות ושירותים על ידי מפעילי מסחר אלקטרוני.
ממשל המס מודרני באמצעות שילוב מספר החשבון הקבוע עם אדלאר, מערכת הזהות הביומטרית של הממשלה.קישור זה סייע לחסל PANs כפול, להבטיח זיהוי ייחודי של משלמי המסים, ולייעל גישה לשירותים ממשלתיים שונים.החוק הישיר Vivad sed se Vishwas, 2020, סיפק מנגנון ליישב סכסוכים מס על ידי הצעת משלמי המסים ויתור על עונש ריבית וניתוק על סכום המס באופן משמעותי על ידי צמצום המס.
אזורי מיקוד מרכזיים של רפורמות אחרונות
הרפורמות המס של העשור האחרון מונעות על ידי כמה סדרי עדיפויות מקושרים המשקפים את מטרות הממשל והכלכלה הרחבות של הממשלה.
Digitalization
הדיגיטליזציה הייתה עמוד השדרה של שינוי המס של הודו.רשת GST, פורטל המס הכנסה e-filing, מערכת אימות החזר מקוון מעקב, ותשתיות התשלום הדיגיטליות העבירו באופן קולקטיבי אינטראקציות מס פיזי לערוצים דיגיטליים. Taxpayers יכולים להירשם עכשיו, החזרי קבצים, תשלום מסים, החל החזרים, ולהגיב הודעות באינטרנט לחלוטין.
הדיגיטליזציה של ניהול המס הורחבה לגיבוי, עם רשויות המס באמצעות ניתוח נתונים, למידת מכונה ואינטליגנציה מלאכותית לזהות ⁇ מס, לזהות תביעות זיכוי מס הונאה, ולבחור מקרים לבדיקה.שילוב של מסדי נתונים ממשלתיים שונים, כולל אלה מבנקים, קרנות נאמנות, רשם נדל"ן ושווקים ניירות ערך, יצרה מערכת אקולוגית עשירה המאפשרת לרשויות המס לחצות הצהרות משלמי המסים וגילוייחותמים.
סימולציות
הגדלת הליכי המס וצמצום נטלי הציות הייתה מטרה עקבית למדיניות.המבוא של משטר המס הכנסה אישי חדש עם שיעורי נמוך יותר ופטורים מוגבלים מהווה מהלך מכוון לעבר מערכת פשוטה יותר שבה משלמי המסים אינם צריכים לנווט רשת מורכבת של ניכויים והשקעות. בדומה לכך, משטר המס התאגידי הויתורים מספק חברות עם אפשרות פשוטה לשלם מס בשיעור מופחת ללא טיפול בפטורים מרובים.
תאימות GST הייתה פשוטה באמצעות טפסים חוזרים מופחתים, הרחבה של תוכנית הרכב ליותר עסקים, ואת כניסתו של ההגשה החזר רבעי עבור עסקים קטנים תחת תוכנית QRMP. הממשלה גם הרציונלית GST לאורך זמן, צמצום מספר הפריטים ב- 28 סלאב ופשט את סיווג המחירים עבור סחורות ושירותים.הסף עבור רישום GST גדל עבור ספקים של סחורות, והפך את המנגנון לצמצום החייבות על עסקים קטנים.
שיפור
עמידה במס הניתוק נקטפה גם באמצעים מניעה וגם אכיפה.מערכת ההערכה ללא הפנים, בשילוב עם איסוף וניתוח נתונים מורחב, הפכה את זה קשה יותר עבור משלמי המסים להכנסה מתחת לספורט או לטעון ניכויים בלתי ניתנים לחיוב.מערכת GST, עם מערכת האשראי של המס שלה התאמת מנגנון ודרישות e-invoicing, הפחיתה את היקף ההונאה בדורות ובמס.
במקביל, הממשלה הציגה אמצעים להקל על שכרם הוגן יותר ויותר עבור משלמי המסים הכנים.החזרות המס של הכנסה, טופסי החזרה פשוטים עבור משלמי המסים הקטנים, והמתקן לשיקום חוזר הפכו את תהליך הגשת יותר ידידותי למשתמש.תוכנית וויזד ווה מציע משלמי המסים דרך יעילה ליישב סכסוכים ולעבור ללא ליטיגציה ממושכת.
שקיפות
השקיפות היא עיקרון מנחה של רפורמות האחרונות.הערכת הפנים ומערכות הערעור להפחית באופן דרסטי את היקף דרישות המס השרירותיות והשחיתות על ידי הסרת מגע ישיר בין משלמי המסים ופקידי המס.הפורטל GST מספק למניפסט בזמן אמת לתוך ההחזרים שלהם, תשלומים ומעמד אשראי קלט.זמינות של נתוני מס לניתוח על ידי החברה האזרחית וחוקרים הגדילה את האחריות.
בנוסף, רשויות המס נעשות יותר שקופות בפעולותיהם, הן מפרסמות מעגליות מפורטות, הבהרת שאלות, ולעתים קרובות נשאלות שאלות על הוראות שונות.ההליכים של מועצת GST זמינים לציבור, כולל דקות של פגישות ודיונים מפורטים על שינויים בדרג ובתיקון מדיניות.הממשל פרסם גם נתונים נרחבים על אוספים מס, החזרים ודמוגרפיים, המאפשרים בדיקה ציבורית של תוצאות מדיניות מס.
השפעה על כלכלה ומשלמים מסים
לרפורמות המס של העשור האחרון היו השפעות רחבות על הכלכלה ההודית ושל משלמי המסים שלה, עם יתרונות אתגרים שממשיכים להתפתח.
השפעה כלכלית
הרפורמות הובילו לעלייה בתאימות המס ובסיס מס רחב יותר.האוספים של GST גדלו בהתמדה מאז כניסתו, והגיעו לרמות שיא במספר חודשים של FY 2023-24.האוסף המס הבלתי עקיף הכולל כאחוז מהתמ"ג השתפר, בעוד אוספים ישירים במס הראו גם צמיחה מתמשכת.העלייה בהכנסות המס סיפקה לממשלה את המרחב הפיסקלי גדול יותר להשקיע בתשתיות, תוכניות רווחה חברתית, הון, תמיכה בצמיחה כלכלית.
יישום GST תרם לפורמליזציה של הכלכלה, עם יותר עסקים הרשומים תחת מערכת המס ודיווח העסקאות שלהם.מספר הרשם GST גדל באופן משמעותי, הרחבת רשת המס ולספק לממשלה נתונים בעלי ערך על פעילות כלכלית על פני מגזרים ואזורים.ההפחתה בזמנים לוגיסטיים ועלויות עקב הסרת הצ'קים ברמת המדינה וסימולציה של התנועה הבין-מדינתית של סחורות שיפרה את יעילות שרשרת האספקה, לטובת צרכנים דומים.
הרפורמות המס התאגידיות הפכו את הודו ליעד אטרקטיבי יותר להשקעה.שיעורי המס הפחתו שיפרו את רווחיות המס לאחר מס של חברות, ועודדו הן את ההשקעות המקומיות והן הזרות ביכולת הייצור.ההתמקדות של הממשלה בודאות מס, עם פחות שינויים בחוקי המס ועוד התייעצות עם בעלי עניין, שיפרה את האמון של המשקיעים.
השפעה על תשלומים פרטיים
משלמי המסים האישיים חוו גם יתרונות וגם אתגרים מהרפורמות.המבוא של משטר המס החדש סיפק משלמי המסים בחירה בין שיעור נמוך יותר עם פחות ניכויים או שיעורים גבוהים יותר עם פטורים נוספים.עבור משלמי המסים שאין להם השקעות משמעותיות בכלי מס או לא לשלם פרמיות ביטוח גבוהות, המשטר החדש מציע אפשרות פשוטה ונמוכת יותר.
מערכת ההערכה ללא הפנים הפחיתה באופן משמעותי את המקרים של הטרדה במס, הערכות שרירותיות ושחיתות. משלמי המסים מקבלים כעת הודעות דרך הפורטל, יכולה להגיב באינטרנט, ולקבל הזמנות ללא כל פקיד מס.זה שיפר את אמון משלמי המסים במערכת.עם זאת, חלק משלמי המסים נתקלו באתגרים עם הגדודים הטכניים של הפורטל ועם ניווט מערכת הפנים ללא סיוע מקצועי.
הדיגיטליזציה הפכה את הגשת המס נוחה יותר, עם החזרים מלאים, נתונים אפופים אוטומטית, ואפשרויות תשלום מקוונות. משלמי המסים יכולים כעת להגיש את ההחזרים שלהם מכל מקום, גישה לרשומות המס שלהם באינטרנט, ולעקוב אחר מעמד החזרים.עם זאת, אזרחים בכירים ופחות משלמי המסים בעלי כישורים טכנולוגיים מתמודדים עם אתגרים להסתגל לממשק הדיגיטלי, לעתים דורש סיוע מבני משפחה או אנשי מקצוע מס.
השפעה על עסקים קטנים
לעסקים קטנים יש ניסיון מעורב עם הרפורמות.תוכנית ההרכב GST מאפשרת לעסקים קטנים עם מחזור מתחת לסף מסוים לשלם מס בקצב מופחת עם תאימות פשוטה, להקל על נטל המס שלהם.העלייה בסף לרישום GST שמרה על עסקים קטנים רבים מחוץ לרשת GST, צמצום העומס הציות שלהם.עם זאת, עסקים קטנים ליפול תחת משטר GST הרגיל חייב להגיש החזרים חודשיים, לשמור רשומות מפורטות, ולעמוד בדרישות e-in, אם יש צורך גבוה יותר.
הרפורמות המס התאגידיות נהנו מהחברות הקטנות באמצעות שיעורי מס מופחתים, אך המורכבות של בחירה בין המשטרים הישנים והחדשים נותרת.זמינות תוכנית הרכב למס הכנסה לא יושמה באותה הדרך כמו GST, כל כך עסקים קטנים צריכים עדיין לנווט את הוראות המס הרגיל.הממשלה הציגה טופסי החזר מס פשוטים לעסקים קטנים, אך הנטל הכולל נשאר משמעותי.
תחזית עתיד
במבט קדימה, חוקי המס ההודיים צפויים להמשיך להתפתח עם התמקדות בדיגיטליזציה נוספת, רציונליזציה של שיעורי, והרחבת בסיס המס.כמה מגמות ורפורמות סבירות שינו את הנוף המס בשנים הקרובות.
אינטגרציה נוספת וטכנולוגיות
המסלול של ניהול מס מצביע על שילוב עמוק יותר של טכנולוגיה.הממשלה צפויה להרחיב את מערכת e-invoicing לכסות קטע גדול יותר של עסקים, לנוע לקראת דיווח בזמן אמת על רוב הגופים המופקדים על ידי GST. אינטליגנציה מלאכותית ולמידה מכונה ישמשו יותר ויותר כדי לזהות evasion מס, לחזות התנהגות, ואישי של שירותי משלמי המסים.
שילוב מערכות המס עם מסדי נתונים ממשלתיים אחרים יעמיק, שיאפשר שיתוף מדויק יותר של החזרות וצמצום הצורך בהצהרות משלמי המסים.אימוץ נרחב של מסגרת ה-Aggregator של החשבון, המאפשר שיתוף מאובטח של נתונים פיננסיים בהסכמת המשתמש, יכול לחולל מהפכה בתאימות מס על ידי הפעלת דיווח בזמן אמת על עסקאות פיננסיות ואימות אוטומטי של הצהרות משלמי המסים.
רדינל וסימולציות
מבנה ה-GST, כיום עם מספר רב של סלאבים, צפוי להיות רציונלי עוד יותר.הממשלה הצביעה על רצון לנוע לעבר מבנה שיעור פשוט יותר עם פחות סלאבים, שעלול למזג את 12% ו-18% לקצב יחיד.ה- 28 סלאב, אשר חל כיום על יוקרה ומוצרים חטאים, עשוי להיות צר עוד יותר, עם פריטים מסווגים להורדת התוספת נמוכה יותר.
במסים ישירים, משטר המס החדש תחת סעיף 115BAC צפוי להיות משטר המס היחיד או העיקרי לאורך זמן, עם המשטר הישן מוקרן כפטורים וניכויים נוספים נשללו.הממשלה עשויה להמחיש או להסיר כמה מהפטורים הנותרים כדי לפשט את קוד המס עוד יותר.מערכת המס התאגידית עשויה לראות פשטות נוספת, עם חיסולן של חברות המס המינימליות לבוחרים עבור משטר הויתורים.
הרחבת בסיס המס
הרחבת בסיס המס נותרה בראש סדר העדיפויות המרכזי של הממשלה תמשיך לשפר את איסוף הנתונים ממקורות של צד שלישי לזהות לא-מזומנים ותחת-דיווחים.שילוב של אאדאר עם PAN היה צעד מרכזי בכיוון זה, והממשלה עשויה לחקור קישור מסדי נתונים אחרים כדי ליצור פרופיל משלמי מקיף.
מיסוי בינלאומי וכלכלה דיגיטלית
הנוף המס הגלובלי משתנה, עם המאמצים בראשות ה-OECD להקים שיעור מס חברותי מינימלי ומימוש זכויות המס עבור הכלכלה הדיגיטלית צובר תאוצה.הודו היא משתתפת פעילה בדיונים אלה, ועשויה להיות צורך ליישר את חוקיה הפנימיים עם הקונצנזוס הבינלאומי המתעורר.ההשוויל צפוי להיות מועשר למסגרת רחבה יותר להסוות את הכלכלה הדיגיטלית כפי שהכללים הגלובליים מתפתחים.
החלטת ענישה וחיזוק
הממשלה צפויה להמשיך להתמקד בהפחתת ליטיגציה מס באמצעות פסיקות מראש, מנגנוני גישור ותוכניות ההתנחלויות.מודל וושוואד עשוי לחזור על עצמו בשנים הקרובות על מנת ליישב סכסוכים ממתינים, מתן משלמי המסים דרך יעילה לפתרון ענייני מס.מערכת הערעורים ללא פניות צפויה להיות משופרת עם ניהול יעיל יותר ורזולוציה מהירה יותר.
להתמקד ב-Ease of Doing Business and Investment
המחויבות של הממשלה לשיפור הדירוג של הודו במדד של הבנק העולמי (כיום הופסק) ומשיכת השקעות תמשיך להנחות מדיניות מס.פשטות נוספת של תאימות מס לעסקים, כולל הפחתת מספר ההחזרים שיועברו והרציונליזציה של המס שנפחת בהוראות מקור, צפויה הממשלה להציג הוראות מס ידידותיות יותר להשקעות עבור מגזרים ספציפיים כגון אנרגיה מתחדשת, פיתוח מודיעין מתקדם וחדשנות מתקדמת.
משטר המס היציב והצפוי שהממשלה שואפת ליצור יהיה קריטי למשיכת השקעות ארוכות טווח.ההפחתה במספר התיקונים המסיים ותהליך ההתייעצות עם בעלי העניין לפני שינויים גדולים ככל הנראה ימשיכו.הממשל יתמקד גם בשיפור איכות ניהול המס, כולל עיבוד מהיר יותר, שיפור שירותי משלם המסים, ומנגנון פתרון סכסוכים יעיל יותר.
מסקנה
העשור האחרון היה עדים למעלה המקיפה ביותר של חוקי המס ההודיים מאז עצמאות, עם הממשלה ליישם בהצלחה את ה- GST, רציונליזציה של שיעורי המס התאגידיים, מודרניזציה של ניהול מס הכנסה באמצעות דיגיטליזציה ומערכות ללא פניות, ונקיטת צעדים משמעותיים לשיפור השקיפות והציות. בעוד אתגרים נשארים, במיוחד בפשטת מבנה ה-GST, צמצום ציות לעסקים קטנים, ולטפל בצרכים של משלמי המסים, המסלול החיובי הוא ברור ותיקון חיובי הוא ברור ותיקון.
מערכת המס של הודו היא עכשיו יותר מתואמים עם נורמות בינלאומיות, יותר מסוגל לתמוך צמיחה כלכלית, ותגובה יותר לצרכים של כלכלה מודרנית.ההמשך להתמקד בדיגיטליזציה, פשטות, וההתרחבות של בסיס המס יבטיח כי מערכת המס תישאר חזקה, שוויונית, ומסוגלת לממן את שאיפות הפיתוח של המדינה 5, עסקים, והממשלה נהנות מרפורמות, למרות שהמסע של 20 טריליון דולר קדימה הוא להפוך את הכלכלה המודרנית לשיפורים מתקדמים יותר.