התפתחות חוקי המס לעסקים של מסחר אלקטרוני בהודו

התפתחות חוקי המס לעסקים של מסחר אלקטרוני בהודו

השינוי של תקנות המס השולטות מסחר אלקטרוני בהודו מראה את הצמיחה של הכלכלה הדיגיטלית.בעשור האחרון, הקמעונאית המקוונת עברה מערוץ נישה לשוק המרכזי, מה שגורם לממשלה לעצב מסגרת מס מפולגת.עבור יזמים בונים מחסנים דיגיטליים, אנשי מקצוע פיננסיים ניהול עמידה, וקובעי מדיניות שמתכננים את גל הרפורמות הבא, הבנה זו היא חיונית כיום, שירותי המסחר האלקטרוני של הודו (SST) ומקווים מסחריים, מקווי מסחר אלקטרונים, ומקווים מסחריים (G) מוגדרים על ידי שיטות מסחר אלקטרוניות).

תקנות מוקדמות ו-Pre-GSTמאזן

לפני 2017, עמידה במס לחברות מסחר אלקטרוני בהודו הייתה פעילות בפרשנות.המסגרת המשפטית התבססה בעיקר על חוק המס של מרכז המכירות, כללי מע"מ ברמה ממשלתית, וחוק מס הכנסה, 1961 - תוכנן עם עסקאות מקוונות בראש. מוכר המבוסס על קראנטקה שולח סחורות ללקוח במפעיל הטמיל נאדו הפעיל התחייבויות מס בין-מדינתיות מגוונות על ידי המדינה, יצירת כאבי ראש עבור שוק כמו Fliptaka, כלומר, כלומר, בניגוד לתקנות המסחר האלקטרוניות "ה" של אמזון," פירושו לעתים קרובות יותר.

אתגרים היו חמורים עבור פלטפורמות מבוססות מלאי מול מודלים בשוק.מודלים של ממציאים, שבו הפלטפורמה שבבעלותה מניות, טופלו כקמעונאים רגילים. Marketplaces, המאפשרים מכירות של צד שלישי, נתקלו בחוסר ודאות לגבי האם הם היו אחראים למ"מ או מס מכירות על כל עסקה.חוסר מסד נתונים מרכזי פירושו כי הפחתה במס באמצעות ניכוי מכירות היה נפוץ, במיוחד בקרב מוכרים קטנים יותר של מספר מדינות אלה אכלוכות מסחר אלקטרוניות.

יזמים שנכנסים לחלל היו צריכים להשקיע בכבדות בייעוץ מס והמשפטי רק כדי לקבוע את ההתחייבויות הבסיסיות שלהם.הממשלה הכירה בחיכוך אך נעה לאט, מרוסנת על ידי חלוקת סמכויות מס חוקתית.התברר כי מס חד-צדדי מאוחד היה הדרך היחידה בת-קיימא קדימה.

שם מקור: A Watershed Moment

ב-1 ביולי 2017, הודו השיקה את מס 'סחורות ושירותים (GST), מינוף עיקרי, מס שירות, מע"מ, ומקורות עקיפים אחרים במס יחיד, כפול-מבנה (מסחר אלקטרוני, GST היה טרנספורמטיבי.זה החליף את מערך המסים המבולבל של המדינה עם מערכת סטנדרטית: מרכזי מסחר (GST), המדינה GST (GST), ו- GST), משולבת (GST) עבור כל אחד, הפועלת עבור כל אחד, מנהל את ה- GSTE, או מנהל את ה-GST, או את ה-GST, אשר פועל עבור כל אחד, אשר מוגדר, מנהל את ה-GST, כולל את ה-GST, אשר פועל עבור כל אחד, מנהל את ה-GST, מנהל מערכת מסחר סטנדרטי של מערכת מסחר (GST, מנהל מערכת מסחר סטנדרטי של מערכת מסחר (GST), ניהול מערכת מסחר (GST) של מערכת מסחר (GST) של מערכת מסחר (GST) של מערכת מסחר (GST) של מערכת מסחר סטנדרטית של מערכת מסחר סטנדרטית של מערכת מסחר (GST, GST, הפועלת של מערכת מסחר (GST), ניהול מערכת מסחר (GST) של מערכת מסחר סטנדרטית של מערכת מסחר (GST, G

במסגרת GST, ECOs נדרשים לגבות מס במקור (TCS) בשיעור של 1% (0.5% CGST + 0.5% SGST) על הערך הנקי של ציוד מס שבוצעו באמצעות הפלטפורמות שלהם.אוסף זה אינו מס נוסף, אלא מנגנון למעקב אחר עסקאות ולמנוע דליפת הכנסות.הפלטפורמה חייבת להפקיד TCS עם הממשלה על ידי 10th של הקובץ לאחר חודש וחזור החודשי ב- Gulted טופס אשראי כפול, ללא תשלום כפול.

ההשפעה הייתה מיידית.שווקים נאלצו לבטל את מערכות התשלום והדיווח שלהם.מוכרים קטנים רבים, שפעלו בעבר באופן בלתי פורמלי, נאלצו להירשם תחת GST ו-Sams, להביא אותם לכלכלה הרשמית.על פי דוח פורטלים רבים:0GST PortalFLT:1, מספר המוכרים הרשומים בפלטפורמות גדולות יותר מ-3 שנים של גלטאאוט, בעוד שמערכת הפחתת מסים, ומאוחרת, כולל התנגשויות ארוכות טווח, כולל החזרים, ותאונות זמן רב יותר, ותאונות דרכים גדולות יותר, ותאונות זמן, ותאונות זמן רב יותר, וצמצום של מעברים יותר, וצמצום של זמן קצר יותר מצטמצם, וצמצום של שקיפות, וצמצום של שקיפות לאומיות.

רשימת ה-E-commerce

• רישום חובה בכל מדינה שבה יש לך מוכרים או לקוחות, אלא אם כן פטורים.
• אוסף של TCS ב 1% על ציוד מס נטו (מגדל מכירות מינוס החזרים וביטולים).
• הגשת בקשה חודשית GSTR-8 חוזרת ב-10 לחודש הבא.
• הגשת אישורי TCS למוכרים בתוך 45 ימים מיום החזרה.
• Reconciliation of TCS עם מוכרי GSTR-2A (כיום GSTR-2B) כדי להימנע מהתאמות שגויות.

מיסים שנאספו במקור (TCS): עמוד השדרה

מנגנון TCS תחת GST הוא אבן הפינה של תאימות מס מסחר אלקטרוני בהודו.זה מבטיח כי המס נתפס בשלב העסקה, צמצום הסיכון של ⁇ על ידי המוכרים אשר עשוי אחרת במכירות תחת מכירה של פחות מדיווח.השיעור, תחילה נקבע ב 1% (0.5% כל אחד של CGST ו- SGST), גדל מאוחר יותר ל-2% (1%) עבור סחורות ושירותים, יעילים מפברואר 2021 כדי ליצור מעבר ל- 20.

עם זאת, תאימות TCS אינה ללא תקלות. Marketplaces חייב ליישר את הערך הנקי של ציוד מס לאחר התאמה עבור החזרות, ביטולים, חובות רעים.זה דורש מנועי פיוס חזקים שמתאימים הזמנות, חשבוניות, ושערי תשלום.לא ציות מושך עונשים: תשלום מאוחר של ⁇ 100 ליום ( ⁇ 50 CGST + ⁇ 50 SGST) ו- 18% במקרים של רישום גבוה של GST.

מפעילי מסחר אלקטרוני זרים המוכרים ללקוחות הודים נדרשים גם להירשם תחת GST ולאסוף TCS אלא אם הם נופלים תחת "OIDAR" (Online Information and Database Access או Retrieval) קטגוריה שירותים, אשר יש כללים משלו.ההנחיות FLT:0CBIC FLT:1 להבהיר כי מפעילי לא לצד זה חייבים למנות נציג בהודו תאימות.

הצעת מס הכנסה: מס של עסקים דיגיטליים

מעבר ל-GST, חוקי המס הכנסה התפתחו ללכידת הכנסות מפעילות מסחר אלקטרוני.חוק האוצר, 2020, הציג את הרעיון של "נוכחות כלכלית משמעותית" (SEP) בהודו. מפעל שאינו צד ב- e-resident נחשב נוכחות מס בהודו אם הוא מסלק באופן שיטתי את העסק מלקוחות הודים או עוסק בעסקאות הכרוכות בסחורות, שירותים, או רכוש עם תושבים הודים מעבר לסף (2ore) להגדרה דיגיטלית, או להגדרה יעילה, ללא תשלום.

עבור חברות מסחר אלקטרוני מקומיות, חששות המס הכנסה העיקריים הם העברת מחירים (אם יש להם עסקאות הקשורות צד עם גופים זרים), ניכוי מס במקור (TDS) על תשלומים למוכרים וספקי שירות, ואת המס של הנחות והוצאות קידום מכירות.מחלקת המס גם סקר את סיווג ההכנסה כרווחים הון, במיוחד עבור פלטפורמות שהתפתחו למודלים של נכסים.

סטארטאפים בתחום המסחר האלקטרוני יכולים ליהנות מסעיף 80-IAC של חוק מס הכנסה, המספק ניכוי 100% על רווחים במשך שלוש שנים רצופות מתוך עשר השנים הראשונות, בתנאי שהם מוסמכים כ"סטארטאפים בלתי אפשריים" על ידי המחלקה לקידום התעשייה והמסחר הפנימי (DPIIT). עם זאת, הניכוי חל רק על הכנסות מפעילויות עסקיות, לא מרווחים, וסטארט-אפ חייב להיות מחולק על ידי העסק הקיים.

תקנות על מפעילי מסחר אלקטרוני

עליית המסחר האלקטרוני חוצה גבולות, המופעלת על ידי פלטפורמות כמו Shein, Aliexpress, ו- Shopify מבוסס טיפות, עוררה פיקוח קפדני יותר.ב-2023, משרד האוצר פרסם הודעה הדורשת מפעילי מסחר אלקטרוני כדי להשיג רישום GST ולעמוד בהוראות TCS, ללא קשר אם יש להם נוכחות פיזית בהודו.

בנוסף, הממשלה הציגה את כללי המסחר האלקטרוני, 2020 (החליפה 2023), תחת חוק הגנת הצרכן, המחייב כי שוקים מינוי קצין תאימות ראשי, איש קשר עם, וקצין תושב, בעוד כללים אלה הם בעיקר ממוקד צרכנים, הם אינטראקציה עם תאימות מס על ידי הדורשת השבתת עסקאות, זהות, ושיעורי החזרה - רשויות המס יכולות להיות ממוקדות בעיקר על ידי ביקורת צרכנים.

תקנות חילופי זרים תחת חוק ניהול Exchange (FEMA) חלות גם כאשר קבלות מסחר אלקטרוני הן במטבע זר.פלטפורמות חייבות להבטיח עמידה בתוכנית ההתחייבויות הליברליות (LRS) ולקבל אישורים הכרחיים מהבנק הפדרלי של הודו (RBI) לתשלומים חוצה גבולות.

רפורמות וסימולציות

ב-2023 ו-2024 הודיעה הממשלה על כמה צעדים להקל על עול הציות של עסקי מסחר אלקטרוני.

• (FLT:0) הגשת החזר כספי: FLT:1 מבוא של GSTR-2B אשר לפני מס נתונים אשראי ספקים, צמצום שגיאות פיוס.
• (FLT:0)Quarterly הגשת אפשרות: מפעילי מסחר אלקטרוני E-commerce עם מחזור מצטבר שנתי מתחת ⁇ 5 crore יכול כעת להגיש החזרות רבעון, עם תשלום חודשי בלבד, תחת תוכנית QRMP.
• (FLT:0) , חשבונית המנדט הרחבה: FLT:1 מ 2023 באוגוסט, עסקים עם מחזור מעל ⁇ 20 crore חייב להוציא חשבוניות e-inחשבוניות, הכוללות מכירות מסחר אלקטרוני.זה משפר את שיתוף הנתונים בזמן אמת עם רשת GST.
• שיעור ה- TCS:0 (Uniform TCS: FLT:1) שיעור המוצרים והשירותים היה תואמים ל-1% (0.5%+0.5%) לעסקאות בתוך-מדינה ו-2% למדינה הבין-מדינתית, צמצום הבלבול.
• (FLT:0) רציונליזציה רציונליזציה: FLT:1 עמלות מאוחרות עבור GSTR-8 הגשת היו מוצפים ב ⁇ 100 ליום, חישוב ריבית פשוטה.

למרות הסימולציות הללו, מוכרים מסחר אלקטרוני קטנים ובינוניים רבים עדיין נאבקים באוריינות דיגיטלית ועלות תוכנת תאימות.הממשלה הגיבה על ידי מתן מודולים הכשרה חינם בפורטל GST ושותף עם גופים תעשייתיים כמו הפדרציה של צ'מדומים הודים של מסחר והתעשייה (FICCI) כדי לבצע תוכניות מחוץ לחוק.

אתגרים על הקרקע: מוכרים קטנים ושפעי טכנולוגיה

בעוד מסגרת רגולטורית התבגרה, יישום נשאר לא אפילו.מוכרים קטנים, לעתים קרובות פועל מ tier-2 ו- tier-3 ערים, למצוא את זה קשה לשמור על הרשומות הדיגיטליות הנדרשות לפיוס TDS / TCS. רבים מסתמכים על תוכנות חשבונאות ידנית או בסיסיות שאינו משתלב עם פורטל GST. זה יוצר פגמים שמובילים להצגת הודעות.

הדרישה להירשם תחת GST בכל מדינה שבה יש שוק מוכרים או לקוחות היא בעיקר מעמסה עבור פלטפורמות עם פעילות pan-India. בעוד חוק GST מספק רישום אחד עם רישום חד-כימי מרובים דרך הפורטל המשותף, התהליך אינו מפלט במלואו. חלק מהמדינות דורש אימות פיזי, גרימת עיכובים.

אתגר נוסף הוא הטיפול בתשואות ובחובות רעים.כאשר הלקוח חוזר פריט, הפלטפורמה חייבת להתאים את ה-TCS כבר שילם.אם ההחזר למוכר לא מתרחש באותה תקופת מס, הפלטפורמה חייבת להגיש תיקון בשיבה הבאה.זה דורש מעקב בזמן אמת של מחזורי החזרה, אשר פלטפורמות רבות חסרות.

תחזית עתיד: בינה מלאכותית, דו"ח בזמן אמת, ו-International Alignment

במבט קדימה, כמה מגמות יעצבו את האבולוציה של חוקי המס המסחריים של הודו.מועצת GST בוחנת את השילוב של בינה מלאכותית כדי לזהות דפוסים של ⁇ מס.ניתוח חיזוי יכול לדגל שיעורי החזרה חריגים או פגמים בין נתוני מכירות מוצה ותשלום שער.ב-2024, הממשלה הציגה טייס עבור חובה אלקטרונית עבור כל עסקאות עסקיות-ל-עסק (B2B) מעל crore5 זה, ו- 2 שנים יכול להאריך את המכירות האלקטרוניות בתוך מכירות אלקטרוניות.

התפתחות נוספת היא המעבר לדיווח בזמן אמת.הרעיון של "בקרות עסקאות רציפות" (CTC) צובר מתח ברחבי העולם, שבו כל חשבונית מונקה על ידי רשויות המס לפני שהיא מועברת ללקוח.הודו אינה צפויה לאמץ מודל CTC מלא בקרוב, אבל מגזרים מסוימים (כולל מסחר אלקטרוני) עשויים להיות מובאים תחת גרסה מכוונת שבה פלטפורמות להעביר נתונים לרשת GST יומית.

בחזית הבינלאומית, הודו הייתה שותפה פעילה בפרויקט ה-OECD על האתגרים המס של הכלכלה הדיגיטלית.פתרון שתי הזחלים, אם ייושמו, יכול היה לעצב מחדש כיצד ענקיות מסחר אלקטרוני בינלאומיות-מסחר אלקטרוניות מסות אחד של זכויות מס למסים נדל"ן בשוק תחומי שיפוט (כמו הודו), בעוד שני קובע שיעור מס מינימלי עולמי של 15% בהודו כבר ציין את כוונתה ליישם את העמודים הדיגיטליים האחרים, שתי חברות גדולות של אמזון, שתי חברות אחרות, אשר ישפיעו על אמזון, בעוד שתיים מהן ישפיעו על שיעור מס נמוך יותר, בעוד שתיים מהן.

רפורמות פוטנציאליות באופק כוללות:

• (FLT:0)Simplifiedציות עבור מפעילי קטנים:031) תוכנית הרכב במיוחד עבור המוכרים מסחר אלקטרוני עם מחזור מתחת ⁇ 1 crore, שבו המס משולם בקצב שטוח ופחות החזרים נדרשים.
• (FLT:0) Unified TCS/TDS פלטפורמה דיגיטלית:03FLT:1) לוח נתונים מרכזי שמראה את כל המס שנאסף בשם המוכר על פני שוקים מרובים, צמצום השכפול.
• (FLT:0Blockchain עבור שקיפות שרשרת האספקה:FLT:1ir פרויקטים של טייס באמצעות מופצים מבוזרים לעקוב אחר סחורות מיצרן ללקוח, הוכחת שרשרת של עסקאות למטרות מכס ומס.
• (FLT:0) תמריצים במסים של חיל האוויר: ⁇ 1) ,התחילה אך טרם חקקה - דיסקוסים בתוך NITI Aayog על מתן זיכויים מס עבור לוגיסטיקה ירוקה ואריזות בר קיימא לשימוש על ידי פלטפורמות מסחר אלקטרוני.

מחשבות אחרונות: בניית מערכת אקולוגית של מיסוי עתיד

האבולוציה של חוקי המס עבור המגזר המסחרי האלקטרוני של הודו היא סיפור של הסתגלות - מ ואקום כמעט-סדיר ועד לכונן מקיף, אם כי מורכב, משטר GST ו-TCS הביאו שקיפות ורחבו את בסיס המס.הוראות מס הכנסה הרחיבו את הרשת כדי לכסות נוכחות דיגיטלית.אך עמידה נשארת אתגר, במיוחד עבור שחקנים קטנים יותר.

לעסקים, המפתח לניווט הנוף הזה הוא השקעה בתשתיות עמידה חזקות - כלי פיוס מאוישים, חבילות חשבונאות מוכוונות GST, וייעוץ מס בכל מדינה. עבור קובעי מדיניות, המוקד חייב להמשיך להפחית את עלויות הציות תוך מניעת eva.מגזר המסחר האלקטרוני של הודו עדיין בשלב הצמיחה שלו; סביבת מס צפויה וצודקת תדלק את הגל הבא של יזמות דיגיטלית.

כדי להישאר מעודכן, בעלי העניין צריכים לבחון עדכונים באופן קבוע מהפורטל הרשמי של GSTFLT:1, אתר האינטרנט של 2CBIC ראשיFLT 3, ודיווחי התעשייה שפורסמו על ידי ארגונים כמו FLT:4NASSCOMIRFLT:5 ו- Mobile Association of India (IAMAI).