מסים מקומיים ומימון: כיצד ממשלות עירוניות מנהלות את התקציבים שלהן

ממשלות העיר נושאות את האחריות של מתן שירותים ציבוריים חיוניים - ממשטרה והגנה על אשפה, פארקים ובתי ספר.המנוע הפיננסי שמחייב שירותים אלה הוא התקציב העירוני, תוכנית מעוצבת בקפידה שמקצנת משאבים מוגבלים כדי לענות על הצרכים הקהילתיים האינסופיים.הבנה כיצד ערים אוספים מסים ולנהל מימון אינו רק פעילות אקדמית; הוא משפיע ישירות על איכות החיים עבור כל תושב.

תפקידם של מסים מקומיים במימון עירוני

מסים מקומיים מהווים את סלע ההכנסות העירוניות.על פי הסקר השנתי של משרד המשפטים האמריקאי וקרנות ממשלתיות מקומיות, ממשלות מקומיות שנאספו מעל 1.9 טריליון דולר בהכנסות כלליות בשנת 2020, עם מסים החשבונאיים בערך שליש מהסכום הכולל.תערובת המס הספציפית משתנה באופן נרחב על ידי המדינה והמקומיות, אך הקטגוריות הנפוצות ביותר כוללות מסים, מכירות, מסים, מסים, עסקים שונים של כל אחד עם מאפיינים כלכליים מורכבים שלה, בעלי תכונות כלכליות, בעלי תכונות ניהוליות.

מיסים

מסים הם המקור העיקרי של הכנסות מס מקומיות עבור רוב הערים בארה"ב, הם בדרך כלל מעלים על הערך המוערכת של נדל"ן - קרקע ומבנים.שיעור המס, לעתים קרובות מובעים במילימטרים (מ"ל אחד שווה 1 ל-1,000 דולר של ערך מוסף), נקבע על ידי ממשלות מקומיות כדי ליצור את ההכנסות הדרושות עבור שירותים.

מכירות ושימוש במסים

מסים הם מקור הכנסה גדול נוסף, במיוחד במדינות המאפשרות מס מכירות אפשרות מקומית.מסים אלה מוטלים על מכירה הקמעונאית של סחורות מוחשיות, ובמקרים מסוימים, שירותים.שיעורי מס המכירות המקומי הם בדרך כלל אחוז נוסף לשיעור המדינה.בניגוד למסים של נכסים, מס המכירות הם יותר תנודתיים כי הם עוקבים אחר הוצאות הצרכנים, אשר דיפר במהלך המיתון.

מס הכנסה מקומי

מסים מקומיים פחות נפוצים אבל משמשים במדינות רבות, בעיקר אוהיו, פנסילבניה, ו מרילנד.מסים אלה יכולים להיות levated על אנשים (הכנסה מאוישת), עסקים (רווחים נטו), או שניהם. מסים מקומיים נשמרים לעתים קרובות משכר על ידי מעסיקים, מה שהופך אותם יעילים לאסוף.הם נוטים להיות יותר מאשר מסים ליגה מקומית - כלומר הם גדלים מהר יותר כאשר הכלכלה מתרחבת, אבל גם ירידה חדה בערים אחרות, כמו מסים דינמית, כמו גם מחסנים, כמו גם מחסנים של חברות, כמו גם מחסנים, כמו גם מחסנים נמוך יותר מאשר עסקים אחרים, 000, 000, כמו גם אם הם יכולים להיות מחסנים של עסקים מחסנים של עסקים מחסנים, כמו גם מחסנים, 000, 000 מחסנים, 000, 000, 000, 000, כמו גם כן, 000 â â â â â â â â â â â â â â â â â â â â â â â â â â â â â â â â â â ¢ יכול להיות יותר מאשר עסקים ¢ â

מקורות הכנסה עירוניים

מעבר למסים "גדולים שלושה", הערים מגיעות ממגוון מקורות אחרים:

• (ב) [15] מיסים ורישיונות עסקיים: FLT:103) קבלות מס, דמי זיכיון ומסי רישיון הכיבוש.
• (ב) ,0) הצעות וחיובים: 1FLT 1 עמלות משתמש עבור שירותים, אישורים, בדיקות ותוכניות בילוי.אלה נועדו לשחזר עלויות ולא להעלות הכנסות כלליות.
• (FLT:0) העברות בין-ממשלתיות: ⁇ FLT:1 המדינה ו מענקים פדרליים, שיתוף הכנסות וסיוע לתוכניות ספציפיות כגון בטיחות הציבור או דיור.
• (FLT:0)Fines and forfeitures:FIRLT:1 כרטיסי תנועה, קנסות בית המשפט, ונכסים עבור נכסים.Overreliance on אלה יכולים ליצור תמריצים מנוגדים, כפי שמדגישים חקירות משרד המשפטים.
• (ב) [15] ,הכנסה:0) ,העניין ברזרבות מזומנים, במיוחד כאשר שיעורי הריבית נוחים.

תקציב עיר בריאה מערערער את מקורות ההכנסות שלה כדי להימנע מהסתמכות יתר על כל זרם יחיד, ובכך מחלחל עצמו מהלם כלכלי.

מחזור התקציב העירוני: מהצעה לאימוץ

תקציב עירוני אינו אירוע חד פעמי, אלא מחזור מתמשך המשתרע על פני 12 עד שמונה עשרה חודשים.התהליך נשלט על ידי חוקי המדינה ושכרים מקומיים, אך רוב הערים עוקבות אחר דפוס דומה.

הערכה ותכנון אסטרטגי

זמן רב לפני מסמך תקציבי הוא טיוטה, מחלקות עירוניות ופקידים לבצע הערכה לצרכים.הם בודקים מגמות דמוגרפיות, תנאי תשתיות, דרישות שירות, משוב קהילתי. ערים רבות מיישרות את התקציבים שלהם עם תוכנית אסטרטגית שמציבה סדרי עדיפויות לפיתוח כלכלי, הון, קיימות ובטיחות ציבורית.שלב זה כולל לעתים קרובות פגישות בעלי עניין ועשוי לכלול סקר אזרחי.

הכנסות תחזיות

חיזוי הכנסות מבטיח הן אמנות ומדע.קציני מימון משתמשים במודלים אקונומטריים, מגמות היסטוריות, ואינדיקטורים כלכליים נוכחיים לפרויקט הכנסות מכל מקור.עבור מסים, הם מהווים אחריות על בנייה חדשה, השלכות הערכה מחדש, ושיעורי איסוף.עבור מס המכירות, הם מחשיבים את האמון הצרכני, האבטלה, ודפוסי ההוצאות עונתיות.

תקציב ניכוי והצעה עסקית

עם תחזיות ביד, מנהל העיר או המשרד של ראש העיר פועל עם ראשי המחלקה כדי לנסח תקציב מוצע. מסמך זה מתאר הוצאות עבור משכורות, תפעול, פרויקטים הון, שירות חוב.זה חייב לאזן ניכויים עם הכנסות צפויות, אלא אם כן העיר מותר לנהל גירעון - משהו רוב רשויות העירייה אסור לעשות ללא אישור הצבעה.

הודעות ציבוריות ואזרחיות

לפני אימוץ סופי, ערים מחזיקות בדיון ציבורי על קלט שכנוע.זהו צעד קריטי עבור אחריות דמוקרטית.תושבים יכולים לתמוך בקול או להתנגדות לקיצוץ בהוצאות המוצעות, עלייה במס או יוזמות חדשות.כמה ערים משתמשות בתקציבים השתתפותיים, שבו אזרחים מחליטים ישירות כיצד להקצות חלק מהתקציב. גישה זו התקבלה במקומות כמו שיקגו ומועצות מחוז ניו יורק.

ביקורת חקיקה ואישור

מועצת העיר סוקרת את קו התקציב המוצע באמצעות ישיבות ועדות ופקידי עבודה.תיקון מתבצע, לעתים קרובות משקפות פשרות פוליטיות או מידע חדש.המועצה מצביעה על צו תקציב סופי.אם המועצה לא תעביר תקציב על ידי המועד האחרון לקביעת חוק, הממשלה עלולה לסגור או לפעול תחת התקציב של השנה הקודמת.

קרנות תקציביות ומטרותיהן

כדי לשמור על אחריות ושקיפות, תקציבי העיר מחולקים לכספים נפרדים, כל קבוצה של חשבונות המיועדים לפעילות מסוימת.

תקציב תפעול - The Core Operating Budget

הקרן הכללית היא החשבון התפעולי העיקרי של העיר.זה תומך בשירותים בסיסיים כגון משטרה, אש, פארקים, ספריות, ניהול כללי ועובדי ציבור.בדרך כלל, הקרן הזו ממומנת במסים של נכסים, מס מכירות ו קנסות. כי היא מכסה שירותים חיוניים, הקרן הכללית מקבלת את הבחינה הטובה ביותר.קרן כללית בריאה צריכה לשמור על מאזן לא מבוטל (מילואים) של לפחות חודשיים של תפעול, כפי שממליץ GFO.

קרנות הכנסה מיוחדות - חשבונאות ייעודית

קרנות הכנסה מיוחדות משמשות כדי לקחת בחשבון את ההכנסות ממקורות הכנסה ספציפיים אשר מוגבלים באופן חוקי בהוצאות מסוימות. דוגמאות נפוצות כוללות קרן מס גז עבור תיקונים הכביש, קרן מס בתי מלון לקידום התיירות, וקרן שירות מים סערה. קרנות אלה ממשיכות לעקוב פשוט ולהבטיח כי כסף מסומן למטרה לא ניתן להסיט במקום אחר.

קרנות לשיפור ההון - בניית העתיד

קרנות לשיפור הון (או קרנות הון) מממנות את הבנייה, רכישה או שיפוץ של נכסים מרכזיים: כבישים, גשרים, מתקני טיפול במים, תחנות משטרה, פארקים ותשתיות טכנולוגיה. פרויקטים אלה ממומנים בדרך כלל על ידי ההכנסות של אג"ח, מסים ייעודיים, מענקים או עתודות הון. ערים רבות לשמור על תוכנית שיפור הון נפרדת של חמש שנים (CIP) המעדנת פרויקטים המבוססים על צורך, הערכות, מימון זמין.

קרנות שירות חוב - ניהול התבגרות

כאשר ערים נושאות אג"ח לשלם עבור פרויקטים הון, הן חייבות להקים קרן שירות חוב כדי לצבור את תשלומי הקרן והאינטרס הדרושים לבעלי האג"ח.קרן זו ממומנת לעתים קרובות על ידי זרם הכנסות ייעודי, כגון מס רכוש או תשלום הטבות. סוכנויות דירוג אשראי בודקות יחסי כיסוי חובות (כמות ההכנסות הזמינות לשלם) לפני הקצאת דירוגי אשראי, אשר משפיעים על הלוואות.

אתגרים משותפים בניהול תקציב עירוני

גם בתכנון קפדני, ממשלות העיר מתמודדות עם מכשולים מתמידים המאיימים על בריאות הפיסקלית.

יציבות כלכלית ויציבות בהכנסות

ההכנסות המקומיות רגישות למחזורים מקרו-כלכליים.במהלך המיתון, אוספים של מס רכוש יכולים ליפול אם ערכי הנכסים יורדים או ירידות ריבית על מחירי המכירות והכנסות ירדו בהוצאות הצרכנים.בינתיים, הביקוש לשירותים ציבוריים רבים - במיוחד רשתות בטיחות חברתיות ותוכניות הקשורות לאבטלה - לעתים קרובות עולה.זה "משרדי ספיריקלי" לסחוט ערים כדי לקצץ שירותים, להעלות מסים, או להוריד את הרזרבות.

עלויות עלייה ומנדטים ללא מימון

עלויות העיר נוטות לעלות מהר יותר מאשר התחייבויות פנסיה, הטבות בריאות, עלייה בשכר חוזי, ותחזוקה תשתיות כל מאמץ גובר על לחץ יתר על כן, ממשלות ממשלתיות וממשלות פדרליות לעתים קרובות להטיל מנדטים ללא מימון - דרישות כדי לעמוד בסטנדרטים מסוימים (למשל, תקנות סביבתיות, שדרוגים נגישות) ללא מתן מימון.מנדטים אלה יכולים לצרוך חלק משמעותי של תקציב העיר, הגבלת גמישות.

תשתיות ותחזוקת הגנה

ערים רבות בארה"ב מתמודדות עם הסתמכות מסיבית על כבישים, גשרים, מערכות מים ובניינים.החברה האמריקנית של מהנדסים אזרחיים (ASCE) באופן קבוע ציונים תשתיות לאומיות, עם קטגוריות רבות בטווח "D" , שמירה על תחזוקה עשויה לספק הקלה תקציבית לטווח קצר, אך מוביל לעלויות גבוהות יותר מאוחר יותר.ערים חייבות לאזן סדרי עדיפויות מתחרות בין צרכים תפעוליים נוכחיים והשקעות הון לטווח ארוך.

סודיות פיסקאלית והגבלות מס

מס ומגבלות הוצאות (TELs) נפוצים במדינות כמו קליפורניה (Proposition 13), קולורדו (TABOR), ומסצ'וסטס (התערות 21 וחצי) ההגבלות הללו, עלייה בהערכה, או גידול בהוצאות הכוללות.בזמן שנועד לשלוט בצמיחה ממשלתית, TELs יכול להגביל את הערים כאשר ההכנסות מאחור, מה שמוביל לערים קשות של סחרחורנית.

הפרקטיקה הטובה ביותר לתקציב יעיל

ערים מובילות לאמץ אסטרטגיות לשיפור החוסן הפיסקלי וליישר את ההוצאות עם מטרות קהילתיות.

תכנון פיננסי רב שנתי

במקום להתמקד רק בשנה פיסקלית אחת, ערים יעילות לפתח תוכניות פיננסיות רבות שנתיות כי הכנסות הפרויקט והוצאות מעל שלוש עד חמש שנים. תוכניות אלה עוזרות לזהות פערים עתידיים, לשלב התחייבויות ארוכות טווח (כמו התרומות לפנסיה וחובות), ולהקים משאבים לצרכים של הון ידוע. ערים רבות לפרסם תוכניות אלה לצד התקציב השנתי שלהם לספק קונטקסט ושקיפות.

תקציב מבוסס חיצוני וביצועים Metrics

תקציב מסורתי מתמקד לעתים קרובות קלטות (למשל, "בילינו X $ במחלקת האש").לעבורת התקציב מבוסס-Outcome תשומת לב לתוצאות (למשל, "זמן אחריות לשריפות מבניות ירד ב-20%") על ידי צמיגים מימון לצעדים ביצועים, ערים יכולות להקצות משאבים ביעילות רבה יותר וזיהוי תוכניות הנמצאות תחת ביצועים.

מעורבות קהילתית ושקיפות

אמון בממשלה בנוי כאשר אזרחים מבינים כיצד כספי המס שלהם מושקעים.הפרקטיקות הטובות ביותר כוללות פרסום התקציבים המוצעים והסופיים באינטרנט בפורמטים ידידותיים למשתמש, תוך קיום שימועים ציבוריים רבים בזמנים ובמיקומים נגישים, ולספק סיכומים בשפה פשוטה.

פיזור הכנסות

החלת בסיס מס יחיד היא מסוכנת.ערים צריך לשאוף לפורטפוליו מאוזן של רכוש, מכירות, הכנסה והכנסות מבוסס משתמש. Diversification לא רק מייצב הכנסות על מחזור הכלכלה, אלא גם מפיץ את נטל המס על פני קבוצות כלכליות שונות.עם זאת, יש לרדוף בזהירות כדי להימנע יצירת מס תוקפנות או הרחקת עסקים ותושבים.

מינוף טכנולוגיה ליעילות תקציב

טכנולוגיה מודרנית מציעה כלים חזקים לשיפור ביצוע התקציב וכדאיות.

תקציב ו- ERP Software

מערכות תכנון משאבי הארגון (ERP) משלבות ניהול פיננסי, רכש, משאבי אנוש, ולשלם לתוך פלטפורמה אחת.מערכות אלה משימות שגרתיות שגרתיות, להפחית שגיאות, ולספק חשיפה בזמן אמת להוצאות נגד תקציבים.מודולים לפיתוח תקציבי מאפשרים קלט משותף ממחלקות, דוגמית, בקרה גרסאות כמו Oracle, SAP, או Tyler Technologies משמשים על ידי ערים רבות בגודל בינוני וגדול.

Analytics נתונים לקבלת החלטות

ניתוח מתקדם יכול להפוך נתונים פיננסיים גולמיים לתובנות ניתנות להפעלה.מודלים חיזוי עוזרים להכנסות ולהוצאות באופן מדויק יותר. זיהוי אנומלי יכול לדגל דפוסי הוצאות יוצאי דופן שעשויים להצביע על הונאה או חוסר יעילות.עלויות ניתוח יעילות של עלויות-תועלת מאפשרות לערים להעריך את ההחזר לטווח הארוך על פרויקטים של הון.יש ערים שעושות ניסויים עם "תקציב מונחה נתונים", באמצעות למידה כדי לייעל משאבים על פני אזורי שירות.

פורטלים של אזרחות-Facing Transparency Portals

פורטלים תקציביים פתוחים מאפשרים לתושבים להציג הוצאות, הכנסות ונתוני ביצועים בפורמטים חזותיים, אינטראקטיביים.דוגמאות כוללות OpenGov, ClearGov ו- CheckBook NYC. פורטלים אלה כוללים לעתים קרובות נתונים להורדה עבור עיתונאים וחוקרים. Beyond שקיפות, כמה ערים משתמשות בפלטפורמות מקוונות כדי לממן סדרי עדיפויות תקציב המונים באמצעות הצבעה או הגשת רעיון, טיפוח תחושה של בעל משותף בין תושבים.

מסקנה

תקציבי העיר הם הרבה יותר מאשר גליונות ותחזיות פיזור - הם השתקפות של ערכי הקהילה וסדרי העדיפויות של הקהילה.מאוסף של מסים מקומיים להקצאת כספים על פני אינספור תוכניות ופרויקטים, התהליך דורש מומחיות טכנית, מיומנות פוליטית, ומחויבות עמוקה לשירות הציבורי.התושבים מבינים כיצד העיר שלהם מנהלת את הכספים שלה מצוידת טוב יותר לעסוק בתהליכים אזרחיים, לתמוך האינטרסים שלהם, להחזיק מעמדות חיוניות, כמו גם קבוצות מתפתחות, להמשיך ולתחזקות, להמשיך ולתחזקות, להמשיך ולתחזקות, להמשיך את הכלכלה, להמשיך ולתחזקות, כמו גם את הכלכלה, להמשיך את הכלכלה, להמשיך ולתחזקות, להמשיך את הכלכלה, כמו גם דרישות, להמשיך ולתחזק, כמו גם את הכלכלה, להמשיך ולתחזק, להמשיך ולתחזק, להמשיך את הכלכלה, להמשיך ולתחזק, להמשיך ולתחזק, דרישות.

(ב) [ה] [ה] [ה]] [ה]] [ה]] [ה]]] [ה]]] [ה]]] [ה]] [ה]]]]]] [ה']'[ה']'[ה']'[ה']'[ה']'[ה']']'[ה']'[ה'[ה'[ה']']']'[ה']']'[ה'[ה']'[ה'[ה'[ה'[ה']'[ה'[ה'[ה']'[ה'[ה'[ה'[ה']']']'[ה']']'[ה'[ה']'[ה']']']']']'[ה'[ה']']']'[ה'[ה'[ה']']']'[ה']']'[ה'[ה'[ה'[ה']'[ה']']']'[ה'[ה'['['[ה'