מיסים: מי אוסף מה בכל רמה ממשלתית?

מבוא

מסים הם הבסיס הפיננסי של הממשל המודרני, מימון כל דבר מההגנה הלאומית לתיקון הכביש המקומי. בארצות הברית, מערכת המס נמצאת על פני ממשלות פדרליות, מדינה ומקומיות, כל אחד עם מקורות הכנסה שונים והוצאות אחריות. עבור אזרחים ועסקים כאחד, הבנה מי אוסף מסים - וכיצד הדולרים האלה פרוסים - חיוני עבור מימון אישי, הערכת מדיניות ציבורית, וממשלות מספקות אחריות על ידי כך, באיזו רמה של מסים, באיזו רמה של מימון ממשלתי הם משלמים, באיזו רמה, באיזו רמה של עבודה, היא רלוונטית, באיזו רמה של מימון, היא, היא מס.

מסים פדרליים

הממשל הפדרלי אוסף את נתח ההכנסות הגדול ביותר של מס בארה"ב, בעיקר באמצעות הכנסות ותשלום מסים. קרנות אלה תומכים בתוכניות ארציות כגון הגנה לאומית, ביטוח לאומי, Medicare ותשתית פדרלית.

מס הכנסה

מס ההכנסה הפרט הוא המקור היחיד בגודלו של הכנסות פדרליות.זהו מס מתקדם - שיעור המס עולה כמו ההכנסה עולה. עבור שנת המס 2024, שיעור נע בין 10% ל 37%, החל על הכנסה מס לאחר הניכויים ופטורים.שירות ההכנסות הפנימי (IRS) מנהל איסוף, ורוב העובדים מחזיקים במסים מתשלומים פדרליים.

תשלום מיסים

מסים בתשלום מוקדשים למימון ביטוח לאומי ו Medicare.חוק התרומות לביטוח הפדרלי (FICA) הוא 15.3% - 124% עבור ביטוח לאומי (המופקד על בסיס שכר של 168,600 דולר ב 2024 ו 2.9% עבור Medicare (ללא כובע) מעסיקים ועובדים משלמים מחצית (7.65%), אם כי אנשים עצמאיים משלמים את הסכום המלא.

מס הכנסה

תאגידים משלמים מס פדרלי שטוח 21% על הרווחים שלהם, שנקבע על ידי חוק קיצוץ המס ומשרות של 2017.הכנסה זו מגיעה מהכנסה נטו של C-התאגדות, בעוד שגופים S-GPS עוברים הכנסה לבעלי המס המסים בשיעורים בודדים.המס התאגידי הוא נתח קטן יותר של הכנסות פדרליות בהשוואה להכנסות הפרט ותשלום מסים, אך הוא עדיין מקור משמעותי - במיוחד עבור רגולציה עסקית ומימון כללי.

העלאת מסים

מסים פדרליים מוטלים על מוצרים ספציפיים, שירותים ופעילויות.דוגמאות נפוצות כוללות מסים על בנזין (18.4 סנט לגלון), דיזל (24.4 סנט), טבק, אלכוהול, כרטיסי טיסה.מס אלה לעתים קרובות כלולים במחיר הרכישה והם נאספים על ידי IRS מיצרנים, יבואנים, או קמעונאים.מפרס על הכנסות מס לעתים קרובות קרנות נאמנות הקשורות לקרן - לדוגמה, קרן אבטחה כביש משתמשות בדלק כדי לתמוך תשתיות תחבורה.

מיסים ומתנות

מס הנדל"ן הפדרלי חל על העברות של עושר לאחר המוות, בעוד המס המתנה חל על העברות חיים מעל סף מסוים.ב-2024, פטור מס הנדל"ן הוא 13.61 מיליון דולר לאדם, כלומר רק אחוזות גדולות מאוד כפופות למס (עד 40%) פטור ממס מתנה מראה את מס הנדל"ן, עם הרחבה שנתית של 18,000 דולר למקבלים.

מיסים פדרליים אחרים

מקורות נוספים כוללים מכס (כיסויים) על סחורות מיובאות, אשר נאספים על ידי סוכנות המכס והגנת הגבולות ותומכים בהכנסות כלליות.הממשל הפדרלי מטילים גם מס על פעילויות עסקיות מסוימות, כגון מס ההכנסה הנקי של חוק הבריאות (3.8% על השקעה עבור מרוויחי רווח גבוהים) ומסים סביבתיים שונים.

מסים

ממשלות המדינה מסתמכות בעיקר על מסים הכנסה, מס מכירות ומסים עסקיים למימון חינוך, תחבורה, בריאות הציבור ואכיפה החוקית.עם זאת, מדינות שונות באופן נרחב במבנים המס שלהם - יש מס הכנסה, בעוד שאחרים יש שיעורי גבוה.

מס הכנסה

נכון ל-2024, 41 מדינות ומחוז קולומביה מטילות מס הכנסה ממלכתי על שכרם ומשכורות התושבים. שמונה מדינות (אלסקה, פלורידה, נבאדה, דרום דקוטה, טנסי, טקסס, וושינגטון ויומינג) אין מס הכנסה ממלכתי, ואילו מס ניו המפשייר רק ריבית ודיבידנדים. בין מדינות עם מסים, שיעור משיעורי דירות (למשל חינוך, קולורדו ב-44%) ועד לקרנות מתקדמות (סיוע גבוה יותר, 13-12 דולר, עם הכנסות גבוהות יותר, לעומת זאת, לעומת זאת, לעומת זאת, עם הכנסות גבוהות יותר.

מכירות מס

ארבעים וחמש מדינות מטילות מס מכירות ארצי על סחורות ושירותים מסוימים, עם מחירים החל מ 2.9% (Colorado) ל-7.25% (California) חמש מדינות (Alaska, דלאוור, מונטנה, ניו המפשייר, אורגון) אין מס מכירות שנתי, אם כי תחומי שיפוט מקומיים באלסקה עשויים לספוג את מס החינוך שלהם.

מס הכנסה

רוב המדינות מס רווחי חברות, עם שיעורי החל מ 2.5% (צפון קרוליינה) ל-11.5% (New Jersey) כמה מדינות להשתמש בשיעורי דירה, אחרים גיחות מתקדמים.מגמה הולכת וגוברת היא אימוץ של "גורם מכירה" להפחתה, אשר רק ספירת מכירות במדינה כאשר קביעת הכנסה מסית, צמצום מסים עבור יצרנים.

רכוש

בעוד מסים רכוש הם בעיקר מקומיים, מדינות רבות גם ממלאות תפקיד באמצעות מסים או תוכניות ברמה המדינה כמו מימון בית הספר שווה.לדוגמה, כמה מדינות להטיל מס רכוש קטן המדינה כדי לתמוך בתי ספר או לקבוע יחס הערכה אחיד.עם זאת, הרוב המכריע של ההכנסות ממס רכוש הולך לממשלות מקומיות - מדינות פשוט להגדיר את המסגרת המשפטית להערכה ואוסף.

המדינה מעלה מסים

במקביל למסים פדרליים, מדינות מטילות את ההחמצה שלהן על בנזין (מס גז ממלכתי ממוצע הוא כ-30 סנט לגלון), אלכוהול, טבק, קנאביס (שם חוקי), ומוצרים אחרים.מסים אלה מוקדשים לעתים קרובות לקרנות תחבורה, תוכניות בריאות, או הכנסות כלליות.לדוגמה, מס סיגריות המדינה מ $ 017 דולר לחבילה בניו יורק ל-4.35.

מיסים מקומיים

ממשלות מקומיות – מספר ערים, ערים, ערים, מחוזות בית הספר, ומחוזות מיוחדים – הן רבות על מס רכוש, מסים מקומיים, ותשלומים אחרים לספק שירותים חיוניים כמו משטרה והגנה באש, בתי ספר ציבוריים, כבישים, פארקים ותברואה.התערובת משתנה במידה ניכרת על ידי סמכות שיפוטית.

רכוש

מס רכוש הוא עמוד השדרה של מימון ממשלתי מקומי.הוא levied נדל"ן (קרקע ומבנים) מבוסס על ערך מוערך, אשר נקבע על ידי הערכות מחוזיות. שיעורי יעיל (המס בפועל ששולם כאחוז של ערך ביתי) בממוצע על 0.99% ארצית, אך טווח מ 0.31% בהוואי ל-2.23% בניו ג'רזי, בעיקר במחוזות בית הספר המקומי (השל חצי מכספים), שירותים עירוניים, ומבצעי מס, ומתקנים פדרליים נבחרים על ידי רשויות מס, על ידי רשויות מס, ומתקנים מקומיים.

מכירות מקומיות

במדינות רבות, תחומי שיפוט מקומיים יכולים להוסיף מס המכירות שלהם על גבי שיעור המכירות המקומי המשולב יכול לדחוף מס המכירות הכולל מעל 10% בערים מסוימות (למשל, שיעור המכירות המשולב של שיקגו הוא 10.25%) מסים מקומיים נאספים על ידי הממשלה המדינה ו remted חזרה לממשלת המקומי.הכספים לעתים קרובות לתמוך ברחובות העיר, בטיחות הציבור, ופיתוח כלכלי.

מס הכנסה מקומי

כמה ערים ומחוזות להטיל מס הכנסה מקומי על תושבים, ובמקרים מסוימים, שאינם תושבים שעובדים בתוך סמכות השיפוט. דוגמאות לא ניתנות להשוואה כוללים את ניו יורק (עד 3.876%), פילדלפיה (3.79% לתושבים, 3.44% עבור שאינם תושבים), וערים שונות באוהיו, קנטקי, ומרילנד.מסים אלה נאספים בדרך כלל באמצעות המעסיקים ועוזרים שירותי עיר כמו רחובות, תברואה, פנסיות, פנסיות, פנסיות, פנסיות עירוניות, פנסיות, פנסיות ופנסיות.

מיסים והוצאות

ממשלות מקומיות רבות יכולות להטיל מסים כגון חשמל, גז טבעי, מים ושירותים טלפוניים.מסים אלה עשויים להיות תשלום שטוח או אחוז של הצעת החוק.לדוגמה, ערים רבות להטיל מס של 1% עד 10% על לקוחות למגורים ומסחריים.ההההכנסות מגיעות לקרן הכללית לתמיכה בביצועים בסיסיים.

רישיון עסקי, פרסי פרס והוצאות

ממשלות מקומיות דורשות מעסקים לקבל רישיונות ורשיונות, דמי טעינה המכסים את העלות של רגולציה ופיקוח. עמלות אלה משתנות על ידי עיר וסוג של עסקים, החל מכמה מאות דולרים עבור עסק שירות קטן לאלפים עבור מסעדות או חברות בנייה.

מקורות הכנסה מקומיים

כמה מקומיים להטיל מסים (מסים דיקור), מסים מעניינים על כרטיסים ובקשות, והערכות ספציפיות על נכסים כיעילים שיפורים (למשל, זרמי רחוב, מדרכות) מחוזות מיוחדים - כגון אזורי אש, אזורי מים, או מחוזות ספריה - יכול ללמלא מסים משלהם או להעריך עמלות על בעלי נכסים בתוך המחוז.

חלוקת מיסים והשלכות

לכל רמה של ממשלה יש אחריות הוצאות שונות הקובעת כיצד מס הכנסה מוקצה.בעוד שיש חפיפה, החטיבה הכללית היא כדלקמן:

פדרלי מוציאה עדיפות

ההוצאה הפדרלית הגדולה ביותר כוללת ביטוח לאומי (21% מההוצאות), Medicare (14%), הגנה לאומית (13%), תוכניות בריאות כמו Medicaid (10%), ואינטרס נטו על החוב הלאומי (13%).הכנסות המס הפדרליות מוכנסות לקרן הכללית, אך מסים בתשלום מוקדשים באופן חוקי לביטחון סוציאלי ולקרנות אמון Medicare.הממשל הפדרלי מספק מענקים למדינות ולמקומיות - למשל, לחינוך, ולסיוע לאסון - כ-16%.

המדינה מוציאה עדיפות

מדינות מוציאות את המניות הגדולות ביותר על חינוך K-12 (בהיקף של 35% מסך ההוצאות הממשלתיות), השכלה גבוהה (10%), Medicaid (17%), תחבורה (8%) ובטיחות הציבור ותיקוןים (5%) מדינות גם מממנים בתי משפט משלהם, פארקים וסוכנויות סביבתיות.המכירות והמסים הכנסה הם מקורות ההכנסות העיקריים, בתוספת מענקים פדרליים.

הוצאות מקומיות

ממשלות מקומיות משקיעות רבות בחינוך יסודי ומשני (באמצעות מחוזות בית הספר - לעתים קרובות ישות ממשלתית מקומית הגדולה ביותר), משטרה, אש, עבודות ציבוריות (כבישים, מים, תפירה), פארקים, ספריות ומינהל כללי מס רכוש מספק כ-30% מההכנסות המקומיות, בסיוע המדינה (כולל חלוקת מס הכנסה ומכירות) והטבות פדרליות המעלות את השאר.

העברות בין-ממשלתיות ותיאום מס

היבט חשוב של הפדרליזם הוא זרימת ההכנסות ממס בין רמות הממשל.הממשל הפדרלי מספק מענקים למדינות ולמקומיות (למשל, עבור Medicaid, חינוך, כבישים מהירים), לעתים קרובות עם דרישות התאמה למדינות גם להעביר כספים לממשלות מקומיות, במיוחד עבור מימון בית הספר ובריאות הציבור.מערכת זו שואפת להפחית פערים בין סמכות שיפוט עשירה ועניים.

השפעת המסים על האזרחים והכלכלה

מבנה המיסוי על פני רמות משפיע על התנהגות כלכלית, הון ואיכות שירות ציבורית.כאן הם ממדים מרכזיים:

צמיחה כלכלית והשקעות

מסים מתקדמים יכולים לחסן תמריצים לעבודה או השקעה נוספת בהכנסות גבוהות, בעוד מסים נמוכים עשויים למשוך עסקים.עם זאת, מסים על הצריכה (מסי מכירה) יכולים להפחית את ההוצאות.האפקט הנקי תלוי בשיעורי מס, פטורים, ומה קרנות ההכנסות - השקעות בתשתיות, חינוך ובריאות יכולים להגביר צמיחה ארוכת טווח.

הון וקידמה

מס ההכנסה הפדרלי הוא מתקדם מאוד, עם אחוז גבוה של כ 26% ואילו 50% התחתונים לשלם ריבית שלילית או נמוכה עקב זיכויים. מסים הכנסה המדינה משתנה התקדמות - חלקם שטוח, חלקם מרחיבים מסים. נכסים מסים הם בדרך כלל רגרסיביים כי בעלי הכנסה נמוכה יותר מבלים נתח גבוה יותר של הכנסות על הלוואות.

עלויות ניהול ועלויות ניהוליות

מערכת המס התלתת-שלוש יוצרת נטל ציות משמעותי לעסקים קטנים ויחידים, במיוחד אלה הפועלים מעבר לקווי המדינה.לדוגמה, המוכרים מרחוק חייבים כעת לעמוד באוסף המס המקומי של אלפי תחומי שיפוט לאחר ה-FLT:0) דקוטה נגד החלטת בית המשפט העליון של בית המשפט העליון של בית המשפט העליון של IRS מעריך כי משלמי המסים מבלים כ-6.5 מיליארד שעות מדי שנה על הניירת מסים.

איכות השירות הציבורי

החלת מסים רכוש יכולה ליצור פערים גדולים במימון בית הספר - מחוזות נאופתיים לגייס יותר כסף לתלמיד.יש מדינות שחוקקו "רובין הוד" נוסחאות המפיצות את ההכנסות ממס רכוש. בדומה לכך, מדינות במימון מס יכולות להציע שירותים חברתיים חזקים יותר.אזרחים שופטים לעתים קרובות הגינות מס על ידי איכות השירותים הציבוריים שהתקבלו, אשר משתנה במידה רבה על ידי מיקום ממשלות מקומיות עם שיעורי מס נמוכים עלולות להיאבק כדי לשמור על תשתיות, אך ייתכן כי ייתכן כי הם יכולים לנהוג טוב יותר, אך שירותים משפטיים יותר, אך ורק בתנאי שירות גבוה יותר.

מדיניות המסים ומגמות

דיונים נוכחיים נוגעים ברפורמת המס הפדרלית, תחרות המס של המדינה, וקיימות ההכנסות המקומיות.

• (FLT:0) הרפורמה במסים של פדדר: 1 בינואר) דיונים על הרחבת קיצוץ המס ב-2017, העלאת הריבית התאגידית או יישום מס העושר.
• תחרות מס המדינה: 1.10 מדינות נוספות הן קיצוץ שיעורי מס הכנסה כדי למשוך עובדים מרחוק ועסקים - למשל, פלורידה וטקסס תועלת מתשלום מס הכנסה.
• האתגרים בהכנסות מקומיים:0 (FLT:1) ירידה בבסיסי מס רכוש ליבות עירוניות וביקוש מוגבר לשירותים לאחר פצנדימי דוחף ערים לשקול מסים הכנסה מקומיים או מס מכירות על שירותים.
• (FLT:0) מיסוי פלילי: 1.10.1 מדינות מרחיבות מס מכירות למוצרים ושירותים דיגיטליים, ויש לחץ גובר על בהירות פדרלית על המסת הכלכלה הדיגיטלית.
• (FLT:0) מסים של חילון:FLT:1) מס פחמן ברמה הפדרלית או תמחור פחמן ברמה המדינה צוברים מתחזים כמו כלי מדיניות אקלים, אם כי יישום נשאר מוגבל.

מסקנה

(הבנה של המבנה הרב-שכבתי של מערכת המס בארה"ב חיונית לקבלת החלטות מושכלות כאזרח, משלמי המסים או בעל העסק.הממשל הפדרלי אוסף את עיקר ההכנסות באמצעות מסים מתקדמים ומשלמים מסים, מימון תוכניות לאומיות: 3.10 מדינות מסתמכות על שילוב של הכנסות וצריכה מס כדי לעמוד במחויבויותיהם של מדינות מקומיות.