כיצד לדווח על נכסים זרים ורווחות בחזרות מס הודי

מבוא

דיווח על נכסים זרים והכנסה בתשואות המס ההודי הפך לחובה חשובה יותר עבור תושבי הודו המחזיקים באינטרסים פיננסיים בחו"ל.משטר המס ההודי, במיוחד לאחר הצגת הכסף השחור (הכנסה זרה ונכסים) והגדרת חוק המס, 2015, דורש גילוי מחמיר של כל אחזקות זרות ורווחים.

הבנת דרישות הדוח

תחת חוק מס הכנסה, 1961, כל אדם המסווג כתושב ובאופן מסורתי (ROR) בהודו חייב לחשוף את נכסי החוץ והכנסה בחזרת מס הכנסה (ITR) חובת הדיווח חלה ללא קשר לערך הנכס או כמות ההכנסה הרדמה, אפילו חשבון בנק רדום עם מאזן מינימלי חייב להיות מוצה.

מי צריך לדווח?

(FLT:0) תושבים ואורדיטים (ROR): 1 חייב לדווח על כל הנכסים הזרים וההכנסה ברחבי העולם.די.ר.ר.ר.ל.ר.ל.ר.ל.ר.ל.ר.ל.ר.ל.ר.ד.ר.ר.ד.ר.ר.ר.ל.ר.) אנשים אינם נדרשים לדווח על נכסים זרים (מלבד הכנסה זרה שניתן במס בהודו) אך יש לאמת את מעמדם בכל שנה.
(ב) לא-מורדים (NR): בדרך כלל לא נדרש לחשוף נכסים זרים בתמורה ההודית אלא אם כן יש להם סוגים מסוימים של מס הכנסה בהודו.

קביעת מעמד המגורים לפי סעיף 6 לחוק מס הכנסה היא חיונית.אדם הוא תושב הודו אם הוא נשאר בהודו במשך 182 ימים או יותר בשנה פיננסית, או 60 ימים (עם כמה חריגים) ו- 365 ימים בארבע השנים הקודמות.

סוגי נכסים זרים לדווח

לוח הנכסים הזרים (Schedule FA) דורש מידע מפורט על כל נכס זר.

(ב) ⁇ :0 (ב) חשבונות בנק: 1FLT:1 Savings, Current, קבוע הפיקדונות, או כל חשבון אחר שנערך מחוץ להודו, כולל חשבונות שבהם אתה בעל משותף או חותם.
(FLT:0) חשבונות פינפירים: FLT:1 חשבונות קוסטודיאליים, חשבונות הברוקראז', חשבונות דה-מט וכל חשבון מחזיק נכסים פיננסיים.
(FLT:0) שווה והשקעות חוב: FIRLT:1 Stocks, אגרות חוב, קרנות נאמנות, ETFs, ניירות ערך אחרים המפורטים בחילופים זרים.
מדיניות הבטחת:0 (FLT:1 ביטוח חיים, קצבאות או מדיניות אחרת שהנפיקו מורדים זרים, כולל תוכניות חד-צדדיות.
(ב) ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇
(ב) ,0) , ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇
(FLT:0) אינטרסים עסקיים: בעלות על נכסים בגופים זרים כגון מניות בחברה השותפות, חברת לישרה מוגבלת (LLC), או מנהלת תאגיד זר.
נכסים דיגיטליים אלימים:0[דרוש מקור]: Cryptocurrencies, NFTs, ונכסים דיגיטליים אחרים המוחזקים בחילופים זרים או בארנקים, אשר דורשים כעת גילוי תחת חוק מס הכנסה (כמו תיקונים אחרונים).
[ה]כל נכס אחר: [ה] כל נכס פיננסי או שאינו פיננסי שאינו רשום לעיל, כולל מתכות יקרות שהתקיימו בחו"ל, תכשיטים או אוספים.

דיווח על הכנסה זרה

הכנסה זרה חייבת להיות מדווחת בלוח הזמנים המתאים של ITR, בעיקר לוח זמנים FSI (הכנסת מקור זר) ולוח זמנים TR (Tx Relief) קטגוריות ההכנסה כוללות:

סלארי הרוויח מתעסוקה זרה (כולל קצבאות, חומרים).
הכנסה מעסקים או מקצוע שבוצעו מחוץ להודו.
הכנסה מנכסים זרים
חלוקת ריבית ועניין של ניירות ערך זרים או חשבונות בנק.
הון מרוויח ממכירת נכסים זרים (נדל"ן, מניות וכו ').
רויאלס, עמלה או הכנסה אחרת ממקורות מחוץ להודו.

כל הסכומים חייבים להיות מומרים ל Rupees ההודי באמצעות שיעור הקנייה הטלגרפית (שיעור רכישת TT) של בנק המדינה של הודו, כמו ביום האחרון של השנה הקודמת (31 במרץ) עבור נכסים, ואת השיעור השורר על תאריך הקבלה עבור הכנסה. לחלופין, השיעור הממוצע או כל שיעור אחר שנקבע על ידי המועצה ניתן להשתמש.

סיוע כפול

אם אתה משלם מס על אותה הכנסה זרה בארץ המקור ובודו, אתה רשאי לטעון הקלה בהסכם מניעת מס כפול (DTAA) או תחת סעיף 91 (סיוע חד-צדדי) לחוק מס הכנסה.הההקלה נטען בתזמון TR על ידי מתן סכום המס בתשלום בחו"ל, תשלום המס בהודו, וההקלה שנקבעה על ידי מסמכים, כגון החזרי מס זר או אישור מס על 16 מתוקף, כמו למשל, לראיות בארה"ב), יש לשמור על 16 ראיות.

לוחות זמנים מרכזיים ב ITR עבור נכסים זרים הכנסה

בעת הגשת ITR-2 או ITR-3, עליך להשלים את לוח הזמנים הבאים:

(FLT:0)Schedule FA (נכסים זרים): ההרחבה: 1) חתומה של כל נכס זר, כולל מספרי חשבון, קוד מדינה, פתיחה וסגירה (או מאזן שיא לחשבונות בנק), והכנסה נגזרת מהנכס.
(FLT:0)Schedule FSI (Foreign Source Incomeeur): 1:1 דוחות כל ההכנסות שמקורן ממקורות מחוץ להודו, מגורשים על ידי הטבע (למשל, משכורת, עסקים, רווחי הון).
(ב) ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇
(ב) [15] ,5G (בהערכה מסוימת): ⁇ 1:1 נדרש במקרים ספציפיים תחת חוק הכסף השחור.

בנוסף, חשבונות בנק זרים דורשים דיווח על מאזן שיא (המאזן הגבוה ביותר במהלך השנה הפיננסית) והאם החשבון הופעל על ידי הערכה. עבור נכסים פיננסיים כגון שוויון, עלות הרכישה והערך, כמו ב-31 במרץ, יש לדווח.

צעד אחר צעד מדריך לשוד ITR עם נכסים זרים (Example)

שקול את הדוגמה הבאה כדי להבין את התהליך: מר שארמה, תושב הודו (ROR), מחזיק חשבון חיסכון בארה"ב, נכס שכירות בדובאי, ושותף של חברה בבריטניה.הוא גם מרוויח דיבידנדים מהמניות בבריטניה ועניין מחשבון ארה"ב.כאן הוא כיצד לדווח:

(FLT:0) מסמכי גלר: 1 איסוף הצהרות בנק מהחשבון האמריקאי (עם מאזן פתיחה וסגירה, מאזן שיא), הסכמי שכירות נכסים, הצהרות דיבידנד בבריטניה, ושתף הצהרות תיק.
(FLT:0)Convert to INR:FLT:1hil השתמש שיעור רכישת SBI TT כ- 31 במרץ של שנת ההערכה הרלוונטית לערכי נכסים, ואת השיעור על תאריך קבלת ההכנסה.
(FLT:0)Fill לוח זמנים FAIR: 1FLT עבור חשבון הבנק האמריקאי: הזן מספר חשבון, קוד המדינה (ארה"ב), איזון פתיחה (המונע ל- INR), איזון שיא, מאזן גובה מתחת להכנסה מהנכס, הזן את הריבית שנצברה.עבור המניות בבריטניה: סוג הנכס "Shares", קוד המדינה (בריטניה), מספר המניות, עלות הרכישה ב- INR, ערך ב-31 במרץ עבור הנכס, דובאי (ארה"במחיר שכירות), אם הוא הנכס הנוכחי (U, אם הוא קנה, אם הוא הנכס הנוכחי (A) (מחירו) (A) (אתר שכירות (A) (מחירו) (Acc-Acc-Acc-ALC), מספר מניות, אם הוא קנה, מחירורכוש, דובאי (A) (A) (Acc-Acc-A) של נכס (אתר שכירות (אתר שכירות (אתר, ערך שכירות, ערך שכירות, ערך מוסף, ערך מוסף, ערך מוסף, ערך מוסף, מחירושנה, ערך מוסף, ערך מוסף, ערך מוסף, מחירושנה, מחירושנה, מחירושנה, מחירו (בריטניה, מחירושנה, ערך מוסף, מחירושנה, ערך, ערך מוסף (בריטניה, מחירו (
(FLT:0)Fill לוח זמנים FSI:FLT:1eur Report כל מקור הכנסה זרה: ריבית (בנק אמריקאי), הכנסה שכירות (Dubai), דיבידנד (מניות בריטיות) להיכנס להכנסה הגולמית במטבע זר והמיר INR, שילם מסים בחו"ל (אם בכלל) ב INR.
(FLT:0)Fill לוח זמנים TRIRIRRE: 1FLT אם המס נפחת במקור בארה"ב או בבריטניה, אתה יכול לטעון הקלה.ספק מס בתשלום במטבע זר, שער חליפין, ו- INR שווה ערך, ולאחר מכן לחשב את נמוך מס זר ומס הודי המס המיוחס להכנסה זו.
(FLT:0) מסמכים הכרחיים:FLT:1מבוא בפורטל ITR, ייתכן שיהיה עליך להעלות מסמכים התומכים כגון דוחות בנק זרים, פרטי רישום נכסים ו- DTAA טפסים (כמו טופס 10F לטעינה הטבות האמנה).
(ב) עיין ב-[[1924]], [[1924]], ב[[1924]], ב[[1924]], ב[[1924]], [[1924]], [[1924]]]], ב[[1924]]]], ב[[1924]], [[1924]]]], [[1924]]]]]], [[1924]]]]]]]], [[1924]]]]

טעויות נפוצות וכיצד להימנע מהן

(FLT:0) קבלת חשבונות עם איזון אפס: FIRLT:1 גם אם מאזן חשבון זר היה אפס לאורך כל השנה, יש לדווח על זה ב- FA עם פתח וסגירה כמו אפס (אם נפתח לפני השנה).
(ב) אם אתה בעל חשבון בנק זר או נכס, עליך לחשוף את העניין שלך ב- FAPLT, גם אם בעל אחר הוא תושב.
(FLT:0) קוד המדינה הלא נכון: FLT:1 השתמש בקוד המדינה הסטנדרטי שתי אותיות ISO עבור המדינה שבה הנכס ממוקם או ההכנסה עולה.
(FLT:0) ,החשבונות האישיים והעסקיים: FIRLT:1) יש לדווח בנפרד על חשבונות עסקיים נפרדים, וההכנסה מחשבונות אלה צריכה להיות מוצגת תחת הכנסה עסקית ב-pSI.
(הופנה מהדף אמון או עניין מועיל: ⁇ 1) אם אתה זכאי לאמון או נדל"ן זר, עליך לחשוף את העניין ואת כל ההפצה שהתקבלה.
(FLT:0) הורדת שיעור חליפין לא נכון: FLT:1 תמיד להשתמש בתעריף רכישת SBITT כמו על תאריך המאזן.
(ב) אם שילמת מס בחו"ל, עליך לטעון הקלה כפולה במס: אם שילמת מס בחו"ל, ודא שאתה טוען הקלה בלוח הזמנים, אחרת, אתה יכול בסופו של דבר לשלם מס פעמיים על אותה הכנסה.

עונשים על אי-התחסין

ההשלכות של אי-דיווח על נכסים או הכנסה זרים חמורות:

(FLT:0) במסגרת חוק מס הכנסה: 1FLT אם ההכנסה הזרה אינה מדווחת ומס נשללה, עונש תחת סעיף 270A יכול להיות עד 50% מהמס המדווח.
(FLT:0) תחת חוק הכסף השחור, 2015: FIRLT:1 [לא-דיסקלול של נכסים זרים (כולל חשבונות בנק, רכוש בלתי ניתן לסחילה, ונכסים פיננסיים] יכול לגרום לעונש שווה ל-100% מהערך של הנכס הבלתי-מוסגר.במקרה של הסתה מאומצת, העונש עשוי להיות גם 300% מהמס.
(בכפוף לחוקי מס הכנסה:0) תחת חוקי מס הכנסה: 1FLT:1 ,הסתרת רכוש או הכנסה יכולה לגרום להליכים הערכה מחדש ובדיקה גבוהה יותר.

שאלות נפוצות

האם עלי לדווח על חשבון בנק זר אם לא ארוויח ריבית?

כן, גם אם החשבון לא היה הכנסה, עליך עדיין לדווח על כך בתזמון FA עם אפס הכנסה תחת "התקבלות מהנכס" הדרישה היא לחשוף את הנכס עצמו, לא רק את ההכנסה.

מה אם יש לי נכסים זרים, אבל האם אני לא תושבת אורלית?

אנשים RNOR אינם נדרשים לדווח על נכסים זרים ב-EEP, אך עליהם לדווח על הכנסה זרה שניתן במס בהודו (למשל, שכר שנצבר בחו"ל אם נשלט על ידי הודו, או על הכנסות עסקיות).

איך לדווח על מטבע מבוזר זר?

Cryptocurrency ונכסים דיגיטליים וירטואליים אחרים המוחזקים בבורסות זרות או בארנק חייבים להיחשף תחת "נכס דיגיטלי וירטואלי" בתזמון FA.העלות של רכישה וערך כפי ש- 31 במרץ יש לדווח על הכנסה ממסחר או נטילת חייב להיות מוצה תחת לוח זמנים FSI.

האם אני יכול להגיש ITR-1 אם יש לי נכסים זרים?

ITR-1 (Sahaj) הוא עבור אנשים עם הכנסה ממשכורת, נכס בית אחד, מקורות אחרים (עניין) עד ⁇ 50 lakh. אם יש לך נכס זר, עליך להגיש ITR-2 (אם אין הכנסה מעסק/ת ערך) או ITR-3 (אם יש לך הכנסה עסקית).

מה קורה אם אני עושה טעות בדיווח?

ניתן להגיש חזרה מתוקנת בזמן שנקבע (בדרך כלל עד 31 בדצמבר של שנת ההערכה או לפני השלמת הערכה) אם הטעות מתגלה מאוחר יותר, תוכל לחשוף את השגיאה ולשלם מס נוסף עם ריבית.

משאבים נוספים וקישורים חיצוניים

(ב) אתר אינטרנט מס הכנסה רשמי:0) 1 (עבור טפסים ITR, הוראות ושאלות שאלות.
(ב) [הבנק] של הודו-פל"מ: שער חליפין והנחיות זרות על נכסים זרים.
(ה) ,0) ביטול מס (DTAAIRTS) 1 - רשימת המדינות והוראות האמנה.
(ב) Institute of Chartered Accountants of IndiacioFLT:1) - עבור הדרכה מקצועית ופרסומים טכניים על דיווח נכסים זרים.

מסקנה

גילוי מהיר ושעה של נכסים זרים והכנסה אינו רק חובה משפטית - זהו מרכיב קריטי של שקיפות פיננסית וציות מס עבור תושבי הודו.עם הגדלת מנגנוני שיתוף נתונים גלובליים (כגון תקן הדו"ח המשותף - CRS), רשויות המס בהודו מצוידות יותר מאי פעם כדי לזהות מחויבויות זרות לא מדווחות על ידי הבנת דרישות הדיווח, באופן דיאלי משלים את לוחות הזמנים, FSI, ו- TRI, להימנע מתיקון משפטי מורכב, אם אתה תמיד יכול למנוע את הפחתת תשלום מס עם סנקציות חמורות, וטעימים עם , ועדכונים, וטעימים, אם אתה יכול תמיד יכול תמיד.