स्थानीय, राज्य और संघीय स्तर के बीच कराधान शक्तियों में अंतर

इसके विपरीत राज्य कराधान शक्तियां संघीय प्रणाली के भीतर अलग-अलग सरकारों के रूप में अपनी अंतर्निहित संप्रभुता से आती हैं। 10th संशोधन राज्यों को आरक्षित करता है कि संघीय सरकार को सौंपी गई सभी शक्तियों को कर देने की शक्ति सहित नहीं है। हालांकि, राज्य कर प्राधिकरण संयुक्त राज्य अमेरिका द्वारा कई मायनों में सीमित है: राज्यों को आयात या निर्यात नहीं कर सकते हैं, करों को लागू नहीं कर सकते हैं जो कि अनुचित रूप से अंतरराज्यीय वाणिज्य (दर्मेंट वाणिज्य क्लॉज) को बोझ नहीं करते हैं, और संघीय सरकार या इसकी वाद्यार्थियों के खिलाफ भेदभाव नहीं कर सकते हैं। इसके अतिरिक्त, प्रत्येक राज्य का अपना संविधान आगे की प्रतिबंधों को लागू कर सकता है, जैसे कि करों का खंड या कर दरों पर सीमा।

स्थानीय सरकारों -काउंटियों, नगरपालिकाओं, स्कूल जिलों और विशेष जिलों में अंतर्निहित कर शक्ति नहीं है। इसके बजाय, वे राज्य कानून से अपने अधिकार को प्राप्त करते हैं। राज्य विधानमंडल स्थानीय सरकारों को कुछ करों को छोड़ने की क्षमता प्रदान करते हैं, अक्सर अधिकतम दरों, मतदाता अनुमोदन आवश्यकताओं या अन्य प्रक्रियात्मक बाधाओं के अधीन होते हैं। इस अधीनस्थ स्थिति का मतलब है कि स्थानीय कर प्रणाली व्यापक रूप से भिन्न होती है, यहां तक कि एक ही राज्य के भीतर भी।

संघीय कराधान शक्ति

संघीय सरकार राष्ट्र में सबसे बड़ा कर प्राधिकरण है, जो संयुक्त राज्य अमेरिका में सभी सरकारी राजस्व का लगभग 50% एकत्र करती है। इसका प्राथमिक कर विशिष्ट वस्तुओं पर करों को प्राप्त करने के साथ-साथ आय, पेरोल और कॉर्पोरेट लाभ पर हैं। ]]]अंतरीय राजस्व सेवा (IRS) संघीय कर कानूनों को लागू करने और लागू करने के लिए जिम्मेदार एजेंसी है।

आयकर

संघीय आयकर संघीय राजस्व का एक सबसे बड़ा स्रोत है। मूल रूप से सिविल युद्ध को वित्त पोषित करने के लिए 1861 में लागू किया गया और बाद में 16th संशोधन द्वारा 1913 में, आयकर व्यक्तियों, संपत्तियों, ट्रस्टों और निगमों और साझेदारी जैसे व्यावसायिक संस्थाओं के अधिकांश रूपों पर लागू होता है। कर प्रगतिशील है, जिसमें मार्जिनल कर की दरें 2025 के रूप में 10% से 37% तक है। करदाता अपनी देयता को कम करने के लिए कटौती और क्रेडिट का दावा कर सकते हैं, और आईआरएस को पूरे वर्ष में टैक्स देने या अनुमानित भुगतान के माध्यम से अधिक व्यक्तियों को आवश्यक है। [[FLT]

पेरोल टैक्स

आय करों के अलावा, संघीय सरकार संघीय बीमा योगदान अधिनियम (FICA) के तहत पेरोल करों को ले जाती है। ये करों ने सामाजिक सुरक्षा और मेडिकेयर को वित्तपोषित किया है, जो राष्ट्र के प्राथमिक सामाजिक बीमा कार्यक्रमों में शामिल हैं। कर्मचारी और नियोक्ता प्रत्येक सामाजिक सुरक्षा के लिए 6.2% (एक वेतन आधार सीमा तक) और मेडिकेयर के लिए 1.45% (कोई वेतन आधार सीमा नहीं)। स्व-व्यवसायी व्यक्ति दोनों शेयर का भुगतान करते हैं। पेरोल कर संघीय कर प्रणाली का एक प्रतिगमन घटक हैं क्योंकि वे केवल आय अर्जित करने और एक निश्चित सीमा पर सामाजिक सुरक्षा भाग को कैप करने के लिए लागू होते हैं।

कॉर्पोरेट और उत्पाद शुल्क

निगम अपने लाभ पर एक संघीय कॉर्पोरेट आयकर के अधीन हैं। 2017 के कर कटौती और नौकरियां अधिनियम ने कॉर्पोरेट कर दर को 21% के फ्लैट में घटा दिया। जबकि कॉर्पोरेट कर राजस्व जीडीपी के हिस्से के रूप में गिरावट आई है, यह संघीय धन का एक महत्वपूर्ण स्रोत है। उत्पाद कर विशिष्ट वस्तुओं या गतिविधियों पर चुनिंदा कर हैं, जैसे कि गैसोलीन, तंबाकू, शराब और एयरलाइन टिकट। इन करों का अक्सर राजस्व बढ़ाने और कुछ व्यवहारों को हतोत्साहित करने के लिए उपयोग किया जाता है (उदाहरण के लिए, तंबाकू उत्पाद कर धूम्रपान को कम करने का लक्ष्य रखते हैं)। संघीय सरकार भी संपत्ति के बड़े हस्तांतरण पर संपत्ति और उपहार करों को लागू करती है, हालांकि ये उच्च सीमा के कारण संपत्ति के केवल एक छोटे अंश को प्रभावित करती हैं।

राज्य कराधान शक्ति

राज्यों में टैक्स आय, उपभोग और संपत्ति के लिए व्यापक अधिकार हैं, जो उनके स्वयं के संविधान और वैधानिक सीमाओं के अधीन हैं। क्योंकि राज्यों में शिक्षा, परिवहन, सार्वजनिक सुरक्षा और स्वास्थ्य कार्यक्रमों को वित्त पोषित करने की प्राथमिक जिम्मेदारी है, उनके कर प्रणाली को प्रतिस्पर्धीता और इक्विटी को संतुलित करते समय पर्याप्त राजस्व बढ़ाने के लिए डिज़ाइन किया गया है। कोई मानक राज्य कर प्रणाली नहीं है; प्रत्येक राज्य करों का अपना मिश्रण चुनता है, जिससे कर बोझ में नाटकीय अंतर होता है।

राज्य आयकर

फोर्टी-एक राज्य और कोलंबिया के जिला ने व्यक्तिगत आयकर लगाया। आठ राज्यों-अलास्का, फ्लोरिडा, नेवादा, दक्षिण डकोटा, टेनेसी, टेक्सास, वाशिंगटन, और व्योमिंग- में कोई व्यक्तिगत आयकर नहीं है, जबकि न्यू हैम्पशायर टैक्स केवल ब्याज और लाभांश। जिन राज्यों में कर आय होती है, दरें व्यापक रूप से बदलती हैं। कैलिफोर्निया में 13.3% की शीर्ष दर है, जबकि कुछ राज्यों जैसे उत्तर डकोटा में 3% से कम की शीर्ष दर है। राज्य आयकर आम तौर पर प्रगतिशील या फ्लैट करों के रूप में संरचित होते हैं। कई राज्य भी कटौती और क्रेडिट प्रदान करते हैं जो काफी कम प्रभावी कर दरों को कम कर सकते हैं। [FLT: 0]

बिक्री कर

बिक्री कर राज्य कर राजस्व का दूसरा सबसे बड़ा स्रोत है, आयकर के बाद। चालीस-पाँच राज्यों में राज्य स्तरीय बिक्री कर (अलास्का, डेलावेयर, मोंटाना, न्यू हैम्पशायर और ओरेगन नहीं) शामिल है। राज्य बिक्री कर की दरें 2.9% (कोलाडो) से 7.25% (कैलिफोर्निया) तक होती हैं। कई राज्यों ने स्थानीय लोगों को अपने स्वयं के बिक्री करों को राज्य दर के शीर्ष पर जोड़ने की अनुमति दी है, जिससे संयुक्त दर कुछ अधिकार क्षेत्र में काफी अधिक हो जाती है। बिक्री कर अधिकांश स्पर्श योग्य वस्तुओं की बिक्री पर लागू होते हैं और कुछ राज्यों में मरम्मत या पेशेवर शुल्क जैसी सेवाओं के लिए लागू होते हैं।

अन्य राज्य कर

राज्य भी कॉर्पोरेट आयकर (कॉर्पोरेट लाभ पर), सकल रसीद कर (कुल राजस्व पर, लाभप्रदता की परवाह किए बिना), और संपत्ति कर (हालांकि संपत्ति कर मुख्य रूप से एक स्थानीय राजस्व स्रोत हैं, राज्यों ने अक्सर मूल्यांकन और छूट के लिए नीतियों को निर्धारित किया है)। कई राज्यों ने मोटर ईंधन, शराब, तंबाकू और भांग पर करों को एक्साइज किया है। कुछ राज्यों ने विशिष्ट वस्तुओं पर तथाकथित "सिन कर" या "लक्जरी कर" को लागू किया है। इसके अतिरिक्त, राज्यों में संपत्ति या विरासत करों का शुल्क ले सकते हैं, हालांकि हाल के दशकों में इन करों के उन्मूलन की ओर प्रवृत्ति रही है।

स्थानीय कराधान शक्ति

स्थानीय सरकारों सहित काउंटी, शहर, शहर, स्कूल जिलों, और विशेष जिलों - सबसे सीमित कर अधिकार है। वे केवल करों कि राज्य कानून स्पष्ट रूप से परमिट लेवी कर सकते हैं। इस सीमा के बावजूद, स्थानीय करों वित्त पोषण सेवाओं के लिए महत्वपूर्ण हैं कि निवासियों को दैनिक अनुभव: सार्वजनिक स्कूलों, पुलिस और अग्नि सुरक्षा, सड़कों, पार्कों, पानी और सीवर प्रणालियों, और पुस्तकालयों।

संपत्ति कर

संपत्ति कर संयुक्त राज्य अमेरिका में प्रमुख स्थानीय कर है, जो लगभग सभी स्थानीय सरकारी कर राजस्व का 70% है। संपत्ति करों के लिए पूर्व में वैलर्म टैक्स हैं, जिसका अर्थ है वे वास्तविक संपत्ति (भूमि और इमारतों) के मूल्यांकन मूल्य पर आधारित हैं। स्थानीय सरकारों ने कर दरों को निर्धारित किया (अक्सर मिलीज दरों के रूप में व्यक्त किया गया है, जहां एक मिल अनुमानित मूल्य के प्रति $ 1,000 के बराबर है) और स्थानीय स्कूलों और नगरपालिका सेवाओं के लिए मुख्य रूप से राजस्व का उपयोग किया जाता है। संपत्ति कर आम तौर पर संघीय आयकर रिटर्न पर कटौती योग्य होते हैं (टैक कटौती और जॉब्स एक्ट के तहत $ 10,000 की एक टोपी के साथ)। जबकि संपत्ति कर एक स्थिर राजस्व स्रोत हैं, वे घर पर छूट प्राप्त कर सकते हैं।

स्थानीय बिक्री और आय कर

कई स्थानीय सरकारों को राज्य बिक्री कर के शीर्ष पर स्थानीय बिक्री कर पूरक को लागू करने के लिए अधिकृत हैं। उदाहरण के लिए, अलबामा में स्थानीय बिक्री कर दरें राज्य की 4% आधार दर से कहीं भी 0% से 7% तक जोड़ सकती हैं। राज्यों में, Illinois और न्यूयॉर्क जैसे राज्यों में स्थानीय बिक्री कर काउंटी या शहर द्वारा काफी भिन्न होते हैं। कुछ स्थानीय सरकारों ने स्थानीय आय कर भी ली है, आम तौर पर निवासियों पर (और कभी-कभी उन गैर-निवासी जो अधिकार क्षेत्र में काम करते हैं)। स्थानीय आय कर मिडवेस्ट और मध्य अटलांटिक राज्यों में सबसे आम हैं; उदाहरण के लिए, पेनसिल्वेनिया और ओहियो में कई शहरों ने अर्जित आय पर एक फ्लैट कर लगाया।

विशेष आकलन और उपयोगकर्ता शुल्क

स्थानीय सरकारें विशेष आकलन का भी उपयोग करती हैं, जो संपत्ति मालिकों पर लागू शुल्कों को सुधार के लिए भुगतान करने के लिए लगाया जाता है जो सीधे उनके गुणों को लाभान्वित करती हैं, जैसे कि सड़क फ़र्श, फुटपाथ, सीवर लाइन, या सड़क प्रकाश व्यवस्था। सामान्य संपत्ति करों के विपरीत, विशेष आकलन संपत्ति मूल्य के बजाय लाभ के आधार पर लगाया जाता है। इसके अतिरिक्त, कई स्थानीय सरकारें कचरे के संग्रह, पानी के उपयोग और पार्क प्रविष्टि जैसी सेवाओं के लिए उपयोगकर्ता शुल्क लागू करती हैं। इन शुल्कों को कर नहीं माना जाता है लेकिन एक समान राजस्व-उद्देश्यीय कार्य की सेवा करते हैं और कानूनी आवश्यकताओं के अधीन हैं कि वे उचित रूप से सेवा की लागत से जुड़े हुए हैं।

तुलनात्मक विश्लेषण

संघीय, राज्य और स्थानीय सरकारों के कराधान की शक्तियों की तुलना करते समय, कई प्रमुख मतभेद उभरे:

• Constitutional Basis: संघीय कर शक्ति अमेरिकी संविधान द्वारा प्रदान की जाती है; राज्य कर शक्ति अंतर्निहित है लेकिन संघीय संविधान और राज्य के अपने संविधान द्वारा सीमित है; स्थानीय कर शक्ति राज्य द्वारा प्रत्यायोजित है और इसे रद्द या परिवर्तित किया जा सकता है।
• Scope and Purpose: संघीय कर राष्ट्रीय कार्यक्रम (राष्ट्रीय रक्षा, सामाजिक सुरक्षा, मेडिकेयर, राष्ट्रीय ऋण पर ब्याज, और राज्यों को अनुदान) को वित्तपोषित करते हैं। राज्य कर राज्यव्यापी जिम्मेदारियों (शिक्षा, राजमार्ग, स्वास्थ्य देखभाल, जेल) को वित्तपोषित करते हैं। स्थानीय कर समुदाय सेवाओं (स्कूलों, पुलिस, अग्नि, स्वच्छता, पार्क) को वित्तपोषित करते हैं।
• ]Tax Type: संघीय सरकार आय और पेरोल करों पर भारी निर्भर करती है। राज्य अमेरिका आय, बिक्री और कॉर्पोरेट करों को मिलाते हैं। स्थानीय सरकारें मुख्य रूप से संपत्ति करों पर निर्भर करती हैं, जो स्थानीय बिक्री और आय करों के पूरक हैं जहां अनुमति दी गई है।
• Rate Variation: संघीय दरें राष्ट्रव्यापी हैं। स्टेट रेट नाटकीय रूप से भिन्न हो सकती है- टेक्सास में नो इनकम टैक्स से लेकर कैलिफोर्निया में 13% से अधिक की टॉप रेट तक। स्थानीय दरें अधिक भिन्न होती हैं, खासकर संपत्ति करों के लिए, जो स्थानीय मूल्यांकन प्रथाओं और मिलीज दरों पर आधारित होती हैं।
• प्रवर्तन: आईआरएस संघीय कर कानून को लागू करता है, जिसमें व्यापक लेखा परीक्षा और संग्रह शक्तियां शामिल हैं। राज्य राजस्व विभाग राज्य कर प्रवर्तन को संभालते हैं, और स्थानीय कर कलेक्टरों या काउंटी खजाने वाले स्थानीय करों का प्रबंधन करते हैं। प्रत्येक स्तर पर टैक्सदाता विभिन्न फाइलिंग आवश्यकताओं, समय सीमा और दंड संरचनाओं का सामना करते हैं।
• Progressivity: संघीय आयकर अत्यधिक प्रगतिशील है, जबकि राज्य और स्थानीय कर अधिक प्रगतिशील समग्र होते हैं, क्योंकि कम आय वाले घर बिक्री और संपत्ति करों में अपनी आय का एक बड़ा हिस्सा भुगतान करते हैं।

शक्ति का यह प्रभाग लाभ और चुनौतियों को दोनों बनाता है। यह प्रत्येक स्तर को अपनी खुद की खर्च की जरूरतों और राजनीतिक प्राथमिकताओं को कर सकता है, लेकिन यह राज्यों और स्थानीयताओं के बीच कर प्रतियोगिता के अवसर पैदा करता है।

नागरिकों और व्यवसायों पर प्रभाव

बहु-परत कराधान प्रणाली हर अमेरिकी को प्रभावित करती है। व्यक्तियों को संघीय और संभवतः राज्य आयकर रिटर्न हर साल दाखिल करना चाहिए, और स्थानीय आय या संपत्ति कर अलग से ओवे कर सकते हैं। व्यवसायों के लिए, संघीय, राज्य और स्थानीय करों का अंतर विशेष रूप से बोझिल हो सकता है, जिसमें एकाधिक कर कोड, बहु-राज्यीय संचालन के लिए लागू सूत्रों और विस्तृत रिकॉर्ड कीपिंग के अनुपालन की आवश्यकता होती है। कुल कर बोझ काफी भिन्न होता है, जहां एक व्यक्ति जीवित रहता है या एक व्यवसाय संचालित होता है। उदाहरण के लिए, कम संपत्ति कर काउंटी में एक घर के साथ टेनेसी (कोई राज्य आयकर नहीं) का निवासी एक समान संपत्ति के साथ कैलिफोर्निया के निवासी की तुलना में कम कुल कर देता है।

टैक्सदाता उन कटौती और क्रेडिट का लाभ उठा सकते हैं जो सभी स्तरों पर मौजूद हैं। राज्य और स्थानीय करों (SALT) के लिए संघीय कटौती उन लोगों को अनुमति देती है जो राज्य और स्थानीय संपत्ति, आय या बिक्री करों में $ 10,000 तक का कटौती करने के लिए आइटम करते हैं। कुछ राज्य भुगतान किए गए स्थानीय संपत्ति करों के लिए क्रेडिट प्रदान करते हैं। इन बातचीत को समझना प्रभावी कर योजना के लिए आवश्यक है। ] क्रेडिट और कटौती पर आईआरएस पेज आधारभूत जानकारी प्रदान करता है, जबकि राज्य राजस्व वेबसाइट राज्य-विशिष्ट प्रावधानों पर विवरण प्रदान करती है।

हाल के रुझान और बहस

कराधान की शक्ति स्थिर नहीं है; वे कानून, न्यायिक निर्णय और लोकप्रिय पहलों के माध्यम से विकसित हुए हैं। हाल के कई रुझान परिदृश्य को फिर से तैयार कर रहे हैं:

• ]Federal Tax Reform: 2017 के टैक्स कट और जॉब्स एक्ट ने कॉर्पोरेट दरों को कम करके संघीय कराधान को काफी बदल दिया, व्यक्तिगत दरों को अस्थायी रूप से कम कर दिया और SALT कटौती को बंद कर दिया। इन परिवर्तनों ने कर बोझ को बदल दिया और कुछ राज्यों को अपने स्वयं के कर कोड को समायोजित करने के लिए प्रेरित किया।
• राज्य कर प्रतियोगिता: कुछ राज्यों ने आक्रामक रूप से व्यापार और निवासियों को आकर्षित करने के लिए आय करों को काट दिया है। फ्लोरिडा, टेक्सास और कई अन्य राज्यों ने बिना आय करों के आबादी और निवेश के बड़े प्रवाह को देखा है, जिसने इस बात पर बहस की है कि क्या ऐसी प्रतियोगिता स्वस्थ है या सार्वजनिक सेवाओं में "रूस टू नीचे" की ओर जाता है।
• E-commerce Sales Tax: ]Wayfair] निर्णय के बाद, लगभग सभी राज्यों को बिक्री कर एकत्र करने के लिए दूरदराज के विक्रेताओं की आवश्यकता होती है। इसने ईंट-एंड-मोर्टार स्टोर और ऑनलाइन खुदरा विक्रेताओं के बीच खेल क्षेत्र को स्तरित किया है और राज्य राजस्व को बढ़ा दिया है।
• Property Tax Revolt: कुछ राज्यों में वोटर पहल (जैसे, कैलिफोर्निया के प्रस्ताव 13) ने संपत्ति कर वृद्धि को बंद कर दिया है, स्थानीय सरकारों को अन्य राजस्व स्रोतों या बांड उपायों पर अधिक भारी भरोसा करने के लिए मजबूर किया है।
• प्रोग्रेसिव कराधान प्रस्ताव: दोनों राज्य और संघीय स्तरों पर, धन करों, उच्च कॉर्पोरेट करों और असमानता को संबोधित करने के अन्य प्रगतिशील उपायों में नए नए ब्याज का सामना किया जाता है, हालांकि ऐसे प्रस्ताव महत्वपूर्ण राजनीतिक और संवैधानिक बाधाओं का सामना करते हैं।

ये रुझान कराधान शक्तियों की गतिशील प्रकृति और राजस्व स्रोतों और स्वायत्तता पर सरकार के विभिन्न स्तरों के बीच चल रहे तनाव को उजागर करते हैं।

निष्कर्ष

स्थानीय, राज्य और संघीय सरकारों के बीच कराधान की शक्तियों में अंतर अमेरिकी संघीयवाद की एक निश्चित विशेषता है। संघीय सरकार को टैक्स आय, पेरोल और कॉर्पोरेट लाभ के लिए व्यापक संवैधानिक अधिकार का आनंद मिलता है, जबकि राज्य अपनी अंतर्निहित संवैधानिक सीमाओं के भीतर आय, बिक्री और अन्य करों को लागू करने के लिए अपनी अंतर्निहित संप्रभुता को आकर्षित करते हैं। स्थानीय सरकारें, राज्य के प्राणी, संपत्ति करों पर भारी भरोसा करते हैं और स्थानीय विकल्प सीमित करते हैं। यह स्तरित प्रणाली लचीलापन और स्थानीय नियंत्रण की अनुमति देती है, लेकिन यह भी कर बोझ में जटिलता, भिन्नता और निष्पक्षता और दक्षता के बारे में चल रही नीति बहस पैदा करती है।

इतिहास और नागरिक के छात्रों के लिए, इन भेदों को समझने के लिए आवश्यक है कि सार्वजनिक वस्तुओं को कैसे वित्त पोषित किया जाता है और सरकार के स्तर के बीच राजनीतिक शक्ति कैसे वितरित की जाती है। नागरिकों और करदाताओं के लिए, कर प्राधिकरण के विभाजन की जागरूकता अधिक सूचित निर्णयों का कारण बन सकती है - चाहे वह कहां रहना हो, एक व्यवसाय शुरू करना या कर सुधार के लिए समर्थन करना हो। अमेरिकी अर्थव्यवस्था और समाज विकसित होना जारी रखता है, कराधान शक्तियों का आवंटन स्व-सरकारी के चल रहे प्रयोग में केंद्रीय मुद्दा रहेगा।