כאשר אתה משלם מסים מקומיים שלך, אתה מימון שירותים המגדירים את חיי היומיום בקהילה שלך - כבישים, בתי ספר, בטיחות ציבורית, פארקים, ושירותים.אבל רוב האזרחים יש רק מושג מעורפל על איך כספי המס נאספים ומקצקים.הבנת הקשר בין מה שאתה משלם לבין מה שאתה מקבל הוא לא רק עניין של שקיפות אזרחית; זה חיוני עבור מחזיקי ציבור נבחרים אחראי, ליזום עבור צרכי הקהילה, ולקבל החלטות קריטיות על ידי ניהול כספים, והחלטות עסקיות.

תפקידם של המסים בממשלה המקומית

ממשלות מקומיות מסתמכות על מסים כמקור ההכנסות העיקרי שלהם, כי יש להן סמכות - על ידי חוקות המדינה וחוקים - כדי להצית אותם בתוך תחומי השיפוט שלהם.בניגוד לממשלה הפדרלית, אשר יכול להפעיל גירעון, ערים חייבות לאזן את התקציבים שלהם כל שנה פיסקלית. דרישה זו הופכת את ההכנסות של פעילות עירונית.ללא בסיס מס מספיק ויציב, ממשלות העיר לא יכולות לספק שירותים כי: כבישים בטוחים, כבישים אמינים, מים פונקציונליים.

מסים משמשים גם ככלי לעיצוב פיתוח קהילתי.על ידי התאמת שיעורי, פטורים ואשראי, ערים יכולות לעודד התנהגויות מסוימות - כגון בעלות בית, השקעה עסקית או יעילות אנרגיה - תוך מחיקת אחרים.עם זאת, כל החלטה מס כוללת סחר-offs. מסים גבוהים יותר יכול לממן שירותים טובים יותר אבל עלולים להסיע עסקים ותושבים; מסים נמוכים יכולים למשוך צמיחה אבל תוכניות חיוניות בלעם אלה הוא אתגר מרכזי של מדיניות כספית היא אתגר מרכזי של מדיניות כלכלית.

סוגים של מיסים מקומיים

לממשלות העיר יש בדרך כלל גישה למספר כלי מס, כל אחד עם מאפיינים משלו, נקודות חוזק וחולשות.הבנת הכלים הללו מסייעת לאזרחים להעריך את ההוגנות והיעילות של מערכת המס המקומית שלהם.

מיסים

מסים רכוש הם מקור אחד גדול של הכנסות מס מקומיות עבור רוב הערים בארה"ב, על בסיס הערך המוערכת של הנכס.הם המקור היחיד הגדול ביותר של הכנסות המס המקומי עבור רוב הערים בארה"ב, חשבונאות עבור כ -30-50% מההכנסות של מטבע עצמו, על פי נתוני FLT:0U. Census הסקר השנתי של המדינה וההכנסות המקומיות LTF:1 הם בעלי הכנסה נמוכה יחסית לנכסים נמוכים יותר מאשר הכנסה נמוכה יותר מאשר עלויות הכנסה נמוכה יותר מאשר הכנסה נמוכה יותר מאשר הכנסה נמוכה יותר מאשר הכנסה.

מכירות מס

מסים המכירות מוטלים על מכירת סחורות ושירותים מסוימים.הם מקור הכנסה גדול עבור ערים רבות, במיוחד במדינות ללא מסים מקומיים. כי מס המכירות קשורות לצריכה, הם מתבודדים עם הכלכלה - ירידה במהלך המיתון ועלייה במהלך בוממות. תנודתיות זו יכולה ליצור אתגרים תקציביים.

מס הכנסה מקומי

בעוד פחות נפוץ מנכסים או מס המכירות, מסים הכנסה מקומיים משמשים בערים רבות - במיוחד במערב התיכון ובמחוז מיד-אטלנטי - כדי לגוון את בסיס ההכנסות שלהם.מסים אלה הם בדרך כלל רצועה שטוחה על השכר והמשכורות שנצברו בעיר, ללא קשר למקום בו העובד חי.זה "מס מגול" תופס הכנסות מעובדי פרברים המשתמשים בשירותים של עיר, אך משלמים מסים מתקדמים יותר מאשר תשלומים מקומיים, בדרך כלל, אך הם יכולים לשלם מסים.

מיסים

מסים שימושיים הם טעונים על צריכת חשמל, גז טבעי, מים, שירות טלפוני, ולעתים מסרבים אוסף. הם מחושבים בדרך כלל כאחוז של הצעת החוק או תשלום שטוח ליחידה.מסים אלה הם מקור הכנסה יציב כי השימוש נוטה להיות צפוי ו inelastic. עם זאת, הם לעתים קרובות רגרסיבי, ירידה באופן לא פרופורציונלי על משקי בית בעלי הכנסה נמוכה, אשר מבלים נתח גדול של ההכנסה שלהם על כלי רכב יכול גם לטעון פטורים נמוכים.

מיסים מקומיים אחרים

בנוסף לקטגוריות הגדולות, ערים עלולות להטיל מגוון רחב של מסים ותשלומים קטנים יותר: מסים דיקור מלון, מס רישיון עסקי, המסיחות מסים על אלכוהול או טבק, מיסים דלק, ותשלום מסים רבים מהם הם במיוחד אוזן עבור שירותים הקשורים - לדוגמה, מסים מלון לעתים קרובות לממן קידום תיירות ומרכזי מוסכמות, בעוד מסים עשויים להיות מוקדשים לתחזוקה של הכביש (למשל, עבור פארקים, עבור פארקים, או איסוף זבל, הם גם מטרות דומות), או בנייה משותפת) הם גם כן, כמו גם כן, הם משמשים מטרות משותפות, כמו גם מטרות משותפות).

שירותים במימון מסים מקומיים

ממשלות העיר משתמשות בהכנסות מס כדי לספק מגוון רחב של שירותים המשפיעים ישירות על איכות החיים.שירותים אלה אינם אופציונליים; הם באחריות הליבה שהתושבים מצפים ולהבטיח קהילות בטוחות, בריאות וחיותיות.

בטיחות הציבור

בטיחות הציבור היא בדרך כלל הקטגוריה הגדולה ביותר של ההוצאה בתקציב העיר, לעתים קרובות צריכת 20-30% מסך ההוצאות הממשלתיות.הוא כולל משטרה, אש, שירותי חירום רפואיים (EMS), ולפעמים אכיפת קוד.

שירותי משטרה

מחלקות משטרה משתמשות בכספי מס עבור כל דבר מקציני סיור ולשולים לתוכניות מניעת פשע, הקהילה מחוץ לבית, מערכות משלוח וציוד.בשנים האחרונות, ערים התמודדו עם דרישות גוברות לרפורמות המשטרה, אחריות ו חלופות להפעלה מסורתית, כגון צוותי התערבות משבר ותגובה לבריאות הנפש.

מחלקת האש

מחלקות אש מודרניות לעשות הרבה יותר מאשר שריפות מלחמה.הם מספקים תגובה רפואית חירום, חומרים מסוכנים המכילים, הצלה טכנית, ומניעת אש חינוך. ההכנסות ממס קרנות תחנות אש, מנגנון, ציוד מגן, הכשרה ומשכורות.עם שינויי אקלים להגדיל את תדירות שריפות בר ומזג אוויר קיצוני, מחלקות אש גם מתרחבות למוכנות אסון ותגובה. ערים רבות מסתמכות על מחלקות התנדבות או שילוב, במיוחד בערים קטנות יותר, אשר יש עדיין דורשות מבנים ציבוריים, אך עדיין דורשים.

שירותי חירום

EMS משולב לעתים קרובות עם מחלקות אש או פועל כשירות עירוני נפרד.זמני תגובה מהירה ואמבולנסים מאובזר לחסוך חיים, ואת העלות של שמירה על שירות 24/7 הוא משמעותי.מימון מס מבטיח כי EMS זמין לכל התושבים ללא קשר למעמד ביטוח או יכולת לשלם - שיקול הון קריטי.

חינוך חינוך

חינוך ציבורי ממומן בעיקר על ידי הממשלה המקומית, עם מסים מקומיים תורמת משמעותית במדינות רבות.ממשלות עירוניות לעתים קרובות ממלאות תפקיד ישיר במימון ופיקוח על מחוזות בית הספר, מכללות קהילתיות ותוכניות חינוך לגיל הרך.

בתי ספר ציבוריים (K-12)

מסים מקומיים נכסים יכולים לקחת בחשבון עבור 30-50 אחוזים של מימון מחוז בית הספר, בהתאם לנוסחאות השוואת המדינה. קרנות אלה לשלם עבור שכר מורים, תחזוקה בית הספר, חומרים הוראה, טכנולוגיה ותוכניות נוספות.ההסתמכות על מסים מקומיים מניבה פערים משמעותיים בין מחוזות בית ספר עשיר ועניים, המוביל לתביעה ומימון ברמה ממשלתית במדינות רבות.

בתי ספר קהילתיים ו-Libraries

ערים רבות מממנים מכללות קהילתיות וספריות ציבוריות באמצעות levies ייעודיות של מס רכוש או תחזיות קרן כלליות. Libraries לספק גישה חופשית לספרים, אינטרנט, הכשרה לעבודה ומרחבי מפגש קהילתיים מציעים חינוך גבוה יותר, פיתוח כוח העבודה וחינוך מתמשך.

אחרי בית הספר ותוכניות נוער

ההכנסות ממסות תומכות בתוכניות של בית הספר, מחנות קיץ, מרכזי בילוי וליגות ספורט.התוכניות האלה שומרות על ילדים בטוחים במהלך שעות מחוץ לבית הספר, מספקות העשרה והדרכה, ולהפחית את הפשע.הם לעתים קרובות ממוקדים לשכונות בעלות הכנסה נמוכה לקידום הון עצמי.

תשתיות ותחבורה

שמירה ושיפור תשתיות פיזיות היא אחריות בסיסית של ממשלת העיר.הכספים הם המקור העיקרי לבניית כבישים, גשרים, מדרכות, מים ומערכות תפירה, ועברה ציבורית.

כבישים, גשרים ורחובות

כבישים מקומיים מהווים את הרוב המכריע של רשת הכבישים של המדינה. נכסים ודלקים של קרנות תחזוקה (תיקון חור, הסרת שלג, סחף רחוב), שיקום ובניה חדשה. ערים רבות משקיעות גם במתחת אופניים והולכי רגל כדי לקדם בטיחות ולהפחית פליטות רכב.

תחבורה ציבורית

אוטובוסים, רכבות קלות, רכבות רכבת תחתית, רכבות נוסעים ממומנות באופן קולקטיבי על ידי פארס וכנסות מס, בדרך כלל באמצעות שילוב של מקורות מקומיים, מדינה ומקורות פדרליים. מסים, מסים ומכירות, ומסי שכר ייעודיים הם זרמי הכנסות מקומיים משותפים לסוכנויות תחבורה. תחבורה טובה היא נכס כלכלי גדול, המחבר עובדים לעבודה, סטודנטים לבתי ספר, תושבים, שירותי בריאות ורכישות.

מים, סניור וחוסנים

מים בטוחים לשתייה, טיפול במים שפכים, ניהול מים סוערים, ואוסף פסולת מוצק הם שירותים חיוניים לבריאות הציבור.ערים רבות להפעיל שירותים אלה כקרנות ארגוניות, כלומר הם ממומן בעיקר באמצעות עמלות משתמשים ולא מסים כלליים.עם זאת, לעתים קרובות מס מס מסבסד את השיפורים הון (למשל, שדרוגי צמחים טיפול) וניתן להשתמש בהם כדי לשמור על מחירים סבירים עבור תושבים בעלי הכנסה נמוכה.

פארקים, בילוי ותרבות

פארקים, מגרשי משחקים, מרכזי קהילה, בריכות שחייה, מגרשי גולף ומוסדות תרבותיים (מוזיאונים, גן החיות, מרכזי אמנויות הבמה) ממומנים על ידי שילוב של הכנסות מס, עמלות ותרומות פרטיות.מתקנים אלה לשפר בריאות פיזית ונפשית, להגדיל את ערכי הנכסים, ומושך תיירות.ערים רבות יש מחוזות ייעודיים או מכירות חלל פתוח כדי להבטיח מימון יציב.

פיתוח כלכלי ושיכון

ממשלות עירוניות משתמשות בהכנסות מס כדי לקדם צמיחה כלכלית ולטפל בהלוואות דיור.כלי לכלול מימון מס (TIF), הסכמי מס רכוש, אזורי שיפור עסקי, מענקים ישירים או הלוואות למפתחים. תמריצים אלה הם שנויים במחלוקת - תומכים טוענים שהם יוצרים משרות ודרבן השקעות פרטיות, בעוד המבקרים טוענים כי הם מסבסד מפתחים עשירים ולהסיט כסף משירותי הליבה.

אתגרים במדיניות המסים המקומית

תכנון מערכת מיסוי הוגנת ויעילה הוא קשה.ערים להתמודד עם מגבלות מבניות, לחצים פוליטיים, שינויים דמוגרפיים וכלכליים המסבך את דור ההכנסות.

בסיס מס Erosion

כמה מגמות שאבו את בסיס המס של הנכס והמכירה בעשורים האחרונים.עלייה של קניות מקוונות שינתה את ההכנסות ממסים ממסים ממסמכות השיפוט המקומית, אם כי מדינות רבות חוקקו "חוקי אמזון" המחייבים מוכרים מרוחקים לאסוף מסים מקומיים.הגבלות מס רכוש, כגון Proposition 13, הערכת שווי המס עולה וגידול בלתי מוגבל של נכסים.

משלם המסים Fatigue and Political Constraints

אזרחים נוטים לעיתים קרובות לעמוד בפני העלאת מס, גם כאשר הם תומכים בשירותים מורחבים.מדינות רבות מטילות מגבלות מס והוצאות (TELs) הדורשות אישור הצבעה להעלאת קצב או לכווץ צמיחה שנתית.מגבלות אלה יכולות לכפות על ערים לקצץ שירותים במהלך ההאטה או להסתמך על אמצעים חד פעמיים כגון מילואים או הלוואות.

חששות

רוב המסים המקומיים הם רגרסיביים - הם לוקחים נתח גדול יותר של הכנסות מהעניים מאשר מסים עשירים.המכירות, מסים תועלת, מסים רכוש על בתים (במיוחד בשכונות genterifying) ליפול קשה על תושבים בעלי הכנסה נמוכה יותר. לעומת זאת, מסים מקומיים ושיעורי מס מתקדמים פחות נפוצים של נכסים הם פחות נפוצים.ערים הם ניסויים עם מדיניות ממוקדת הון כגון מס הכנסה נמוכה, "מטען יומי" קרנות ממשלתיות, אך לעתים קרובות, אך ורק פרוגרסיביות מסים נמוכים, אך הם לעתים קרובות, אך ורק פרוגרסיביים, הם ניסויים על ידי חקיקה המדינה, הם לעתים קרובות, אך ורק על ידי פרוגרסיביים, הם פחות נפוץ.

חשיבותה של שקיפות ושקיפות

עבור החוזה החברתי בין אזרחים וממשלת העיר שלהם לתפקד, התושבים חייבים להבין איך כספי המס שלהם מושקעים ויש להם קול בסדרי עדיפויות תקציב.שקיפות והשלכות לא יהיו לאחריות - הם חיוניים לאמון ולממשל יעיל.

ישיבות תקציב ציבורי

רוב מועצת העיר ומועצות בתי הספר מחזיקים בשימועים פומביים על התקציב המוצע לפני אימוץ.פגישות אלה מאפשרות לתושבים לשאול שאלות, להביע חששות ולהציע שינויים.בעוד שנוכחותם נמוכה לעתים קרובות, התהליך נדרש באופן חוקי ומספקות שדרה רשמית לקלט ציבורי.חלק מהערים גם משתמשים בכלים מקוונים, כגון פורטלים תקציביים השתתפותיים, כדי לאפשר לתושבים להצביע ישירות על איך לחלק חלק מהתקציב.

דוחות כספיים שנתיים ו- Online Dashboards

דוחות כספיים נרחבים (CAFRs) מוכנים בהתאם לסטנדרטים החשבונאיים ולמקורות הכנסה מפורטים, הוצאות, חוב ומאזןי קרנות.דיווחים אלה צריכים להיות נגישים בקלות באתר האינטרנט של העיר.ערים רבות יצרו גם לוחות נתונים מקוונים המציגים נתונים בזמן אמת או ליד אמת בזמן אמת, המאפשרים לתושבים לחפש הוצאות על ידי המחלקה, תוכנית או ספק.

הופעות בMetrics and Audits

אחריות דורשת יותר מאשר לדווח כמה הוצאו - היא דורשת מדידת תוצאות.ערים לפרסם נתוני ביצועים על שירותי מפתח: זמני תגובה במשטרה, שיעורי הצלחה בדיכוי אש, דירוגי מצב כבישים, ציוני מבחן בית הספר, וציוני איכות הפארק.

עתיד המס המקומי

ממשלות העיר חוקרות מקורות הכנסה חדשים כדי לענות על דרישות גוברות ולהתאים לכלכלת המשתנה.חלק מהאפשרויות המבטיחות (ו השנויות במחלוקת) כוללות:

  • (FLT:0land Value Tax (LVT): מינוף ערך קרקע שלא הוכח ולא ערך המבנים, אשר מעודד פיתוח ולהפחית את הספקולציות.
  • (ב) ,0) ,המס רכוש אגרסיבי: 1FLT 1, החלת שיעורים גבוהים יותר לנכסים יקרים או שיש להם מספר רב של טיפים כדי לשנות את הנטל לעשירים.
  • (ב) ויקרא: ויקרא י"א): "הבאה" (ב) "הבא" (ב) "הבאה" (ב)"ב) "התורה" (ב"ב) "התורהר" (במדבר כ"ד).
  • (FLT:0) קנאביס, אלכוהול וסוכר מסמנטל: 1:1 מסי Sin יכולים לייצר הכנסות תוך קידום בריאות הציבור, אך הם לעתים קרובות תוקפניים ועשויים להיות תנודתיים פוליטית.
  • (FLT:0) דמי חניה ומחירי חניה: ההרחבה 1 (FLT:1) השימוש בכבישי כביש וחניה יכולים להפחית את התנועה, העברת כספים ולהגדיל את ההכנסות - כפי שנראה בלונדון, שטוקהולם, ניו יורק.
  • (FLT:0) ממשל אי-יעילות ושירותים משותפים: FLT:1 מחלקות, שיתוף שירותי IT, או שיתוף פעולה עם ערים שכנות יכול להפחית עלויות ללא קיצוץ שירותים.

מסקנה

מסים אינם נטל מופשט; הם המנגנון שבו קהילות מבססות את המשאבים שלהן כדי לממן את הסחורות הציבוריות שאף אחד לא יכול להרשות לעצמו לבדם.מהגנת המשטרה וסלול רחובות לבתי ספר ופארקים, כל שירות שהעיר מספקת תלוי במערכת מיסוי המשקפת את ערכי הקהילה וסדרי העדיפויות של הקהילה.כפי שהכלכלה מתפתחת והלחצים הפיסקליים של שקיפות, אזרחים וקובעי מדיניות חייבים לעבוד יחד כדי לעצב מערכות מס מספיקות, שוות, שוות ערך, שקיפות, ונדרשות, כדי לראות את הזמן הבא.

לקריאה נוספת, ראה את המדינה של הלשכה ואת נתוני מימון מקומי (FLT:2 National League of Cities's City Fiscal Conditions Report) 3.