स्थानीय, राज्य और संघीय कराधान शक्तियों की तुलना: डब्ल्यूएचओ क्या हो जाता है?

परिचय

कराधान सरकारी वित्त की रीढ़ बनाता है, जिससे प्रत्येक स्तर को सरकारी कार्यों, बुनियादी ढांचे और सार्वजनिक सेवाओं को वित्तपोषित करने में सक्षम बनाया जाता है। संयुक्त राज्य अमेरिका में, कर की क्षमता संघीय, राज्य और स्थानीय सरकारों के बीच संघीय प्रणाली के तहत विभाजित है। यह विभाजन मनमाने ढंग से नहीं है; यह संविधान, ऐतिहासिक निर्णय और व्यावहारिक प्रशासन की जरूरतों में निहित है। यह समझना कि कौन क्या कर शक्ति को समझना चाहिए कि सार्वजनिक वस्तुओं को वित्त पोषित कैसे किया जाता है और कैसे वित्तीय नीतियां नागरिकों को प्रभावित करती हैं। यह लेख प्रत्येक सरकारी स्तर पर कर शक्तियों की एक विस्तृत परीक्षा प्रदान करता है, उनकी संवैधानिक नींव, व्यावहारिक अनुप्रयोग और उनके बीच अंतर-प्रदर्शन।

कर शक्ति के लिए संवैधानिक आधार

अमेरिकी संविधान राज्यों के लिए महत्वपूर्ण अधिकार आरक्षित करते हुए संघीय स्तर पर कराधान के लिए ढांचे की स्थापना करता है। स्थानीय सरकारों ने बदले में राज्य के संविधानों और विधियों से उनकी कर शक्तियां प्राप्त कीं।

संघीय कर शक्ति

अनुच्छेद I, संविधान की धारा 8 ने कांग्रेस को "कर, कर्तव्यों, Imposts और Excises" को ऋण देने, आम रक्षा प्रदान करने और सामान्य कल्याण को बढ़ावा देने की शक्ति प्रदान करने की अनुमति दी। 16th संशोधन, 1913 में मान्यता प्राप्त, ने उस आवश्यकता को हटा दिया कि प्रत्यक्ष करों को आबादी द्वारा राज्यों के बीच लागू किया जाए, आधुनिक संघीय आयकर के लिए रास्ता तैयार किया जाए। इससे संघीय सरकार को टैक्स आय, पेरोल, कॉर्पोरेट लाभ और विशिष्ट वस्तुओं को एक्साइज टैक्स के माध्यम से प्रदान किया जाता है। अंतरीय राजस्व सेवा (IRS) इन संघीय राजस्व का प्रशासन करता है।

राज्य कर शक्ति

10th संशोधन राज्यों को आरक्षित रखता है कि संघीय सरकार को सौंपा नहीं गया है, जिसमें कर की शक्ति शामिल है। राज्य करों, बिक्री करों, करों को बाहर निकाल सकते हैं, और संपत्ति करों को ले सकते हैं, जो वाणिज्य क्लॉज और समान सुरक्षा जैसी संवैधानिक सीमाओं के अधीन हैं। प्रत्येक राज्य अपनी कर प्रणाली को डिजाइन करता है, जिससे व्यापक रूप से भिन्नता होती है। स्थानीय सरकारों, हालांकि, Dillon's नियम] के सिद्धांत के तहत काम करते हैं, जिसका अर्थ है कि उनके पास केवल राज्य विधानमंडल द्वारा कर शक्तियां हैं। कुछ राज्यों ने व्यापक घरेलू नियम प्राधिकरण प्रदान किया है, जो स्थानीय लोगों को टैक्स के लिए एक विस्तृत कर संरचना प्रदान करता है।

स्थानीय कर शक्ति

स्थानीय सरकारों -काउंटियों, शहरों, कस्बों, स्कूल जिलों और विशेष जिलों - केवल करों पर जो सीधे सेवा निवासियों को दैनिक उपयोग करते हैं। उनका अधिकार आम तौर पर राज्य द्वारा अनुमोदित विशिष्ट कर प्रकारों तक सीमित होता है।

संपत्ति कर

संपत्ति कर स्थानीय सरकारों के लिए प्रमुख राजस्व स्रोत हैं। वे अचल संपत्ति पर आंकडे हुए हैं और स्कूलों, सड़कों, पुलिस, अग्नि सुरक्षा और स्थानीय बुनियादी ढांचे को वित्तपोषित करने के लिए उपयोग किए जाते हैं। दरें स्थानीय निर्वाचित बोर्डों या परिषदों द्वारा निर्धारित की जाती हैं, अक्सर मतदाताओं की स्वीकृति के अधीन होती हैं। उदाहरण के लिए, कई राज्यों को संपत्ति कर दरों को बढ़ाने के लिए अतिविधि वोट की आवश्यकता होती है।

स्थानीय बिक्री कर

कई इलाके राज्य बिक्री कर के शीर्ष पर एक स्थानीय बिक्री कर जोड़ते हैं। दरें क्षेत्राधिकार से भिन्न होती हैं, अक्सर 0.5% से लेकर 4% तक होती हैं। ये कर प्रतिगमनशील होते हैं लेकिन सामान्य संचालन के लिए पर्याप्त राजस्व उत्पन्न करते हैं। कुछ शहर विशिष्ट परियोजनाओं को निधि देने के लिए स्थानीय बिक्री कर का उपयोग करते हैं, जैसे कि पारगमन या स्टेडियम निर्माण।

स्थानीय आय कर

कम आम है, लेकिन अभी भी मौजूद हैं, स्थानीय आयकर हैं। ये आम तौर पर शहरों या काउंटी द्वारा अपनी सीमाओं के भीतर अर्जित मजदूरी पर लागू होते हैं। उदाहरण के लिए, न्यूयॉर्क शहर और फिलाडेल्फिया लेवी स्थानीय आय कर। वे अक्सर फ्लैट दर होते हैं और केवल निवासियों या यात्रियों के लिए लागू होते हैं। स्थानीय आय कर राजस्व में विविधता लाने में मदद कर सकते हैं लेकिन जटिलता और संभावित दोहरे कराधान के कारण विवादास्पद हैं।

लाइसेंस, शुल्क और उपयोगकर्ता शुल्क

स्थानीय सरकारें भी परमिट, व्यापार लाइसेंस, पार्किंग मीटर और उपयोगिता सेवाओं के निर्माण के लिए शुल्क के माध्यम से राजस्व उत्पन्न करती हैं। जबकि सख्ती से कर नहीं हैं, ये शुल्क स्थानीय वित्त का एक महत्वपूर्ण हिस्सा प्रदान करते हैं और अक्सर सीधे सेवा प्रदान करने की लागत से जुड़े होते हैं। स्थानीय सरकारी वित्त पर अधिक के लिए, ]NNRI लीग ऑफ सिटी ]]]।

राज्य कर शक्ति

राज्यों में टैक्स सिस्टम को डिजाइन करने के लिए काफी हद तक अक्षांश है जो उनके नीति लक्ष्यों को पूरा करते हैं। राज्य करों की शिक्षा, स्वास्थ्य देखभाल, परिवहन, सार्वजनिक सुरक्षा और सुधार को वित्तपोषित करता है। करों का मिश्रण भिन्न होता है, लेकिन अधिकांश राज्य आय, बिक्री और करों को बाहर निकालने के संयोजन पर निर्भर करते हैं।

व्यक्तिगत आयकर

फोर्टी-एक राज्य एक व्यापक आधारित व्यक्तिगत आयकर को लेवी करता है। दरें प्रगतिशील हो सकती हैं (उदाहरण के लिए, कैलिफोर्निया में शीर्ष दरों के साथ 13%) या फ्लैट (जैसे, कोलोराडो 4.55% पर)। कुछ राज्यों में सभी पर कोई आय कर नहीं है (जैसे टेक्सास, फ्लोरिडा, नेवादा)। आय कर आम तौर पर राज्य राजस्व का सबसे बड़ा स्रोत हैं, हालांकि वे आर्थिक गिरावट के दौरान अस्थिर हैं।

राज्य बिक्री कर

फोर्टी-फ़ाइव स्टेट्स ने वस्तुओं और कुछ सेवाओं पर एक राज्य बिक्री कर लगाया। दरें 2.9% (कोलोराडो) से 7.25% (कैलोफोर्निया) तक होती हैं। कई राज्यों ने प्रतिगमन को कम करने के लिए किराने की दवाओं और पर्चे दवाओं की तरह आवश्यकताओं को समाप्त कर दिया। राज्य ने रिमोट विक्रेताओं से बिक्री करों के संग्रह को दक्षिण डकोटा v. वेफर] सुप्रीम कोर्ट का निर्णय (2018) का भी पालन किया।

उत्पाद शुल्क

राज्य में विशिष्ट उत्पादों जैसे गैसोलीन, शराब और तंबाकू पर करों को बाहर निकालने का प्रावधान किया जाता है। ये अक्सर संबंधित उद्देश्यों (जैसे गैस करों के फंड रोड रखरखाव) के लिए चिह्नित होते हैं। दरें व्यापक रूप से बदलती हैं; उदाहरण के लिए, न्यूयॉर्क का गैस कर देश में सबसे ज्यादा है। उत्पाद शुल्क भी सेवन को हतोत्साहित करने के लिए पाप करों के रूप में काम करते हैं।

कॉर्पोरेट आय और सकल रसीद कर

अधिकांश राज्यों ने राज्य के भीतर अर्जित लाभ पर एक कॉर्पोरेट आयकर को लेवी किया। दरें आम तौर पर फ्लैट होती हैं, जिनमें 0% (दक्षिण डकोटा जैसे राज्यों में) से लेकर लगभग 12% (Iowa) तक होती हैं। कुछ राज्यों में सकल रसीद कर (जैसे, ओहियो, टेक्सास) का उपयोग होता है, जो लाभ के बजाय कुल राजस्व कर देता है, जिससे उन्हें व्यवसाय चक्रों के प्रति कम संवेदनशील बना दिया जाता है लेकिन संभवतः कम मार्जिन फर्मों के लिए हानिकारक होता है।

राज्य कर बोझ पर तुलनात्मक डेटा के लिए, देखें U.S. Census Bureau's State Tax Collections data].

संघीय कर शक्ति

संघीय सरकार के पास व्यापक कर प्राधिकरण है, जो राष्ट्रव्यापी सभी व्यक्तियों और व्यवसायों को कवर करता है। संघीय कर राष्ट्रीय रक्षा, सामाजिक सुरक्षा, मेडिकेयर, ऋण पर ब्याज और विवेकाधीन कार्यक्रमों को वित्तपोषित करते हैं।

व्यक्तिगत आयकर

संघीय आयकर प्रगतिशील है, जिसमें सीमांत दरों में 10% से 37% तक 2024 तक है। यह संघीय राजस्व का सबसे बड़ा एकल स्रोत है, जो सालाना $ 2.2 ट्रिलियन से अधिक का उत्पादन करता है। कर अमेरिकी नागरिकों और निवासियों की दुनिया भर में आय पर लागू होता है, जिसमें टैक्स योग्य राशि को कम करने और कटौती होती है।

पेरोल टैक्स

पेरोल टैक्स फंड सोशल सिक्योरिटी (12.4% एक कैप तक मजदूरी पर संयुक्त) और मेडिकेयर (2.9% बिना किसी कैप के)। प्रत्येक वेतन आधे कर्मचारी और नियोक्ता, हालांकि अर्थशास्त्री का तर्क है कि कर्मचारी पूर्ण बोझ उठाते हैं। पेरोल कर प्रतिगमन योग्य हैं क्योंकि वे सामाजिक सुरक्षा कर के अधीन कमाई करते हैं।

कॉर्पोरेट आयकर

निगमों ने लाभ पर एक फ्लैट 21% संघीय कर (टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट ऑफ 2017 के बाद) का भुगतान किया। यह कर सालाना $ 400 बिलियन के आसपास बढ़ा देता है, हालांकि कटौती और क्रेडिट के कारण प्रभावी दरों को कम किया जा सकता है। कर अमेरिकी निगमों की घरेलू और विदेशी स्रोत आय पर लगाया जाता है।

एस्टेट और उपहार कर

संघीय संपत्ति कर एक उच्च छूट राशि (2024) में प्रति व्यक्ति 13.61 मिलियन डॉलर से अधिक धन के हस्तांतरण पर लागू होता है। केवल 0.1% संपत्ति कर का भुगतान करती है, जिसमें 40% तक की दर होती है।

कर और अन्य राजस्व

संघीय उत्पाद कर गैसोलीन, डीजल, शराब, तंबाकू, एयरलाइन टिकट और कुछ अन्य सामानों पर लगाए जाते हैं। ये कर अक्सर राजमार्ग ट्रस्ट फंड जैसे फंड्स को फंड करते हैं। सीमा शुल्क और विविध शुल्क भी छोटे शेयर योगदान करते हैं।

कांग्रेसी बजट कार्यालय विस्तृत विश्लेषण प्रदान करता है; देखें CBO's वर्तमान कर अनुमान ]

कर शक्ति का तुलनात्मक विश्लेषण

हालांकि सभी तीन स्तरों के कर, उनके दायरे, आधार और दरों में स्पष्ट रूप से भिन्नता है।

क्षेत्र और प्राधिकरण

संघीय कर राष्ट्रव्यापी लागू होते हैं और संरचना में समान होते हैं। राज्य कर राज्य के भीतर ही लागू होते हैं, जो कर बोझ का एक समझौता करते हैं। स्थानीय कर भी अधिक विखंडित होते हैं, अक्सर एक ही राज्य के भीतर भिन्न होते हैं। संघीय करों का अधिकार संविधान से आता है; राज्य प्राधिकरण 10 वीं संशोधन और उनके स्वयं के संविधान से आता है; स्थानीय प्राधिकरण राज्य द्वारा प्रत्यायोजित है।

टैक्स बेस ओवरलैप

आय और बिक्री कर संघीय और राज्य सरकारों दोनों द्वारा लगाए जाते हैं, और कभी-कभी स्थानीय लोगों द्वारा। यह अतिव्यापी कराधान जटिलता बनाता है, लेकिन करदाता आम तौर पर संघीय कर योग्य आय से राज्य और स्थानीय करों का कटौती कर सकते हैं (राज्य और स्थानीय करों के लिए $ 10,000 की SALT कैप के अधीन)। संपत्ति कर लगभग स्थानीय हैं, जबकि पेरोल कर संघीय हैं।

राजस्व निर्भरता

संघीय सरकार व्यक्तिगत आय और पेरोल करों (लगभग 80% राजस्व) पर भारी निर्भर करती है। राज्य बिक्री करों पर अधिक निर्भर करते हैं (लगभग 30-40% औसत पर राज्य कर राजस्व) और आय करों पर निर्भर करते हैं। स्थानीय लोग मुख्य रूप से संपत्ति करों पर निर्भर करते हैं (स्थानीय कर राजस्व का लगभग 70%)। यह संरचनात्मक अंतर यह प्रभावित करता है कि प्रत्येक स्तर आर्थिक चक्रों का जवाब कैसे देता है। संपत्ति कर अपेक्षाकृत स्थिर हैं, जबकि आय और बिक्री कर अधिक अस्थिर हैं।

प्रगति और इक्विटी

संघीय आय कर प्रगतिशील हैं, जबकि राज्य और स्थानीय कर अक्सर प्रतिगमनात्मक, विशेष रूप से बिक्री और संपत्ति कर रहे हैं। हालांकि, कई राज्यों ने प्रतिगमनता को ऑफसेट करने के लिए आयकर क्रेडिट या संपत्ति कर राहत कार्यक्रम अर्जित किए हैं। सभी स्तरों पर समग्र कर बोझ ज्यादातर परिवारों के लिए मोटे तौर पर आनुपातिक है, टैक्स पॉलिसी सेंटर ]]।

अंतर सरकारी संबंध और राजकोषीय संघीयवाद

टैक्सिंग पॉवर्स को अलग नहीं किया जाता है; वे अंतर सरकारी स्थानांतरण, अनुदान और प्रीम्पशन के माध्यम से बातचीत करते हैं। संघीय सरकार राज्यों और स्थानीय लोगों को अनुदान प्रदान करती है, जैसे कि मेडिकेड फंडिंग और शिक्षा अनुदान, अक्सर स्थितियों के साथ। राज्य सूत्र आधारित वितरण के माध्यम से स्थानीयताओं के साथ राजस्व भी साझा करते हैं।

संघीय अनुदान और शर्तें

संघीय अनुदान राज्य बजट का लगभग 30% और स्थानीय बजट का 20% बनाते हैं। ये अनुदान वर्गीकृत हो सकते हैं (उदाहरण के लिए, राजमार्गों के लिए) या ब्लॉक अनुदान (जैसे सामुदायिक विकास ब्लॉक अनुदान)। अक्सर, उन्हें संघीय मानकों के साथ मिलान धन या अनुपालन की आवश्यकता होती है, प्रभावी रूप से राज्य और स्थानीय कर नीति को प्रभावित करती है।

स्थानीय करों की राज्य प्रीम्पशन

राज्य अक्सर स्थानीय कर प्राधिकरण को संपत्ति कर दरों को कैप करके सीमित करते हैं, स्थानीय आयकर को प्रतिबंधित करते हैं, या कर वृद्धि के लिए मतदाता अनुमोदन की आवश्यकता होती है (उदाहरण के लिए, कैलिफोर्निया का प्रस्ताव 13)। प्रीम्पशन स्थानीय वित्त को स्थिर कर सकता है लेकिन स्थानीय स्वायत्तता को भी नियंत्रित कर सकता है। स्टेट लेजिस्ट्रेमेंट्स का राष्ट्रीय सम्मेलन प्रीम्पशन ट्रेंड ट्रैक करता है।

टैक्सिंग पॉवर डिस्ट्रीब्यूशन की निहितार्थ

कर शक्ति का विभाजन आर्थिक दक्षता, इक्विटी और लोकतांत्रिक जवाबदेही के लिए बहुत अधिक निहितार्थ है।

आर्थिक व्यवहार

राज्यों और इलाके में टैक्स अंतर जहां लोग रहते हैं, काम करते हैं और निवेश करते हैं। उच्च कर अधिकार क्षेत्र जनसंख्या और व्यापार खो सकते हैं, जबकि कम कर क्षेत्र विकास को आकर्षित करते हैं। उदाहरण के लिए, आय करों के बिना राज्यों ने पिछले दशक में तेजी से जनसंख्या वृद्धि का अनुभव किया है। हालांकि, कम कर क्षेत्रों में सार्वजनिक सेवा की गुणवत्ता कम हो सकती है।

कर प्रतियोगिता और समन्वय

राज्य और स्थानीयता कर प्रोत्साहन के माध्यम से मोबाइल कर आधारों के लिए प्रतिस्पर्धा करते हैं, जैसे संपत्ति कर abatement या उद्यम क्षेत्र। यह "नीचे की ओर झुकता है" राजस्व को मिटा सकता है और आवासीय संपत्ति जैसे कम मोबाइल कारकों के लिए बोझ को बदल सकता है। संघीय स्तर पर, कर कटौती और नौकरियां अधिनियम ने राज्य और स्थानीय कर (एसएएल) को उच्च राज्य करों के संघीय सब्सिडी को कम करने के लिए कटौती को सीमित किया।

वित्तीय असमानता

धनी स्थानीयता कम दरों के साथ अधिक राजस्व बढ़ा सकती है, जबकि गरीब क्षेत्र बुनियादी सेवाओं को वित्तपोषित करने के लिए संघर्ष करते हैं। इससे स्कूल फंडिंग, बुनियादी ढांचे और सार्वजनिक सुरक्षा में असमानता होती है। संघीय और राज्य बराबरी अनुदान इन अंतरालों को कम करने का प्रयास करते हैं, लेकिन लगातार असमानता एक चुनौती बनी हुई है।

लोकतांत्रिक जवाबदेही

स्थानीय स्तर पर कराधान मतदाताओं के लिए सीधे जवाबदेह साबित होता है, जो अक्सर स्थानीय चुनावों में कर उपायों पर मतदान करते हैं। राज्य और संघीय करों का सामना कम प्रत्यक्ष मतदाता इनपुट होता है, हालांकि निर्वाचित प्रतिनिधि निर्धारित दरों पर होता है। "अनुमोदन के बिना कोई कराधान" का सिद्धांत केंद्रीय रहता है, लेकिन आधुनिक कर प्रणालियों की जटिलता कभी-कभी जवाबदेही का पालन करती है।

निष्कर्ष

स्थानीय, राज्य और संघीय सरकारों की कर शक्तियां अमेरिकी संघीय प्रणाली के तहत अलग-अलग लेकिन अंतर-संबंधित हैं। संघीय अधिकार संविधान से निकलता है और राष्ट्रीय कार्यक्रमों को वित्त पोषित करने के लिए व्यापक आधारित आय और पेरोल करों को सक्षम बनाता है। राज्य शिक्षा, स्वास्थ्य और परिवहन का समर्थन करने के लिए आय, बिक्री और करों का लाभ उठाते हैं। स्थानीय सरकारें मुख्य रूप से संपत्ति करों और उपयोगकर्ता शुल्क पर निर्भर करती हैं ताकि आवश्यक सामुदायिक सेवाएं प्रदान की जा सके। इन स्तरों के बीच अंतर-सामने अनुदान, पूर्वाग्रह और प्रतिस्पर्धा-आंक परिणाम और सार्वजनिक नीति के आकार का अंतर जारी रहेगा।