תפקידם של מיסוי במימון פרויקטים לפיתוח תשתיות של הודו

תפקידם של מיסוי במימון פרויקטים לפיתוח תשתיות של הודו

השינוי הכלכלי המהיר של הודו בשלושה העשורים האחרונים הוצפה על ידי התרחבות מקבילים של התשתית הפיזית שלה.מקווים מהירים ורשתות רכבת מטרו לשדה התעופה הירוק ומסדרונות דיגיטליים, היקף ההשקעה הציבורית הנדרשת הוא עצום.אחד המקורות העקביים והמשמעותיים ביותר של ההון עבור יזמים אלה הוא ההכנסות ממס שנאספו על ידי ממשלות מרכזיות והמדינה.

הקרן לתשתית מימון: מיסוי

פרויקטים של תשתיות הם הון-רגיש, עתירי זמן, ולעתים קרובות דורשים מימון ציבורי משמעותי כי החזרים פרטיים עשויים לא להצדיק את ההשקעה ללא תמיכה ממשלתית.המס מספק את המקור אמין והשווה ביותר של הכנסות מקומיות עבור פרויקטים כאלה.בניגוד להלוואות, אשר יוצר התחייבויות עתידיות, או מימון גירעון, אשר יכול דלק אינפלציה, הכנסות, כאשר נאסף ביעילות, מציעה דרך בת קיימא למימון סחורות ציבוריות, הודו, באופן קבוע, תוך כדי שיפור, תוך כדי שיפור, ירידה של הכלכלה הגדלה, יש לשקף את ההכנסות של הממשלה, באופן עקבית של הכלכלה, באופן קבוע, הריבון, הריבון, כולל, הריבון, יש ירידה של הכלכלה, הריבון, יש השפעה של הכלכלה, יש ירידה של הכלכלה, יש ירידה של הכלכלה, יש ירידה של הכלכלה הגדלה של הכלכלה, כולל, 000, 000, ירידה של הכלכלה, 000, 000, 000, 000, 000 של הכלכלה, 000, 000, 000 של הכלכלה, 000, 000, 000, 000, 000, 000, 000, 000, 000 של צמיחה יעילה, 000 של הכלכלה, 000, 000, 000, 000 של הכלכלה, 000, 000, 000, 000, 000 של צמיחה, 000, 000, 000, 000, 000, 000, 000, 000,

ארכיון התגים על תשתיות במימון בהודו

תוכניות לחמש השנים הראשונות של הודו התבססו רבות על מסים כגון מס הכנסה, חובות וחובות מכס לממן פרויקטים גדולים של תשתיות כמו סכרים, צמחי פלדה, וכבישים לאומיים.המבוא של מס טוב ושירותים (GST) בשנת 2017 היה רפורמה ציונית שנועדה לאחד את מערכת המס עקיפה ולהגדיל את ההכנסות של פרויקט החייאה מאז, GST הפכו לתורמים העיקריים ל-1118, 000, אשר הושקו על ידי משרדי המס המוקדים באופן מפורש, אשר יאפשרומים על ידי משרדיחות גבוהה יותר, אשר יאפשרויים של הקרן הלאומית, אשר יאפשרויים, באופן ספציפי יותר, החל מ-NHLSECFVate, החל מ-NUMFED, אשר יאפשרויגמלתתתתתתתתתתתתתתתתתתתתתתתתתתתתתתתתתת מסים, על ידי משרד המס על ידי תשתית גבוהה יותר, החל מ-ידי מערכת המס על ידי משרד המס על ידי משרד המס על ידי משרד המס על ידי משרד המס על ידי תשתית גבוהה יותר, אשר יאפשרויגתתתתתתתתתתתתתתתתתתתתתתתתתתתת

סוגים של מסים ותרומתם לתשתיות

הודו מעסיקה תערובת של מסים ישירים ועקיפים, כל תרומה ביחסים שונים למימון תשתיות.

• (FLT:0)Income Tax:FLT:1 לוי על יחידים ותאגידים, מס הכנסה הוא מקור המס הישיר הגדול ביותר. in FY2023-24, אוספים מס ישיר גולמיים הגיעו מעל ⁇ 19.6 lakh crore, עם נתח משמעותי שהוקצה להוצאה הון על תשתיות באמצעות התקציב המרכזי.
• (FLT:0 Goods and Services Tax (GST): ההרחבה 1 (GST): כמס צריכה מבוסס יעד, GST מפשט את מבנה המס עקיף ושיפור תאימות המס. אוספים GST החודשיים עלו באופן עקבי על ⁇ 1.6 lakhore, המספק בסיס הכנסות צפוי.הת הפיצויים GST, שנוצרה במקור כדי לכסות את ההכנסות הקצרות של מדינות, משמש גם חלקית להעלאת חובות עבור הוצאות שירות.
• (FLT:0)Customs Duty: FLT:1 יבוא של מכונות, ציוד וחומרי גלם לפרויקטים תשתית כפופים לחובת מכס, בעוד חובות גבוהים יכולים להגדיל את עלויות הפרויקט, ההכנסות שנוצרו תומכים ביכולת הממשלה לסבסד או קרנות ישירות. הקטנת חובות על סחורות הון תחת תוכניות מסוימות במטרה לאזן את ההכנסות עם יעילות עלויות.
• (FLT:0)Excise Duty ו- Cess: FIRLT:1) עמלות על מוצרי נפט, טבק ומוצרים יוקרתיים מספקים מימון משמעותי מסומן באוזן.הקרן המרכזית והתשתית (CRIF) ממומנת באמצעות צואה על בנזין ודיזל, המקשר ישירות צריכת דלק מנוע לבניית כביש.
• (FLT:0) מיסים ולוויים אחרים:FLT:1 מסים וחובות חותמות שנאספו על ידי ממשלות המדינה לממן תשתיות עירוניות כמו אספקת מים, מערכות ביוב, וכבישים מקומיים.

מכניזם של הקצאת מס לפרויקטים של תשתיות

המסע מאוסף המס להשלמת הפרויקט כרוך במספר צעדים תקציביים ומוסדיים.הבנת מנגנון הקצאה זה מגלה הן את החוזקות והן את חוסר היעילות במודל מימון תשתיות בהודו.

מרכזי מול תפקידי ממשלה

תקציב האיחוד מקצה חלק מהכנסות המס המרכזיות למשרדי תשתיות כגון משרד התחבורה והכבישים, משרד הרכבות ומשרד השיכון והאורבניות.ההקצאות הללו מושלמות על ידי תקציבי ממשלה ממשלתיים, אשר קרנות כבישים כפריים, כבישים כפריים ופרויקטים לפיתוח עירוני.הנציבות הכספים קובעת את פירוקן האופקי של מסים מרכזיים למדינות (כיום 41% מהמאגרים העצומים), אשר יכולות להיות מוגבלות לצמצום תשתיות מרכזיות, אך ורק אז.

הקצאות תקציביות ומנגנונים מוסדיים

הוצאות הון (capex) על תשתיות הוא מוקד מרכזי של תקציב האיחוד.ב-FY2024-25, הממשלה שהוקצתה ⁇ 11.11 lakh crore עבור נכסים הון, עלייה של 11.1% בשנה הקודמת.ה-FY2024-25-25, הלוואות, וקבלות ללא מס לאורך כל השנה (NIP) מספקת מפת דרכים בינונית, עם מימון למגזרי תעופה ומקורות מימון של חברות ממשלתיות (IRF) כמו חברות מימון של רשות הרכבות הלאומית (NPR) ו-NPR) קופות אוויריות.

קרנות ספציפיות וקרנות מסות

כמה קרנות ספציפיות מטלטלות הכנסות מס ישירות לתשתיות:

• קרן הדרכים והתשתית המרכזית (CRIFIREL): 1.FLT 1 במימון של צות על דלק ודיזל, CRIF מממן את הדרך ואת פרויקטי הגשר ברחבי המדינות.
• קרן האנרגיה הנקייה הלאומית (NCEF): FIRLT:1 בתמיכתם של צני אנרגיה נקיים על פחם, הקרן משקיעה באנרגיה מתחדשת ובתשתיות סביבתיות.
• (ב) ויקרא י"א: ויקרא י"ד): "ה' ירא" (במדבר כ"ד) ב"ה' (במדבר כ"כ)" (במדבר כ"ד).

מסה של אוזן מבטיח כי מסים ספציפיים קשורים לתוצאות ספציפיות, אם כי המבקרים טוענים כי זה מפחית גמישות תקציבית.

אתגרים באוסף המס והשפעתם על תשתיות

למרות רפורמות משמעותיות, הודו מתמודדת עם אתגרים מתמידים באוסף המס המגבילים את המשאבים הזמינים לתשתיות.

הערכת מסים וכלכלה פנימית

מגזר לא רשמי גדול נשאר מחוץ לרשת המס, עם הערכות המצביעות כי כ-90% מכוח העבודה פועל באופן לא רשמי.זה מקטין את בסיס המס הכנסה אישי ו- מע"מ / GST תאימות. ⁇ מס באמצעות הפחתה של ההכנסה, במיוחד בתחום הנדל"ן ושירותים מקצועיים, שולל את ממשלת ההכנסות משמעותיות.הפרויקט של הממשלה Insight and the faceless Assessment Programme to Healing, אך הוא התקדמות הדרגתית של האוספים של גודל או מגבלות תקציביות.

מורכבות והתאמה

גם לאחר יישום GST, הודו יש אחת ממערכות המס המורכבות ביותר בין כלכלות מתפתחות.מספר מס, פטורים ספציפיים המדינה, ושינויים תכופים של הכלל מגבירים את עלויות הציות לעסקים. מפעלים קטנים ובינוניים לעתים קרובות מתקשים לציית, המוביל לבסיס מס צר יותר.מורכבים גם משפיעים על המס עקיף של תשתיות - הערכת קודים ועיכובים החזרים יכולים להאט את יישום המבנה של מיסוי ולהגדיל את המסים ולהגדיל את ההכנסות של החזרי השירות.

טרנספורמציה דיגיטלית ואפקטים GST

ההקדמה של GST הייתה צעד עיקרי לקראת דיגיטציה, עם חובה e-invoicing, בזמן אמת שיתוף נתונים, והגשת החזר אוטומטי.GST Network (GSTN) מספק שקיפות ולהפחית דליפות.עם זאת, בעיות שפיכות מוקדם - כגון glitches טכניים, הגדלת הטבות מס ניכוי, ועלויות גבוהות עבור עסקים קטנים - החל יציבות כמו מערכת בוגר, ממוצע של 79,000 $ ב- 18 000 000 000 ב- 000 ב- 000 000 000 000 000 000 ב- 000 ב-ההההההרשמה צמיחה קריטית של GST.

ניתוח השוואתי: הודו נגד מדינות מתפתחות אחרות

יחס המס-ל-GDP של הודו של כ-11.8% (FY2023-24) נותר נמוך בהשוואה לכלכלות מתפתחות אחרות כמו ברזיל (כ 32%) ודרום אפריקה (כ-27%), ותחת הממוצע של כ-34%.4%. יחס נמוך יחסית זה להיקף הכספים של השקעות בתשתית (לעומת זאת, יחס המס ל-GDP של סין עומד על פני כ-17% מאפשר להיקף גדול יותר של תשתיות, בעוד ש-4% מהשיעור הפחתת הפטורים מהשיעורים) הוא נמוך יחסית ל-4% מהשיעור של ה-8% מהשיעורים משיעורים במדדים במדד של ה-4% (אך גבוה יותר, לעומת זאת על פני השטח, לעומת זאת על פני השטח של ה-4%) בהשוואה לצמצום של ה-4%, לעומת זאת, לעומת זאת, לעומת זאת, לעומת זאת, לעומת זאת, לעומת זאת, לעומת זאת, לעומת זאת, לעומת זאת, לעומת זאת, לעומת זאת, לעומת זאת, לעומת זאת, לעומת זאת, לעומת זאת, לעומת זאת, לעומת זאת, לעומת זאת, לעומת זאת, לעומת זאת, לעומת זאת, לעומת זאת, לעומת זאת, לעומת זאת, לעומת זאת, לעומת זאת, לעומת זאת, לעומת זאת, לעומת זאת, לעומת זאת, לעומת זאת, לעומת זאת, ביחס המס

מדינות כמו אינדונזיה ווייטנאם השתמשו בהצלחה במסים טבעיים והעלאת מע"מ לתשתיות קרנות.הודו יכולה לצייר לקחים ממודלים כאלה, במיוחד בשימוש במסי נכסים, אשר אינם ניתנים למניעה (הכנסות המס של הודו הן פחות מ-1% מהתמ"ג בהשוואה ל- 23% במדינות רבות). בדומה לכך, הכנסת מס ערך קרקע או מוטבה על נכסים ממיזמים עשויה לספק הכנסות נוספות של אוזן.

רפורמות מדיניות אחרונות והשפעותיהן על תשתיות

שינויים במדיניות המס לאחרונה השפיעו באופן ישיר או עקיף על זמינות של כספים לפיתוח תשתיות.

GST הטמעה וצמיחה

המעבר ל- GST סילק מבנה מס מתקפל, הפחית את עלויות הציות המס לעסקים, והגדילה את ההכנסות של המדינה.יצירת ה- GST Compensation Cess (במקור כדי לכסות את ההפסדים של מדינות) שימש גם כדי לספק חוב מהוצאות תשתיות.ב-FY2023-24, המרכז שנאסף על ⁇ 1.5 lakhore מ- GST פיצויי הפיצויים, שחלקם הוקצה לקרנות כמו GST, כמו GST, יכול היה לשפר את ה-GIRST, כמו גם להגדיל את הרפורמות נפט, כמו GST, כמו גם את הרפורמות, כמו GST, כמו GST, כמו גם את הרפורמות, כמו GST.

מס חברות חותך והשפעה על הכנסות

בשנת 2019, הודו קיצצה את שיעורי המס התאגידיים ל-22% (חברות שיווק) ו-15% (חברות ייצור חדשות) כדי לעורר השקעות.בעוד שזוהי עלייה ברגש העסקי והשקעות זרות ישירות, היא גם הפחיתה את ההכנסות ממס הישירות בטווח הקצר.הממשלה לפצות על הגדלת ההכנסות הלא מס והשאלה, אך ההשפעה ארוכת הטווח על מימון תשתיות תלויה באם הקיצוץ יוביל לצמיחתה של תמ"ג"ג ובאופן כללי יותר, ובכך נותרה השפעה חיובית.

תשתיות Cess ו-Lim מיוחדים

הממשלה הציגה מעת לעת סדקים ספציפיים לתשתיות, כגון תשתית Cess על סחורות מסוימות (למשל, מכוניות יוקרה) ו קריאני קאליאן Cess. אלה cesses כבר subsumed או שונה תחת GST, אבל הפילוסופיה שלהם של אוזן סימון אוספים המס ספציפיים עבור תשתיות מוחלפת רק על ידי הקצאות תקציביות כלליות יותר.

תחזית: מיסוי בר קיימא עבור תשתיות

כדי לעמוד במטרות התשתית השאפתניות של החזון של אמנה קאאל (2047), על הודו לחזק את הקשר בין מיסוי ופיתוח תשתיות באמצעות אסטרטגיות מרובות.

הקמת בסיס מס באמצעות Formalization

דחיפה של הממשלה לתשלומים דיגיטליים, מס המוצרים והשירותים (GST) וההפצה של המגזר הנדל"ן באמצעות RERA מרחיבה בהדרגה את בסיס המס.מיזמים כמו פורטל E-Shram לעובדים בלתי רשמיים ורשת פתוחה למסחר דיגיטלי (ONDC) עלולה להביא פעילות כלכלית נוספת לרשת הרשמית. בסיס מס רחב יותר מגביר את היקף ההכנסות, ומאפשרת לממשלה לממן גבוה יותר ללא העלאת מסים, גם נמוכה יותר, אם כי שיעור המס יכול לעודד את שיעור נמוך יותר של עלויות נמוכות יותר של מיסוי.

מיסים ירוקים ותשתית סביבתית

המחויבות של הודו לפליטת אפס נטו ב-2070 דורשת השקעות מסיביות באנרגיה מתחדשת, מימן ירוק ותשתיות ניהול פסולת. מסים ירוקים, כגון cess פחם (כיום חלק מנקודות הפיצויים GST) ואת מס הפחמן המוצע על פליטות תעשייתיות, יכול לייצר הכנסות ייעודיות עבור תשתיות סביבתיות.הגלובוס הירוק של הממשלה, בתמיכת הכנסות מס ירוקות עתידיות, הם דרך מבטיחה את הרעיון של "הירוק" על ידי קרנות פחמן ירוקות על ידי קרנות פחמן על בסיס פחמן ומוצרים נקיים על בסיס פחמן על בסיס פחמן על בסיס מזהמים על בסיס טכנולוגיות פחמן.

שותפות ציבוריות-פרטיות ומודיעין מס

כדי להשלים פרויקטים במימון מס, הממשלה מסתמכת על שיתופי פעולה ציבוריים (PPPs) לפרויקטים גדולים של תשתיות. תמריצים במס כגון הפחתת מואצת, ימי מס עבור פרויקטים של בניית תוכנית העברה (BOT) ופטור מהכנסה מסוימת תחת סעיף 80IA של חוק מס הכנסה שימש כדי למשוך הון פרטי.

מסקנה

המס נשאר עמוד השדרה של אדריכלות מימון תשתיות הודו.ממס הכנסה ו GST לכיסויים מס אוזן, ההכנסות שנוצרו צורות היכולת של המדינה לבנות, לשמר, ומודרניזציה של כבישים, רכבות, נמלים, רשתות אנרגיה, רשתות דיגיטליות, בעוד התקדמות משמעותית נעשתה - במיוחד באמצעות הרפורמות של GST ועלייה ברמת המס - להגדלת היקף המס -47, ככל שפיתוח יעיל של תשתיות הגנה כלכלית, הוא לא ניתן להשיג את האחריות על ידי פיתוח יעיל של מערכת מיסוי, אלא גם על בסיס יעיל של תשתיות יעילות של תשתיות.

• תקציב האיחוד 2024-25 - משרד האוצרות
• (ב) ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇
• מועצת המנהלים של ההרחבה:0GST Council - אתר האינטרנט הרשמי של ארצות הברית
• (ב) בנק העולמי (FLT:0) מדיניות פיסקלית ותשתיות (Fiscal Policy and InfrastructureFalLT:1)
• (ב) הודו:0 (בספרדית: ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ).